Φόρος Κρυπτονομισμάτων στο Ηνωμένο Βασίλειο: Κανόνες, Συντελεστές και Τρόπος Πληρωμής της HMRC
Η HMRC γνωρίζει ήδη περισσότερα για τα κρυπτονομίσματά σας από ό,τι πιθανώς νομίζετε. Κατά το φορολογικό έτος 2024/25, έστειλε περίπου 65.000 επιστολές «παρότρυνσης» σε ύποπτους κατόχους κρυπτονομισμάτων, περισσότερες από τις διπλάσιες σε σχέση με το προηγούμενο έτος. Περίπου το 8% των ενηλίκων στο Ηνωμένο Βασίλειο κατέχουν πλέον κάποια κρυπτονομίσματα, περίπου 4,5 εκατομμύρια άνθρωποι, σύμφωνα με την έρευνα καταναλωτών της FCA για το 2025. Έτσι, ο φόρος κρυπτονομισμάτων στο Ηνωμένο Βασίλειο δεν αποτελεί πλέον μια εξειδικευμένη ανησυχία για λίγους εμπόρους. Είναι μια κύρια υποχρέωση φορολογικής δήλωσης και οι κανόνες πρόκειται να γίνουν πολύ πιο δύσκολο να αγνοηθούν.
Να τι κάνουν λάθος οι περισσότεροι άνθρωποι εξαρχής. Δεν υπάρχει ξεχωριστός «φόρος κρυπτονομισμάτων» στη Βρετανία. Τα κρυπτονομίσματά σας φορολογούνται με βάση τα δύο ίδια συστήματα που διέπουν το εισόδημα από μετοχές και ενοίκια: Φόρος Κεφαλαιουχικών Κερδών και Φόρος Εισοδήματος. Αυτό που αλλάζει το 2026 δεν είναι οι συντελεστές. Είναι το πόσο μπορεί να δει η HMRC.
Φορολογεί η HMRC τα κρυπτονομίσματα στο Ηνωμένο Βασίλειο;
Ναι, και ο τρόπος που το κάνει εκπλήσσει τους ανθρώπους. Η HMRC δεν αντιμετωπίζει τα κρυπτονομίσματα ως χρήματα. Αντιμετωπίζει τα κρυπτονομίσματα στο Ηνωμένο Βασίλειο ως περιουσία — ένα περιουσιακό στοιχείο που κατέχετε και διαθέτετε, όπως ορίζεται στο Εγχειρίδιο Κρυπτονομισμάτων. Αυτή και μόνο η απόφαση διαμορφώνει όλα τα άλλα.
Επειδή τα κρυπτονομίσματα αποτελούν περιουσιακό στοιχείο, η πώλησή τους ή η ανταλλαγή τους μπορεί να επιφέρει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών επί του κέρδους. Και επειδή ορισμένα κρυπτονομίσματα έρχονται ως ανταμοιβή για την πραγματοποίηση κάποιας ενέργειας, όπως το staking ή η εξόρυξη, αυτά τα κρυπτονομίσματα μπορούν να φορολογηθούν ως εισόδημα τη στιγμή που τα λαμβάνετε. Οι περισσότεροι κάτοχοι πληρούν μόνο το πρώτο σύστημα. Τα άτομα που κερδίζουν ανταμοιβές πληρούν και τα δύο.
Δεν υπάρχει ειδική τιμή κρυπτογράφησης, ούτε όριο κρυπτογράφησης ούτε ξεχωριστή δήλωση κρυπτογράφησης. Το αναφέρετε μέσα στο συνηθισμένο σύστημα αυτοαξιολόγησης. Το δύσκολο κομμάτι δεν είναι ο φόρος στο ίδιο το Ηνωμένο Βασίλειο. Είναι να γνωρίζετε ποιο από τα δύο συστήματα ισχύει για κάθε πράγμα που κάνατε, επειδή η απάντηση αλλάζει τον λογαριασμό.
Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών από κέρδη κρυπτονομισμάτων
Για τους περισσότερους επενδυτές κρυπτονομισμάτων, ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών είναι όλη η ιστορία. Αγοράσατε ένα κρυπτονόμισμα, ανέβηκε, πουλήσατε. Το κέρδος είναι κέρδος και πάνω από ένα ορισμένο σημείο το κέρδος φορολογείται. Αρκετά απλό μέχρι να συνειδητοποιήσετε πόσο συχνά «πετάτε» κρυπτονομίσματα χωρίς να αγγίξετε ποτέ τον τραπεζικό σας λογαριασμό.
Συντελεστές Φόρου Φόρου Κινδύνου (CGT) και επίδομα 3.000 λιρών
Από τις 30 Οκτωβρίου 2024, τα κέρδη από κρυπτονομίσματα φορολογούνται με συντελεστή 18% εάν είστε φορολογούμενος με βασικό συντελεστή και 24% εάν είστε φορολογούμενος με υψηλότερο ή πρόσθετο συντελεστή, σύμφωνα με τους συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών GOV.UK. Αυτό καθιστά το 2025/26 το πρώτο καθαρό πλήρες έτος με αυτούς τους αριθμούς, χωρίς διαχωρισμό στα μέσα του έτους για να ξεδιαλύνουμε.
Πριν από την εφαρμογή οποιασδήποτε φορολογίας, λαμβάνετε αφορολόγητο ποσό. Για το 2025/26 και το 2026/27 το ετήσιο ποσό απαλλαγής είναι 3.000 £ . Αξίζει να θυμηθούμε πόσο γρήγορα έχει συρρικνωθεί αυτό: ήταν 12.300 £ το 2022/23. Πολύ περισσότεροι απλοί επενδυτές πέφτουν στα δίχτυα τώρα από ό,τι πριν από τρία χρόνια.
Τι μετράει ως απόρριψη
Εδώ είναι που οι άνθρωποι σκοντάφτουν. Μια διάθεση δεν είναι απλώς η εξαργύρωση σε λίρες. Κάνετε μια διάθεση όταν πουλάτε κρυπτονομίσματα για λίρες Αγγλίας, ανταλλάσσετε ένα κρυπτονόμισμα με ένα άλλο, ξοδεύετε κρυπτονομίσματα σε αγαθά ή υπηρεσίες ή τα δίνετε σε οποιονδήποτε άλλο εκτός από τον/την σύζυγό σας ή τον/την σύντροφό σας. Αυτή η ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων με κρυπτονομίσματα είναι η σιωπηλή. Ανταλλάξτε Bitcoin με Ethereum και έχετε διαθέσει το Bitcoin, παρόλο που δεν έχουν φτάσει χρήματα στον λογαριασμό σας.
Τι δεν είναι διάθεση: η αγορά κρυπτονομισμάτων με λίρες, η διακράτησή τους και η μεταφορά τους μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών. Αυτά είναι δωρεάν.
Υπολογισμός της βάσης κόστους σας (κοινοποίηση μετοχών)
Για να βρείτε το κέρδος, αφαιρείτε το κόστος σας από τα έσοδά σας και η HMRC σας υποχρεώνει να υπολογίσετε το κόστος με έναν συγκεκριμένο τρόπο. Ονομάζεται συγκέντρωση μετοχών. Ισχύουν τρεις κανόνες κατά σειρά: πρώτα ο κανόνας της ίδιας ημέρας, έπειτα ο κανόνας του "bed and breakfast" των 30 ημερών και τέλος η συγκέντρωση του Άρθρου 104, η οποία υπολογίζει κατά μέσο όρο το κόστος όλων των άλλων στοιχείων που κατέχετε από αυτό το token. Εάν έχετε κάνει συναλλαγές στο ίδιο νόμισμα πολλές φορές, το να το κάνετε αυτό χειροκίνητα είναι επώδυνο, γι' αυτό ακριβώς οι περισσότεροι άνθρωποι χρησιμοποιούν λογισμικό. Δεν θα προσπαθούσα να ανακατασκευάσω ένα ενεργό έτος με κανέναν άλλο τρόπο.
