Guide fiscal des crypto-monnaies au Portugal en 2024

Pendant de nombreuses années, le Portugal s’est imposé comme un sanctuaire pour ceux qui recherchent un régime fiscal favorable à la cryptographie. Cette réputation n’a été que partiellement ternie par l’introduction de taxes spécifiques sur les transactions en cryptomonnaies en 2023, garantissant que le Portugal reste un paradis attractif pour les nomades numériques souhaitant réduire leur facture fiscale.

Les autorités fiscales portugaises ont mis en place de nouvelles réglementations concernant les résidents fiscaux impliqués dans la détention ou le commerce de crypto-monnaies. Ces règles sont appliquées uniformément à tous les résidents, y compris les expatriés vivant sous le statut de résident non habituel au Portugal. Il est important de noter que les anciennes exonérations ou allocations fiscales généreuses ne sont plus en place, alignant le traitement de la crypto-monnaie sur des politiques fiscales plus standard.

Un aspect clé à comprendre est la manière dont la durée de possession de vos actifs de cryptomonnaie et votre statut de résident fiscal influencent vos obligations fiscales. La fiscalité des jetons cryptographiques peut varier, surtout s’ils sont détenus à l’étranger ou s’ils sont déjà imposés dans différentes juridictions, comme au Royaume-Uni.

Malgré ces changements, le trading de cryptomonnaies reste autorisé sans interdiction spécifique. Cependant, il est crucial que les investisseurs et les résidents comprennent l’impact de ces ajustements sur leurs responsabilités fiscales, en particulier pour ceux qui ont déjà bénéficié des avantages des revenus cryptographiques exonérés d’impôt.

Ce guide vise à décrire les réformes fiscales importantes et à évaluer comment les réglementations fiscales cryptographiques actuelles affectent les contribuables portugais par rapport à leurs homologues britanniques, offrant une compréhension claire du nouveau paysage fiscal au Portugal pour les nomades numériques et les investisseurs.

Quels sont les taux d’imposition des cryptomonnaies au Portugal ?

Au Portugal, le spectre de la taxation des cryptomonnaies est nuancé, avec des taux variant considérablement de 14,5 % à 53 %. Ce large éventail reflète l'engagement du Portugal en faveur d'une approche détaillée en matière de fiscalité qui prend en compte divers facteurs, notamment les niveaux de revenus et la nature spécifique des activités de cryptomonnaie. Parmi ces activités, l’exploitation minière occupe une place distincte, soumise à son propre ensemble de règles, qui seront explorées en détail plus loin dans cette discussion.

Le taux d'imposition de base des plus-values pour les transactions financières standard au Portugal s'élève à 28 %. Cependant, le domaine des actifs numériques, en particulier des jetons non fongibles (NFT) , introduit une tournure fascinante dans ce paysage fiscal. Dans le cadre du nouveau cadre fiscal cryptographique établi au Portugal, les NFT qui sont véritablement uniques et non fongibles, ce qui signifie qu'ils ne peuvent pas être échangés sur une base individuelle contre d'autres actifs, bénéficient d'une exonération fiscale. Cette exemption souligne une reconnaissance de la valeur unique et de l'individualité de ces actifs numériques, distinguant le Portugal dans son approche du monde en plein essor des NFT.

Cette approche nuancée de la fiscalité des cryptomonnaies, depuis l'échelle mobile des taux d'imposition jusqu'aux exonérations spécifiques pour les actifs numériques uniques, illustre les efforts du Portugal pour adapter ses politiques fiscales à l'évolution de l'économie numérique. En adaptant son régime fiscal pour s'adapter aux caractéristiques distinctes des diverses activités de cryptographie, le Portugal continue de s'imposer comme un pays avant-gardiste qui reconnaît à la fois le potentiel des monnaies numériques et garantit un système fiscal juste et complet.

Comment la crypto est-elle taxée au Portugal

La fiscalité des crypto-monnaies au Portugal est structurée autour de trois catégories principales : le capital, les plus-values et les revenus d'un travail indépendant, chacune avec son propre ensemble de règles et de taux d'imposition.

Revenu du capital (PIT catégorie E)

Les revenus du capital concernent principalement les revenus issus d’investissements crypto passifs qui n’impliquent pas de transferts crypto directs. Ces revenus sont imposés au taux normal de 28 %. Il est important de noter que la crypto-monnaie peut également être reçue sous forme de rémunération, comme un salaire (catégorie A du PIT) ou un revenu d'un travail indépendant (catégorie B du PIT), et est imposée en conséquence, y compris les paiements cryptographiques en nature.

Revenus de gains en capital (catégorie G de l'ITP)

Pour les crypto-actifs détenus depuis moins de 365 jours, un taux d’imposition forfaitaire de 28% est appliqué aux plus-values réalisées. Toutefois, les investisseurs ont la possibilité d'inclure ces gains dans leur revenu général imposable, qui peut ensuite être imposé à des taux progressifs allant de 14,5 % à 53 %, en fonction du revenu total. Les cryptomonnaies détenues pendant plus de 365 jours sont déclarables mais ne sont pas imposées, à l'exception de certains crypto-actifs comme les jetons d'investissement/de sécurité, qui sont considérés comme des titres et imposés quelle que soit la période de détention.

