Podatek od kryptowalut w Wielkiej Brytanii: zasady, stawki i sposób płatności HMRC
HMRC wie już więcej o Twoich kryptowalutach, niż prawdopodobnie myślisz. W roku podatkowym 2024/25 wysłano około 65 000 listów z przypomnieniami do podejrzanych posiadaczy kryptowalut, ponad dwukrotnie więcej niż rok wcześniej. Według badań konsumenckich FCA z 2025 roku, około 8% dorosłych Brytyjczyków posiada obecnie kryptowaluty, czyli około 4,5 miliona osób. Brytyjski podatek od kryptowalut nie jest już więc niszowym zmartwieniem garstki traderów. Jest to powszechny obowiązek podatkowy, a jego ignorowanie będzie coraz trudniejsze.
Oto, co większość ludzi myli od samego początku. W Wielkiej Brytanii nie ma oddzielnego „podatku od kryptowalut”. Twoje monety są opodatkowane w ramach tych samych dwóch systemów, które regulują udziały i dochody z wynajmu: podatku od zysków kapitałowych i podatku dochodowego. W 2026 roku nie zmienią się stawki, ale to, ile będzie w stanie kontrolować HMRC.
Czy HMRC opodatkowuje kryptowaluty w Wielkiej Brytanii?
Tak, i sposób, w jaki to robi, zaskakuje ludzi. HMRC nie traktuje kryptowalut jak pieniędzy. Traktuje kryptowaluty w Wielkiej Brytanii jak własność – aktywa, które można posiadać i którymi można się posprzedawać, zgodnie z opisem w Podręczniku Kryptoaktywów. Ta pojedyncza decyzja kształtuje wszystko inne.
Ponieważ kryptowaluty są aktywami, ich sprzedaż lub zamiana może skutkować naliczeniem podatku od zysków kapitałowych od zysku. A ponieważ niektóre kryptowaluty są nagrodą za wykonywanie jakiejś czynności, takiej jak staking czy kopanie, mogą być opodatkowane jako dochód w momencie ich otrzymania. Większość posiadaczy kryptowalut spełnia tylko pierwszy warunek. Osoby, które otrzymują nagrody, spełniają oba.
Nie ma specjalnej stawki dla kryptowalut, limitu dla kryptowalut ani oddzielnego zwrotu kryptowalut. Zgłasza się to w ramach standardowego systemu rozliczeń indywidualnych (Self Assessment). Trudność nie polega na samym podatku w Wielkiej Brytanii. Chodzi o to, aby wiedzieć, który z tych dwóch systemów ma zastosowanie do każdej z Twoich czynności, ponieważ odpowiedź zmienia rachunek.
Podatek od zysków kapitałowych z kryptowalut
Dla większości inwestorów kryptowalutowych podatek od zysków kapitałowych to cała historia. Kupiłeś kryptowalutę, jej wartość wzrosła, sprzedałeś. Zysk jest zyskiem, a powyżej pewnego poziomu podlega opodatkowaniu. To proste, dopóki nie uświadomisz sobie, jak często „pozbywasz się” kryptowalut, nie dotykając nawet swojego konta bankowego.
Stawki CGT i dodatek w wysokości 3000 funtów
Od 30 października 2024 r. zyski z kryptowalut są opodatkowane stawką 18% dla podatników płacących stawkę podstawową i 24% dla podatników płacących stawkę wyższą lub dodatkową, zgodnie ze stawkami podatku od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax) opublikowanymi na stronie GOV.UK. Oznacza to, że rok 2025/26 jest pierwszym pełnym rokiem bez podatku, bez podziału w połowie roku, który mógłby pomóc w jego rozwiązaniu.
Zanim zacznie obowiązywać jakikolwiek podatek, otrzymujesz kwotę wolną od podatku. W latach 2025/26 i 2026/27 roczna kwota wolna od podatku wynosi 3000 funtów . Warto pamiętać, jak szybko ta kwota się skurczyła: w latach 2022/23 wynosiła 12 300 funtów. Teraz do sieci trafia znacznie więcej zwykłych inwestorów niż trzy lata temu.
Co uznaje się za utylizację
To właśnie tutaj ludzie się potykają. Sprzedaż to nie tylko wymiana na funty. Sprzedaż odbywa się, gdy sprzedajesz kryptowalutę za funty, wymieniasz jedną kryptowalutę na inną, wydajesz kryptowalutę na towary lub usługi albo przekazujesz ją komukolwiek innemu niż małżonek lub partner. Ta wymiana kryptowaluty na kryptowalutę jest cicha. Wymieniając Bitcoina na Ethereum, pozbywasz się Bitcoina, mimo że na Twoim koncie nie ma żadnych pieniędzy.
