英国加密货币税：英国税务海关总署 (HMRC) 的规定、税率和缴税方式
英国税务海关总署 (HMRC) 对你的加密货币了解之深，可能超乎你的想象。在 2024/25 纳税年度，HMRC 向疑似持有加密货币的人士发送了约 65,000 封“提醒信”，是前一年的两倍多。根据英国金融行为监管局 (FCA) 2025 年的消费者调查，目前约有 8% 的英国成年人持有加密货币，约 450 万人。因此，英国的加密货币税不再是少数交易者才会关注的小众问题，而是一项主流的纳税义务，相关规定也将变得更加严格，难以忽视。
大多数人一开始就误解了这一点。英国并没有单独的“加密货币税”。你的加密货币将按照与股票和租金收入相同的两套税收体系征税：资本利得税和所得税。2026年将发生变化的不是税率，而是英国税务海关总署（HMRC）可以审查的范围。
英国税务海关总署（HMRC）对加密货币征税吗？
是的，而且它的做法令人惊讶。英国税务海关总署（HMRC）并不将加密货币视为货币。它在英国将加密货币视为财产——一种你可以持有和处置的资产，具体规定在其《加密资产手册》中。这一决定影响着其他一切。
由于加密货币是一种资产，出售或兑换它可能会触发资本利得税。而且，由于部分加密货币是作为奖励发放的，例如通过质押或挖矿获得，因此这些奖励在发放时就可能被视为收入征税。大多数持有者只会遇到第一种情况。而获得奖励的人则会同时遇到这两种情况。
没有特殊的加密货币税率，没有加密货币免税额，也没有单独的加密货币申报表。您需要在普通的个人所得税申报系统中申报。英国的难点不在于税收本身，而在于了解您的每项活动适用哪种申报系统，因为答案会直接影响最终的税额。
加密货币收益的资本利得税
对大多数加密货币投资者来说，资本利得税就是全部问题所在。你买了一枚币，它涨了，你卖了。利润就是收益，超过一定金额就需要缴税。这听起来很简单，直到你意识到自己“处理”加密货币的频率有多高，而实际上你根本没动用过银行账户。
资本利得税率和3000英镑免税额
自 2024 年 10 月 30 日起，根据英国政府网站 (GOV.UK) 公布的资本利得税率，加密货币收益将按 18% 的税率征税（基本税率纳税人）或 24% 的税率征税（附加税率纳税人）。这意味着 2025/26 财年将是首个完全按照这些税率征收税款的财年，无需考虑年中税率调整的问题。
在缴纳任何税款之前，您可以享受免税额度。2025/26 和 2026/27 财年的年度免税额度为3,000 英镑。值得注意的是，这个额度缩水得有多快：2022/23 财年时，这个额度是 12,300 英镑。如今，比三年前有更多普通投资者符合免税条件。
什么才算处置？
这就是人们容易犯错的地方。处置加密货币并非仅仅指将加密货币兑换成英镑。当你将加密货币出售换成英镑、将一种加密货币兑换成另一种、用加密货币购买商品或服务，或者将其赠予配偶或伴侣以外的任何人时，都属于处置。这种加密货币之间的兑换往往是隐形的。例如，将比特币兑换成以太坊，即使你的账户没有收到任何现金，你也已经处置了比特币。
以下哪些行为不属于处置：用英镑购买加密货币、持有加密货币以及在您自己的钱包之间转移加密货币。这些操作都是免费的。
计算成本基础（股份合并）
要计算收益，你需要从收益中减去成本，而英国税务海关总署 (HMRC) 要求你以特定方式计算成本。这被称为股份池化。计算方法有三条规则：首先是当日规则，然后是 30 天“住宿加早餐”规则，最后是第 104 条规定的股份池，该规则会将你持有的所有其他该代币的平均成本计算出来。如果你多次交易过同一种代币，手动计算会非常繁琐，这正是大多数人使用软件的原因。我不会尝试用其他方法来重现活跃的一年。
加密货币收入和奖励的所得税
