Руководство по налогообложению криптовалют в Португалии в 2024 году

На протяжении многих лет Португалия считалась убежищем для тех, кто ищет налоговый режим, благоприятный для криптовалют. Эта репутация была лишь частично омрачена введением в 2023 году специальных налогов на транзакции с криптовалютой, гарантируя, что Португалия останется привлекательным убежищем для цифровых кочевников, стремящихся сократить свои налоговые счета.

Налоговые органы Португалии ввели новые правила, касающиеся налоговых резидентов, участвующих в владении или торговле криптовалютами. Эти правила единообразно применяются ко всем резидентам, включая иностранцев, проживающих в Португалии со статусом непостоянного жителя. Важно отметить, что предыдущие щедрые налоговые льготы или льготы больше не действуют, что приводит в соответствие обращение с криптовалютой с более стандартной налогово-бюджетной политикой.

Одним из ключевых аспектов, который необходимо понять, является то, как продолжительность владения вашим криптовалютным активом и ваш статус налогового резидента влияют на ваши налоговые обязательства. Налогообложение криптотокенов может различаться, особенно если они хранятся за границей или уже облагаются налогом в разных юрисдикциях, например, в Великобритании.

Несмотря на эти изменения, торговля криптовалютами по-прежнему разрешена без особых запретов. Тем не менее, инвесторам и резидентам крайне важно понять, как эти корректировки повлияют на их налоговые обязательства, особенно для тех, кто ранее пользовался преимуществами освобожденных от налогов доходов от криптовалюты.

Целью этого руководства является описание существенных налоговых реформ и оценка того, как действующие налоговые правила в отношении криптовалют влияют на португальских налогоплательщиков по сравнению с их британскими коллегами, предлагая четкое понимание нового финансового ландшафта в Португалии как для цифровых кочевников, так и для инвесторов.

Каковы ставки налога на криптовалюту в Португалии?

В Португалии спектр налогообложения криптовалюты имеет множество нюансов: ставки значительно варьируются от 14,5% до 53%. Такой широкий диапазон отражает приверженность Португалии детальному подходу к налогообложению, учитывающему различные факторы, включая уровни доходов и специфику криптовалютной деятельности. Среди этих видов деятельности горнодобывающая промышленность занимает особое место, подчиняясь своему собственному набору правил, которые будут подробно рассмотрены позже в этом обсуждении.

Базовая ставка налога на прирост капитала для стандартных финансовых операций в Португалии составляет 28%. Однако сфера цифровых активов, особенно невзаимозаменяемых токенов (NFT) , вносит интересный поворот в эту налоговую ситуацию. В соответствии с недавно созданной системой налогообложения криптовалют в Португалии, NFT, которые действительно уникальны и невзаимозаменяемы (то есть их нельзя обменять в индивидуальном порядке на другие активы), освобождаются от налогообложения. Это исключение подчеркивает признание уникальной ценности и индивидуальности этих цифровых активов, выделяя Португалию среди других в ее подходе к растущему миру NFT.

Этот тонкий подход к налогообложению криптовалюты, от скользящей шкалы налоговых ставок до конкретных исключений для уникальных цифровых активов, иллюстрирует усилия Португалии по адаптации своей налоговой политики к развивающейся цифровой экономике. Адаптируя свой налоговый режим с учетом особенностей различных видов криптовалютной деятельности, Португалия продолжает зарекомендовать себя как дальновидная страна, которая одновременно признает потенциал цифровых валют и обеспечивает справедливую и всеобъемлющую налоговую систему.

Как облагается налогом криптовалюта в Португалии

Налогообложение криптовалюты в Португалии структурировано вокруг трех основных категорий: капитал, прирост капитала и доход от самозанятости, каждая из которых имеет свой собственный набор правил и налоговых ставок.

Доход от капитала (НДФЛ категории E)

Доход от капитала в первую очередь касается доходов от пассивных инвестиций в криптовалюту, которые не предполагают прямых переводов криптовалюты. Эти доходы облагаются налогом по стандартной ставке 28%. Важно отметить, что криптовалюту также можно получать в качестве вознаграждения, например, в виде заработной платы (НДФЛ, категория A) или дохода от самозанятости (НДФЛ, категория B), и облагается соответствующим налогом, включая платежи в криптовалюте в натуральной форме.

