Guia tributário criptográfico de Portugal em 2024

Durante muitos anos, Portugal destacou-se como um santuário para aqueles que procuram um regime fiscal favorável às criptomoedas. Esta reputação foi apenas parcialmente diminuída pela introdução de impostos específicos sobre transações de criptomoedas em 2023, garantindo que Portugal continua a ser um refúgio atraente para nómadas digitais que pretendem reduzir as suas contas fiscais.

As autoridades fiscais portuguesas lançaram novos regulamentos que afetam os residentes fiscais envolvidos na posse ou negociação de criptomoedas. Estas regras são aplicadas uniformemente a todos os residentes, incluindo os expatriados que vivam sob o estatuto de Residente Não Habitual em Portugal. É importante notar que as generosas isenções ou subsídios fiscais anteriores não estão mais em vigor, alinhando o tratamento da criptomoeda com políticas fiscais mais padronizadas.

Um aspecto importante a ser entendido é como a duração da propriedade de seus ativos de criptomoeda e seu status como residente fiscal influenciam suas obrigações fiscais. A tributação dos criptotokens pode variar, especialmente se eles forem mantidos no exterior ou já forem tributados em diferentes jurisdições, como no Reino Unido.

Apesar destas mudanças, a negociação de criptomoedas continua a ser permitida sem proibições específicas. No entanto, é crucial que os investidores e residentes compreendam como estes ajustes impactam as suas responsabilidades fiscais, especialmente para aqueles que anteriormente usufruíram dos benefícios dos rendimentos criptográficos isentos de impostos.

Este guia tem como objetivo delinear as reformas fiscais significativas e avaliar como as atuais regulamentações fiscais criptográficas afetam os contribuintes portugueses em comparação com os seus homólogos britânicos, oferecendo uma compreensão clara do novo cenário fiscal em Portugal, tanto para nómadas digitais como para investidores.

Quais são as taxas de criptografia em Portugal?

Em Portugal, o espectro da tributação das criptomoedas é matizado, com taxas variando significativamente de 14,5% a 53%. Esta ampla gama reflete o compromisso de Portugal com uma abordagem detalhada da tributação que considera vários fatores, incluindo os níveis de rendimento e a natureza específica das atividades de criptomoeda. Entre estas actividades, a mineração ocupa uma posição distinta, sujeita ao seu próprio conjunto de regras, que serão exploradas em detalhe mais adiante nesta discussão.

A taxa básica de imposto sobre ganhos de capital para transações financeiras normais em Portugal é de 28%. No entanto, o domínio dos ativos digitais, especialmente dos tokens não fungíveis (NFTs) , introduz uma reviravolta fascinante neste cenário fiscal. Ao abrigo do quadro fiscal criptográfico recentemente estabelecido em Portugal, os NFTs que são verdadeiramente únicos e não fungíveis – o que significa que não podem ser trocados numa base individual por outros ativos – beneficiam de isenção de tributação. Esta isenção sublinha o reconhecimento do valor único e da individualidade destes ativos digitais, diferenciando Portugal na sua abordagem ao mundo florescente dos NFTs.

Esta abordagem matizada à tributação das criptomoedas, desde a escala móvel das taxas de imposto até às isenções específicas para ativos digitais únicos, ilustra o esforço de Portugal para adaptar as suas políticas fiscais à economia digital em evolução. Ao adaptar o seu regime fiscal para acomodar as características distintas de várias atividades criptográficas, Portugal continua a estabelecer-se como um país com visão de futuro que reconhece o potencial das moedas digitais e garante um sistema fiscal justo e abrangente.

Como é que a criptografia é tributada em Portugal

A tributação das criptomoedas em Portugal está estruturada em torno de três categorias principais: capital, ganhos de capital e rendimentos do trabalho independente, cada uma com o seu próprio conjunto de regras e taxas de imposto.

Renda de Capital (PIT Categoria E)

A receita de capital diz respeito principalmente aos ganhos de investimentos passivos em criptografia que não envolvem transferências diretas de criptografia. Esses rendimentos são tributados à alíquota padrão de 28%. É importante observar que a criptomoeda também pode ser recebida como forma de remuneração, como salário (PIT Categoria A) ou renda de trabalho autônomo (PIT Categoria B), e é tributada de acordo, incluindo pagamentos criptográficos em espécie.

Renda de ganhos de capital (categoria PIT G)

Para ativos criptográficos detidos por menos de 365 dias, é aplicada uma taxa fixa de 28% aos ganhos de capital realizados. No entanto, os investidores têm a opção de incluir estes ganhos no seu rendimento tributável geral, que pode então ser tributado a taxas progressivas que variam entre 14,5% e 53%, dependendo do rendimento total. A criptografia mantida por mais de 365 dias é reportável, mas não tributada, com exceções para certos criptoativos, como tokens de investimento/segurança, que são considerados títulos e tributados independentemente do período de detenção.

