2024 年のポルトガルの仮想通貨税ガイド

ポルトガルは長年にわたり、仮想通貨に優しい税制を求める人々にとっての聖地として目立ってきました。この評判は、2023年に暗号通貨取引に対する特定の税金が導入されたことによって部分的に薄れただけであり、ポルトガルは税金の削減を目指すデジタル遊牧民にとって魅力的な避難所であり続けることが保証されています。

ポルトガル税務当局は、仮想通貨の所有または取引に関与する税務居住者に影響を与える新たな規制を導入しました。これらの規則は、ポルトガルで非常住者ステータスで暮らす外国人を含むすべての居住者に一律に適用されます。以前の寛大な税控除や控除は廃止され、仮想通貨の扱いがより標準的な財政政策と一致することに注意することが重要です。

理解すべき重要な側面の 1 つは、暗号通貨資産の所有期間と納税居住者としてのステータスが納税義務にどのような影響を与えるかです。暗号トークンの課税は、特にトークンが海外で保有されている場合、または英国などの異なる管轄下ですでに課税されている場合に異なる場合があります。

これらの変更にもかかわらず、暗号通貨取引は特別な禁止なしに許可され続けています。しかし、投資家や居住者にとって、特にこれまで非課税の仮想通貨収益の恩恵を享受していた投資家や居住者にとって、これらの調整が納税義務にどのような影響を与えるかを把握することは重要です。

このガイドは、重要な税制改革の概要を説明し、現在の仮想通貨税規制が英国の納税者と比較してポルトガルの納税者にどのような影響を与えるかを評価し、デジタル遊牧民と投資家の両方にポルトガルの新しい財政状況を明確に理解してもらうことを目的としています。

ポルトガルの仮想通貨税率はいくらですか?

ポルトガルでは、暗号通貨課税の範囲は微妙であり、税率は 14.5% から最大で 53% まで大きく異なります。この幅広い範囲は、所得水準や仮想通貨活動の特殊な性質など、さまざまな要素を考慮した課税に対する詳細なアプローチに対するポルトガルの取り組みを反映しています。これらの活動の中で、マイニングは独自の一連のルールに従って独特の位置を占めています。これについては、この説明の後半で詳しく説明します。

ポルトガルの標準的な金融取引に対する基本的なキャピタルゲイン税率は 28% です。ただし、デジタル資産、特に代替不可能なトークン (NFT)の領域では、この税金の状況に興味深いひねりが加えられます。ポルトガルで新たに確立された暗号通貨税の枠組みの下では、真にユニークで代替不可能なNFT（つまり、他の資産と1対1で交換できない）は課税が免除されます。この免除は、これらのデジタル資産の独自の価値と個性の認識を強調し、急成長する NFT の世界へのアプローチにおいてポルトガルを際立たせています。

税率のスライドスケールから独自のデジタル資産に対する特定の免除に至るまで、暗号通貨課税に対するこの微妙なアプローチは、進化するデジタル経済に税制政策を適応させようとするポルトガルの取り組みを示しています。ポルトガルは、さまざまな暗号通貨活動の特有の特性に合わせて税制を調整することで、デジタル通貨の可能性を認識し、公平かつ包括的な税制を確保する先進的な国としての地位を確立し続けています。

ポルトガルでは仮想通貨にどのように課税されるのか

ポルトガルの仮想通貨課税は、キャピタル、キャピタルゲイン、自営業収入の 3 つの主要カテゴリを中心に構成されており、それぞれに独自のルールと税率が設定されています。

資本所得（PITカテゴリーE）

資本収入は主に、仮想通貨の直接送金を伴わないパッシブな仮想通貨投資からの収益に関係します。これらの収益には標準税率 28% が課税されます。暗号通貨は、給与 (PIT カテゴリ A) や自営業収入 (PIT カテゴリ B) などの報酬の形としても受け取ることができ、仮想通貨の現物支払いを含め、それに応じて課税されることに注意することが重要です。