Доход от прироста капитала (НДФЛ категории G)

Для криптоактивов, удерживаемых менее 365 дней, к реализованному приросту капитала применяется фиксированная ставка налога в размере 28%. Однако у инвесторов есть возможность включить эту прибыль в свой общий налогооблагаемый доход, который затем может облагаться налогом по прогрессивной ставке в диапазоне от 14,5% до 53%, в зависимости от общего дохода. Крипто-активы, хранящиеся более 365 дней, подлежат отчетности, но не облагаются налогом, за исключением некоторых криптоактивов, таких как инвестиционные или секьюрити-токены, которые считаются ценными бумагами и облагаются налогом независимо от периода хранения.

Примечательным моментом является обязательное суммирование прироста капитала и убытков от сделок, если активы удерживаются менее 365 дней и доход налогоплательщика превышает 78 834 евро. Кроме того, после прекращения налогового резидентства в Португалии к криптоактивам применяется «налог на выезд» в размере 28%, рассчитанный на основе рыночной стоимости на момент выхода с использованием метода FIFO.

Доход от самозанятости (НДФЛ категории B)

Доход от такой деятельности, как майнинг или проверка криптовалютных транзакций, облагается налогом по прогрессивной ставке от 14,5% до 53%. Прибыль профессиональных криптоторговцев также подпадает под эту категорию.

Профессиональные трейдеры и налоговые рамки

Для профессиональных трейдеров прибыль от криптовалюты считается доходом от самозанятости и облагается соответствующим налогом. Различные факторы, такие как частота торгов, периоды владения и размер прибыли, определяют классификацию торговой деятельности как профессиональной.

Разъяснения по категориям криптовалют

Налоговый режим криптовалюты имеет нюансы для разных категорий доходов. В настоящее время криптовалюты не классифицируются как прирост капитала от таких активов, как дома или акции (Категория G), и не считаются доходами от капитала, такими как дивиденды (Категория E). Вместо этого профессиональный доход от торговли криптовалютой, скорее всего, облагается налогом как доход от самозанятости (Категория B).

Буду ли я считаться трейдером в Португалии?

Определение того, будете ли вы классифицироваться как «трейдер» в Португалии и, следовательно, подлежать налогообложению категории B по вашим криптовалютным транзакциям, включает в себя оценку различных аспектов вашей торговой деятельности. Вот важные факторы, которые могут повлиять на это решение:

Основной источник дохода : если торговля криптовалютой является вашим основным источником дохода, вероятность того, что вас будут считать профессиональным трейдером, выше.
Частота торговли : Регулярная и частая торговая деятельность свидетельствует о профессиональном торговом поведении.
Период владения активами : краткосрочное владение активами в сочетании с частыми сделками может указывать на профессиональную торговлю, в отличие от долгосрочных инвестиций.
Использование торговых платформ . Использование нескольких платформ для торговой деятельности может отражать профессиональный уровень участия на рынке криптовалют.

Если вы не уверены в своем статусе трейдера в Португалии, рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогам. Они могут предоставить персональную консультацию и помочь уточнить ваши налоговые обязательства с учетом нюансов вашей торговой деятельности.

Как сообщить о налоге на криптовалюту в Португалии

Отчетность о налогах на криптовалюту в Португалии предполагает соблюдение правил страны по подоходному налогу с населения ( IRS ), применимых как к резидентам, так и к нерезидентам, получающим доход на территории Португалии. Вот краткое руководство о том, как ориентироваться в этом процессе:

Подача годовой декларации : португальские налогоплательщики обязаны подавать годовую декларацию о подоходном налоге, охватывающую доход за предыдущий год. Сюда входят любые транзакции с криптовалютой, которые могут облагаться налогом в соответствии с законодательством Португалии.

Период подачи : Срок подачи налоговой декларации — с 1 апреля по 30 июня следующего года. В этом документе должен быть подробно описан ваш общий доход, включая любые прибыли или убытки от транзакций с криптовалютой.

Онлайн-подача : Обязательным методом подачи налоговой декларации является онлайн-подача через портал португальского налогового органа. Для налогов на криптовалюту вам необходимо использовать форму налоговой декларации (модель 3), доступную на налоговом портале. Это гарантирует, что вся информация предоставляется точно и в соответствии с последними налоговыми правилами, касающимися цифровых активов.

График уплаты налогов : Срок уплаты налога варьируется в зависимости от того, когда будет завершена оценка налога:

Если налог будет начислен до 31 июля, уплата налога должна быть произведена до 31 августа.
Для оценок, сделанных после 31 июля, оплата должна быть произведена через месяц после получения оценки.
Если оценка произойдет до 30 ноября, окончательный срок уплаты налога — 31 декабря.

Придерживаясь этих рекомендаций, налогоплательщики криптовалюты в Португалии могут обеспечить соблюдение местного налогового законодательства, одновременно преодолевая сложности налогообложения криптовалюты. Помните: если у вас есть сомнения или вам нужна помощь с подачей налоговой декларации по криптовалюте, рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогам, знающим португальское налоговое законодательство и правила криптовалюты.

