Portugal-Krypto-Steuerleitfaden im Jahr 2024

Portugal gilt seit vielen Jahren als Zufluchtsort für diejenigen, die ein kryptofreundliches Steuersystem anstreben. Dieser Ruf wurde durch die Einführung spezifischer Steuern auf Kryptowährungstransaktionen im Jahr 2023 nur teilweise getrübt, wodurch Portugal weiterhin ein attraktiver Zufluchtsort für digitale Nomaden bleibt, die ihre Steuerlast senken möchten.

Die portugiesischen Steuerbehörden haben neue Vorschriften für Steuerinländer erlassen, die Kryptowährungen besitzen oder handeln. Diese Regeln gelten einheitlich für alle Einwohner, einschließlich Auswanderer, die in Portugal den Status eines nicht gewöhnlichen Einwohners haben. Es ist wichtig zu beachten, dass die früheren großzügigen Steuerbefreiungen oder -vergünstigungen nicht mehr gelten, wodurch die Behandlung von Kryptowährungen an eine eher standardisierte Finanzpolitik angepasst wird.

Ein wichtiger Aspekt, den es zu verstehen gilt, ist, wie sich die Dauer des Besitzes Ihres Kryptowährungsvermögens und Ihr Status als Steuerinländer auf Ihre Steuerpflichten auswirken. Die Besteuerung von Krypto- Tokens kann variieren, insbesondere wenn sie im Ausland gehalten werden oder bereits in anderen Gerichtsbarkeiten besteuert werden, beispielsweise im Vereinigten Königreich.

Trotz dieser Änderungen ist der Handel mit Kryptowährungen weiterhin ohne spezifische Verbote erlaubt. Für Anleger und Einwohner ist es jedoch von entscheidender Bedeutung, zu verstehen, wie sich diese Anpassungen auf ihre Steuerpflichten auswirken, insbesondere für diejenigen, die zuvor von den Vorteilen steuerfreier Einnahmen aus Kryptowährungen profitiert haben.

Ziel dieses Leitfadens ist es, die bedeutenden Steuerreformen zu skizzieren und zu bewerten, wie sich die aktuellen Krypto-Steuervorschriften auf portugiesische Steuerzahler im Vergleich zu ihren britischen Pendants auswirken. Er bietet digitalen Nomaden und Investoren gleichermaßen ein klares Verständnis der neuen Steuerlandschaft in Portugal.

Wie hoch sind die Kryptosteuersätze in Portugal?

In Portugal ist das Spektrum der Besteuerung von Kryptowährungen differenziert und die Steuersätze variieren erheblich zwischen 14,5 % und bis zu 53 %. Dieses breite Spektrum spiegelt Portugals Engagement für einen detaillierten Steueransatz wider, der verschiedene Faktoren berücksichtigt, darunter die Einkommenshöhe und die Besonderheiten von Kryptowährungsaktivitäten. Unter diesen Aktivitäten nimmt der Bergbau eine besondere Stellung ein und unterliegt eigenen Regeln, auf die später in dieser Diskussion näher eingegangen wird.

Der grundlegende Kapitalertragssteuersatz für Standardfinanztransaktionen in Portugal liegt bei 28 %. Allerdings bringt der Bereich der digitalen Vermögenswerte, insbesondere der nicht fungiblen Token (NFTs) , eine faszinierende Wendung in diese Steuerlandschaft. Im Rahmen des neu eingeführten Krypto-Steuerrahmens in Portugal genießen NFTs, die wirklich einzigartig und nicht fungibel sind – das heißt, sie können nicht eins zu eins gegen andere Vermögenswerte getauscht werden – eine Steuerbefreiung. Diese Ausnahme unterstreicht die Anerkennung des einzigartigen Werts und der Individualität dieser digitalen Vermögenswerte und hebt Portugal in seiner Herangehensweise an die aufstrebende Welt der NFTs hervor.

Dieser differenzierte Ansatz zur Besteuerung von Kryptowährungen, von der Staffelung der Steuersätze bis hin zu den spezifischen Ausnahmen für einzigartige digitale Vermögenswerte, verdeutlicht die Bemühungen Portugals, seine Steuerpolitik an die sich entwickelnde digitale Wirtschaft anzupassen. Durch die Anpassung seines Steuersystems an die besonderen Merkmale verschiedener Kryptoaktivitäten etabliert sich Portugal weiterhin als zukunftsorientiertes Land, das sowohl das Potenzial digitaler Währungen erkennt als auch ein faires und umfassendes Steuersystem gewährleistet.