キャピタルゲイン収入（PITカテゴリーG）

365 日未満の暗号資産の保有については、実現されたキャピタルゲインに対して 28% の一律税率が適用されます。ただし、投資家にはこれらの利益を一般課税所得に含めるオプションがあり、総所得に応じて 14.5% から 53% の範囲の累進税率で課税されます。 365 日を超えて保有される暗号資産は報告義務がありますが、課税されません。ただし、投資/セキュリティトークンなどの特定の暗号資産は例外であり、保有期間に関係なく有価証券とみなされ課税されます。

注目すべき点は、資産の保有期間が 365 日未満で納税者の所得が 78,834 ユーロを超える場合、取引によるキャピタルゲインとキャピタル損失の集計が義務付けられていることです。さらに、ポルトガルでの納税居住をやめた暗号資産には、出国時の市場価値に基づいてFIFO法により計算される28％の「出国税」が適用されます。

自営業所得（PITカテゴリーB）

マイニングや暗号通貨取引の検証などの活動からの収入には、14.5% ～ 53% の累進税率で課税されます。プロの暗号通貨取引の利益もこのカテゴリに分類されます。

プロのトレーダーと税金対策

プロのトレーダーにとって、暗号通貨の利益は自営業の収入とみなされ、それに応じて課税されます。取引頻度、保有期間、利益率などのさまざまな要因によって、取引活動がプロフェッショナルとして分類されるかどうかが決まります。

暗号通貨のカテゴリの説明

仮想通貨の税務上の扱いは、所得カテゴリーごとに微妙に異なります。現在、暗号通貨は住宅や株式などの資産のキャピタルゲイン (カテゴリー G) には分類されておらず、配当などの資本利回り (カテゴリー E) ともみなされていません。代わりに、専門的な暗号通貨取引の収入は自営業の収入として課税される可能性が高くなります (カテゴリー B)。

私はポルトガルでトレーダーとみなされますか?

ポルトガルで「トレーダー」として分類されるかどうか、つまり仮想通貨取引でカテゴリー B の課税所得の対象となるかどうかを決定するには、取引活動のさまざまな側面を評価する必要があります。この決定に影響を与える可能性のある重要な要素は次のとおりです。

主な収入源: 仮想通貨取引が主な収入源である場合、プロのトレーダーとみなされる可能性が高くなります。
取引頻度: 定期的かつ頻繁な取引活動は、プロの取引行動を示します。
資産保有期間: 頻繁な取引を伴う短期保有は、長期投資ではなく、専門的な取引を示している可能性があります。
取引プラットフォームの使用: 取引活動に複数のプラットフォームを利用することは、暗号通貨市場への専門レベルの関与を反映する可能性があります。

ポルトガルにおけるトレーダーとしての自分の立場が不明な場合は、税務の専門家に相談することをお勧めします。彼らは、個人に合わせたアドバイスを提供し、取引活動の微妙な違いに基づいて納税義務を明確にするのに役立ちます。

ポルトガルで仮想通貨税を申告するにはどうすればよいですか

ポルトガルでの暗号通貨税の報告には、ポルトガル領土内で収入を得る居住者と非居住者の両方に適用される国の個人所得税 ( IRS ) 規制の遵守が含まれます。プロセスをナビゲートする方法についての簡潔なガイドは次のとおりです。

年次申告書の提出: ポルトガルの納税者は、前年の所得を対象とした年次所得税申告書を提出する必要があります。これには、ポルトガルの法律に基づいて課税される可能性のある仮想通貨取引が含まれます。

申告期間：納税申告書の提出期間は、4月1日から翌年6月30日までです。この提出物には、仮想通貨取引による利益または損失を含む全体的な収入が詳しく記載されている必要があります。

オンライン提出: 納税申告書を提出する必須の方法は、ポルトガル税務当局のポータルを介してオンラインで行うことです。暗号通貨の税金については、税務ポータルで利用可能な納税申告書 (モデル 3) フォームを使用する必要があります。これにより、すべての情報が正確に送信され、デジタル資産に関する最新の税規制に準拠することが保証されます。

納税スケジュール: 納税期限は、税評価が完了する時期によって異なります。

7 月 31 日までに査定された場合、納税期限は 8 月 31 日となります。
7 月 31 日以降に行われた評価の場合、支払い期限は評価の受領から 1 か月後となります。
11 月 30 日までに査定が行われた場合、最終納税期限は 12 月 31 日となります。

