Portugalski przewodnik podatkowy dotyczący kryptowalut w 2024 r

Przez wiele lat Portugalia wyróżniała się jako sanktuarium dla osób poszukujących systemu podatkowego przyjaznego kryptowalutom. Reputacja ta została tylko częściowo nadszarpnięta wprowadzeniem w 2023 r. specjalnych podatków od transakcji kryptowalutowych, co gwarantuje, że Portugalia pozostanie atrakcyjną przystanią dla cyfrowych nomadów pragnących obniżyć swoje rachunki podatkowe.

Portugalskie organy podatkowe wprowadziły nowe regulacje mające wpływ na rezydentów podatkowych zaangażowanych w posiadanie kryptowalut lub handel nimi. Zasady te mają jednakowe zastosowanie do wszystkich mieszkańców, w tym emigrantów mających status rezydenta niebędącego zwykłym rezydentem w Portugalii. Należy zauważyć, że poprzednie hojne zwolnienia lub ulgi podatkowe już nie obowiązują, co dostosowuje traktowanie kryptowalut do bardziej standardowych polityk fiskalnych.

Jednym z kluczowych aspektów, które należy zrozumieć, jest to, w jaki sposób czas posiadania aktywów kryptowalutowych i status rezydenta podatkowego wpływają na Twoje zobowiązania podatkowe. Opodatkowanie tokenów kryptograficznych może się różnić, szczególnie jeśli są one przechowywane za granicą lub są już opodatkowane w różnych jurysdykcjach, na przykład w Wielkiej Brytanii.

Pomimo tych zmian handel kryptowalutami jest nadal dozwolony bez szczególnych zakazów. Jednak dla inwestorów i mieszkańców niezwykle ważne jest zrozumienie, w jaki sposób te korekty wpływają na ich obowiązki podatkowe, szczególnie w przypadku tych, którzy wcześniej korzystali z korzyści płynących z zysków z kryptowalut zwolnionych z podatku.

Celem tego przewodnika jest przedstawienie istotnych reform podatkowych i ocena, w jaki sposób obecne przepisy podatkowe dotyczące kryptowalut wpływają na portugalskich podatników w porównaniu z ich brytyjskimi odpowiednikami, oferując jasne zrozumienie nowego krajobrazu fiskalnego w Portugalii zarówno dla cyfrowych nomadów, jak i inwestorów.

Jakie są stawki podatku od kryptowalut w Portugalii?

W Portugalii spektrum opodatkowania kryptowalut jest zróżnicowane, a stawki wahają się znacznie od 14,5% do nawet 53%. Ten szeroki zakres odzwierciedla zaangażowanie Portugalii w szczegółowe podejście do opodatkowania, które uwzględnia różne czynniki, w tym poziom dochodów i specyfikę działalności związanej z kryptowalutami. Wśród tych rodzajów działalności górnictwo zajmuje odrębną pozycję, podlegającą własnemu zestawowi zasad, które zostaną szczegółowo omówione w dalszej części tej dyskusji.

Podstawowa stawka podatku od zysków kapitałowych dla standardowych transakcji finansowych w Portugalii wynosi 28%. Jednak sfera aktywów cyfrowych, w szczególności tokenów niewymiennych (NFT) , wprowadza fascynujący zwrot w tym krajobrazie podatkowym. Zgodnie z nowo ustanowionymi ramami podatku od kryptowalut w Portugalii transakcje NFT, które są naprawdę wyjątkowe i niezamienne – co oznacza, że nie można ich wymienić na zasadzie jeden do jednego na inne aktywa – korzystają ze zwolnienia z opodatkowania. Zwolnienie to podkreśla uznanie wyjątkowej wartości i indywidualności tych aktywów cyfrowych, co wyróżnia Portugalię pod względem podejścia do rozwijającego się świata NFT.

To zróżnicowane podejście do opodatkowania kryptowalut, od ruchomej skali stawek podatkowych po szczególne zwolnienia dla unikalnych aktywów cyfrowych, ilustruje wysiłki Portugalii mające na celu dostosowanie swojej polityki podatkowej do rozwijającej się gospodarki cyfrowej. Dostosowując swój system podatkowy do specyficznych cech różnych rodzajów działalności związanej z kryptowalutami, Portugalia nadal zyskuje pozycję kraju myślącego przyszłościowo, który zarówno dostrzega potencjał walut cyfrowych, jak i zapewnia sprawiedliwy i kompleksowy system podatkowy.