令投资者措手不及的是，某些加密货币在其生命周期内会被征收两次税。一次是作为收入征税，另一次是作为资本利得税，在你之后出售时征收。
如果您通过挖矿、质押或 DeFi 借贷获得加密货币奖励，英国税务海关总署 (HMRC) 通常会将其视为其他收入。根据CRYPTO61211等指南，您需要在收到加密货币当日按其英镑价值缴纳所得税。如果雇主以加密货币支付您的工资，情况也相同。英国的所得税税率为：基本税率收入者 20%，较高税率收入者 40%，高于较高税率收入者 45%（扣除 12,570 英镑的个人免税额后，该免税额冻结至 2031 年 4 月）。
空投是个例外，但也恰恰证明了这条规则。如果你没有付出任何努力就获得了空投，通常情况下，它不属于所得税的征收范围，只有在你处置它时才需要缴纳资本利得税。如果你必须提供服务才能获得空投，那么它就属于收入。关键在于你是否付出了劳动。
不同加密货币交易的征税方式
加密技术涉及众多操作，每项操作都有其对应的解决方案。与其用冗长的文字描述，不如直接提供查找表。
| 你做了什么 | 如何征税 |
|---|---|
| 使用英镑购买加密货币 | 不征税 |
| 持有加密货币 | 不征税 |
| 在自己的钱包之间转移 | 不征税 |
| 出售加密货币兑换英镑 | 资本利得税 |
| 将一种加密货币兑换成另一种加密货币 | 资本利得税 |
| 使用加密货币购买商品或服务 | 资本利得税 |
| 赠予配偶或民事伴侣 | 免税（无收益，无损失） |
| 送给其他人 | 资本利得税 |
| 向注册慈善机构捐款 | 通常不征税。 |
| 挖矿、质押、借贷奖励 | 收到款项时需缴纳所得税，处置资产时需缴纳资本利得税。 |
| 薪资以加密货币支付。 | 所得税（及国民保险） |
| 未经请求的空投 | 仅就后续处置而言，需缴纳资本利得税。 |
| 丢失或被盗的加密货币 | 这不是处置；可能存在索赔。 |
整理年度财务报表时，请将此信息放在手边。大多数少缴款项并非源于隐瞒收益，而是源于从未确认过应计入的互换或付款。
如何向英国税务海关总署 (HMRC) 申报加密货币税款
这是其他指南都会略过的章节，但却是真正能让你顺利完成申报的关键所在。你需要通过提交个人所得税申报表来申报加密货币交易，而且最近已经有了专门的申报渠道。
SA108 资本利得页面和加密货币箱
资本利得应填写在 SA108 表格上，该表格与您的主申报表 SA100 并列。从 2024/25 纳税年度开始，英国税务海关总署 (HMRC) 在SA108 表格的资本利得汇总部分新增了专门的加密资产栏，编号为 13.1 至 13.8。这些栏目在 2025/26 纳税年度继续沿用。您需要在这些栏目中填写您的处置数量、总收益、允许的成本以及由此产生的收益。相比之下，加密货币收入则应作为其他应税收入填写在 SA100 表格的第 17 栏中。了解具体的栏目可以避免初次申报者容易遇到的猜测和困惑。
何时必须汇报以及截止日期
如果您之前从未申报过个人所得税，则必须在纳税年度结束后的10月5日之前注册个人所得税申报。在线申报表和任何应缴税款均须在1月31日之前提交。如果您的年度总收益超过5万英镑或收益超过3000英镑的免税额，则需要申报加密货币交易。请注意，触发这些测试的依据是收益，而非利润，因此即使是交易繁忙的交易者，也可能在实际收入不高的情况下就达到该标准。
如果您已有未缴纳的加密货币税
错过了往年的申报？英国税务海关总署 (HMRC) 专门设立了加密资产披露服务，专门处理此类情况。主动申报几乎总是比等待信件更划算。这就引出了为什么现在等待并非明智之举。
CARF新规要求自2026年起报告加密货币交易
多年来，加密货币税收不合规背后的潜台词很简单：他们永远不会知道。但从2026年1月1日起，这种想法将不复存在。
