Impuestos sobre criptomonedas en el Reino Unido: Normas, tipos impositivos y cómo pagarlos (HMRC)
HMRC ya sabe más sobre tus criptomonedas de lo que probablemente crees. En el año fiscal 2024/25, envió aproximadamente 65.000 cartas de recordatorio a presuntos poseedores de criptomonedas, más del doble que el año anterior. Alrededor del 8% de los adultos del Reino Unido poseen criptomonedas, unos 4,5 millones de personas, según el estudio de mercado de 2025 de la FCA. Por lo tanto, la tributación de las criptomonedas en el Reino Unido ya no es una preocupación minoritaria para unos pocos inversores. Es una obligación general en la declaración de la renta, y las normas están a punto de volverse mucho más difíciles de ignorar.
Aquí está el error más común desde el principio. En Gran Bretaña no existe un impuesto específico para las criptomonedas. Tus monedas tributan bajo los mismos dos sistemas que rigen las acciones y los ingresos por alquiler: el impuesto sobre las ganancias de capital y el impuesto sobre la renta. Lo que cambia en 2026 no son los tipos impositivos, sino la cantidad de información que la Hacienda Pública británica puede consultar.
¿Impone HMRC (la agencia tributaria británica) impuestos sobre las criptomonedas en el Reino Unido?
Sí, y la forma en que lo hace sorprende a muchos. HMRC no trata las criptomonedas como dinero. En el Reino Unido, las considera propiedad: un activo que se posee y del que se puede disponer, tal como se establece en su Manual de Criptoactivos. Esa decisión, por sí sola, determina todo lo demás.
Dado que las criptomonedas son un activo, venderlas o intercambiarlas puede generar impuestos sobre las ganancias de capital. Además, como algunas criptomonedas se obtienen como recompensa por actividades como el staking o la minería, pueden tributar como ingresos en el momento de recibirlas. La mayoría de los poseedores solo cumplen con el primer requisito. Quienes obtienen recompensas cumplen con ambos.
No existe una tasa especial para criptomonedas, ni una deducción por criptomonedas, ni una declaración de impuestos específica para criptomonedas. Debes declararlas dentro del sistema de autoliquidación habitual. Lo complicado no es el impuesto en sí en el Reino Unido, sino saber cuál de los dos sistemas se aplica a cada operación, ya que la respuesta modifica la factura.
Impuesto sobre las ganancias de capital obtenidas con criptomonedas
Para la mayoría de los inversores en criptomonedas, el impuesto sobre las ganancias de capital lo es todo. Compraste una criptomoneda, su precio subió y la vendiste. La ganancia es un beneficio, y a partir de cierto límite, esta ganancia está sujeta a impuestos. Parece sencillo hasta que te das cuenta de la frecuencia con la que te deshaces de criptomonedas sin siquiera tocar tu cuenta bancaria.
Tipos impositivos del impuesto sobre las ganancias de capital y la exención de 3.000 libras esterlinas.
Desde el 30 de octubre de 2024, las ganancias de criptomonedas tributan al 18% si se tributa al tipo básico y al 24% si se tributa al tipo superior o adicional, según los tipos impositivos del impuesto sobre las ganancias de capital publicados en GOV.UK. Esto convierte a 2025/26 en el primer año fiscal completo sin divisiones a mitad de año que descifrar.
Antes de que se aplique cualquier impuesto, se obtiene una exención fiscal. Para los ejercicios fiscales 2025/26 y 2026/27, el importe anual exento es de 3000 £ . Cabe recordar lo rápido que se ha reducido: en el ejercicio fiscal 2022/23 era de 12 300 £. Muchos más inversores particulares se benefician ahora que hace tres años.
¿Qué se considera una eliminación?
Aquí es donde la gente suele equivocarse. Vender criptomonedas no es solo cambiarlas a libras esterlinas. Se produce una venta cuando se venden criptomonedas por GBP, se intercambian, se gastan en bienes o servicios, o se regalan a alguien que no sea el cónyuge o pareja de hecho. El intercambio de criptomonedas es el que pasa desapercibido. Si se intercambia Bitcoin por Ethereum, se ha vendido el Bitcoin, aunque no se haya recibido dinero en la cuenta.
Lo que no es una venta: comprar criptomonedas con libras, conservarlas y transferirlas entre tus propias carteras. Eso es gratuito.
Calcular su base de costos (agrupación de acciones)
Para calcular la ganancia, debes restar tu costo de tus ingresos, y HMRC te exige que calcules el costo de una manera específica. Esto se llama agrupación de participaciones. Se aplican tres reglas en orden: primero la regla del mismo día, luego la regla de "alojamiento y desayuno" de 30 días, y finalmente la agrupación de la Sección 104, que promedia el costo de todo lo demás que poseas de ese token. Si has operado con la misma criptomoneda muchas veces, hacerlo manualmente es tedioso, por lo que la mayoría de la gente usa software. No intentaría reconstruir un año activo de ninguna otra manera.
