Guida alla tassazione delle criptovalute in Portogallo nel 2024

Per molti anni, il Portogallo si è distinto come un santuario per coloro che cercano un regime fiscale favorevole alle criptovalute. Questa reputazione è stata solo parzialmente offuscata dall’introduzione di tasse specifiche sulle transazioni di criptovaluta nel 2023, garantendo che il Portogallo rimanga un paradiso attraente per i nomadi digitali che mirano a ridurre le loro imposte.

Le autorità fiscali portoghesi hanno introdotto nuove normative che riguardano i residenti fiscali coinvolti nel possesso o nel commercio di criptovalute. Queste regole sono applicate uniformemente a tutti i residenti, compresi gli espatriati che vivono con lo status di residente non abituale in Portogallo. È importante notare che le precedenti generose esenzioni o agevolazioni fiscali non sono più in vigore, allineando il trattamento della criptovaluta a politiche fiscali più standard.

Un aspetto chiave da comprendere è come la durata della proprietà del tuo asset in criptovaluta e il tuo status di residente fiscale influenzano i tuoi obblighi fiscali. La tassazione dei token crittografici può variare, soprattutto se sono detenuti all'estero o sono già tassati in giurisdizioni diverse, come nel Regno Unito.

Nonostante questi cambiamenti, il commercio di criptovalute continua ad essere consentito senza divieti specifici. Tuttavia, è fondamentale che gli investitori e i residenti comprendano in che modo questi aggiustamenti incidono sulle loro responsabilità fiscali, soprattutto per coloro che hanno già goduto dei benefici dei guadagni derivanti dalle criptovalute esentasse.

Questa guida mira a delineare le riforme fiscali significative e valutare in che modo le attuali normative fiscali sulle criptovalute influenzano i contribuenti portoghesi rispetto alle loro controparti britanniche, offrendo una chiara comprensione del nuovo panorama fiscale in Portogallo sia per i nomadi digitali che per gli investitori.

Quali sono le aliquote fiscali sulle criptovalute in Portogallo?

In Portogallo, lo spettro della tassazione delle criptovalute è sfumato, con aliquote che variano in modo significativo dal 14,5% fino al 53%. Questa ampia gamma riflette l’impegno del Portogallo verso un approccio dettagliato alla tassazione che consideri vari fattori, tra cui i livelli di reddito e la natura specifica delle attività legate alle criptovalute. Tra queste attività, l’estrazione mineraria occupa una posizione distinta, soggetta a un proprio insieme di regole, che verranno esplorate in dettaglio più avanti in questa discussione.

L’aliquota fiscale fondamentale sulle plusvalenze per le transazioni finanziarie standard in Portogallo è pari al 28%. Tuttavia, il regno delle risorse digitali, in particolare dei token non fungibili (NFT) , introduce una svolta affascinante in questo panorama fiscale. Secondo il nuovo quadro fiscale sulle criptovalute in Portogallo, gli NFT che sono veramente unici e non fungibili, ovvero non possono essere scambiati su base uno a uno con altri asset, godono di un'esenzione dalla tassazione. Questa esenzione sottolinea il riconoscimento del valore unico e dell’individualità di queste risorse digitali, distinguendo il Portogallo nel suo approccio al fiorente mondo degli NFT.

Questo approccio articolato alla tassazione delle criptovalute, dalla scala mobile delle aliquote fiscali alle esenzioni specifiche per risorse digitali uniche, illustra lo sforzo del Portogallo di adattare le sue politiche fiscali all'economia digitale in evoluzione. Adattando il proprio regime fiscale per accogliere le caratteristiche distintive delle varie attività crittografiche, il Portogallo continua ad affermarsi come un paese lungimirante che riconosce il potenziale delle valute digitali e garantisce un sistema fiscale equo e completo.

Come vengono tassate le criptovalute in Portogallo

La tassazione delle criptovalute in Portogallo è strutturata attorno a tre categorie principali: capitale, plusvalenze e reddito da lavoro autonomo, ciascuna con il proprio insieme di regole e aliquote fiscali.

Redditi da capitale (Categoria PIT E)

I redditi da capitale riguardano principalmente i guadagni derivanti da investimenti passivi in criptovalute che non comportano trasferimenti diretti di criptovalute. Questi guadagni sono tassati con un’aliquota standard del 28%. È importante notare che la criptovaluta può anche essere ricevuta come forma di remunerazione, come stipendio (categoria PIT A) o reddito da lavoro autonomo (categoria PIT B), ed è tassata di conseguenza, compresi i pagamenti in criptovalute in natura.

Redditi da plusvalenze (categoria PIT G)

Per le criptovalute detenute per meno di 365 giorni, sulle plusvalenze realizzate viene applicata un'aliquota fissa del 28%. Tuttavia, gli investitori hanno la possibilità di includere questi guadagni nel loro reddito imponibile generale, che può quindi essere tassato con aliquote progressive che vanno dal 14,5% al 53%, a seconda del reddito totale. Le criptovalute detenute per più di 365 giorni sono soggette a segnalazione ma non tassate, con eccezioni per alcuni cripto-asset come token di investimento/sicurezza, che sono considerati titoli e tassati indipendentemente dal periodo di detenzione.

