Guía de impuestos criptográficos de Portugal en 2024

Durante muchos años, Portugal se ha destacado como un santuario para quienes buscan un régimen fiscal favorable a las criptomonedas. Esta reputación solo se ha visto empañada parcialmente por la introducción de impuestos específicos sobre las transacciones de criptomonedas en 2023, lo que garantizará que Portugal siga siendo un refugio atractivo para los nómadas digitales que buscan reducir sus facturas impositivas.

Las autoridades tributarias portuguesas han implementado nuevas regulaciones que afectan a los residentes fiscales involucrados en la posesión o el comercio de criptomonedas. Estas normas se aplican de manera uniforme a todos los residentes, incluidos los expatriados que viven bajo el estatus de Residente No Habitual en Portugal. Es importante señalar que las generosas exenciones o desgravaciones fiscales anteriores ya no están vigentes, lo que alinea el tratamiento de las criptomonedas con políticas fiscales más estándar.

Un aspecto clave que debe comprender es cómo la duración de la propiedad de sus activos de criptomonedas y su condición de residente fiscal influyen en sus obligaciones tributarias. La tributación de los tokens criptográficos puede variar, especialmente si se mantienen en el extranjero o ya están sujetos a impuestos en diferentes jurisdicciones, como en el Reino Unido.

A pesar de estos cambios, el comercio de criptomonedas sigue estando permitido sin prohibiciones específicas. Sin embargo, es crucial que los inversores y residentes comprendan cómo estos ajustes afectan sus responsabilidades fiscales, especialmente para aquellos que anteriormente han disfrutado de los beneficios de las criptomonedas exentas de impuestos.

Esta guía tiene como objetivo describir las reformas fiscales importantes y evaluar cómo las regulaciones actuales sobre impuestos criptográficos afectan a los contribuyentes portugueses en comparación con sus homólogos británicos, ofreciendo una comprensión clara del nuevo panorama fiscal en Portugal tanto para los nómadas digitales como para los inversores.

¿Cuáles son las tasas impositivas sobre las criptomonedas en Portugal?

En Portugal, el espectro de impuestos a las criptomonedas tiene matices, con tasas que varían significativamente desde el 14,5% hasta el 53%. Esta amplia gama refleja el compromiso de Portugal con un enfoque detallado de la tributación que considere varios factores, incluidos los niveles de ingresos y la naturaleza específica de las actividades con criptomonedas. Entre estas actividades, la minería ocupa una posición distinta, sujeta a su propio conjunto de reglas, que se explorarán en detalle más adelante en este análisis.

La tasa impositiva sobre las ganancias de capital fundacional para transacciones financieras estándar en Portugal es del 28%. Sin embargo, el ámbito de los activos digitales, en particular los tokens no fungibles (NFT) , introduce un giro fascinante en este panorama fiscal. Según el marco fiscal criptográfico recientemente establecido en Portugal, las NFT que son verdaderamente únicas y no fungibles (lo que significa que no pueden intercambiarse uno a uno por otros activos) disfrutan de una exención de impuestos. Esta exención subraya el reconocimiento del valor único y la individualidad de estos activos digitales, lo que distingue a Portugal en su enfoque hacia el floreciente mundo de las NFT.

Este enfoque matizado de la tributación de las criptomonedas, desde la escala móvil de tasas impositivas hasta las exenciones específicas para activos digitales únicos, ilustra el esfuerzo de Portugal por adaptar sus políticas fiscales a la economía digital en evolución. Al adaptar su régimen fiscal para adaptarse a las características distintivas de diversas actividades criptográficas, Portugal continúa consolidándose como un país con visión de futuro que reconoce el potencial de las monedas digitales y garantiza un sistema fiscal justo y completo.

¿Cómo se gravan las criptomonedas en Portugal?

La tributación de las criptomonedas en Portugal se estructura en torno a tres categorías principales: capital, ganancias de capital e ingresos del trabajo por cuenta propia, cada una con su propio conjunto de normas y tipos impositivos.

Ingresos de capital (PIT Categoría E)

Los ingresos de capital se refieren principalmente a ganancias de inversiones criptográficas pasivas que no implican transferencias criptográficas directas. Estas ganancias están gravadas a una tasa estándar del 28%. Es importante tener en cuenta que las criptomonedas también se pueden recibir como una forma de remuneración, como un salario (categoría PIT A) o ingresos de trabajo por cuenta propia (categoría PIT B), y se gravan en consecuencia, incluidos los pagos criptográficos en especie.