Jak kryptowaluty są opodatkowane w Portugalii

Opodatkowanie kryptowalut w Portugalii opiera się na trzech głównych kategoriach: kapitał, zyski kapitałowe i dochody z tytułu samozatrudnienia, każda z nich ma swój własny zestaw zasad i stawek podatkowych.

Dochody kapitałowe (PIT kategoria E)

Dochody kapitałowe dotyczą przede wszystkim zysków z pasywnych inwestycji w kryptowaluty, które nie obejmują bezpośrednich transferów kryptowalut. Dochody te podlegają opodatkowaniu według standardowej stawki 28%. Warto zauważyć, że kryptowalutę można również otrzymywać jako formę wynagrodzenia, taką jak pensja (kategoria PIT A) lub dochód z tytułu samozatrudnienia (kategoria PIT B) i jest ona odpowiednio opodatkowana, w tym płatności kryptowalutami w naturze.

Dochody z zysków kapitałowych (kategoria PIT G)

W przypadku aktywów kryptograficznych utrzymywanych krócej niż 365 dni do zrealizowanych zysków kapitałowych stosowana jest zryczałtowana stawka podatku w wysokości 28%. Inwestorzy mają jednak możliwość włączenia tych zysków do swojego ogólnego dochodu podlegającego opodatkowaniu, który następnie może zostać opodatkowany według progresywnych stawek w wysokości od 14,5% do 53%, w zależności od całkowitego dochodu. Kryptowaluty przechowywane dłużej niż 365 dni podlegają zgłoszeniu, ale nie podlegają opodatkowaniu, z wyjątkiem niektórych aktywów kryptograficznych, takich jak tokeny inwestycyjne/bezpieczeństwa, które są uważane za papiery wartościowe i opodatkowane niezależnie od okresu przechowywania.

Godnym uwagi jest obowiązkowe sumowanie zysków i strat kapitałowych z transakcji, jeżeli aktywa są utrzymywane krócej niż 365 dni, a dochód podatnika przekracza 78 834 euro. Ponadto w przypadku aktywów kryptograficznych po zaprzestaniu rezydencji podatkowej w Portugalii obowiązuje „podatek od wyjścia” w wysokości 28%, obliczony na podstawie wartości rynkowej w momencie wyjścia, przy użyciu metody FIFO.

Dochód z tytułu samozatrudnienia (PIT kategoria B)

Dochód z działalności takiej jak wydobywanie lub sprawdzanie poprawności transakcji kryptowalutowych jest opodatkowany według stawek progresywnych w wysokości od 14,5% do 53%. Do tej kategorii zaliczają się również zyski z profesjonalnego handlu kryptowalutami.

Profesjonalni handlowcy i progi podatkowe

W przypadku profesjonalnych traderów zyski z kryptowalut są uznawane za dochód z tytułu samozatrudnienia i odpowiednio opodatkowane. Różne czynniki, takie jak częstotliwość transakcji, okresy utrzymywania i marże zysku, decydują o klasyfikacji działalności handlowej jako profesjonalnej.

Wyjaśnienia dotyczące kategorii kryptowalut

Podatek od kryptowalut jest zróżnicowany w zależności od różnych kategorii dochodów. Obecnie kryptowaluty nie są klasyfikowane jako zyski kapitałowe z aktywów takich jak domy lub akcje (kategoria G), ani nie są uważane za zyski z kapitału, takie jak dywidendy (kategoria E). Zamiast tego dochód z profesjonalnego handlu kryptowalutami jest najprawdopodobniej opodatkowany jako dochód z tytułu samozatrudnienia (kategoria B).

Czy będę uważany za przedsiębiorcę w Portugalii?

Ustalenie, czy zostaniesz zaklasyfikowany jako „przedsiębiorca” w Portugalii, a tym samym podlegający opodatkowaniu dochód kategorii B z transakcji kryptowalutami, wymaga oceny różnych aspektów Twojej działalności handlowej. Oto krytyczne czynniki, które mogą mieć wpływ na tę decyzję:

Główne źródło dochodu : Jeśli handel kryptowalutami stanowi Twoje główne źródło dochodu, istnieje większe prawdopodobieństwo, że zostaniesz uznany za profesjonalnego tradera.
Częstotliwość handlu : Regularne i częste działania handlowe sygnalizują profesjonalne zachowanie w handlu.
Okres utrzymywania aktywów : Posiadanie krótkoterminowe w połączeniu z częstymi transakcjami może wskazywać na profesjonalny handel, w przeciwieństwie do inwestycji długoterminowych.
Korzystanie z platform handlowych : Korzystanie z wielu platform do celów handlowych może odzwierciedlać profesjonalny poziom zaangażowania na rynku kryptowalut.