Советы по минимизации налогов на криптовалюту в Португалии

Чтобы эффективно минимизировать налоги на криптовалюту в Португалии, применение стратегических подходов может привести к значительной экономии ваших налоговых счетов. Вот несколько советов:

Храните криптовалюту более года . В Португалии долгосрочное хранение поощряется налоговой политикой. Прибыль от криптовалюты от активов, удерживаемых более года, в настоящее время не подлежит налогообложению. Этот стимул поддерживает долгосрочную инвестиционную стратегию, позволяя вам получать прибыль, не неся налоговых обязательств по этой прибыли.

Рассмотрите возможность пожертвований . Пожертвование криптовалюты также может дать налоговые преимущества. В Португалии пожертвования в криптовалюте облагаются сниженной ставкой гербового сбора в размере 10%. Более того, эта ставка снижается до 0% для пожертвований, сделанных между супругами, спутниками жизни и прямыми родственниками по восходящей или нисходящей линии, например, родителями детям или внукам. Кроме того, пожертвования стоимостью менее 500 евро освобождаются от этого налога. Стратегически пожертвовав часть своих криптовалютных активов, вы можете значительно снизить свои общие налоговые обязательства, одновременно поддерживая своих близких или благотворительные цели.

Эти стратегии не только соответствуют текущему налоговому законодательству Португалии, но и способствуют более продуманному подходу к управлению вашими инвестициями в криптовалюту. Поскольку налоговое законодательство может меняться, будьте в курсе последних налоговых правил и прислушивайтесь к профессиональным советам, чтобы еще больше оптимизировать свое налоговое планирование, связанное с транзакциями с криптовалютой.

Какие еще страны ЕС поддерживают налогообложение криптовалюты?

В Европейском Союзе несколько стран приняли благоприятные налоговые правила для криптовалют, что делает их привлекательными направлениями для инвесторов и трейдеров, стремящихся оптимизировать свои налоговые обязательства. Помимо Португалии, Мальта и Германия выделяются своей дружественной к криптовалютам налоговой политикой:

Мальта

Мальту, которую часто называют «островом блокчейна», зарекомендовала себя как центр цифровых инноваций, включая криптовалюту. Страна предлагает привлекательную налоговую базу для криптоинвесторов:

Отсутствие налога на долгосрочный прирост капитала : Мальта не взимает налог на прирост капитала при продаже криптовалюты, удерживаемой в течение длительного периода. Эта политика побуждает инвесторов принять долгосрочную перспективу в отношении своих криптоактивов.
Налогообложение для профессиональных трейдеров : Несмотря на снисходительность в отношении долгосрочного прироста капитала, Мальта проводит различие между случайными инвесторами и профессиональными трейдерами. Если вы активно торгуете и считаете себя профессионалом, ваша прибыль от торговли криптовалютой облагается налогом как доход, что требует тщательного рассмотрения и планирования.

Германия

Германия — еще одна страна ЕС с привлекательной налоговой позицией в отношении криптовалют, характеризующейся сбалансированным подходом к налогообложению краткосрочных и долгосрочных прибылей:

Освобождение от долгосрочного владения : в Германии, если вы держите свою криптовалюту более года, любая прибыль от ее продажи освобождается от налога. Это правило применяется независимо от суммы, предоставляя значительные налоговые преимущества долгосрочным инвесторам.
Налог на краткосрочный прирост капитала : для активов, удерживаемых менее года, прибыль облагается налогом на прирост капитала, если она превышает годовую необлагаемую налогом льготу. Однако, как и Мальта, Германия предоставляет явный стимул для владения цифровыми активами в долгосрочной перспективе.

Такая политика на Мальте и в Германии отражает растущее признание уникальной природы криптовалюты в более широкой финансовой системе. Предлагая налоговые льготы для долгосрочных инвестиций, эти страны не только способствуют созданию стабильной инвестиционной среды, но и привлекают криптопредпринимателей и инвесторов, ищущих юрисдикции, поддерживающие рост цифровых активов.

Как и в любых вопросах, связанных с налогообложением, крайне важно быть в курсе последних правил и при необходимости обращаться за профессиональным советом, поскольку законы о налогообложении криптовалют могут меняться.

Обратите внимание, что Plisio также предлагает вам:

Создавайте крипто-счета в 2 клика and Принимать криптовалютные пожертвования

12 интеграции

6 библиотеки для самых популярных языков программирования

19 криптовалют и 12 блокчейн