2024 年葡萄牙加密货币税收指南

多年来，葡萄牙一直是寻求加密货币友好型税收制度的人们的避难所。由于 2023 年对加密货币交易征收特定税，这种声誉仅部分减弱，确保葡萄牙对于旨在减少税费的数字游牧者来说仍然是一个有吸引力的避风港。

葡萄牙税务机关推出了新的法规，影响参与拥有或交易加密货币的纳税居民。这些规则统一适用于所有居民，包括以非惯常居民身份居住在葡萄牙的外籍人士。值得注意的是，之前慷慨的免税或补贴已不再适用，从而使加密货币的待遇与更标准的财政政策保持一致。

需要了解的一个关键方面是您的加密货币资产所有权的持续时间和您作为税务居民的身份如何影响您的纳税义务。加密代币的税收可能会有所不同，特别是如果它们在国外持有或已经在不同的司法管辖区（例如在英国）征税。

尽管有这些变化，加密货币交易仍然被允许，没有具体的禁令。然而，对于投资者和居民来说，了解这些调整如何影响他们的纳税义务至关重要，特别是对于那些之前享受过免税加密货币收益的人来说。

本指南旨在概述重大的税收改革，并评估当前的加密货币税收法规与英国纳税人相比对葡萄牙纳税人的影响，为数字游牧者和投资者提供对葡萄牙新财政格局的清晰了解。

葡萄牙的加密货币税率是多少？

在葡萄牙，加密货币税收的范围很微妙，税率差异很大，从 14.5% 到高达 53%。这一广泛的范围反映了葡萄牙对详细税收方法的承诺，该方法考虑了各种因素，包括收入水平和加密货币活动的具体性质。在这些活动中，挖矿占据着独特的地位，它遵循自己的一套规则，这些规则将在本讨论的后面详细探讨。

葡萄牙标准金融交易的基本资本利得税率为 28%。然而，数字资产领域，特别是不可替代代币（NFT），给这种税收格局带来了一个令人着迷的转变。根据葡萄牙新建立的加密货币税收框架，真正独特且不可替代的 NFT（这意味着它们不能与其他资产一对一交换）享受免税。这项豁免强调了对这些数字资产的独特价值和个性的认可，使葡萄牙在新兴的 NFT 世界中脱颖而出。

这种对加密货币征税的细致入微的方法，从税率的浮动范围到独特数字资产的特定豁免，说明了葡萄牙为适应不断发展的数字经济而调整其税收政策的努力。通过调整其税收制度以适应各种加密货币活动的独特特征，葡萄牙继续将自己打造成一个具有前瞻性的国家，既认识到数字货币的潜力，又确保公平和全面的税收制度。

葡萄牙如何对加密货币征税

葡萄牙的加密货币税收围绕三个主要类别：资本、资本利得和自营职业收入，每个类别都有自己的一套规则和税率。

资本收入（PIT E 类）

资本收入主要涉及不涉及直接加密货币转移的被动加密货币投资的收益。这些收入按 28% 的标准税率征税。值得注意的是，加密货币也可以作为一种报酬形式获得，例如工资（PIT A 类）或自营职业收入（PIT B 类），并相应征税，包括实物加密货币付款。

资本利得收入（PIT G 类）

对于持有时间少于 365 天的加密资产，所实现的资本利得适用 28% 的统一税率。然而，投资者可以选择将这些收益计入一般应税收入，然后根据总收入按 14.5% 至 53% 的累进税率征税。持有时间超过 365 天的加密货币需要报告，但无需纳税，但投资/证券代币等某些加密资产除外，这些资产被视为证券，无论持有期限如何都需要纳税。

值得注意的一点是，如果资产持有时间少于 365 天且纳税人收入超过 78,834 欧元，则必须强制汇总交易的资本收益和损失。此外，在终止葡萄牙税务居民身份后，28％的“退出税”适用于加密资产，该税根据退出时的市场价值使用先进先出法计算。

自营职业收入（PIT B 类）

采矿或验证加密交易等活动的收入按 14.5% 至 53% 之间的累进税率征税。专业的加密货币交易利润也属于这一类。

专业交易员和税级

对于专业交易者来说，加密货币利润被视为自营职业收入并相应征税。交易频率、持有期限和利润率等多种因素决定了交易活动的分类为专业。

关于加密货币类别的澄清

加密货币的税收待遇在不同收入类别中存在细微差别。目前，加密货币不属于房屋或股票等资产的资本收益（G 类），也不被视为股息等资本收益（E 类）。相反，专业加密货币交易收入很可能作为自营职业收入征税（B 类）。

我会被视为葡萄牙的交易者吗？

确定您是否会被归类为葡萄牙的“交易者”，从而需要缴纳加密货币交易的B 类应税收入，涉及评估您的交易活动的各个方面。以下是可能影响这一决定的关键因素：

主要收入来源：如果加密货币交易构成您的主要收入来源，那么您被视为专业交易者的可能性就更高。
交易频率：定期和频繁的交易活动标志着专业的交易行为。
资产持有期：短期持有加上频繁交易可能表明专业交易，而不是长期投资。
交易平台的使用：利用多个平台进行交易活动可以反映加密货币市场的专业参与水平。

