Tassazione delle criptovalute nel Regno Unito: norme, aliquote e modalità di pagamento dell’HMRC
L'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) sa già più cose sulle tue criptovalute di quanto tu possa immaginare. Nell'anno fiscale 2024/25 ha inviato circa 65.000 lettere di sollecito a presunti possessori di criptovalute, più del doppio rispetto all'anno precedente. Secondo una ricerca sui consumatori condotta dalla FCA nel 2025, circa l'8% degli adulti nel Regno Unito possiede criptovalute, ovvero circa 4,5 milioni di persone. Pertanto, la tassazione delle criptovalute nel Regno Unito non è più una preoccupazione di nicchia per pochi trader. È un obbligo fiscale comune e le regole stanno per diventare molto più difficili da ignorare.
Ecco l'errore che la maggior parte delle persone commette fin dall'inizio. In Gran Bretagna non esiste una "tassa sulle criptovalute" separata. Le vostre criptovalute sono tassate secondo gli stessi due sistemi che regolano le azioni e i redditi da locazione: l'imposta sulle plusvalenze e l'imposta sul reddito. Ciò che cambierà nel 2026 non sono le aliquote, ma la quantità di denaro che l'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) potrà riscuotere.
L'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) tassa le criptovalute nel Regno Unito?
Sì, e il modo in cui lo fa sorprende le persone. L'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) non considera le criptovalute come denaro. Nel Regno Unito, le considera come proprietà: un bene che si possiede e di cui si può disporre, come stabilito nel suo Manuale sulle criptovalute. Questa singola decisione influenza tutto il resto.
Poiché le criptovalute sono un bene patrimoniale, la loro vendita o scambio può comportare l'applicazione dell'imposta sulle plusvalenze. Inoltre, poiché alcune criptovalute vengono ottenute come ricompensa per attività come lo staking o il mining, tali criptovalute possono essere tassate come reddito nel momento stesso in cui vengono ricevute. La maggior parte dei possessori di criptovalute rientra solo nella prima categoria. Chi riceve ricompense, invece, è soggetto a entrambe.
Non esiste un'aliquota speciale per le criptovalute, né un'esenzione fiscale specifica, né una dichiarazione dei redditi separata. Tutto va dichiarato tramite il normale sistema di autovalutazione fiscale (Self Assessment). La difficoltà non sta nella tassazione in sé nel Regno Unito, ma nel capire quale dei due sistemi si applica a ciascuna operazione, perché la risposta influisce sull'importo da pagare.
Imposta sulle plusvalenze derivanti dalle criptovalute
Per la maggior parte degli investitori in criptovalute, la tassa sulle plusvalenze è tutto. Hai comprato una criptovaluta, il suo valore è aumentato, l'hai venduta. Il profitto è una plusvalenza e, oltre una certa soglia, la plusvalenza è tassabile. Abbastanza semplice, finché non ti rendi conto di quanto spesso "smaltisci" criptovalute senza mai toccare il tuo conto bancario.
Aliquote CGT e franchigia di 3.000 sterline
Dal 30 ottobre 2024, i guadagni derivanti dalle criptovalute sono tassati al 18% per i contribuenti con aliquota fiscale di base e al 24% per i contribuenti con aliquota fiscale più elevata o aggiuntiva, secondo le tariffe dell'imposta sulle plusvalenze pubblicate sul sito GOV.UK. Ciò rende il 2025/26 il primo anno interamente tassato con queste aliquote, senza dislivelli intermedi da gestire.
Prima dell'applicazione di qualsiasi imposta, si ha diritto a un'esenzione fiscale. Per gli anni fiscali 2025/26 e 2026/27, l'importo annuo esente è di 3.000 sterline . Vale la pena ricordare quanto velocemente si sia ridotto: nel 2022/23 era di 12.300 sterline. Molti più investitori comuni rientrano ora in questa categoria rispetto a tre anni fa.
Cosa si intende per smaltimento?