根据加密资产报告框架 (CARF)，英国加密平台必须从 2026 年初开始收集用户数据，包括姓名、国民保险号或税务参考号以及交易详情。约有 50 家英国服务提供商受此框架约束。首批报告将于 2027 年提交给英国税务海关总署 (HMRC)。如果服务提供商提供不准确或缺失的信息，将面临每位用户最高 300 英镑的罚款，因此他们有充分的理由确保数据收集的准确性。
其影响显而易见。英国税务海关总署 (HMRC) 将能够核对交易所的报告与您在 SA108 表格中申报的信息。结合目前已发出的 65,000 封催促信，方向就非常明确了。数据会自动发送给他们，因此最稳妥的做法是在数据发送之前正确申报。
购买加密货币需要缴纳多少税？
数字让这一切变得真实。假设你一年内出售了加密货币，总收益为 20,000 英镑，而你的初始成本为 12,000 英镑。你的收益为 8,000 英镑。减去 3,000 英镑的免税额，你还有 5,000 英镑的应税收益。你需要缴纳多少税款取决于你的所得税等级。
| 你们乐队 | CGT 率 | 5000英镑收益的税款 |
|---|---|---|
| 基本费率 | 18% | 900英镑 |
| 更高或额外利率 | 24% | 1200英镑 |
这就是问题的核心。税率取决于你的总收入，因此，如果收益使你的收入从基本税率档位跃升至更高税率档位，则可能需要按两种税率分别缴税。如果你的收入接近某个门槛，那么出售时机就至关重要。
加密资产的遗产税
加密货币不会逃脱遗产税的征收。当你去世时，你的加密资产会按去世当日的价值进行估值，并计入遗产税，超过32.5万英镑免税额度的部分需缴纳40%的遗产税。然而，加密货币特有的风险在于，如果你的继承人找不到你的私钥，这些加密货币虽然会被计入税款，但实际上却已经丢失。务必将私钥存放地点告知你信任的人，否则税务部门会将你家人永远无法申报的资产计入税款。
如何合法降低加密货币税
这并不意味着你要缴纳超过你应缴的税款。有很多合法的手段可以显著降低你的税负，而运用这些手段只是明智的税务规划，而非避税。
每年务必使用3,000英镑的免税额度，因为它不会结转。同时，也要申报亏损：资本亏损可以抵消收益，而且一旦登记，亏损可以结转多年，但对于实际上已经失效的加密货币，可以申报的价值微乎其微。夫妻之间的加密货币转移不产生任何收益或亏损，这可以使夫妻双方的免税额度翻倍，并将收益转移给税率较低的一方。由于免税额度每年都会重置，因此将大额处置分散到4月5日进行，可以使更多收益保持在免税额度内。此外，向注册慈善机构捐赠加密货币通常也无需缴纳资本利得税。
加密货币税务工具和记录保存
英国税务海关总署 (HMRC) 将记录保存的责任完全推给了您，他们不会为您自动进行统计。您需要记录每笔交易的日期和金额（以英镑计）、资产类型、数量以及汇总成本。如果您需要在多个电子钱包和交易所进行此类记录，那将是一项非常繁重的工作。
这就是为什么对于活跃用户来说，加密货币税计算器几乎是必备工具。像 Koinly、CoinTracking 或 Recap 这样的工具可以连接到你的交易所，跨钱包追踪加密货币，自动应用份额池规则，并生成一个你可以填入 SA108 表格的数值。它们需要付费，但远比份额池计算错误要划算得多。
如何正确缴纳英国加密货币税
英国的加密货币税并没有突然变重，只是变得更加透明了。税率是固定的，3000英镑的免税额度也依然不变，SA108表格上现在会有一个专门填写你名字的方框。真正的变化在于，从2026年起，交易所开始向英国税务海关总署（HMRC）提交交易收据。因此，真正的问题不再是他们是否会发现，而是你的报税表在他们审查时是否已经如实填写。按时申报，充分利用免税额度，妥善保管记录，你就永远不必为此付出代价。