Impuesto sobre la renta de los ingresos y recompensas en criptomonedas
Lo que sorprende a quienes obtienen ganancias es que algunas criptomonedas tributan dos veces durante su ciclo de vida. Una vez como ingreso al recibirlas, y otra vez como ganancia de capital cuando se venden posteriormente.
Si recibes criptomonedas por minería, staking o recompensas de préstamos DeFi, HMRC generalmente las considera ingresos diversos. Debes pagar el Impuesto sobre la Renta sobre su valor en libras esterlinas el día en que las recibiste, según directrices como CRYPTO61211 . Lo mismo se aplica si un empleador te paga en criptomonedas. El Impuesto sobre la Renta en el Reino Unido es del 20 % para los contribuyentes del tipo básico, del 40 % para los del tipo superior y del 45 % para los que pagan más, después de la deducción personal de 12.570 libras esterlinas, que está congelada hasta abril de 2031.
Los airdrops son la excepción que confirma la regla. Si no hiciste nada para obtener un airdrop, generalmente queda fuera del Impuesto sobre la Renta y solo se aplica el Impuesto sobre las Ganancias de Capital cuando lo vendes. Si tuviste que prestar un servicio para obtenerlo, se considera ingreso. El factor determinante es si lo obtuviste como ganancia.
Cómo se gravan las diferentes transacciones con criptomonedas
Crypto arroja una larga lista de acciones, y cada una tiene su propia respuesta. En lugar de extendernos demasiado, aquí les presentamos la tabla de consulta.
| Lo que hiciste | Cómo se grava |
|---|---|
| Compra criptomonedas con GBP | No se grava |
| Mantén criptomonedas | No se grava |
| Muévase entre sus propias billeteras | No se grava |
| Vender criptomonedas por libras esterlinas | Impuesto sobre las ganancias de capital |
| Intercambia una criptomoneda por otra | Impuesto sobre las ganancias de capital |
| Gasta criptomonedas en bienes o servicios. | Impuesto sobre las ganancias de capital |
| Regalo al cónyuge o pareja de hecho | No sujeto a impuestos (sin ganancias ni pérdidas) |
| Regalo para cualquier otra persona | Impuesto sobre las ganancias de capital |
| Dona a una organización benéfica registrada. | Por lo general no se gravan |
| Recompensas por minería, staking y préstamos | Impuesto sobre la renta al recibirlo, y luego impuesto sobre las ganancias de capital al momento de la enajenación. |
| Salario pagado en criptomonedas | Impuesto sobre la renta (y la Seguridad Social) |
| Lanzamiento aéreo no solicitado | Solo impuesto sobre las ganancias de capital, en caso de enajenación posterior. |
| Criptomonedas perdidas o robadas | No se trata de una venta; es posible presentar una reclamación. |
Ten esto presente al reorganizar tu año. La mayoría de los pagos insuficientes no provienen de ocultar ganancias, sino de no darse cuenta de que un intercambio o un pago se contabilizó en absoluto.
Cómo declarar los impuestos sobre criptomonedas a HMRC
Esta es la sección que otras guías omiten, y es la que realmente te permite cumplir con los requisitos. Debes declarar tus criptomonedas presentando una declaración de impuestos de autoliquidación, y desde hace poco existe un lugar específico para hacerlo.
Las páginas de ganancias de capital SA108 y las casillas de criptomonedas
Las ganancias de capital se declaran en el formulario SA108, que se adjunta a la declaración principal SA100. A partir de la declaración de 2024/25, HMRC añadió casillas específicas para criptoactivos, numeradas del 13.1 al 13.8, en el resumen de ganancias de capital del SA108 . Estas casillas se mantienen para 2025/26. En ellas, se introduce el número de enajenaciones, el total de ingresos, los gastos deducibles y las ganancias resultantes. Los ingresos por criptomonedas, en cambio, se declaran en la casilla 17 del SA100 como otros ingresos imponibles. Conocer la casilla exacta evita las conjeturas que suelen confundir a quienes presentan la declaración por primera vez.
Cuándo debe informar y cuál es la fecha límite.
Si nunca ha presentado su declaración de la renta, debe registrarse para la autoliquidación antes del 5 de octubre posterior al cierre del ejercicio fiscal. Tanto la declaración en línea como el pago de los impuestos adeudados deben realizarse antes del 31 de enero. Debe declarar las criptomonedas si sus ingresos totales del año superan las 50 000 £ o si sus ganancias superan el límite de 3000 £. Tenga en cuenta que el factor determinante para una de estas pruebas son los ingresos, no las ganancias, por lo que un inversor con mucha actividad puede superar el límite sin obtener grandes beneficios.
Si ya tiene impuestos sobre criptomonedas impagos
¿Te perdiste algunos años anteriores? HMRC cuenta con un servicio especializado de declaración de criptoactivos precisamente para esto. Presentarse voluntariamente casi siempre cuesta menos que esperar una carta. Lo cual nos lleva a por qué esperar ya no es una buena idea.
Nuevas normas de CARF para la declaración de criptomonedas a partir de 2026.
Durante años, la premisa implícita detrás de la evasión fiscal de las criptomonedas fue simple: nunca lo sabrían. A partir del 1 de enero de 2026, esa premisa se acabó.
