Thuế tiền điện tử tại Nhật Bản năm 2026: Mức thuế, cải cách và cách nộp hồ sơ

Nếu bán Bitcoin thu lời ở Tokyo, cơ quan thuế có thể thu hơn một nửa số tiền đó. Đó không phải là con số đáng sợ, mà là mức trần thuế theo luật định, và điều này đã đẩy các nhà sáng lập và nhà giao dịch rời khỏi đất nước đến Dubai và Singapore trong nhiều năm qua. Vì vậy, khi tin tức lan truyền vào cuối năm 2025 rằng luật thuế tiền điện tử của Nhật Bản có thể giảm xuống mức cố định gần 20%, mọi người đã rất vui mừng.

Sự hân hoan có vẻ hơi vội vàng. Cải cách là có thật và nó rất quan trọng. Nhưng nó hẹp hơn, chậm hơn và có nhiều điều kiện hơn so với những gì các tiêu đề báo chí đưa tin. Hướng dẫn này giải thích cách thức đánh thuế tiền điện tử ở Nhật Bản hiện nay, những thay đổi thực sự của cải cách thuế 2026 và những gì nó cố tình không thay đổi.

Thuế thu nhập được tính như thế nào đối với tiền điện tử tại Nhật Bản?

Mọi thứ khiến các nhà đầu tư Nhật Bản bực bội đều bắt nguồn từ một quyết định: luật thuế sẽ phân loại lợi nhuận từ tiền điện tử của bạn vào mục nào. Tại Nhật Bản, lợi nhuận từ tiền điện tử được phân loại là "thu nhập khác" (zatsu-shotoku), theo Câu trả lời về thuế số 1524 của Cơ quan Thuế Quốc gia. Không phải lợi nhuận vốn. Không phải thu nhập đầu tư. Mà là thu nhập khác.

Cái tên đó nghe có vẻ vô hại. Nhưng thực tế không phải vậy. Lợi nhuận từ việc bán cổ phiếu niêm yết tại Nhật Bản được xếp vào một loại thuế riêng và chịu thuế suất cố định khoảng 20%. Thu nhập khác thì không được ưu đãi như vậy. Nó được cộng trực tiếp vào tiền lương, tiền thưởng và bất kỳ khoản thu nhập thông thường nào khác, và tổng số tiền đó là cơ sở để áp dụng các bậc thuế.

Hãy nghĩ theo cách này. Một nhà giao dịch chứng khoán và một nhà giao dịch tiền điện tử có thể kiếm được lợi nhuận như nhau trong cùng một năm. Nhà giao dịch chứng khoán phải trả thuế khoảng 20%. Nhà giao dịch tiền điện tử cộng thêm khoản lợi nhuận đó vào lương công việc chính của họ và chấp nhận bị đánh thuế ở mức thuế suất biên nào đó. Cùng một khoản lợi nhuận, nhưng hóa đơn thuế lại rất khác nhau. Bản thân tài sản đã tạo ra cùng một giá trị; chỉ có cách tính thuế là khác nhau.

Lựa chọn phân loại duy nhất này chính là nguyên nhân gốc rễ của mọi lời phàn nàn mà bạn sẽ đọc được về thuế tiền điện tử ở Nhật Bản. Mức thuế mà mọi người thường nhắc đến chỉ là triệu chứng. Cái thùng chứa mới là căn bệnh. Và điều đó giải thích tại sao toàn bộ cuộc tranh luận về thuế tiền điện tử ở Nhật Bản trong 2026 lại xoay quanh việc chuyển tiền điện tử ra khỏi mục thu nhập khác và đưa nó vào mục gần giống với cách đối xử với cổ phiếu.

Số thuế bạn thực sự phải trả: các bậc thuế

Giờ đến con số gây sốt: 55%. Con số này đúng, nhưng cũng dễ gây hiểu lầm. Đó là mức trần, không phải mức trung bình. Bạn chỉ đạt được mức đó nếu tổng thu nhập của bạn nằm trong nhóm thu nhập cao nhất, điều mà hầu hết mọi người không bao giờ đạt được.

Thuế thu nhập quốc gia của Nhật Bản được chia thành 7 bậc thuế lũy tiến. Bên cạnh đó là thuế suất cố định 10% đối với cư dân địa phương (4% cấp tỉnh cộng 6% cấp thành phố) và phụ phí tái thiết 2,1% áp dụng cho phần thuế quốc gia. Dưới đây là bảng thuế suất quốc gia:

Thêm thuế địa phương 10%, tỷ lệ thuế thực tế dao động từ khoảng 15% ở mức thấp nhất đến khoảng 55% ở mức cao nhất, theo báo cáo tóm tắt thuế Nhật Bản năm 2025 của PwC. Một ví dụ minh họa sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn. Giả sử bạn có mức lương 5.000.000 yên và kiếm được 3.000.000 yên từ tiền điện tử. Khoản lãi này được cộng thêm vào lương, vì vậy phần lớn sẽ bị đánh thuế ở mức 20%-23% quốc gia, chứ không phải 45%. Số tiền thuế tiền điện tử bạn phải trả là có thật, nhưng không hề gần với con số đáng sợ trong trường hợp "ngày tận thế".