Jeśli nie masz pewności co do swojego statusu przedsiębiorcy w Portugalii, zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym. Mogą udzielić spersonalizowanych porad i pomóc w wyjaśnieniu Twoich obowiązków podatkowych w oparciu o niuanse Twojej działalności handlowej.

Jak zgłosić podatek od kryptowalut w Portugalii

Zgłaszanie podatków od kryptowalut w Portugalii wiąże się z przestrzeganiem krajowych przepisów dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych ( IRS ), mających zastosowanie zarówno do rezydentów, jak i nierezydentów generujących dochody na terytorium Portugalii. Oto zwięzły przewodnik na temat poruszania się po procesie:

Złożenie rocznego zeznania podatkowego : portugalscy podatnicy są zobowiązani do złożenia rocznego zeznania podatkowego obejmującego dochód z poprzedniego roku. Obejmuje to wszelkie transakcje kryptowalutowe, które mogą podlegać opodatkowaniu na mocy prawa portugalskiego.

Okres składania zeznań : Okres składania zeznań podatkowych trwa od 1 kwietnia do 30 czerwca następnego roku. To zgłoszenie powinno szczegółowo opisywać Twój całkowity dochód, w tym wszelkie zyski i straty z transakcji kryptowalutowych.

Złożenie zeznania online : Obowiązkową metodą złożenia zeznania podatkowego jest Internet za pośrednictwem portalu portugalskiego urzędu skarbowego. W przypadku podatków od kryptowalut należy skorzystać z formularza Zeznania Podatkowego (wzór 3) dostępnego na portalu podatkowym. Dzięki temu wszystkie informacje są przekazywane prawidłowo i zgodnie z najnowszymi przepisami podatkowymi dotyczącymi aktywów cyfrowych.

Harmonogram płatności podatku : Termin płatności podatku różni się w zależności od tego, kiedy zakończy się rozliczenie podatku:

Jeżeli rozliczenie nastąpi do 31 lipca, płatność podatku będzie wymagalna do 31 sierpnia.
W przypadku ocen dokonanych po 31 lipca płatność należy uiścić w ciągu jednego miesiąca od otrzymania oceny.
Jeżeli naliczenie nastąpi do 30 listopada, ostatecznym terminem płatności podatku będzie 31 grudnia.

Przestrzegając tych wytycznych, podatnicy kryptowalut w Portugalii mogą zapewnić zgodność z lokalnymi przepisami podatkowymi, radząc sobie jednocześnie ze złożonymi kwestiami opodatkowania kryptowalut. Pamiętaj, jeśli masz wątpliwości lub potrzebujesz pomocy przy składaniu zeznania podatkowego dotyczącego kryptowalut, zaleca się skonsultowanie się z doradcą podatkowym znającym portugalskie prawo podatkowe i przepisy dotyczące kryptowalut.

Wskazówki, jak zminimalizować podatki od kryptowalut w Portugalii

Aby skutecznie zminimalizować podatki od kryptowalut w Portugalii, przyjęcie strategicznego podejścia może prowadzić do znacznych oszczędności na rachunku podatkowym. Oto kilka wskazówek:

Trzymaj kryptowalutę przez ponad rok : w Portugalii polityka podatkowa zachęca do długoterminowego trzymania kryptowaluty. Zyski kryptowalutowe z aktywów utrzymywanych dłużej niż rok nie podlegają obecnie opodatkowaniu. Zachęta ta wspiera długoterminową strategię inwestycyjną, umożliwiając realizację zysków bez zaciągania zobowiązań podatkowych z tytułu tych zysków.