Según el Marco de Notificación de Criptoactivos (CARF), las plataformas de criptomonedas del Reino Unido deben comenzar a recopilar sus datos a partir de principios de 2026, incluyendo su nombre, número de la Seguridad Social o referencia fiscal y detalles de sus transacciones. Alrededor de 50 proveedores del Reino Unido están sujetos a esta normativa. Los primeros informes se enviarán a HMRC en 2027, y los proveedores se enfrentan a sanciones de hasta 300 libras esterlinas por usuario por información inexacta o faltante, por lo que tienen un fuerte motivo para recopilarla correctamente.
El efecto es evidente. HMRC podrá cotejar la información que reportan las plataformas de intercambio con lo que usted declaró en su formulario SA108. Si a esto le sumamos las 65 000 cartas de recordatorio que ya se están enviando, la conclusión es obvia. Los datos les llegan automáticamente, así que lo más seguro es presentar su declaración correctamente antes de que esto suceda.
¿Cuánto impuesto pagarás por las criptomonedas?
Las cifras lo demuestran. Supongamos que vendió criptomonedas durante el año por un total de 20 000 £, y su costo original fue de 12 000 £. Su ganancia es de 8000 £. Si resta la deducción de 3000 £, le quedan 5000 £ de ganancia imponible. El monto a pagar depende de su tramo impositivo.
| Tu banda | tasa de CGT | Impuesto sobre una ganancia de 5.000 libras esterlinas |
|---|---|---|
| Tarifa básica | 18% | 900 libras |
| Tarifa más alta o adicional | 24% | 1.200 libras esterlinas |
Esa es la clave. La tasa se determina según tus ingresos totales, por lo que una ganancia que te haga pasar del tramo básico al tramo superior puede tributar parcialmente a cada tasa. Si te encuentras cerca de un umbral, el momento en que vendas es crucial.
Impuesto de sucesiones sobre los criptoactivos
Las criptomonedas no escapan a tu patrimonio. Al fallecer, tus criptoactivos se valoran a la fecha de tu muerte y se tienen en cuenta para el Impuesto de Sucesiones, que se aplica al 40% sobre la parte del patrimonio que supere el umbral exento de 325 000 £. Sin embargo, el peligro práctico es exclusivo de las criptomonedas. Si tus herederos no encuentran tus claves privadas, las monedas se valoran a efectos fiscales, pero se pierden en la práctica. Comparte con alguien de tu confianza dónde están las claves, o Hacienda considerará un activo que tu familia nunca podrá reclamar.
Cómo reducir legalmente tus impuestos sobre criptomonedas
Nada de esto significa pagar más de lo que debes. Existen mecanismos legítimos que pueden reducir significativamente tu factura fiscal, y utilizarlos es simplemente una planificación sensata, no una forma de evadir impuestos.
Utilice su límite de 3000 £ cada año, ya que no se acumula. Declare también sus pérdidas: las pérdidas de capital compensan las ganancias y, una vez registradas, se trasladan a los años siguientes, con una reclamación de valor insignificante disponible para las criptomonedas que prácticamente han desaparecido. Las transferencias entre cónyuges no generan ni ganancias ni pérdidas, lo que puede duplicar los límites de una pareja y transferir una ganancia al cónyuge con menor tipo impositivo. Y dado que el límite se reinicia cada año fiscal, distribuir las grandes ventas a lo largo del 5 de abril puede mantener una mayor parte de la ganancia dentro del límite exento de impuestos. Donar criptomonedas a una organización benéfica registrada también suele estar exento del impuesto sobre las ganancias de capital.
Herramientas fiscales y registro de datos de criptomonedas
HMRC te impone la responsabilidad de llevar la contabilidad directamente, sin realizar ningún seguimiento por ti. Debes registrar la fecha y el importe en libras de cada transacción, el tipo de activo, el número de unidades y el coste total. Si además gestionas varias carteras y plataformas de intercambio, se convierte en un trabajo arduo.
Por eso, una calculadora de impuestos sobre criptomonedas es casi imprescindible para los usuarios activos. Herramientas como Koinly, CoinTracking o Recap se conectan a tus exchanges, rastrean las criptomonedas en diferentes billeteras, aplican automáticamente las reglas de pooling y generan una cifra que puedes ingresar en las casillas del formulario SA108. Tienen un costo, pero mucho menor que cometer errores en el pooling.
Conseguir el impuesto correcto sobre las criptomonedas en el Reino Unido
El impuesto británico sobre las criptomonedas no se ha endurecido de repente. Simplemente se ha hecho más visible. Los tipos impositivos son fijos, la exención de 3000 £ se mantiene y el formulario SA108 ahora incluye una casilla con tu nombre. Lo que ha cambiado es que, a partir de 2026, las plataformas de intercambio empezarán a entregar los recibos a la Hacienda Pública. Así pues, la verdadera cuestión ya no es si lo descubrirán, sino si tu declaración reflejará la información correcta cuando la revisen. Preséntala, aprovecha tus exenciones, guarda tus registros y nunca tendrás que enterarte por las malas.