Co nie jest zbyciem: kupowanie kryptowalut za funty, trzymanie ich i przenoszenie między własnymi portfelami. To jest darmowe.
Obliczanie podstawy kosztowej (łączenie udziałów)
Aby obliczyć zysk, odejmij koszt od dochodu, a HMRC nakazuje obliczyć koszt w określony sposób. Nazywa się to poolingiem udziałów. Obowiązują trzy zasady w kolejności: najpierw zasada dotycząca tego samego dnia, następnie zasada dotycząca 30-dniowego „noclegowania ze śniadaniem”, a na końcu zasada dotycząca puli z sekcji 104, która uśrednia koszt wszystkich pozostałych posiadanych przez Ciebie tokenów. Jeśli handlowałeś tą samą monetą wiele razy, robienie tego ręcznie jest uciążliwe, dlatego właśnie większość osób korzysta z oprogramowania. Nie próbowałbym rekonstruować aktywnego roku w żaden inny sposób.
Podatek dochodowy od dochodów i nagród z kryptowalut
Zaskakującym dla osób zarabiających jest fakt, że niektóre kryptowaluty są opodatkowane dwukrotnie w ciągu swojego istnienia. Raz jako dochód, gdy trafiają do obiegu, a drugi raz jako zysk kapitałowy, gdy później się je sprzedaje.
Jeśli otrzymujesz kryptowaluty z tytułu wydobycia, stakingu lub pożyczek DeFi, HMRC zazwyczaj traktuje je jako dochód różny. Należy zapłacić podatek dochodowy od wartości w funtach w dniu otrzymania, zgodnie z wytycznymi takimi jak CRYPTO61211 . To samo dotyczy sytuacji, gdy pracodawca wypłaca Ci pieniądze w kryptowalutach. Podatek dochodowy w Wielkiej Brytanii wynosi 20% dla osób pobierających podstawową stawkę podatkową, 40% dla osób pobierających wyższą stawkę i 45% powyżej tej stawki, po odliczeniu kwoty wolnej od podatku w wysokości 12 570 funtów, która jest zamrożona do kwietnia 2031 roku.
Airdropy to wyjątek potwierdzający regułę. Jeśli nie zrobiłeś nic, aby uzyskać airdrop, zazwyczaj nie podlega on podatkowi dochodowemu i jest rozliczany w ramach podatku CGT dopiero po jego zbyciu. Jeśli musiałeś wykonać jakąś usługę, aby go uzyskać, jest to dochód. Kryterium jest to, czy na niego zapracowałeś.
Jak opodatkowane są różne transakcje kryptowalutowe
Kryptografia przedstawia długą listę działań, a każde z nich ma swoją własną odpowiedź. Zamiast grzebać je w prozie, oto tabela wyszukiwania.
| Co zrobiłeś | Jak to jest opodatkowane |
|---|---|
| Kup kryptowalutę za GBP | Nie opodatkowane |
| Trzymaj kryptowalutę | Nie opodatkowane |
| Przemieszczaj się między własnymi portfelami | Nie opodatkowane |
| Sprzedaj kryptowalutę za GBP | Podatek od zysków kapitałowych od zysku |
| Zamień jedną kryptowalutę na inną | Podatek od zysków kapitałowych od zysku |
| Wydaj kryptowalutę na towary lub usługi | Podatek od zysków kapitałowych od zysku |
| Darowizna dla małżonka lub partnera cywilnego | Nieopodatkowany (brak zysku, brak straty) |
| Podaruj komuś innemu | Podatek od zysków kapitałowych od zysku |
| Przekaż darowiznę na rzecz zarejestrowanej organizacji charytatywnej | Zwykle nie opodatkowane |
| Wydobycie, staking, pożyczanie nagród | Podatek dochodowy przy otrzymaniu, następnie podatek CGT przy sprzedaży |
| Wynagrodzenie wypłacane w kryptowalucie | Podatek dochodowy (i ubezpieczenie społeczne) |
| Niezamawiany zrzut powietrzny | Tylko CGT, przy późniejszej sprzedaży |
| Zgubione lub skradzione kryptowaluty | Nie jest to utylizacja, ale możliwe jest złożenie roszczenia |
Miej to pod ręką, gdy będziesz rekonstruować swój rok. Większość niedopłat nie wynika z ukrywania zysków, ale z niezauważenia swapu lub braku zaliczenia płatności.