Wie wird Krypto in Portugal besteuert?

Die Kryptowährungsbesteuerung in Portugal gliedert sich in drei Hauptkategorien: Kapital, Kapitalgewinne und Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, jede mit ihren eigenen Regeln und Steuersätzen.

Kapitaleinkommen (PIT-Kategorie E)

Bei den Kapitalerträgen handelt es sich in erster Linie um Erträge aus passiven Krypto-Investitionen, bei denen es sich nicht um direkte Krypto-Transfers handelt. Diese Einkünfte werden mit einem Regelsatz von 28 % besteuert. Es ist wichtig zu beachten, dass Kryptowährungen auch als Vergütung, etwa als Gehalt (PIT-Kategorie A) oder als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit (PIT-Kategorie B), erhalten werden können und entsprechend besteuert werden, einschließlich Sachleistungen in Kryptowährung.

Kapitalerträge (PIT-Kategorie G)

Für Krypto-Vermögenswerte, die weniger als 365 Tage gehalten werden, wird ein Pauschalsteuersatz von 28 % auf die realisierten Kapitalgewinne angewendet. Anleger haben jedoch die Möglichkeit, diese Gewinne in ihr allgemeines steuerpflichtiges Einkommen einzubeziehen, das dann je nach Gesamteinkommen mit progressiven Sätzen zwischen 14,5 % und 53 % besteuert werden kann. Kryptowährungen, die länger als 365 Tage gehalten werden, sind meldepflichtig, aber nicht besteuert, mit Ausnahme bestimmter Krypto-Assets wie Anlage-/Sicherheitstoken, die als Wertpapiere gelten und unabhängig von der Haltedauer besteuert werden.

Ein bemerkenswerter Punkt ist die obligatorische Zusammenrechnung von Kapitalgewinnen und -verlusten aus Transaktionen, wenn die Vermögenswerte weniger als 365 Tage gehalten werden und das Einkommen des Steuerpflichtigen 78.834 Euro übersteigt. Darüber hinaus gilt für Krypto-Vermögenswerte nach Beendigung der steuerlichen Ansässigkeit in Portugal eine „Exit-Steuer“ von 28 %, die auf der Grundlage des Marktwerts zum Zeitpunkt des Exits nach der FIFO-Methode berechnet wird.

Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (PIT-Kategorie B)

Einkünfte aus Aktivitäten wie dem Mining oder der Validierung von Kryptotransaktionen werden mit progressiven Sätzen zwischen 14,5 % und 53 % besteuert. Auch professionelle Gewinne aus dem Kryptohandel fallen in diese Kategorie.

Professionelle Händler und Steuerklassen

Für professionelle Händler gelten Kryptogewinne als Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit und werden entsprechend besteuert. Verschiedene Faktoren wie Handelshäufigkeit, Haltedauer und Gewinnspanne bestimmen die Einstufung der Handelstätigkeit als professionell.

Erläuterungen zu Kryptowährungskategorien

Die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen ist je nach Einkommenskategorie unterschiedlich. Derzeit werden Kryptowährungen weder als Kapitalgewinne für Vermögenswerte wie Häuser oder Aktien (Kategorie G) eingestuft, noch gelten sie als Kapitalerträge wie Dividenden (Kategorie E). Stattdessen werden Einkünfte aus dem professionellen Handel mit Kryptowährungen höchstwahrscheinlich als Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit besteuert (Kategorie B).

Werde ich in Portugal als Händler betrachtet?

Um festzustellen, ob Sie in Portugal als „Händler“ eingestuft werden und somit dem steuerpflichtigen Einkommen der Kategorie B für Ihre Kryptowährungstransaktionen unterliegen, müssen verschiedene Aspekte Ihrer Handelsaktivität beurteilt werden. Hier sind kritische Faktoren, die diese Entscheidung beeinflussen können:

Haupteinnahmequelle : Wenn der Handel mit Kryptowährungen Ihre Haupteinnahmequelle darstellt, ist die Wahrscheinlichkeit höher, dass Sie als professioneller Händler gelten.
Handelshäufigkeit : Regelmäßige und häufige Handelsaktivitäten signalisieren professionelles Handelsverhalten.
Haltedauer von Vermögenswerten : Kurzfristige Bestände in Verbindung mit häufigen Transaktionen können im Gegensatz zu langfristigen Investitionen auf einen professionellen Handel hinweisen.
Nutzung von Handelsplattformen : Die Nutzung mehrerer Plattformen für Handelsaktivitäten könnte ein professionelles Maß an Engagement auf dem Kryptomarkt widerspiegeln.