Ingresos por plusvalías (PIT categoría G)

Para los criptoactivos mantenidos durante menos de 365 días, se aplica una tasa impositiva fija del 28% a las ganancias de capital obtenidas. Sin embargo, los inversores tienen la opción de incluir estas ganancias en su renta general imponible, que luego puede tributar a tipos progresivos que van del 14,5% al 53%, dependiendo de la renta total. Las criptomonedas mantenidas durante más de 365 días son declarables pero no están sujetas a impuestos, con excepciones para ciertos criptoactivos como tokens de inversión/valores, que se consideran valores y están sujetos a impuestos independientemente del período de tenencia.

Un punto destacable es la agregación obligatoria de las ganancias y pérdidas de capital de las transacciones si los activos se mantienen durante menos de 365 días y los ingresos del contribuyente superan los 78.834 euros. Además, se aplica un "impuesto de salida" del 28% a los criptoactivos al cesar la residencia fiscal en Portugal, calculado en función del valor de mercado en el momento de la salida, utilizando el método FIFO.

Ingresos del trabajo por cuenta propia (categoría PIT B)

Los ingresos provenientes de actividades como la minería o la validación de transacciones criptográficas se gravan a tasas progresivas entre el 14,5% y el 53%. Las ganancias profesionales del comercio de criptomonedas también se incluyen en esta categoría.

Comerciantes profesionales y tramos impositivos

Para los comerciantes profesionales, las ganancias criptográficas se consideran ingresos del trabajo por cuenta propia y se gravan en consecuencia. Varios factores, como la frecuencia de las operaciones, los períodos de tenencia y los márgenes de beneficio, determinan la clasificación de la actividad comercial como profesional.

Aclaraciones sobre las categorías de criptomonedas

El tratamiento fiscal de las criptomonedas tiene matices según las diferentes categorías de ingresos. Actualmente, las criptomonedas no se clasifican como ganancias de capital para activos como viviendas o acciones (Categoría G), ni se consideran rendimientos sobre el capital como dividendos (Categoría E). En cambio, lo más probable es que los ingresos profesionales por operaciones con criptomonedas se graven como ingresos del trabajo por cuenta propia (Categoría B).

¿Seré considerado comerciante en Portugal?

Determinar si será clasificado como "comerciante" en Portugal y, por lo tanto, sujeto a ingresos imponibles de Categoría B en sus transacciones con criptomonedas, implica evaluar varios aspectos de su actividad comercial. Aquí hay factores críticos que pueden influir en esta determinación:

Fuente principal de ingresos : si el comercio de criptomonedas constituye su principal fuente de ingresos, existe una mayor probabilidad de que se le considere un operador profesional.
Frecuencia de negociación : las actividades comerciales regulares y frecuentes indican un comportamiento comercial profesional.
Período de tenencia de activos : las tenencias a corto plazo junto con transacciones frecuentes pueden indicar operaciones profesionales, a diferencia de inversiones a largo plazo.
Uso de plataformas comerciales : la utilización de múltiples plataformas para actividades comerciales podría reflejar un nivel profesional de participación en el mercado de cifrado.

Si no está seguro de su condición de comerciante en Portugal, es recomendable consultar con un profesional de impuestos. Pueden brindarle asesoramiento personalizado y ayudarlo a aclarar sus obligaciones fiscales en función de los matices de sus actividades comerciales.

¿Cómo se declara el impuesto a las criptomonedas en Portugal?

Declarar impuestos sobre criptomonedas en Portugal implica el cumplimiento de las regulaciones del impuesto sobre la renta personal ( IRS ) del país, aplicables tanto a residentes como a no residentes que generan ingresos dentro del territorio portugués. Aquí hay una guía concisa sobre cómo navegar el proceso:

Presentación de la declaración anual : los contribuyentes portugueses deben presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta que cubra los ingresos del año anterior. Esto incluye cualquier transacción de criptomonedas que pueda estar sujeta a impuestos según la ley portuguesa.

Período de presentación : La ventana para presentar su declaración de impuestos es del 1 de abril al 30 de junio del año siguiente. Este envío debe detallar sus ingresos generales, incluidas las ganancias o pérdidas de las transacciones de criptomonedas.

Presentación en línea : El método obligatorio para presentar su declaración de impuestos es en línea, a través del portal de la autoridad tributaria portuguesa. Para los impuestos sobre criptomonedas, deberá utilizar el formulario de Declaración de Impuestos (modelo 3) disponible en el portal de impuestos. Esto garantiza que toda la información se envíe de forma precisa y de conformidad con las últimas regulaciones fiscales relativas a los activos digitales.

Calendario de pago de impuestos : La fecha límite para el pago de impuestos varía dependiendo de cuándo se completa la evaluación de impuestos:

Si se evalúa antes del 31 de julio, el pago del impuesto vence el 31 de agosto.
Para las evaluaciones realizadas después del 31 de julio, el pago vence un mes después de la recepción de la evaluación.
Si la liquidación se produce antes del 30 de noviembre, la fecha límite final para el pago del impuesto es el 31 de diciembre.