これらのガイドラインに従うことで、ポルトガルの仮想通貨納税者は、仮想通貨課税の複雑さを回避しながら、現地の税法に確実に準拠し続けることができます。仮想通貨の納税申告に疑問がある場合、またはサポートが必要な場合は、ポルトガルの税法と仮想通貨の規制に精通した税務専門家に相談することをお勧めします。

ポルトガルの仮想通貨税を最小限に抑えるためのヒント

ポルトガルでの仮想通貨税を効果的に最小限に抑えるには、戦略的アプローチを採用することで大幅な税金の節約につながる可能性があります。以下にいくつかのヒントを示します。

暗号通貨を 1 年以上保有する: ポルトガルでは、税制によって長期保有が奨励されています。 1 年を超えて保有された資産から得た暗号通貨の利益は、現在課税の対象になっていません。このインセンティブは長期的な投資戦略をサポートし、これらの利益に対して税金を負担することなく利益を実現することができます。

寄付を検討する: 暗号通貨を寄付すると、税制上の優遇措置も得られます。ポルトガルでは、暗号通貨による寄付には印紙税が 10% 軽減されます。さらに、配偶者や生涯のパートナー、親から子や孫への直系尊属や卑属の間での贈与の場合、この割合は0％になります。さらに、500 ユーロ未満の寄付はこの税から免除されます。保有する暗号通貨の一部を戦略的に寄付することで、愛する人や慈善活動をサポートしながら、全体の納税義務を大幅に軽減できます。

これらの戦略は、ポルトガルの現在の税制に準拠しているだけでなく、仮想通貨への投資を管理するためのより思慮深いアプローチを促進します。税法は変更される可能性があるため、最新の税法に関する情報を常に入手し、専門家のアドバイスを考慮することで、仮想通貨取引に関連する税務計画をさらに最適化できます。

他に仮想通貨税に優しいEU諸国はどこですか?

欧州連合では、いくつかの国が仮想通貨に対して有利な税制を採用しており、納税義務の最適化を目指す投資家やトレーダーにとって仮想通貨は魅力的な取引先となっています。ポルトガル以外では、マルタとドイツが仮想通貨に優しい税制政策で際立っています。

マルタ

「ブロックチェーン島」と呼ばれることが多いマルタは、暗号通貨を含むデジタルイノベーションの中心地としての地位を確立しています。この国は、仮想通貨投資家に魅力的な税制の枠組みを提供しています。

長期キャピタルゲイン税なし: マルタは、長期間保有された仮想通貨の販売に対してキャピタルゲイン税を課しません。このポリシーは、投資家が仮想通貨の保有について長期的な視点を持つことを奨励します。
プロのトレーダーへの課税: 長期キャピタルゲインには寛大であるにもかかわらず、マルタでは一般投資家とプロのトレーダーを区別しています。あなたが積極的に取引を行っており、プロとみなされている場合、仮想通貨の取引から得た利益は所得として課税されるため、慎重な検討と計画が必要です。

ドイツ

ドイツもまた、仮想通貨に対する魅力的な税制スタンスを持つ EU 諸国の 1 つであり、短期および長期の利益に対する課税に対するバランスの取れたアプローチが特徴です。

長期保有の免除: ドイツでは、暗号通貨を 1 年以上保有する場合、その売却益は非課税となります。このルールは金額に関係なく適用され、長期投資家にとって大きな税制上のメリットとなります。
短期キャピタルゲイン税: 保有期間が 1 年未満の資産の場合、その利益が年間の非課税枠を超える場合、キャピタルゲイン税の対象となります。ただし、マルタと同様、ドイツもデジタル資産を長期にわたって保有する明確なインセンティブを提供しています。

マルタとドイツにおけるこれらの政策は、より広範な金融システムにおける仮想通貨の独特な性質に対する認識の高まりを反映しています。これらの国は、長期投資に税制上の優遇措置を提供することで、安定した投資環境を促進するだけでなく、デジタル資産の成長をサポートする管轄区域を探している暗号通貨起業家や投資家を惹きつけています。

他の税金関連の問題と同様、暗号通貨税法は進化する可能性があるため、最新の規制について常に情報を入手し、必要に応じて専門家のアドバイスを求めることが重要です。

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