Có một ngoại lệ dành cho người lao động. Nếu tổng lợi nhuận từ tiền điện tử và các khoản thu nhập phụ khác của bạn dưới 200.000 yên trong một năm, bạn thường không cần phải khai báo thuế. Vượt quá mức đó, toàn bộ số tiền sẽ phải được khai báo. Người không thường trú sẽ bị đánh thuế khác, ở mức cố định 20,42% đối với thu nhập có nguồn gốc từ Nhật Bản, điều này khiến nhiều người lao động nước ngoài bất ngờ.

Những giao dịch tiền điện tử nào bị đánh thuế tại Nhật Bản?

Đây là cái bẫy mà người mới bắt đầu thường mắc phải: bạn có thể phải nộp thuế mà không cần nhìn thấy một đồng yên nào. Luật pháp Nhật Bản coi một loạt các giao dịch tiền điện tử là các giao dịch chịu thuế, và việc bán tiền yên chỉ là một trong số đó.

Các sự kiện chịu thuế bao gồm bán tiền điện tử lấy tiền pháp định, giao dịch một loại tài sản tiền điện tử này lấy một loại tài sản tiền điện tử khác, chi tiêu tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, và nhận tiền điện tử làm phương thức thanh toán. Điều thứ hai khá khó chịu. Nếu bạn đổi Ethereum lấy Solana, bạn đã kích hoạt một giao dịch chịu thuế đối với Ethereum, ngay cả khi không có tiền mặt nào được trao đổi và bạn không thể trả thuế bằng Solana.

Về phía miễn thuế thì ngắn gọn và dễ chịu hơn. Mua tiền điện tử bằng tiền pháp định không bị đánh thuế. Giữ tiền điện tử cũng không bị đánh thuế. Chuyển tiền giữa các ví của bạn không được coi là thanh lý. Lợi nhuận từ bất kỳ giao dịch chịu thuế nào chỉ đơn giản là số tiền bạn thu được trừ đi giá vốn, được định giá bằng yên tại thời điểm giao dịch.

Cách tính thuế đối với airdrop, staking và DeFi

Các sự kiện liên quan đến thu nhập hoạt động theo một quy tắc khác và khắt khe hơn. Khi bạn nhận được token mới, số tiền chịu thuế là giá trị thị trường hợp lý của chúng tại thời điểm chúng được chuyển vào ví của bạn, chứ không phải khi bạn bán chúng sau này.

Thời điểm đó tạo ra một rủi ro thực sự. Hãy tưởng tượng bạn nhận được một token được airdrop trong thời điểm giá trị của nó tăng vọt, và nó có giá cao vào ngày bạn nhận được. Thuế được cố định ở mức giá cao đó. Nếu giá sau đó sụp đổ trước khi bạn kịp bán, bạn có thể phải nộp thuế cho khoản lãi trên giấy tờ mà thực tế không còn tồn tại. Các quy định không quan tâm đến việc ví của bạn hiện có giá trị thấp hơn.

Phần thưởng khai thác, phần thưởng staking, lợi nhuận cho vay và DeFi, airdrop và lương trả bằng tiền điện tử đều được coi là thu nhập khác theo giá trị thị trường hợp lý khi nhận được. Nếu bạn stake Ethereum và kiếm được phần thưởng, mỗi phần thưởng được coi là thu nhập vào ngày nhận được. Doanh thu bán NFT cũng thường được coi là thu nhập khác. Và đây là phần đáng nhớ cho sau này: không hoạt động nào trong số này được hưởng lợi từ việc giảm thuế 2026. Chúng vẫn thuộc nhóm thu nhập chịu thuế suất cao.

Thuế đối với khoản lỗ từ giao dịch tiền điện tử được áp dụng như thế nào tại Nhật Bản?

Điều khiến ta cảm thấy không công bằng chính là sự bất đối xứng này. Khoản lỗ từ tiền điện tử chỉ có thể bù trừ cho các khoản thu nhập khác kiếm được trong cùng năm dương lịch. Nó không thể làm giảm thuế thu nhập cá nhân. Nó cũng không thể được chuyển sang năm sau.