Un point notable est la totalisation obligatoire des plus et moins-values sur opérations si les actifs sont détenus pendant moins de 365 jours et que les revenus du contribuable sont supérieurs à 78 834 euros. En outre, une « taxe de sortie » de 28 % s'applique aux actifs cryptographiques en cas de cessation de résidence fiscale au Portugal, calculée sur la base de la valeur marchande au moment de la sortie, en utilisant la méthode FIFO.

Revenu d'un travail indépendant (catégorie B de l'IPP)

Les revenus provenant d’activités telles que le minage ou la validation de transactions cryptographiques sont imposés à des taux progressifs compris entre 14,5 % et 53 %. Les bénéfices professionnels du trading de crypto relèvent également de cette catégorie.

Commerçants professionnels et tranches d’imposition

Pour les traders professionnels, les bénéfices cryptographiques sont considérés comme des revenus d’un travail indépendant et imposés en conséquence. Divers facteurs, tels que la fréquence des transactions, les périodes de détention et les marges bénéficiaires, déterminent la classification de l'activité commerciale comme professionnelle.

Clarifications sur les catégories de crypto-monnaie

Le traitement fiscal des crypto-monnaies est nuancé selon les différentes catégories de revenus. Actuellement, les crypto-monnaies ne sont pas classées parmi les plus-values pour des actifs tels que les maisons ou les actions (catégorie G), et elles ne sont pas non plus considérées comme des rendements sur le capital comme les dividendes (catégorie E). Au lieu de cela, les revenus professionnels du trading de cryptomonnaies sont très probablement imposés en tant que revenus d’un travail indépendant (catégorie B).

Serai-je considéré comme un commerçant au Portugal ?

Déterminer si vous serez classé comme « trader » au Portugal, et donc soumis à un revenu imposable de catégorie B sur vos transactions de cryptomonnaie, implique d'évaluer divers aspects de votre activité de trading. Voici les facteurs critiques qui peuvent influencer cette détermination :

Principale source de revenus : Si le trading de cryptomonnaies constitue votre principale source de revenus, il y a plus de chances que vous soyez considéré comme un trader professionnel.
Fréquence de trading : Des activités de trading régulières et fréquentes signalent un comportement de trading professionnel.
Période de détention des actifs : des détentions à court terme associées à des transactions fréquentes peuvent indiquer une négociation professionnelle, par opposition à des investissements à long terme.
Utilisation des plateformes de trading : L'utilisation de plusieurs plateformes pour les activités de trading pourrait refléter un niveau d'engagement professionnel sur le marché de la cryptographie.

Si vous n'êtes pas sûr de votre statut de commerçant au Portugal, il est conseillé de consulter un fiscaliste. Ils peuvent vous fournir des conseils personnalisés et vous aider à clarifier vos obligations fiscales en fonction des nuances de vos activités commerciales.

Comment déclarer la taxe sur les cryptomonnaies au Portugal

La déclaration des taxes sur les cryptomonnaies au Portugal implique le respect de la réglementation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ( IRS ), applicable aux résidents et aux non-résidents générant des revenus sur le territoire portugais. Voici un guide concis sur la façon de naviguer dans le processus :

Soumission de la déclaration annuelle : les contribuables portugais sont tenus de soumettre une déclaration de revenus annuelle couvrant les revenus de l'année précédente. Cela inclut toutes les transactions en cryptomonnaies qui pourraient être imposables en vertu de la loi portugaise.

Période de production : La fenêtre pour produire votre déclaration de revenus s'étend du 1er avril au 30 juin de l'année suivante. Cette soumission doit détailler votre revenu global, y compris les gains ou pertes résultant des transactions de crypto-monnaie.

Dépôt en ligne : La méthode obligatoire pour produire votre déclaration de revenus est en ligne, via le portail de l'administration fiscale portugaise. Pour les taxes sur les cryptomonnaies, vous devez utiliser le formulaire Tax Return (modèle 3) disponible sur le portail fiscal. Cela garantit que toutes les informations sont soumises avec précision et conformément aux dernières réglementations fiscales concernant les actifs numériques.

Calendrier de paiement des taxes : Le délai de paiement des taxes varie en fonction du moment où l'évaluation fiscale est effectuée :

S’il est évalué avant le 31 juillet, le paiement de l’impôt est dû avant le 31 août.
Pour les cotisations établies après le 31 juillet, le paiement est dû un mois après la réception de la cotisation.
Si l'évaluation intervient avant le 30 novembre, la date limite finale de paiement de l'impôt est le 31 décembre.

En adhérant à ces directives, les contribuables cryptographiques au Portugal peuvent garantir qu’ils restent en conformité avec les lois fiscales locales tout en naviguant dans les complexités de la fiscalité des cryptomonnaies. N'oubliez pas que si vous avez des doutes ou avez besoin d'aide concernant votre déclaration de revenus sur les cryptomonnaies, il est conseillé de consulter un fiscaliste connaissant le droit fiscal portugais et la réglementation relative aux cryptomonnaies.