如果您不确定自己在葡萄牙的交易者身份，建议咨询税务专业人士。他们可以提供个性化建议，并根据您交易活动的细微差别帮助澄清您的纳税义务。

如何在葡萄牙申报加密税

在葡萄牙报告加密货币税需要遵守该国的个人所得税 ( IRS ) 法规，该法规适用于在葡萄牙境内产生收入的居民和非居民。以下是有关如何导航该过程的简明指南：

提交年度申报表：葡萄牙纳税人必须提交涵盖上一年收入的年度所得税申报表。这包括根据葡萄牙法律可能应纳税的任何加密货币交易。

提交期限：提交纳税申报表的窗口期为4月1日至次年6月30日。该提交内容应详细说明您的总体收入，包括加密货币交易的任何收益或损失。

在线提交：提交纳税申报表的强制性方法是通过葡萄牙税务机关的门户在线提交。对于加密货币税，您必须使用税务门户上提供的纳税申报表（模型 3）。这确保了所有信息均准确提交并符合有关数字资产的最新税务法规。

纳税时间表：纳税的截止日期根据纳税评估完成的时间而有所不同：

如果在 7 月 31 日之前评估，则应在 8 月 31 日之前缴纳税款。
对于 7 月 31 日之后进行的评估，应在收到评估后一个月内付款。
如果评估在 11 月 30 日之前进行，则最终纳税截止日期为 12 月 31 日。

通过遵守这些准则，葡萄牙的加密货币纳税人可以确保他们在应对加密货币税收的复杂性的同时仍然遵守当地税法。请记住，如果您对加密货币报税有疑问或需要帮助，建议咨询熟悉葡萄牙税法和加密货币法规的税务专业人士。

最大限度减少葡萄牙加密货币税的提示

为了有效地减少葡萄牙的加密货币税，采取战略方法可以大大节省您的税单。这里有一些提示：

持有加密货币超过一年：在葡萄牙，通过税收政策鼓励长期持有。持有一年以上资产的加密货币收益目前无需纳税。这种激励措施支持长期投资策略，使您能够实现利润，而无需对这些收益承担纳税义务。

考虑捐赠：捐赠加密货币还可以提供税收优惠。在葡萄牙，加密货币捐赠需缴纳 10% 的印花税。此外，对于配偶、生活伴侣以及直系后代或直系后代（例如父母对子女或孙辈）之间的捐赠，这一比例降至 0%。此外，500 欧元以下的捐款可免征此税。通过战略性地捐赠部分加密货币，您可以显着降低总体纳税义务，同时支持您所爱的人或慈善事业。

这些策略不仅符合葡萄牙现行的税收法规，而且还促进了一种更周到的方法来管理您的加密货币投资。由于税法可能会发生变化，了解最新的税务法规并考虑专业建议可以进一步优化您与加密货币交易相关的税务规划。

还有哪些欧盟国家对加密货币税收友好？

在欧盟，一些国家对加密货币采取了有利的税收法规，使它们成为寻求优化纳税义务的投资者和交易者的有吸引力的目的地。除了葡萄牙之外，马耳他和德国也因其对加密货币友好的税收政策而脱颖而出：

马耳他

马耳他通常被称为“区块链岛”，已将自己打造为包括加密货币在内的数字创新中心。该国为加密货币投资者提供了引人注目的税收框架：

无长期资本利得税：马耳他不对长期持有的加密货币的销售征收资本利得税。该政策鼓励投资者对其持有的加密货币采取长远的眼光。
专业交易者的税收：尽管长期资本收益较为宽松，但马耳他对休闲投资者和专业交易者进行了区分。如果您积极进行交易并被认为是专业人士，那么您从加密货币交易中获得的利润将作为收入征税，这需要仔细考虑和规划。

德国

德国是另一个对加密货币采取有吸引力税收立场的欧盟国家，其特点是对短期和长期收益采取平衡的征税方式：

长期持有免税：在德国，如果您持有加密货币超过一年，则其出售的任何收益都是免税的。无论金额多少，该规则都适用，为长期投资者提供了显着的税收优惠。
短期资本利得税：对于持有时间少于一年的资产，如果其利润超过年度免税限额，则需缴纳资本利得税。然而，与马耳他一样，德国为长期持有数字资产提供了明确的激励措施。

马耳他和德国的这些政策反映出人们越来越认识到更广泛的金融体系中加密货币的独特性质。通过为长期投资提供税收优惠，这些国家不仅可以营造稳定的投资环境，还可以吸引寻求支持数字资产增长的司法管辖区的加密货币企业家和投资者。

与任何税务相关事宜一样，随着加密税法的不断发展，了解最新法规并在需要时寻求专业建议至关重要。

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