Hãy so sánh điều đó với các chứng khoán niêm yết, nơi các nhà đầu tư Nhật Bản có thể chuyển lỗ sang năm sau để bù trừ vào lợi nhuận trong tương lai. Tiền điện tử không có được điều đó. Nếu bạn có một năm tồi tệ, bán ra với khoản lỗ lớn, và khi năm mới đến, khoản lỗ đó sẽ biến mất. Tệ hơn nữa, nếu hoạt động tiền điện tử duy nhất của bạn là giao dịch thua lỗ, thì không có nguồn thu nhập khác để bù đắp, vì vậy khoản khấu trừ sẽ lặng lẽ biến mất. Đề xuất cải cách này nhằm khắc phục vấn đề bằng cách cho phép chuyển lỗ sang năm sau, nhưng hiện tại quy định vẫn giữ nguyên và không có lợi cho ai cả.

Cải cách thuế tiền điện tử 2026 của Nhật Bản được giải thích

Đây là điểm mà hầu hết các bài báo đều đưa tin sai. Câu chuyện không phải là "Nhật Bản giảm thuế tiền điện tử xuống 20%". Phiên bản chính xác phức tạp hơn: mức giảm thuế hai bậc, với các điều kiện nghiêm ngặt và thời gian thực hiện dài.

Ngày 19 tháng 12 năm 2025, đảng cầm quyền Dân chủ Tự do đã công bố Đề cương cải cách thuế năm tài chính 2026, và tiền điện tử cuối cùng cũng được đưa vào. Kế hoạch này, được tóm tắt bởi EY Japan và Finance Magnates, sẽ đánh thuế các loại tiền điện tử đủ điều kiện theo mức thuế suất cố định riêng biệt là 20,315% — 15% thuế quốc gia, 5% thuế địa phương và phụ phí 0,315% — cấu trúc tương tự như áp dụng cho cổ phiếu và quỹ đầu tư. Để đạt được điều đó, tiền điện tử sẽ được phân loại lại theo Đạo luật Công cụ Tài chính và Giao dịch (FIEA) là một sản phẩm tài chính chứ không phải là một phương tiện thanh toán.

Việc phân loại lại đó là con dao hai lưỡi. Mức thuế thấp hơn là mặt tích cực. Mặt tiêu cực là tiền điện tử sau đó sẽ phải gánh chịu những ràng buộc tương tự như các công cụ tài chính được quản lý: các quy định về giao dịch nội bộ, yêu cầu công khai thông tin và sự giám sát chặt chẽ hơn của Cơ quan Dịch vụ Tài chính. Giảm thuế và siết chặt quy định lại cùng xuất hiện trong một gói.

Giờ đây, các điều kiện là tất cả, bởi vì chúng là điều quan trọng nhất:

Mức thuế suất cố định chỉ áp dụng cho "các tài sản tiền điện tử được chỉ định" — khoảng 105 tài sản kỹ thuật số, bao gồm Bitcoin và Ethereum, được giao dịch trên các sàn giao dịch Nhật Bản đã đăng ký với FSA. Giao dịch trên nền tảng nước ngoài, tham gia khai thác lợi nhuận trong DeFi, hoặc kiếm phần thưởng staking, bạn vẫn nằm trong hệ thống thu nhập khác lên đến 55%. Cải cách này cũng mở ra cánh cửa cho các quỹ ETF tiền điện tử giao ngay, đây được cho là hệ quả dài hạn lớn nhất của nó.

Còn hai điều cần lưu ý nữa. Việc thay đổi thuế suất cá nhân dự kiến sẽ không có hiệu lực cho đến khoảng ngày 1 tháng 1 năm 2028. Và sự giảm thuế hiện có là dành cho doanh nghiệp, chứ không phải cá nhân: từ ngày 1 tháng 4 năm 2026, các công ty Nhật Bản được miễn thuế đối với giá trị thị trường cuối năm chưa thực hiện của các khoản nắm giữ tiền điện tử dài hạn, một giải pháp khắc phục quy định trước đây đã đánh thuế các công ty dựa trên lợi nhuận trên giấy tờ mà họ chưa bao giờ bán. Thời điểm năm 2028 là điều tôi cứ nhắc đi nhắc lại: một khoản giảm thuế mà bạn không thể sử dụng trong hai năm nữa, hiện tại, chỉ là một lời hứa.

Tại sao lại phải bận tâm? Bởi vì cái giá phải trả cho sự thiếu hành động là điều hiển nhiên. Theo dữ liệu của FSA, tính đến tháng 1 năm 2025, Nhật Bản có khoảng 12 triệu tài khoản tiền điện tử và 5 nghìn tỷ yên tài sản được quản lý, trong khi các nhà sáng lập liên tục chuyển đến Dubai và Singapore và một phần lớn các sàn giao dịch trong nước hoạt động thua lỗ. Cải cách thuế tiền điện tử của Nhật Bản là nỗ lực của Tokyo nhằm ngăn chặn sự thất thoát mà không từ bỏ quyền kiểm soát.