Un punto degno di nota è l'obbligo di cumulo delle plusvalenze e minusvalenze da operazioni se il patrimonio è detenuto per meno di 365 giorni e il reddito del contribuente supera i 78.834 euro. Inoltre, una "tassa di uscita" del 28% si applica alle criptovalute al momento della cessazione della residenza fiscale in Portogallo, calcolata in base al valore di mercato al momento dell'uscita, utilizzando il metodo FIFO.

Reddito da lavoro autonomo (categoria PIT B)

I redditi derivanti da attività come il mining o la convalida di transazioni crittografiche sono tassati con aliquote progressive comprese tra il 14,5% e il 53%. Anche i profitti del trading di criptovalute professionali rientrano in questa categoria.

Commercianti professionali e fasce fiscali

Per i trader professionisti, i profitti delle criptovalute sono considerati redditi da lavoro autonomo e tassati di conseguenza. Vari fattori, come la frequenza delle negoziazioni, i periodi di detenzione e i margini di profitto, determinano la classificazione dell’attività di negoziazione come professionale.

Chiarimenti sulle categorie di criptovalute

Il trattamento fiscale della criptovaluta varia a seconda delle diverse categorie di reddito. Attualmente, le criptovalute non sono classificate tra le plusvalenze per beni come case o azioni (Categoria G), né sono considerate rendimenti su capitale come dividendi (Categoria E). Invece, il reddito professionale derivante dal trading di criptovaluta è molto probabilmente tassato come reddito da lavoro autonomo (Categoria B).

Sarò considerato un commerciante in Portogallo?

Determinare se sarai classificato come "trader" in Portogallo, e quindi soggetto al reddito imponibile di categoria B sulle tue transazioni in criptovaluta, implica valutare vari aspetti della tua attività di trading. Ecco i fattori critici che possono influenzare questa determinazione:

Fonte primaria di reddito : se il trading di criptovalute costituisce la tua principale fonte di reddito, è più probabile che sarai considerato un trader professionista.
Frequenza di trading : attività di trading regolari e frequenti segnalano un comportamento di trading professionale.
Periodo di detenzione delle attività : le partecipazioni a breve termine abbinate a transazioni frequenti possono indicare un trading professionale, al contrario di investimenti a lungo termine.
Utilizzo delle piattaforme di trading : l'utilizzo di più piattaforme per le attività di trading potrebbe riflettere un livello professionale di impegno nel mercato delle criptovalute.

Se non sei sicuro del tuo status di commerciante in Portogallo, è consigliabile consultare un professionista fiscale. Possono fornire consulenza personalizzata e aiutarti a chiarire i tuoi obblighi fiscali in base alle sfumature delle tue attività commerciali.

Come si denuncia la tassa sulle criptovalute in Portogallo

La segnalazione delle imposte sulle criptovalute in Portogallo implica il rispetto delle normative nazionali sull'imposta sul reddito personale ( IRS ), applicabili sia ai residenti che ai non residenti che generano reddito nel territorio portoghese. Ecco una guida concisa su come affrontare il processo:

Presentazione della dichiarazione annuale : i contribuenti portoghesi sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi annuale che copra il reddito dell'anno precedente. Ciò include tutte le transazioni in criptovaluta che potrebbero essere tassabili ai sensi della legge portoghese.

Periodo di presentazione : il periodo per presentare la dichiarazione dei redditi va dal 1 aprile al 30 giugno dell'anno successivo. Questa presentazione dovrebbe dettagliare il tuo reddito complessivo, inclusi eventuali guadagni o perdite derivanti dalle transazioni di criptovaluta.

Presentazione online : il metodo obbligatorio per presentare la dichiarazione dei redditi è online, attraverso il portale dell'autorità fiscale portoghese. Per le tasse sulle criptovalute, è necessario utilizzare il modulo Dichiarazione dei redditi (modello 3) disponibile sul portale fiscale. Ciò garantisce che tutte le informazioni vengano inviate in modo accurato e in conformità con le più recenti normative fiscali relative alle risorse digitali.

Calendario del pagamento delle imposte : il termine per il pagamento delle imposte varia a seconda di quando viene completata l'accertamento fiscale:

Se valutata entro il 31 luglio, il pagamento dell’imposta è dovuto entro il 31 agosto.
Per le valutazioni effettuate dopo il 31 luglio, il pagamento è dovuto un mese dopo il ricevimento della valutazione.
Se l’accertamento avviene entro il 30 novembre, il termine ultimo per il pagamento dell’imposta è il 31 dicembre.