È qui che le persone inciampano. Una cessione non significa semplicemente convertire il denaro in sterline. Si cede una criptovaluta quando la si vende in cambio di GBP, la si scambia con un'altra, la si spende per beni o servizi, o la si regala a chiunque non sia il proprio coniuge o partner civile. Lo scambio tra criptovalute è quello silenzioso. Scambiare Bitcoin con Ethereum equivale a cedere i Bitcoin, anche se non si riceve denaro sul proprio conto.
Ciò che non è uno smaltimento: acquistare criptovalute con sterline, detenerle e trasferirle tra i propri portafogli. Queste operazioni sono gratuite.
Calcolo del costo base (raccolta fondi)
Per calcolare il guadagno, si sottrae il costo dal ricavato, e l'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) impone un metodo specifico per calcolare il costo. Questo metodo si chiama "share pooling" (aggregazione di azioni). Si applicano tre regole in ordine: prima la regola dello stesso giorno, poi la regola dei 30 giorni ("bed and breakfasting") e infine la regola della Sezione 104, che calcola la media del costo di tutti gli altri token posseduti. Se si è scambiata la stessa criptovaluta molte volte, farlo manualmente è un'operazione complessa, ed è proprio per questo che la maggior parte delle persone utilizza un software. Non consiglierei di ricostruire un anno di attività in nessun altro modo.
Imposta sul reddito derivante da guadagni e ricompense in criptovalute
Ciò che coglie di sorpresa chi guadagna è che alcune criptovalute vengono tassate due volte nel corso della loro vita. Una volta come reddito al momento dell'acquisto e di nuovo come plusvalenza quando vengono vendute.
Se ricevi criptovalute come ricompensa per mining, staking o prestiti DeFi, l'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) le considera generalmente come reddito vario. Dovrai pagare l'imposta sul reddito sul valore in sterline il giorno in cui le hai ricevute, secondo le linee guida come CRYPTO61211 . Lo stesso vale se un datore di lavoro ti paga in criptovalute. L'imposta sul reddito nel Regno Unito è del 20% per i redditi di base, del 40% per i redditi più elevati e del 45% per i redditi superiori, dopo la detrazione personale di £ 12.570, che è bloccata fino ad aprile 2031.
Gli airdrop sono l'eccezione che conferma la regola. Se non hai fatto nulla per ottenere un airdrop, di solito non è soggetto a imposta sul reddito e viene tassato sulle plusvalenze solo quando lo cedi. Se invece hai dovuto prestare un servizio per ottenerlo, allora è considerato reddito. Il punto cruciale è se lo hai guadagnato.
Come vengono tassate le diverse transazioni in criptovalute
Il mondo della crittografia presenta una lunga lista di azioni, ognuna delle quali ha la sua risposta. Invece di dilungarci in spiegazioni, ecco una tabella riassuntiva.
| Quello che hai fatto | Come viene tassato |
|---|---|
| Acquista criptovalute con GBP | Non tassato |
| Detenere criptovalute | Non tassato |
| Spostati tra i tuoi portafogli | Non tassato |
| Vendi criptovalute in cambio di GBP | Imposta sulle plusvalenze |
| Scambia una criptovaluta con un'altra | Imposta sulle plusvalenze |
| Spendi criptovalute per beni o servizi | Imposta sulle plusvalenze |
| Regalo per il coniuge o il partner civile | Non tassato (nessun guadagno, nessuna perdita) |
| Regalo per chiunque altro | Imposta sulle plusvalenze |
| Fai una donazione a un ente di beneficenza registrato. | Di solito non tassato |
| Ricompense per mining, staking e prestito | Imposta sul reddito al momento dell'incasso, poi imposta sulle plusvalenze al momento della cessione. |
| Stipendio pagato in criptovalute | Imposta sul reddito (e contributi previdenziali) |
| Airdrop non richiesto | Solo imposta sulle plusvalenze, in caso di successiva cessione. |
| Criptovalute perse o rubate | Non si tratta di una cessione; è possibile presentare un reclamo. |
Tenete a portata di mano questo documento quando ricostruite il vostro anno fiscale. La maggior parte dei pagamenti insufficienti non deriva dall'occultamento di guadagni, ma dal non essersi mai resi conto che uno scambio o un pagamento erano stati conteggiati.