Jak zgłosić podatek od kryptowalut do HMRC
To jest sekcja, którą pomijają inne przewodniki, a która faktycznie prowadzi Cię do celu. Kryptowaluty zgłasza się, składając zeznanie podatkowe w ramach Self Assessment, a od niedawna istnieje specjalne miejsce do tego celu.
Strony zysków kapitałowych SA108 i kryptoboxy
Zyski kapitałowe należy wpisać do formularza SA108, który znajduje się obok głównego zeznania podatkowego SA100. Od roku podatkowego 2024/25, urząd skarbowy HMRC dodał specjalne pola dotyczące kryptoaktywów, ponumerowane od 13.1 do 13.8, w podsumowaniu zysków kapitałowych SA108 . Są one kontynuowane w roku podatkowym 2025/26. W tych polach należy wpisać liczbę zbyć, łączny dochód, dopuszczalne koszty oraz wynikające z tego zyski. Dochód z kryptowalut natomiast należy wpisać do pola 17 zeznania podatkowego SA100 jako inny dochód podlegający opodatkowaniu. Znajomość dokładnego pola oszczędza domysłów, które mogą pojawić się przy pierwszym rozliczeniu.
Kiedy należy złożyć raport i jaki jest termin jego złożenia
Jeśli nigdy wcześniej nie składałeś zeznania podatkowego, musisz zarejestrować się w systemie Self Assessment do 5 października po zakończeniu roku podatkowego. Termin złożenia zeznania online oraz ewentualnego należnego podatku upływa 31 stycznia. Musisz zgłosić kryptowaluty, jeśli łączny dochód za dany rok przekroczy 50 000 GBP lub zyski przekroczą limit 3000 GBP. Należy pamiętać, że dochód, a nie zysk, jest czynnikiem decydującym o przeprowadzeniu jednego z tych testów, więc zapracowany trader może go przekroczyć, nie zarabiając w ogóle.
Jeśli masz już niezapłacony podatek od kryptowalut
Przegapiłeś coś w poprzednich latach? HMRC prowadzi dedykowaną usługę ujawniania kryptoaktywów właśnie w tym celu. Dobrowolne zgłoszenie prawie zawsze kosztuje mniej niż czekanie na list. Co prowadzi nas do tego, dlaczego czekanie jest teraz złym pomysłem.
Nowe zasady CARF dotyczące raportowania kryptowalut od 2026 r.
Przez lata ciche założenie stojące za nieprzestrzeganiem przepisów podatkowych dotyczących kryptowalut było proste: nigdy się nie dowiedzą. Od 1 stycznia 2026 roku to założenie się kończy.
Zgodnie z Ramami Raportowania Kryptoaktywów (CARF), brytyjskie platformy kryptowalutowe muszą rozpocząć gromadzenie danych użytkowników od początku 2026 roku, w tym imienia i nazwiska, numeru ubezpieczenia społecznego (NIN) lub numeru identyfikacji podatkowej (NIP) oraz szczegółów transakcji. Zakresem tym objętych jest około 50 brytyjskich dostawców. Pierwsze raporty trafią do HMRC w 2027 roku, a dostawcy będą narażeni na kary do 300 funtów za użytkownika za niedokładne lub brakujące informacje, więc mają oni uzasadniony powód, aby gromadzić dane prawidłowo.
Efekt jest oczywisty. HMRC będzie mogło porównać dane z raportów giełd z tym, co zadeklarowałeś w zeznaniu SA108. Porównując to z 65 000 listów z prośbą o przypomnienie, kierunek jest oczywisty. Dane trafiają do nich automatycznie, więc najbezpieczniej jest złożyć je poprawnie, zanim to nastąpi.
Ile podatku zapłacisz od kryptowalut?