Um ponto digno de nota é a obrigatoriedade de agregação de ganhos e perdas de capital provenientes de transações se os ativos forem detidos por menos de 365 dias e o rendimento do contribuinte exceder 78.834 euros. Além disso, aplica-se uma “Imposto de Saída” de 28% aos criptoativos no momento da cessação da residência fiscal em Portugal, calculada com base no valor de mercado no momento da saída, utilizando o método FIFO.

Rendimento do Trabalho Autónomo (PIT Categoria B)

Os rendimentos de atividades como mineração ou validação de transações criptográficas são tributados a taxas progressivas entre 14,5% e 53%. Os lucros profissionais de negociação de criptografia também se enquadram nesta categoria.

Traders profissionais e suportes fiscais

Para traders profissionais, os lucros criptográficos são considerados rendimentos de trabalho autônomo e tributados de acordo. Vários factores, tais como frequência de negociação, períodos de detenção e margens de lucro, determinam a classificação da actividade comercial como profissional.

Esclarecimentos sobre categorias de criptomoedas

O tratamento tributário da criptomoeda varia em diferentes categorias de renda. Atualmente, as criptomoedas não são classificadas como ganhos de capital para ativos como casas ou ações (Categoria G), nem são consideradas rendimentos de capital como dividendos (Categoria E). Em vez disso, a renda profissional de negociação de criptomoedas é provavelmente tributada como renda de trabalho autônomo (Categoria B).

Serei considerado trader em Portugal?

Determinar se será classificado como 'trader' em Portugal e, portanto, sujeito ao rendimento tributável da Categoria B nas suas transações de criptomoeda, envolve a avaliação de vários aspectos da sua atividade comercial. Aqui estão os fatores críticos que podem influenciar essa determinação:

Fonte primária de renda : se a negociação de criptomoedas constitui sua principal fonte de renda, há uma maior probabilidade de você ser considerado um trader profissional.
Frequência de negociação : Atividades de negociação regulares e frequentes sinalizam um comportamento de negociação profissional.
Período de detenção de ativos : As participações de curto prazo juntamente com transações frequentes podem indicar negociação profissional, em oposição a investimentos de longo prazo.
Uso de plataformas de negociação : A utilização de múltiplas plataformas para atividades de negociação pode refletir um nível profissional de envolvimento no mercado de criptografia.

Se não tiver certeza sobre o seu estatuto de comerciante em Portugal, é aconselhável consultar um profissional fiscal. Eles podem fornecer aconselhamento personalizado e ajudar a esclarecer suas obrigações fiscais com base nas nuances de suas atividades comerciais.

Como se reporta o imposto criptográfico em Portugal

A declaração de impostos sobre criptomoedas em Portugal envolve o cumprimento dos regulamentos do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares ( IRS ) do país, aplicáveis tanto a residentes como a não residentes que geram rendimentos em território português. Aqui está um guia conciso sobre como navegar no processo:

Apresentação da Declaração Anual : Os contribuintes portugueses são obrigados a apresentar uma declaração anual de imposto sobre o rendimento que cubra os rendimentos do ano anterior. Isto inclui quaisquer transações de criptomoeda que possam ser tributáveis ao abrigo da lei portuguesa.

Período de arquivamento : O período para apresentação de sua declaração de imposto de renda é de 1º de abril a 30 de junho do ano seguinte. Este envio deve detalhar sua receita geral, incluindo quaisquer ganhos ou perdas de transações de criptomoeda.

Apresentação Online : O método obrigatório para apresentação da sua declaração de imposto é online, através do portal da autoridade fiscal portuguesa. Para impostos sobre criptomoedas, você deve utilizar o formulário Tax Return (modelo 3) disponível no portal fiscal. Isto garante que todas as informações sejam enviadas com precisão e em conformidade com as mais recentes regulamentações fiscais relativas a ativos digitais.

Cronograma de pagamento de impostos : O prazo para pagamento de impostos varia dependendo de quando a avaliação fiscal é concluída:

Se apurado até 31 de julho, o pagamento do imposto vence até 31 de agosto.
Para avaliações feitas após 31 de julho, o pagamento será devido um mês após o recebimento da avaliação.
Se a autuação ocorrer até 30 de novembro, o prazo final para pagamento do imposto é 31 de dezembro.

Ao aderir a estas diretrizes, os contribuintes de criptomoedas em Portugal podem garantir que permanecem em conformidade com as leis fiscais locais enquanto navegam pelas complexidades da tributação das criptomoedas. Lembre-se, se você tiver dúvidas ou precisar de assistência com sua declaração de criptografia fiscal, é aconselhável consultar um profissional tributário com conhecimento da legislação tributária portuguesa e dos regulamentos de criptomoeda.

