Посібник з оподаткування криптовалют у Португалії у 2024 році

Протягом багатьох років Португалія була притулком для тих, хто шукає дружній до криптовалют податковий режим. Ця репутація була лише частково підірвана введенням спеціальних податків на транзакції з криптовалютою в 2023 році, що гарантувало, що Португалія залишається привабливим притулком для цифрових кочівників, які прагнуть зменшити свої податкові рахунки.

Податкові органи Португалії запровадили нові правила, що стосуються податкових резидентів, які володіють або торгують криптовалютами. Ці правила однаково застосовуються до всіх резидентів, включаючи експатріантів, які живуть у статусі незвичайного резидента Португалії. Важливо зазначити, що попередні щедрі податкові пільги чи пільги більше не діють, урівнюючи підхід до криптовалюти з більш стандартною фіскальною політикою.

Одним із ключових аспектів, який слід зрозуміти, є те, як тривалість вашого володіння криптовалютними активами та ваш статус податкового резидента впливають на ваші податкові зобов’язання. Оподаткування криптотокенів може відрізнятися, особливо якщо вони зберігаються за кордоном або вже оподатковуються в інших юрисдикціях, наприклад у Великобританії.

Незважаючи на ці зміни, торгівля криптовалютою продовжує бути дозволеною без особливих заборон. Однак для інвесторів і резидентів дуже важливо зрозуміти, як ці коригування впливають на їхні податкові зобов’язання, особливо для тих, хто раніше користувався перевагами звільнених від оподаткування доходів від криптовалюти.

Цей посібник спрямований на те, щоб окреслити важливі податкові реформи та оцінити, як чинні правила оподаткування криптовалюти впливають на португальських платників податків у порівнянні з їхніми британськими платниками податків, пропонуючи чітке розуміння нового фіскального ландшафту в Португалії як для цифрових кочівників, так і для інвесторів.

Які ставки податку на криптовалюту в Португалії?

У Португалії спектр оподаткування криптовалюти має нюанси: ставки значно варіюються від 14,5% до 53%. Цей широкий діапазон відображає прихильність Португалії до детального підходу до оподаткування, який враховує різні чинники, включаючи рівень доходу та специфіку діяльності з криптовалютою. Серед цих видів діяльності майнінг займає особливу позицію, підкоряючись власному набору правил, які будуть детально розглянуті пізніше в цьому обговоренні.

Основна ставка податку на приріст капіталу для стандартних фінансових операцій у Португалії становить 28%. Однак сфера цифрових активів, зокрема невзаємозамінних токенів (NFT) , вносить захоплюючий поворот у цей податковий ландшафт. Згідно з новоствореною системою оподаткування криптовалюти в Португалії, NFT, які є справді унікальними та невзаємозамінними (тобто їх не можна обміняти на основі один до одного на інші активи), звільняються від оподаткування. Цей виняток підкреслює визнання унікальної цінності та індивідуальності цих цифрових активів, що виділяє Португалію в її підході до світу NFT, що розвивається.

Цей тонкий підхід до оподаткування криптовалюти, від ковзної шкали податкових ставок до конкретних винятків для унікальних цифрових активів, ілюструє зусилля Португалії адаптувати свою податкову політику до цифрової економіки, що розвивається. Пристосувавши свій податковий режим до відмінних характеристик різноманітної криптовалютної діяльності, Португалія продовжує утверджувати себе як перспективна країна, яка визнає потенціал цифрових валют і забезпечує справедливу та комплексну податкову систему.

Як оподатковується криптовалюта в Португалії

Оподаткування криптовалюти в Португалії структуровано навколо трьох основних категорій: капітал, приріст капіталу та дохід від самозайнятості, кожна з яких має власний набір правил і податкових ставок.

Дохід від капіталу (PIT Категорія E)

Дохід від капіталу в першу чергу стосується доходів від пасивних криптоінвестицій, які не передбачають прямих криптопереказів. Ці доходи оподатковуються за стандартною ставкою 28%. Важливо зауважити, що криптовалюта також може бути отримана як форма винагороди, як-от зарплата (ПДФО, категорія А) або дохід від самозайнятості (ПДФО, категорія В), і оподатковується відповідно, включаючи криптовалютні платежі в натуральній формі.

Дохід від приросту капіталу (PIT Категорія G)

Для криптоактивів, які зберігаються менше 365 днів, до реалізованого приросту капіталу застосовується фіксована ставка податку в розмірі 28%. Проте інвестори мають можливість включити ці прибутки до свого загального оподатковуваного доходу, який потім можна оподатковувати за прогресивними ставками від 14,5% до 53% залежно від загального доходу. Крипто, що зберігається понад 365 днів, підлягає звітуванню, але не оподатковується, за винятком певних криптоактивів, таких як інвестиції/токени безпеки, які вважаються цінними паперами та оподатковуються незалежно від періоду зберігання.