Come dichiarare le tasse sulle criptovalute all'HMRC
Questa è la sezione che le altre guide tralasciano, ed è quella che effettivamente ti permette di completare la procedura. Devi dichiarare le criptovalute presentando una dichiarazione dei redditi (Self Assessment), e da poco tempo esiste un apposito spazio dedicato a questo scopo.
Le pagine SA108 relative alle plusvalenze e alle criptovalute
Le plusvalenze vanno indicate nel modulo SA108, che si allega alla dichiarazione dei redditi principale SA100. A partire dall'anno fiscale 2024/25, l'HMRC ha aggiunto delle caselle specifiche per le criptovalute, numerate da 13.1 a 13.8, nel riepilogo delle plusvalenze del modulo SA108 . Queste caselle rimangono invariate anche per l'anno fiscale 2025/26. In queste caselle è necessario inserire il numero di cessioni, il ricavato totale, i costi ammissibili e le plusvalenze risultanti. Il reddito da criptovalute, al contrario, va indicato nella casella 17 del modulo SA100 come altro reddito imponibile. Conoscere la casella esatta evita le incertezze che possono trarre in inganno chi presenta la dichiarazione dei redditi per la prima volta.
Quando devi segnalare e la scadenza
Se non hai mai presentato la dichiarazione dei redditi prima d'ora, devi registrarti per l'autovalutazione fiscale entro il 5 ottobre successivo alla fine dell'anno fiscale. La dichiarazione online e le eventuali imposte dovute devono essere presentate entro il 31 gennaio. Devi dichiarare le criptovalute se i tuoi proventi totali per l'anno superano le 50.000 sterline o se i tuoi guadagni superano la franchigia di 3.000 sterline. Tieni presente che il valore di questi test è determinato dai proventi, non dagli utili, quindi un trader attivo può superare la soglia anche senza aver guadagnato molto.
Se hai già tasse sulle criptovalute non pagate
Vi siete persi qualche anno fa? L'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) offre un servizio dedicato alla divulgazione di criptovalute proprio per questo scopo. Presentarsi volontariamente costa quasi sempre meno che aspettare una lettera. Il che ci porta a spiegare perché aspettare ora è una pessima idea.
Nuove norme CARF per la segnalazione delle criptovalute a partire dal 2026
Per anni, il presupposto implicito alla base dell'evasione fiscale nel settore delle criptovalute è stato semplice: non lo scopriranno mai. Dal 1° gennaio 2026, questo presupposto non è più valido.
In base al Cryptoasset Reporting Framework (CARF), le piattaforme di criptovalute del Regno Unito dovranno iniziare a raccogliere i dati degli utenti a partire dall'inizio del 2026, inclusi nome, codice fiscale o numero di previdenza sociale e dettagli delle transazioni. Circa 50 fornitori britannici rientrano nell'ambito di applicazione della normativa. I primi report saranno inviati all'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) nel 2027 e i fornitori rischiano sanzioni fino a 300 sterline per utente in caso di informazioni inesatte o mancanti, quindi hanno un forte incentivo a raccogliere i dati correttamente.
L'effetto è evidente. L'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) potrà confrontare i dati riportati dalle piattaforme di scambio con quanto dichiarato nel modulo SA108. Considerando anche le 65.000 lettere di sollecito già inviate, la conclusione è chiara. I dati vengono inviati automaticamente, quindi la cosa più sicura è compilare correttamente il modulo prima che ciò accada.
Quante tasse pagherai sulle criptovalute?