Aderendo a queste linee guida, i contribuenti delle criptovalute in Portogallo possono garantire di rimanere conformi alle leggi fiscali locali mentre affrontano le complessità della tassazione delle criptovalute. Ricorda, se hai dubbi o hai bisogno di assistenza con la dichiarazione dei redditi sulle criptovalute, è consigliabile consultare un professionista fiscale esperto nella legislazione fiscale portoghese e nelle normative sulle criptovalute.

Suggerimenti per ridurre al minimo le tasse sulle criptovalute in Portogallo

Per ridurre al minimo in modo efficace le tasse sulle criptovalute in Portogallo, l'adozione di approcci strategici può portare a risparmi significativi sulla bolletta fiscale. Ecco un paio di suggerimenti:

Detenere criptovaluta per più di un anno : in Portogallo, la detenzione a lungo termine è incoraggiata attraverso la politica fiscale. I guadagni in criptovaluta derivanti da asset detenuti per più di un anno non sono attualmente soggetti a tassazione. Questo incentivo supporta una strategia di investimento a lungo termine, consentendoti di realizzare profitti senza incorrere in passività fiscali su questi guadagni.

Considera l'idea di fare donazioni : donare criptovaluta può anche offrire vantaggi fiscali. In Portogallo, le donazioni in criptovalute sono soggette a un'aliquota di imposta di bollo ridotta del 10%. Inoltre, questa percentuale scende allo 0% per le donazioni effettuate tra coniugi, conviventi e ascendenti o discendenti diretti, come genitori a figli o nipoti. Inoltre, le donazioni inferiori a € 500 sono esenti da questa tassa. Donando strategicamente una parte delle tue partecipazioni in criptovaluta, puoi ridurre significativamente il tuo obbligo fiscale complessivo sostenendo i tuoi cari o cause di beneficenza.

Queste strategie non solo sono in linea con le attuali normative fiscali in Portogallo, ma promuovono anche un approccio più ponderato alla gestione dei tuoi investimenti in criptovaluta. Poiché le leggi fiscali sono soggette a modifiche, rimanere informati sulle ultime normative fiscali e prendere in considerazione una consulenza professionale può ottimizzare ulteriormente la pianificazione fiscale relativa alle transazioni di criptovaluta.

Quali altri paesi dell’UE sono favorevoli alla tassazione delle criptovalute?

Nell’Unione Europea, diversi paesi hanno adottato normative fiscali favorevoli per le criptovalute, rendendole destinazioni attraenti per investitori e trader che cercano di ottimizzare le proprie passività fiscali. Oltre al Portogallo, Malta e Germania si distinguono per le loro politiche fiscali favorevoli alle criptovalute:

Malta

Spesso definita "l'isola della Blockchain", Malta si è affermata come un hub per l'innovazione digitale, inclusa la criptovaluta. Il paese offre un quadro fiscale convincente per gli investitori in criptovalute:

Nessuna imposta sulle plusvalenze a lungo termine : Malta non applica alcuna imposta sulle plusvalenze sulla vendita di criptovalute detenute per un lungo periodo. Questa politica incoraggia gli investitori ad adottare una prospettiva a lungo termine sulle loro partecipazioni in criptovalute.
Tassazione per gli operatori professionali : nonostante la clemenza nei confronti delle plusvalenze a lungo termine, Malta distingue tra investitori occasionali e operatori professionali. Se fai trading attivamente e sei considerato un professionista, i tuoi profitti derivanti dal trading di criptovaluta vengono tassati come reddito, il che richiede un'attenta considerazione e pianificazione.

Germania

La Germania è un altro paese dell'UE con una posizione fiscale interessante nei confronti delle criptovalute, caratterizzata dal suo approccio equilibrato alla tassazione dei guadagni a breve e lungo termine:

Esenzione per partecipazioni a lungo termine : in Germania, se detieni la tua criptovaluta per più di un anno, eventuali guadagni derivanti dalla sua vendita sono esenti da tasse. Questa regola si applica indipendentemente dall’importo, offrendo un vantaggio fiscale significativo per gli investitori a lungo termine.
Imposta sulle plusvalenze a breve termine : per le attività detenute per meno di un anno, gli utili sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze se superano l'importo annuale esentasse. Tuttavia, come Malta, la Germania offre un chiaro incentivo a detenere risorse digitali a lungo termine.

Queste politiche a Malta e in Germania riflettono un crescente riconoscimento della natura unica della criptovaluta all’interno del sistema finanziario più ampio. Offrendo incentivi fiscali per investimenti a lungo termine, questi paesi non solo promuovono un ambiente di investimento stabile, ma attirano anche imprenditori e investitori crypto alla ricerca di giurisdizioni che supportino la crescita delle risorse digitali.

Come per qualsiasi questione fiscale, è fondamentale rimanere informati sulle ultime normative e chiedere una consulenza professionale quando necessario, poiché le leggi sulla tassazione delle criptovalute possono evolversi.

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