Φόρος εισοδήματος από εισόδημα και ανταμοιβές από κρυπτονομίσματα
Αυτό που αιφνιδιάζει τους κερδοφόρους είναι ότι ορισμένα κρυπτονομίσματα φορολογούνται δύο φορές κατά τη διάρκεια ζωής τους. Μία φορά ως εισόδημα όταν προσγειώνονται και άλλη μία ως κεφαλαιακό κέρδος όταν τα πουλήσετε αργότερα.
Εάν λαμβάνετε κρυπτονομίσματα από εξόρυξη, staking ή ανταμοιβές δανεισμού DeFi, η HMRC συνήθως τα αντιμετωπίζει ως διάφορα έσοδα. Οφείλετε φόρο εισοδήματος επί της αξίας τους σε λίρες την ημέρα που τα λάβατε, σύμφωνα με οδηγίες όπως το CRYPTO61211 . Το ίδιο ισχύει και εάν ένας εργοδότης σας πληρώσει σε κρυπτονομίσματα. Ο φόρος εισοδήματος στο Ηνωμένο Βασίλειο ανέρχεται σε 20% για όσους έχουν βασικό συντελεστή, 40% για όσους έχουν υψηλότερο συντελεστή και 45% πάνω από αυτό, μετά το προσωπικό επίδομα των 12.570 λιρών, το οποίο έχει παγώσει μέχρι τον Απρίλιο του 2031.
Οι αεροπορικές αποταμιεύσεις αποτελούν την εξαίρεση που επιβεβαιώνει τον κανόνα. Εάν δεν κάνατε τίποτα για να κερδίσετε μια αεροπορική αποταμίευση, συνήθως δεν εμπίπτει στον φόρο εισοδήματος και υπολογίζεται για ΦΠΑ μόνο όταν την διαθέσετε. Εάν έπρεπε να εκτελέσετε μια υπηρεσία για να την αποκτήσετε, είναι εισόδημα. Το κλειδί είναι το αν την κερδίσατε.
Πώς φορολογούνται οι διαφορετικές συναλλαγές κρυπτονομισμάτων
Το Crypto παρουσιάζει μια μακρά λίστα ενεργειών, και η καθεμία έχει τη δική της απάντηση. Αντί να τις θάψουμε σε πεζά, ορίστε ο πίνακας αναζήτησης.
| Τι έκανες | Πώς φορολογείται |
|---|---|
| Αγοράστε κρυπτονομίσματα με GBP | Δεν φορολογείται |
| Κράτηση κρυπτογράφησης | Δεν φορολογείται |
| Μετακίνηση μεταξύ των δικών σας πορτοφολιών | Δεν φορολογείται |
| Πουλήστε κρυπτονομίσματα για GBP | Φόρος Κεφαλαιουχικών Κερδών επί του κέρδους |
| Ανταλλάξτε ένα κρυπτονόμισμα με ένα άλλο | Φόρος Κεφαλαιουχικών Κερδών επί του κέρδους |
| Ξοδέψτε κρυπτονομίσματα σε αγαθά ή υπηρεσίες | Φόρος Κεφαλαιουχικών Κερδών επί του κέρδους |
| Δώρο σε σύζυγο ή σύντροφο σε σύμφωνο συμβίωσης | Δεν φορολογείται (κανένα κέρδος, καμία ζημία) |
| Δώρο σε οποιονδήποτε άλλον | Φόρος Κεφαλαιουχικών Κερδών επί του κέρδους |
| Δωρίστε σε ένα εγγεγραμμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα | Συνήθως δεν φορολογείται |
| Ανταμοιβές εξόρυξης, πονταρίσματος, δανεισμού | Φόρος εισοδήματος κατά την παραλαβή, στη συνέχεια ΦΠΑ κατά την πώληση |
| Μισθός που καταβάλλεται σε κρυπτονομίσματα | Φόρος Εισοδήματος (και Εθνική Ασφάλιση) |
| Ανεπιθύμητη ρίψη αέρα | Μόνο CGT, σε μεταγενέστερη διάθεση |
| Χαμένα ή κλεμμένα κρυπτονομίσματα | Δεν πρόκειται για διάθεση· ενδέχεται να είναι δυνατή η υποβολή αξίωσης |
Κρατήστε το κοντά σας όταν ανακατασκευάζετε το έτος σας. Οι περισσότερες υποπληρωμές δεν προέρχονται από την απόκρυψη κερδών, αλλά από το γεγονός ότι δεν πραγματοποιήθηκε ποτέ κάποια ανταλλαγή ή καταμετρήθηκε κάποια πληρωμή.