Wenn Sie sich über Ihren Status als Händler in Portugal nicht sicher sind, sollten Sie sich an einen Steuerberater wenden. Sie können Sie individuell beraten und dabei helfen, Ihre Steuerpflichten auf der Grundlage der Nuancen Ihrer Handelsaktivitäten zu klären.

Wie melden Sie die Kryptosteuer in Portugal?

Die Meldung von Kryptowährungssteuern in Portugal erfordert die Einhaltung der Einkommensteuervorschriften ( IRS ) des Landes, die sowohl für Einwohner als auch für Nichtansässige gelten, die auf portugiesischem Hoheitsgebiet Einkünfte erzielen. Hier ist eine kurze Anleitung zur Navigation durch den Prozess:

Jährliche Steuererklärung : Portugiesische Steuerzahler müssen eine jährliche Einkommensteuererklärung einreichen, die das Einkommen des Vorjahres abdeckt. Dazu gehören alle Kryptowährungstransaktionen, die nach portugiesischem Recht steuerpflichtig sein könnten.

Einreichungszeitraum : Der Zeitraum für die Einreichung Ihrer Steuererklärung ist vom 1. April bis zum 30. Juni des folgenden Jahres. In dieser Übermittlung sollten Ihre Gesamteinnahmen detailliert aufgeführt sein, einschließlich etwaiger Gewinne oder Verluste aus Kryptowährungstransaktionen.

Online-Einreichung : Die obligatorische Methode zur Einreichung Ihrer Steuererklärung ist online über das Portal der portugiesischen Steuerbehörde. Für Kryptowährungssteuern müssen Sie das Steuererklärungsformular (Modell 3) verwenden, das im Steuerportal verfügbar ist. Dadurch wird sichergestellt, dass alle Informationen korrekt und in Übereinstimmung mit den neuesten Steuervorschriften für digitale Vermögenswerte übermittelt werden.

Steuerzahlungsplan : Die Frist für die Steuerzahlung variiert je nachdem, wann die Steuerveranlagung abgeschlossen ist:

Bei einer Veranlagung bis zum 31. Juli ist die Steuerzahlung bis zum 31. August fällig.
Für Bescheide, die nach dem 31. Juli erstellt werden, ist die Zahlung einen Monat nach Erhalt des Bescheids fällig.
Erfolgt die Veranlagung bis zum 30. November, ist die letzte Frist für die Steuerzahlung der 31. Dezember.

Durch die Einhaltung dieser Richtlinien können Krypto-Steuerzahler in Portugal sicherstellen, dass sie die lokalen Steuergesetze einhalten und gleichzeitig die Komplexität der Kryptowährungsbesteuerung bewältigen. Denken Sie daran: Wenn Sie Zweifel haben oder Hilfe bei Ihrer Krypto-Steuererklärung benötigen, ist es ratsam, einen Steuerexperten zu konsultieren, der sich mit portugiesischem Steuerrecht und Kryptowährungsvorschriften auskennt.

Tipps zur Minimierung der Kryptosteuern in Portugal

Um Ihre Kryptowährungssteuern in Portugal effektiv zu minimieren, können strategische Ansätze zu erheblichen Einsparungen bei Ihrer Steuerrechnung führen. Hier ein paar Tipps:

Halten Sie Kryptowährungen länger als ein Jahr : In Portugal wird das langfristige Halten von Kryptowährungen durch die Steuerpolitik gefördert. Kryptowährungsgewinne aus Vermögenswerten, die länger als ein Jahr gehalten werden, unterliegen derzeit keiner Besteuerung. Dieser Anreiz unterstützt eine langfristige Anlagestrategie und ermöglicht es Ihnen, Gewinne zu realisieren, ohne dass auf diese Gewinne Steuerschulden entstehen.