Dicas para minimizar os impostos criptográficos em Portugal

Para minimizar eficazmente os seus impostos sobre criptomoedas em Portugal, a adoção de abordagens estratégicas pode levar a poupanças significativas na sua fatura fiscal. Aqui estão algumas dicas:

Manter criptomoeda por mais de um ano : Em Portugal, a detenção de longo prazo é incentivada através da política fiscal. Os ganhos em criptomoedas provenientes de ativos detidos por mais de um ano não estão atualmente sujeitos a tributação. Este incentivo apoia uma estratégia de investimento de longo prazo, permitindo-lhe obter lucros sem incorrer em obrigações fiscais sobre esses ganhos.

Considere fazer doações : Doar criptomoedas também pode oferecer vantagens fiscais. Em Portugal, as doações criptográficas estão sujeitas a uma taxa reduzida de Imposto do Selo de 10%. Além disso, essa alíquota cai para 0% para as doações feitas entre cônjuges, companheiros de vida e ascendentes ou descendentes diretos, como pais para filhos ou netos. Além disso, os donativos inferiores a 500€ estão isentos deste imposto. Ao doar estrategicamente uma parte de suas criptomoedas, você pode reduzir significativamente sua obrigação tributária geral e, ao mesmo tempo, apoiar seus entes queridos ou causas de caridade.

Estas estratégias não só se alinham com as regulamentações fiscais atuais em Portugal, mas também promovem uma abordagem mais ponderada à gestão dos seus investimentos em criptomoedas. Como as leis fiscais estão sujeitas a alterações, manter-se informado sobre as regulamentações fiscais mais recentes e considerar aconselhamento profissional pode otimizar ainda mais o seu planejamento tributário relacionado às transações de criptomoedas.

Que outros países da UE são favoráveis às criptomoedas?

Na União Europeia, vários países adotaram regulamentações fiscais favoráveis para criptomoedas, tornando-os destinos atrativos para investidores e comerciantes que procuram otimizar as suas obrigações fiscais. Além de Portugal, Malta e a Alemanha destacam-se pelas suas políticas fiscais favoráveis às criptomoedas:

Malta

Muitas vezes referida como “Ilha Blockchain”, Malta estabeleceu-se como um centro de inovação digital, incluindo criptomoeda. O país oferece uma estrutura tributária atraente para investidores em criptomoedas:

Nenhum imposto sobre ganhos de capital de longo prazo : Malta não cobra um imposto sobre ganhos de capital na venda de criptomoedas que tenham sido mantidas por um longo período. Esta política incentiva os investidores a adotarem uma perspectiva de longo prazo sobre os seus ativos criptográficos.
Tributação para comerciantes profissionais : Apesar da leniência nos ganhos de capital a longo prazo, Malta distingue entre investidores casuais e comerciantes profissionais. Se você negocia ativamente e é considerado um profissional, seus lucros provenientes da negociação de criptomoedas são tributados como renda, o que requer consideração e planejamento cuidadosos.

Alemanha

A Alemanha é outro país da UE com uma postura fiscal atraente em relação às criptomoedas, caracterizada pela sua abordagem equilibrada à tributação de ganhos de curto e longo prazo:

Isenção para participações de longo prazo : Na Alemanha, se você mantiver sua criptomoeda por mais de um ano, quaisquer ganhos provenientes de sua venda serão isentos de impostos. Esta regra se aplica independentemente do valor, proporcionando uma vantagem fiscal significativa para investidores de longo prazo.
Imposto sobre ganhos de capital de curto prazo : Para ativos mantidos por menos de um ano, os lucros estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital se excederem a isenção anual de impostos. No entanto, tal como Malta, a Alemanha oferece um incentivo claro para a detenção de ativos digitais a longo prazo.

Estas políticas em Malta e na Alemanha refletem um reconhecimento crescente da natureza única das criptomoedas no sistema financeiro mais amplo. Ao oferecer incentivos fiscais para investimentos de longo prazo, estes países não só promovem um ambiente de investimento estável, mas também atraem criptoempreendedores e investidores que procuram jurisdições que apoiem o crescimento de ativos digitais.

Tal como acontece com qualquer assunto relacionado com impostos, é crucial manter-se informado sobre as regulamentações mais recentes e procurar aconselhamento profissional quando necessário, à medida que as leis fiscais criptográficas podem evoluir.

Por favor, note que Plisio também oferece a você:

Crie faturas criptográficas em 2 cliques and Aceitar doações de criptografia

12 integrações

6 bibliotecas para as linguagens de programação mais populares

19 criptomoedas e 12 blockchains