Al adherirse a estas directrices, los contribuyentes criptográficos en Portugal pueden asegurarse de cumplir con las leyes fiscales locales mientras navegan por las complejidades de los impuestos a las criptomonedas. Recuerde, si tiene dudas o necesita ayuda con su declaración de impuestos sobre criptomonedas, es recomendable consultar a un profesional fiscal con conocimientos de la legislación fiscal portuguesa y las regulaciones sobre criptomonedas.

Consejos para minimizar los impuestos a las criptomonedas en Portugal

Para minimizar eficazmente sus impuestos sobre las criptomonedas en Portugal, la adopción de enfoques estratégicos puede generar ahorros significativos en su factura fiscal. Aquí hay un par de consejos:

Mantener criptomonedas durante más de un año : en Portugal, la política fiscal fomenta la tenencia a largo plazo. Las ganancias en criptomonedas obtenidas de activos mantenidos durante más de un año actualmente no están sujetas a impuestos. Este incentivo respalda una estrategia de inversión a largo plazo, lo que le permite obtener ganancias sin incurrir en obligaciones fiscales sobre estas ganancias.

Considere hacer donaciones : donar criptomonedas también puede ofrecer ventajas fiscales. En Portugal, las donaciones criptográficas están sujetas a una tasa reducida del impuesto de timbre del 10%. Además, este tipo desciende al 0% para las donaciones realizadas entre cónyuges, compañeros de vida y ascendientes o descendientes directos, como padres a hijos o nietos. Además, están exentas de este impuesto las donaciones inferiores a 500€. Al donar estratégicamente una parte de sus tenencias de criptomonedas, puede reducir significativamente su obligación tributaria general y, al mismo tiempo, apoyar a sus seres queridos o causas benéficas.

Estas estrategias no sólo se alinean con las regulaciones fiscales actuales en Portugal, sino que también promueven un enfoque más reflexivo para administrar sus inversiones en criptomonedas. Como las leyes fiscales están sujetas a cambios, mantenerse informado sobre las últimas regulaciones fiscales y considerar el asesoramiento profesional puede optimizar aún más su planificación fiscal relacionada con las transacciones de criptomonedas.

¿Qué otros países de la UE son favorables a los impuestos a las criptomonedas?

En la Unión Europea, varios países han adoptado regulaciones fiscales favorables para las criptomonedas, lo que las convierte en destinos atractivos para inversores y comerciantes que buscan optimizar sus obligaciones fiscales. Más allá de Portugal, Malta y Alemania se destacan por sus políticas fiscales favorables a las criptomonedas:

Malta

Malta, a menudo denominada "Isla Blockchain", se ha consolidado como un centro de innovación digital, incluidas las criptomonedas. El país ofrece un marco fiscal convincente para los inversores en criptomonedas:

Sin impuesto a las ganancias de capital a largo plazo : Malta no aplica un impuesto a las ganancias de capital sobre la venta de criptomonedas que se hayan mantenido durante un período prolongado. Esta política anima a los inversores a adoptar una perspectiva a largo plazo sobre sus tenencias de criptomonedas.
Impuestos para comerciantes profesionales : A pesar de la indulgencia en materia de ganancias de capital a largo plazo, Malta distingue entre inversores ocasionales y comerciantes profesionales. Si opera activamente y es considerado un profesional, sus ganancias del comercio de criptomonedas se gravan como ingresos, lo que requiere una cuidadosa consideración y planificación.

Alemania

Alemania es otro país de la UE con una postura fiscal atractiva sobre las criptomonedas, caracterizada por su enfoque equilibrado para gravar las ganancias a corto y largo plazo:

Exención para tenencias a largo plazo : en Alemania, si mantiene su criptomoneda durante más de un año, cualquier ganancia por su venta está exenta de impuestos. Esta regla se aplica independientemente del monto, lo que proporciona una importante ventaja fiscal para los inversores a largo plazo.
Impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo : para los activos mantenidos durante menos de un año, las ganancias están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital si exceden la asignación anual libre de impuestos. Sin embargo, al igual que Malta, Alemania ofrece un claro incentivo para mantener activos digitales a largo plazo.

Estas políticas en Malta y Alemania reflejan un reconocimiento cada vez mayor de la naturaleza única de las criptomonedas dentro del sistema financiero en general. Al ofrecer incentivos fiscales para la inversión a largo plazo, estos países no solo fomentan un entorno de inversión estable, sino que también atraen a criptoempresarios e inversores que buscan jurisdicciones que respalden el crecimiento de los activos digitales.

Al igual que con cualquier asunto relacionado con impuestos, es fundamental mantenerse informado sobre las últimas regulaciones y buscar asesoramiento profesional cuando sea necesario, ya que las leyes de criptoimpuestos pueden evolucionar.

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