I numeri rendono tutto più concreto. Supponiamo che tu abbia venduto criptovalute durante l'anno per un ricavo totale di £20.000, a fronte di un costo iniziale di £12.000. Il tuo guadagno è di £8.000. Sottraendo la detrazione di £3.000, il guadagno imponibile è di £5.000. L'imposta da pagare dipende dalla tua fascia di reddito.
| La tua band | Aliquota CGT | Tassazione su un guadagno di 5.000 sterline |
|---|---|---|
| Tariffa base | 18% | 900 sterline |
| Tariffa più alta o aggiuntiva | 24% | 1.200 sterline |
Questo è il punto cruciale. L'aliquota è determinata dal reddito complessivo, quindi un guadagno che ti fa passare dalla fascia di reddito base a quella superiore può essere tassato in parte con entrambe le aliquote. Se sei vicino a una soglia, il momento in cui vendi è davvero importante.
Imposta di successione sulle criptovalute
Le criptovalute non sfuggono alla successione ereditaria. Al momento del decesso, i beni in criptovalute vengono valutati alla data della morte e conteggiati ai fini dell'imposta di successione, che si applica al 40% sulla parte del patrimonio che supera la franchigia di 325.000 sterline. Il rischio pratico, tuttavia, è specifico delle criptovalute. Se gli eredi non riescono a trovare le chiavi private, le monete vengono valutate ai fini fiscali ma risultano di fatto perse. È fondamentale comunicare a una persona di fiducia dove si trovano le chiavi, altrimenti il fisco conteggerà un bene che la famiglia non potrà mai rivendicare.
Come ridurre legalmente le tasse sulle criptovalute
Tutto ciò non significa pagare più del dovuto. Esistono strumenti legittimi che possono ridurre significativamente il carico fiscale, e utilizzarli è semplicemente una questione di pianificazione oculata, non di evasione.
Utilizzate la vostra franchigia di 3.000 sterline ogni anno, poiché non è cumulabile. Segnalate anche le perdite: le perdite in conto capitale compensano i guadagni e, una volta registrate, vengono riportate per anni, con la possibilità di richiedere un rimborso per valore trascurabile per le criptovalute che di fatto hanno perso valore. I trasferimenti tra coniugi non comportano né plusvalenze né minusvalenze, il che può raddoppiare le franchigie di una coppia e spostare una plusvalenza al partner con l'aliquota fiscale più bassa. Inoltre, poiché la franchigia si azzera ogni anno fiscale, distribuire le cessioni di grandi dimensioni entro il 5 aprile può mantenere una quota maggiore del guadagno all'interno della fascia di esenzione fiscale. Anche donare criptovalute a un ente di beneficenza registrato è generalmente esente da imposta sulle plusvalenze.
Strumenti fiscali e tenuta dei registri per le criptovalute
L'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica) attribuisce a te l'onere della tenuta dei registri e non tiene alcun conteggio per tuo conto. Devi annotare la data e il valore in sterline di ogni transazione, il tipo di asset, il numero di unità e i registri dei costi complessivi. Se devi farlo per diversi portafogli e piattaforme di scambio, diventa un vero e proprio lavoro.
Ecco perché un calcolatore di tasse sulle criptovalute è quasi indispensabile per gli utenti attivi. Strumenti come Koinly, CoinTracking o Recap si connettono ai vostri exchange, tracciano le criptovalute su tutti i wallet, applicano automaticamente le regole di condivisione e producono una cifra che potete inserire nei campi del modulo SA108. Hanno un costo, ma decisamente inferiore rispetto a un errore nella ripartizione.
Come gestire correttamente le tasse sulle criptovalute nel Regno Unito
La tassazione delle criptovalute nel Regno Unito non è diventata improvvisamente più severa. È semplicemente diventata più visibile. Le aliquote sono fisse, la franchigia di 3.000 sterline è quella che è e il modulo SA108 ora ha una casella con il tuo nome sopra. Ciò che è cambiato è che dal 2026 gli exchange inizieranno a consegnare le ricevute all'HMRC (l'agenzia delle entrate britannica). Quindi la vera domanda non è più se lo scopriranno, ma se la tua dichiarazione dei redditi conterrà già la cifra corretta quando la controlleranno. Presentala, usa le tue franchigie, conserva la documentazione e non dovrai mai scoprirlo a tue spese.