Erwägen Sie eine Spende : Die Spende von Kryptowährungen kann auch Steuervorteile bieten. In Portugal unterliegen Kryptospenden einer ermäßigten Stempelsteuer von 10 %. Darüber hinaus sinkt dieser Satz auf 0 % für Spenden zwischen Ehepartnern, Lebenspartnern und direkten Verwandten in auf- oder absteigender Linie, wie z. B. Eltern von Kindern oder Enkeln. Darüber hinaus sind Spenden unter 500 € von dieser Steuer befreit. Durch die gezielte Spende eines Teils Ihrer Kryptowährungsbestände können Sie Ihre Gesamtsteuerpflicht erheblich senken und gleichzeitig Ihre Lieben oder wohltätige Zwecke unterstützen.

Diese Strategien entsprechen nicht nur den aktuellen Steuervorschriften in Portugal, sondern fördern auch einen durchdachteren Ansatz bei der Verwaltung Ihrer Kryptowährungsinvestitionen. Da sich Steuergesetze ändern können, können Sie Ihre Steuerplanung im Zusammenhang mit Kryptowährungstransaktionen weiter optimieren, indem Sie sich über die neuesten Steuervorschriften informieren und professionelle Beratung in Anspruch nehmen.

Welche anderen EU-Länder sind kryptosteuerfreundlich?

In der Europäischen Union haben mehrere Länder günstige Steuervorschriften für Kryptowährungen eingeführt, was sie zu attraktiven Zielen für Anleger und Händler macht, die ihre Steuerschulden optimieren möchten. Über Portugal hinaus zeichnen sich Malta und Deutschland durch ihre kryptofreundliche Steuerpolitik aus:

Malta

Malta wird oft als „Blockchain-Insel“ bezeichnet und hat sich als Drehscheibe für digitale Innovationen, einschließlich Kryptowährungen, etabliert. Das Land bietet einen überzeugenden Steuerrahmen für Krypto-Investoren:

Keine langfristige Kapitalertragssteuer : Malta erhebt keine Kapitalertragssteuer auf den Verkauf von Kryptowährungen, die über einen langen Zeitraum gehalten wurden. Diese Richtlinie ermutigt Anleger, eine langfristige Perspektive bei ihren Kryptobeständen einzunehmen.
Besteuerung für professionelle Händler : Trotz der Nachsicht bei langfristigen Kapitalgewinnen unterscheidet Malta zwischen Gelegenheitsinvestoren und professionellen Händlern. Wenn Sie aktiv handeln und als Profi gelten, werden Ihre Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen als Einkommen besteuert, was sorgfältige Überlegung und Planung erfordert.

Deutschland

Deutschland ist ein weiteres EU-Land mit einer attraktiven steuerlichen Haltung gegenüber Kryptowährungen, die sich durch einen ausgewogenen Ansatz bei der Besteuerung kurzfristiger und langfristiger Gewinne auszeichnet:

Steuerbefreiung für langfristiges Halten : Wenn Sie in Deutschland Ihre Kryptowährung länger als ein Jahr halten, sind alle Gewinne aus dem Verkauf steuerfrei. Diese Regelung gilt unabhängig von der Höhe und bietet langfristigen Anlegern einen erheblichen Steuervorteil.
Kurzfristige Kapitalertragssteuer : Bei Vermögenswerten, die weniger als ein Jahr gehalten werden, unterliegen die Gewinne der Kapitalertragssteuer, wenn sie den jährlichen Steuerfreibetrag übersteigen. Deutschland bietet jedoch ebenso wie Malta einen klaren Anreiz, digitale Vermögenswerte längerfristig zu halten.

Diese Richtlinien in Malta und Deutschland spiegeln die wachsende Anerkennung der Einzigartigkeit der Kryptowährung innerhalb des breiteren Finanzsystems wider. Indem diese Länder steuerliche Anreize für langfristige Investitionen bieten, fördern sie nicht nur ein stabiles Investitionsumfeld, sondern ziehen auch Krypto-Unternehmer und Investoren an, die nach Rechtsgebieten suchen, die das Wachstum digitaler Vermögenswerte unterstützen.

Wie bei allen Steuerangelegenheiten ist es wichtig, über die neuesten Vorschriften auf dem Laufenden zu bleiben und bei Bedarf professionellen Rat einzuholen, da sich die Steuergesetze für Kryptowährungen weiterentwickeln können.

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