Примітним моментом є обов’язкове об’єднання приросту капіталу та збитків від операцій, якщо активи утримуються менше 365 днів, а дохід платника податків перевищує 78 834 євро. Крім того, «податок на виїзд» у розмірі 28% застосовується до криптоактивів після припинення податкового резидентства в Португалії, розрахований на основі ринкової вартості на момент виходу з використанням методу FIFO.

Дохід від самозайнятості (PIT Категорія B)

Дохід від такої діяльності, як майнінг або підтвердження крипто-транзакцій, оподатковується за прогресивними ставками від 14,5% до 53%. Професійні прибутки від криптовалютної торгівлі також підпадають під цю категорію.

Професійні трейдери та податкові категорії

Для професійних трейдерів криптовалютний прибуток вважається доходом від самозайнятості та оподатковується відповідно. Різні фактори, такі як частота торгівлі, періоди утримання та розміри прибутку, визначають класифікацію торговельної діяльності як професійної.

Роз’яснення щодо категорій криптовалют

Податковий режим криптовалюти залежить від різних категорій доходу. Наразі криптовалюти не класифікуються як приріст капіталу для таких активів, як будинки чи акції (категорія G), а також не вважаються доходами від капіталу, як-от дивіденди (категорія E). Натомість професійний дохід від торгівлі криптовалютою, швидше за все, оподатковується як дохід від самозайнятості (категорія B).

Чи вважатиму мене трейдером у Португалії?

Визначення того, чи будете ви класифіковані як «трейдер» у Португалії, і, отже, підлягатимете оподаткуванню доходу категорії B від ваших транзакцій з криптовалютою, включає оцінку різних аспектів вашої торговельної діяльності. Ось важливі фактори, які можуть вплинути на це визначення:

Основне джерело доходу : якщо торгівля криптовалютою є вашим основним джерелом доходу, існує більша ймовірність, що вас вважатимуть професійним трейдером.
Частота торгівлі : регулярні та часті торгові дії вказують на професійну торговельну поведінку.
Період утримання активів : Короткострокові утримання в поєднанні з частими транзакціями можуть вказувати на професійну торгівлю на відміну від довгострокових інвестицій.
Використання торгових платформ : використання кількох платформ для торгової діяльності може відображати професійний рівень залученості до криптовалютного ринку.

Якщо ви не впевнені щодо свого статусу трейдера в Португалії, радимо проконсультуватися з податковим фахівцем. Вони можуть надати індивідуальну консультацію та допомогти роз’яснити ваші податкові зобов’язання на основі нюансів вашої торгової діяльності.

Як ви повідомляєте про податок на криптовалюту в Португалії

Подання звітності про податки на криптовалюту в Португалії передбачає дотримання положень країни про податок на доходи фізичних осіб ( IRS ), які застосовуються як до резидентів, так і до нерезидентів, які отримують дохід на території Португалії. Нижче наведено коротку інструкцію щодо навігації в процесі:

Подання річної декларації : португальські платники податків зобов’язані подавати річну декларацію про доходи за попередній рік. Це включає в себе будь-які операції з криптовалютою, які можуть оподатковуватись відповідно до законодавства Португалії.

Період подання : Період подання податкової декларації – з 1 квітня до 30 червня наступного року. У цій заявці має бути детально вказано ваш загальний дохід, включно з будь-якими прибутками чи збитками від операцій із криптовалютою.

Подання онлайн : обов’язковим способом подання податкової декларації є онлайн через портал податкового органу Португалії. Для податків на криптовалюту ви повинні використовувати форму податкової декларації (модель 3), доступну на податковому порталі. Це гарантує, що вся інформація подана точно та відповідно до останніх податкових норм щодо цифрових активів.

Графік сплати податку : кінцевий термін сплати податку залежить від того, коли завершено нарахування податку:

У разі нарахування податку до 31 липня термін сплати податку – до 31 серпня.
Для оцінок, зроблених після 31 липня, оплата має бути проведена через місяць після отримання оцінки.
Якщо нарахування відбувається до 30 листопада, кінцевий термін сплати податку – 31 грудня.

Дотримуючись цих вказівок, криптовалютні платники податків у Португалії можуть забезпечити дотримання місцевого податкового законодавства, орієнтуючись на складності оподаткування криптовалюти. Пам’ятайте: якщо у вас є сумніви або вам потрібна допомога з поданням податкової декларації на криптовалюту, радимо проконсультуватися з податковим фахівцем, який знає податкове законодавство Португалії та нормативні акти щодо криптовалют.