Thuế tiền điện tử của Nhật Bản so với thuế lợi tức vốn ở nước ngoài

Ngay cả sau khi cắt giảm thuế, Nhật Bản cũng sẽ không trở thành thiên đường thuế. Đặt nó cạnh các thiên đường thuế thực sự, bạn có thể thấy nó đang gia nhập câu lạc bộ bình thường, chứ không phải đang chạy đua về mức thuế bằng không. Chính sách thuế thu nhập từ vốn đối với tiền điện tử rất khác nhau giữa các quốc gia.

Mức thuế suất cố định 20% sẽ đưa Nhật Bản từ vị trí cuối bảng lên tầm trung, ngang hàng với Hoa Kỳ và chỉ đứng sau các quốc gia không áp dụng thuế suất nào. Đó là một sự cải thiện đáng kể. Tuy nhiên, nó không phải là thỏi nam châm thu hút người di cư. Bất cứ ai rời Tokyo chỉ vì lý do thuế vẫn sẽ tìm được nhà rẻ hơn ở những nơi khác.

Hướng dẫn cách báo cáo và kê khai thuế tiền điện tử tại Nhật Bản

Hai sự thật thực tế. NTA chứng kiến nhiều hơn mọi người tưởng, và lịch trình của họ rất nghiêm ngặt.

Đối với thuế tiền điện tử tại Nhật Bản, năm tính thuế kéo dài từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12. Bạn cần nộp thuế cho năm tiếp theo trong khoảng thời gian từ ngày 16 tháng 2 đến ngày 15 tháng 3, với ngày 15 tháng 3 là hạn chót. Về phương pháp tính giá vốn, Nhật Bản cho phép cá nhân sử dụng phương pháp bình quân tổng theo mặc định, hoặc phương pháp bình quân di động nếu bạn đăng ký, và bạn cần duy trì phương pháp này một cách nhất quán.

Về vấn đề theo dõi: các sàn giao dịch đã đăng ký chia sẻ dữ liệu với cơ quan thuế, và NTA (Cơ quan Thuế Quốc gia) thực hiện đối chiếu dữ liệu để kết nối ví và tài khoản với người nộp thuế. Sự sụp đổ của DMM Bitcoin năm 2024, mất khoảng 48 tỷ yên (khoảng 305 triệu đô la) do bị tấn công mạng, là lời nhắc nhở rằng các sàn giao dịch hoạt động dưới sự giám sát chặt chẽ của chính quyền, chứ không phải trong bóng tối. Việc nắm giữ trên các sàn giao dịch nước ngoài vẫn phải được báo cáo; sử dụng nền tảng nước ngoài sẽ thay đổi mức thuế của bạn, chứ không phải nghĩa vụ báo cáo. Hãy giữ lại hồ sơ giao dịch trong ít nhất ba năm, bao gồm ngày tháng, giá trị bằng yên và mục đích của mỗi lần chuyển khoản. Và hãy nhớ ngưỡng 200.000 yên đối với người nộp thuế có lương – dưới mức này bạn có thể bỏ qua việc khai báo thu nhập phụ, trên mức này bạn phải khai báo toàn bộ số tiền.

Tóm lại về thuế tiền điện tử tại Nhật Bản trong 2026

Cải cách 2026 là tin tốt nhưng đã bị thổi phồng quá mức. Nếu bạn giao dịch Bitcoin hoặc Ethereum trên sàn giao dịch được cấp phép của Nhật Bản, tương lai của bạn có lẽ sẽ là mức lợi nhuận ổn định 20% và thời gian ba năm để bù đắp khoản lỗ. Nếu bạn tham gia DeFi, staking, nhận airdrop hoặc giao dịch ở nước ngoài, bạn vẫn đang sống trong thế giới lợi nhuận 55%, và sẽ tiếp tục như vậy ít nhất cho đến năm 2028.

Vì vậy, động thái khôn ngoan cho bất kỳ ai đang đối phó với thuế tiền điện tử của Nhật Bản hiện nay không phải là ăn mừng. Mà là giữ gìn hồ sơ minh bạch, theo dõi những sàn giao dịch và những loại tiền điện tử nào nằm trong danh sách "được chỉ định", và quyết định xem hoạt động của bạn có thực sự đủ điều kiện hay không. Hai nhà đầu tư có cùng lợi nhuận từ Bitcoin có thể rơi vào các chế độ thuế hoàn toàn khác nhau chỉ tùy thuộc vào nơi và cách họ giao dịch. Mức thuế đang thay đổi. Câu hỏi thực sự là liệu nó có thay đổi đối với bạn hay không.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.