Rozważ przekazanie darowizn : Przekazywanie kryptowaluty może również zapewniać korzyści podatkowe. W Portugalii darowizny w postaci kryptowalut podlegają obniżonej stawce opłaty skarbowej w wysokości 10%. Ponadto stawka ta spada do 0% w przypadku darowizn dokonanych pomiędzy małżonkami, partnerami życiowymi oraz bezpośrednimi wstępnymi lub zstępnymi, takimi jak rodzice na rzecz dzieci lub wnuków. Ponadto darowizny poniżej 500 euro są zwolnione z tego podatku. Strategicznie przekazując część swoich zasobów kryptowalut, możesz znacznie obniżyć swoje całkowite zobowiązanie podatkowe, jednocześnie wspierając swoich bliskich lub cele charytatywne.

Strategie te nie tylko są zgodne z obowiązującymi przepisami podatkowymi w Portugalii, ale także promują bardziej przemyślane podejście do zarządzania inwestycjami w kryptowaluty. Ponieważ przepisy podatkowe podlegają zmianom, bycie na bieżąco z najnowszymi przepisami podatkowymi i uwzględnianie profesjonalnych porad może jeszcze bardziej zoptymalizować planowanie podatkowe związane z transakcjami kryptowalutowymi.

Jakie inne kraje UE są przyjazne podatkom kryptowalutowym?

W Unii Europejskiej kilka krajów przyjęło korzystne przepisy podatkowe dotyczące kryptowalut, co czyni je atrakcyjnymi miejscami docelowymi dla inwestorów i handlowców pragnących zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe. Poza Portugalią, Malta i Niemcy wyróżniają się przyjazną kryptowalutom polityką podatkową:

Malta

Malta, często nazywana „wyspą Blockchain”, stała się centrum innowacji cyfrowych, w tym kryptowalut. Kraj oferuje atrakcyjne ramy podatkowe dla inwestorów kryptowalutowych:

Brak długoterminowego podatku od zysków kapitałowych : Malta nie nakłada podatku od zysków kapitałowych od sprzedaży kryptowaluty, która była przechowywana przez długi okres. Polityka ta zachęca inwestorów do przyjęcia długoterminowej perspektywy na swoje zasoby kryptowalut.
Opodatkowanie dla profesjonalnych traderów : Pomimo łagodnego podejścia do długoterminowych zysków kapitałowych, Malta rozróżnia zwykłych inwestorów i profesjonalnych traderów. Jeśli aktywnie handlujesz i uważasz się za profesjonalistę, Twoje zyski z handlu kryptowalutą są opodatkowane jako dochód, co wymaga dokładnego rozważenia i planowania.

Niemcy

Niemcy to kolejny kraj UE z atrakcyjnym podejściem podatkowym do kryptowalut, charakteryzującym się zrównoważonym podejściem do opodatkowania zysków krótkoterminowych i długoterminowych:

Zwolnienie dla inwestycji długoterminowych : W Niemczech, jeśli trzymasz kryptowalutę dłużej niż rok, wszelkie zyski z jej sprzedaży są zwolnione z podatku. Zasada ta obowiązuje niezależnie od kwoty, zapewniając inwestorom długoterminowym znaczną korzyść podatkową.
Krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych : W przypadku aktywów utrzymywanych krócej niż rok zyski podlegają podatkowi od zysków kapitałowych, jeśli przekraczają roczną kwotę wolną od podatku. Jednakże, podobnie jak Malta, Niemcy zapewniają wyraźną zachętę do utrzymywania aktywów cyfrowych w dłuższej perspektywie.

Polityka ta na Malcie i w Niemczech odzwierciedla rosnące uznanie wyjątkowej natury kryptowalut w szerszym systemie finansowym. Oferując zachęty podatkowe dla inwestycji długoterminowych, kraje te nie tylko tworzą stabilne środowisko inwestycyjne, ale także przyciągają przedsiębiorców kryptowalutowych i inwestorów poszukujących jurysdykcji wspierających rozwój aktywów cyfrowych.

Podobnie jak w przypadku wszelkich kwestii związanych z podatkami, niezwykle ważne jest, aby być na bieżąco z najnowszymi przepisami i w razie potrzeby zasięgnąć profesjonalnej porady, ponieważ przepisy dotyczące podatków od kryptowalut mogą ewoluować.

Pamiętaj, że Plisio oferuje również:

Twórz faktury Crypto za pomocą 2 kliknięć and Przyjmuj darowizny kryptowalutowe

12 integracje

6 biblioteki dla najpopularniejszych języków programowania

19 kryptowalut i 12 łańcuch bloków