Liczby to potwierdzają. Załóżmy, że sprzedałeś kryptowaluty w ciągu roku za łączną kwotę 20 000 funtów, a Twój pierwotny koszt wyniósł 12 000 funtów. Twój zysk wynosi 8000 funtów. Odejmij kwotę wolną od podatku w wysokości 3000 funtów, a otrzymasz 5000 funtów zysku podlegającego opodatkowaniu. Kwota, jaką zapłacisz, zależy od Twojego progu podatkowego.
| Twój zespół | Stawka podatku CGT | Podatek od zysku w wysokości 5000 funtów |
|---|---|---|
| Stawka podstawowa | 18% | 900 funtów |
| Wyższa lub dodatkowa stawka | 24% | 1200 funtów |
To jest sedno sprawy. Stawka jest ustalana na podstawie całkowitego dochodu, więc zysk, który przenosi Cię z poziomu podstawowego do wyższego, może być częściowo opodatkowany według każdej stawki. Jeśli zbliżasz się do progu, moment sprzedaży ma realne znaczenie.
Podatek od spadków od aktywów kryptograficznych
Kryptowaluty nie uciekną od spadku. Po śmierci, Twoje aktywa kryptograficzne zostaną wycenione na dzień śmierci i zaliczone do podatku spadkowego, pobieranego w wysokości 40% od części spadku przekraczającej 325 000 funtów, gdzie obowiązuje zerowa stawka. Praktyczne zagrożenie jest jednak specyficzne dla kryptowalut. Jeśli Twoi spadkobiercy nie znajdą Twoich kluczy prywatnych, monety zostaną wycenione na potrzeby podatku, ale w rzeczywistości stracą na wartości. Powiedz komuś zaufanemu, gdzie znajdują się klucze, inaczej urząd skarbowy zaliczy aktywa, których Twoja rodzina nigdy nie będzie mogła odzyskać.
Jak legalnie obniżyć podatek od kryptowalut
Nic z tego nie oznacza płacenia więcej, niż się jest winnym. Istnieją uzasadnione mechanizmy, które mogą znacząco obniżyć rachunek podatkowy, a ich wykorzystanie to po prostu rozsądne planowanie, a nie unikanie.
Korzystaj z kwoty wolnej od podatku w wysokości 3000 funtów każdego roku, ponieważ nie podlega ona przeniesieniu. Zgłaszaj również straty: straty kapitałowe równoważą zyski, a po zarejestrowaniu przenoszą się na kolejne lata, z możliwością ubiegania się o zwrot znikomej wartości w przypadku kryptowalut, które faktycznie wygasły. Transfery między małżonkami odbywają się bez zysku i bez straty, co może podwoić kwotę wolną pary i przenieść zysk na partnera z niższą stawką podatku. Ponieważ kwota wolna od podatku jest resetowana w każdym roku podatkowym, rozłożenie dużych transakcji na 5 kwietnia może utrzymać większą część zysku w przedziale wolnym od podatku. Przekazanie kryptowaluty na rzecz zarejestrowanej organizacji charytatywnej jest zazwyczaj również wolne od podatku CGT.
Narzędzia podatkowe i prowadzenie dokumentacji kryptowalutowej
HMRC całkowicie przerzuca na Ciebie ciężar prowadzenia dokumentacji i nie prowadzi za Ciebie bieżącego rejestru. Oczekuje się od Ciebie zapisywania daty i wartości każdej transakcji w funtach, rodzaju aktywów, liczby jednostek oraz łącznych danych o kosztach. Wystarczy, że zrobisz to w kilku portfelach i na kilku giełdach, a stanie się to prawdziwą pracą.
Właśnie dlatego kalkulator podatku od kryptowalut jest niemal niezbędny dla aktywnych użytkowników. Narzędzia takie jak Koinly, CoinTracking czy Recap łączą się z giełdami, śledzą kryptowaluty w portfelach, automatycznie stosują zasady poolingu i generują wartość, którą można wpisać do pól SA108. Kosztują one pieniądze, ale znacznie mniej niż błędne poolingowanie.
Prawidłowe rozliczenie podatku od kryptowalut w Wielkiej Brytanii
Brytyjski podatek od kryptowalut nie stał się nagle bardziej rygorystyczny. Stał się widoczny. Stawki są stałe, kwota wolna od podatku w wysokości 3000 funtów jest taka, jaka jest, a formularz SA108 ma teraz pole z Twoim imieniem i nazwiskiem. Zmiana polega na tym, że od 2026 roku giełdy zaczynają przekazywać potwierdzenia do HMRC. Tak więc prawdziwe pytanie nie brzmi już, czy się dowiedzą. Pytanie brzmi, czy Twoje zeznanie podatkowe będzie zawierało poprawną informację, gdy będą je sprawdzać. Złóż zeznanie, skorzystaj z przysługujących Ci ulg, przechowuj swoje dokumenty i nigdy nie będziesz musiał się o tym przekonywać na własnej skórze.