Поради щодо мінімізації податків на криптовалюту в Португалії

Щоб ефективно мінімізувати податки на криптовалюту в Португалії, застосування стратегічних підходів може призвести до значної економії ваших податкових рахунків. Ось кілька порад:

Тримайте криптовалюту більше року : у Португалії довгострокове зберігання заохочується податковою політикою. Прибуток від криптовалюти від активів, які утримуються більше року, наразі не підлягає оподаткуванню. Цей стимул підтримує довгострокову інвестиційну стратегію, дозволяючи вам отримувати прибуток, не несучи податкових зобов’язань на ці прибутки.

Подумайте про пожертвування : пожертвування криптовалюти також може надати податкові переваги. У Португалії криптовалютні пожертви обкладаються зниженою ставкою гербового збору в розмірі 10%. Крім того, ця ставка знижується до 0% для пожертвувань, зроблених між подружжям, партнерами по життю та прямими родзинками по висхідній або низхідній лінії, наприклад, батьками дітям або онукам. Крім того, пожертви до 500 євро звільняються від цього податку. Стратегічно пожертвувавши частину своїх криптовалютних активів, ви можете значно знизити загальні податкові зобов’язання, одночасно підтримуючи своїх близьких або благодійні справи.

Ці стратегії не тільки відповідають чинному податковому законодавству в Португалії, але й сприяють більш продуманому підходу до управління вашими інвестиціями в криптовалюту. Оскільки податкове законодавство може змінюватися, отримуючи інформацію про останні податкові норми та звертаючись до професійних порад, можна додатково оптимізувати ваше податкове планування, пов’язане з операціями з криптовалютою.

Які ще країни ЄС сприяють податку на криптовалюту?

Кілька країн Європейського Союзу прийняли сприятливе податкове законодавство для криптовалюти, що робить їх привабливими для інвесторів і трейдерів, які прагнуть оптимізувати свої податкові зобов’язання. Крім Португалії, Мальта та Німеччина виділяються своєю дружньою до криптовалют податковою політикою:

Мальта

Мальта, яку часто називають «островом блокчейнів», зарекомендувала себе як центр цифрових інновацій, зокрема криптовалюти. Країна пропонує переконливу систему оподаткування для криптоінвесторів:

Відсутність податку на довгостроковий приріст капіталу : Мальта не стягує податок на приріст капіталу з продажу криптовалюти, яка зберігається протягом тривалого періоду. Ця політика заохочує інвесторів прийняти довгострокову перспективу щодо своїх криптохолдингів.
Оподаткування для професійних трейдерів : незважаючи на поблажливість довгострокового приросту капіталу, Мальта розрізняє випадкових інвесторів і професійних трейдерів. Якщо ви активно торгуєте та вважаєтеся професіоналом, ваш прибуток від торгівлі криптовалютою оподатковується як дохід, що вимагає ретельного розгляду та планування.

Німеччина

Німеччина є ще однією країною ЄС із привабливою податковою позицією щодо криптовалюти, яка характеризується збалансованим підходом до оподаткування короткострокових і довгострокових прибутків:

Звільнення для довгострокових активів : у Німеччині, якщо ви володієте своєю криптовалютою більше року, будь-які доходи від її продажу звільняються від оподаткування. Це правило застосовується незалежно від суми, надаючи значну податкову перевагу для довгострокових інвесторів.
Короткостроковий податок на приріст капіталу : для активів, які утримуються менше року, прибуток підлягає оподаткуванню податком на приріст капіталу, якщо він перевищує річну неоподатковувану надбавку. Однак, як і Мальта, Німеччина надає чіткий стимул зберігати цифрові активи протягом тривалого періоду.

Ці політики на Мальті та в Німеччині відображають зростаюче визнання унікальної природи криптовалюти в ширшій фінансовій системі. Пропонуючи податкові пільги для довгострокових інвестицій, ці країни не тільки сприяють стабільному інвестиційному середовищу, але й залучають криптовалютних підприємців та інвесторів, які шукають юрисдикції, які підтримують зростання цифрових активів.

Як і з будь-якими питаннями, пов’язаними з податками, надзвичайно важливо бути в курсі останніх нормативних актів і за потреби звертатися за професійною порадою, оскільки законодавство про оподаткування криптовалют може змінюватися.

Зверніть увагу, що Plisio також пропонує вам:

Створіть крипторахунки-фактури в 2 кліки and Приймайте криптовалютні пожертви

12 інтеграції

6 бібліотеки для найпопулярніших мов програмування

19 криптовалют і 12 блокчейн