Conseils pour minimiser les taxes sur les cryptomonnaies au Portugal

Pour minimiser efficacement vos taxes sur les cryptomonnaies au Portugal, l'adoption d'approches stratégiques peut conduire à des économies importantes sur votre facture fiscale. Voici quelques conseils :

Détenir une crypto-monnaie pendant plus d'un an : Au Portugal, la détention à long terme est encouragée par la politique fiscale. Les gains en crypto-monnaie provenant d’actifs détenus pendant plus d’un an ne sont actuellement pas imposables. Cet incitatif soutient une stratégie d'investissement à long terme, vous permettant de réaliser des bénéfices sans encourir d'impôts sur ces gains.

Pensez à faire des dons : Faire un don de cryptomonnaie peut également offrir des avantages fiscaux. Au Portugal, les dons de cryptomonnaies sont soumis à un taux de droit de timbre réduit de 10 %. Par ailleurs, ce taux tombe à 0 % pour les dons effectués entre conjoints, partenaires de vie et ascendants ou descendants directs, comme les parents aux enfants ou petits-enfants. De plus, les dons inférieurs à 500 € sont exonérés de cette taxe. En faisant don stratégiquement d’une partie de vos avoirs en cryptomonnaies, vous pouvez réduire considérablement votre obligation fiscale globale tout en soutenant vos proches ou des causes caritatives.

Ces stratégies s'alignent non seulement sur la réglementation fiscale actuelle au Portugal, mais favorisent également une approche plus réfléchie de la gestion de vos investissements en cryptomonnaies. Comme les lois fiscales sont susceptibles de changer, rester informé des dernières réglementations fiscales et prendre en compte les conseils d’un professionnel peut optimiser davantage votre planification fiscale liée aux transactions de crypto-monnaie.

Quels autres pays de l’UE sont favorables à la taxe sur les cryptomonnaies ?

Dans l’Union européenne, plusieurs pays ont adopté une réglementation fiscale favorable aux cryptomonnaies, ce qui en fait des destinations attractives pour les investisseurs et les traders cherchant à optimiser leurs obligations fiscales. Au-delà du Portugal, Malte et l’Allemagne se distinguent par leurs politiques fiscales favorables aux cryptomonnaies :

Malte

Souvent surnommée « l’île Blockchain », Malte s’est imposée comme une plaque tournante de l’innovation numérique, y compris des cryptomonnaies. Le pays offre un cadre fiscal convaincant pour les investisseurs en crypto :

Pas d'impôt sur les plus-values à long terme : Malte ne prélève pas d'impôt sur les plus-values sur la vente de crypto-monnaie détenue pendant une longue période. Cette politique encourage les investisseurs à adopter une perspective à long terme sur leurs avoirs en cryptomonnaies.
Fiscalité des traders professionnels : Malgré la clémence en matière de plus-values à long terme, Malte fait la distinction entre les investisseurs occasionnels et les traders professionnels. Si vous négociez activement et êtes considéré comme un professionnel, vos bénéfices issus du trading de cryptomonnaies sont imposés comme un revenu, ce qui nécessite un examen et une planification minutieux.

Allemagne

L’Allemagne est un autre pays de l’UE doté d’une position fiscale attrayante sur les cryptomonnaies, caractérisée par son approche équilibrée en matière de taxation des gains à court et à long terme :

Exonération pour les détentions à long terme : En Allemagne, si vous détenez votre crypto-monnaie pendant plus d'un an, tous les gains provenant de sa vente sont exonérés d'impôt. Cette règle s’applique quel que soit le montant, offrant un avantage fiscal important aux investisseurs de long terme.
Impôt sur les plus-values à court terme : Pour les actifs détenus depuis moins d'un an, les bénéfices sont soumis à l'impôt sur les plus-values s'ils dépassent l'abattement annuel. Cependant, à l’instar de Malte, l’Allemagne offre une incitation claire à détenir des actifs numériques à plus long terme.

Ces politiques à Malte et en Allemagne reflètent une reconnaissance croissante de la nature unique des cryptomonnaies au sein du système financier au sens large. En offrant des incitations fiscales pour l'investissement à long terme, ces pays favorisent non seulement un environnement d'investissement stable, mais attirent également les entrepreneurs et les investisseurs en cryptographie à la recherche de juridictions qui soutiennent la croissance des actifs numériques.

Comme pour toute question fiscale, il est essentiel de rester informé des dernières réglementations et de demander conseil à un professionnel si nécessaire, car les lois fiscales sur les cryptomonnaies peuvent évoluer.

Sachez que Plisio vous propose également :

Créez des factures cryptographiques en 2 clics and Accepter les dons cryptographiques

12 intégrations

6 bibliothèques pour les langages de programmation les plus populaires

19 crypto-monnaies et 12 blockchains