Πώς να αναφέρετε φόρους κρυπτονομισμάτων στην HMRC
Αυτή είναι η ενότητα που παραλείπουν άλλοι οδηγοί και είναι αυτή που πραγματικά σας βοηθά να ξεπεράσετε τα όρια. Δηλώνετε τα κρυπτονομίσματα υποβάλλοντας μια φορολογική δήλωση Αυτοαξιολόγησης και, από πρόσφατα, υπάρχει ένας ειδικός χώρος για να το κάνετε αυτό.
Οι σελίδες κεφαλαιακών κερδών SA108 και τα πλαίσια κρυπτογράφησης
Τα κεφαλαιακά κέρδη καταχωρούνται στη φόρμα SA108, η οποία βρίσκεται δίπλα στην κύρια δήλωση SA100. Για τη δήλωση 2024/25 και μετά, η HMRC πρόσθεσε ειδικά πλαίσια κρυπτονομισμάτων, με αριθμούς 13,1 έως 13,8, στη σύνοψη κεφαλαιακών κερδών SA108 . Συνεχίζονται για το 2025/26. Εισάγετε τον αριθμό των διαθέσεων, τα συνολικά έσοδα, τα επιτρεπόμενα κόστη και τα προκύπτοντα κέρδη σε αυτά τα πλαίσια. Αντιθέτως, το εισόδημα από κρυπτονομίσματα καταχωρείται στο πλαίσιο 17 του SA100 ως άλλο φορολογητέο εισόδημα. Η γνώση του ακριβούς πλαισίου σας γλιτώνει από τις εικασίες που μπαίνουν σε μπελάδες όσοι υποβάλλουν την πρώτη δήλωση.
Πότε πρέπει να υποβάλετε δήλωση και ποια είναι η προθεσμία
Εάν δεν έχετε υποβάλει ποτέ πριν φορολογική δήλωση, πρέπει να εγγραφείτε για Αυτοαξιολόγηση έως τις 5 Οκτωβρίου μετά τη λήξη του φορολογικού έτους. Η ηλεκτρονική δήλωση και τυχόν οφειλόμενος φόρος πρέπει να υποβληθούν έως τις 31 Ιανουαρίου. Πρέπει να δηλώσετε κρυπτονομίσματα εάν τα συνολικά σας έσοδα για το έτος υπερβαίνουν τις 50.000 £ ή τα κέρδη σας υπερβαίνουν το όριο των 3.000 £. Σημειώστε ότι τα έσοδα, όχι το κέρδος, είναι το έναυσμα για ένα από αυτά τα τεστ, επομένως ένας πολυάσχολος trader μπορεί να το περάσει χωρίς να κερδίσει πολλά χρήματα.
Εάν έχετε ήδη απλήρωτο φόρο κρυπτονομισμάτων.
Χάσατε κάποια προηγούμενα χρόνια; Η HMRC λειτουργεί μια ειδική Υπηρεσία Αποκάλυψης Κρυπτονομισμάτων ακριβώς για αυτόν τον σκοπό. Η εθελοντική υποβολή αιτήματος σχεδόν πάντα κοστίζει λιγότερο από την αναμονή μιας επιστολής. Αυτό μας οδηγεί στο γιατί η αναμονή είναι πλέον μια κακή επιλογή.
Νέοι κανόνες του CARF για την υποβολή εκθέσεων σχετικά με τα κρυπτονομίσματα από το 2026
Για χρόνια, η σιωπηλή υπόθεση πίσω από τη μη συμμόρφωση με τη φορολογία των κρυπτονομισμάτων ήταν απλή: δεν θα το μάθουν ποτέ. Από την 1η Ιανουαρίου 2026, αυτή η υπόθεση έχει καταργηθεί.
Σύμφωνα με το Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτονομισμάτων (CARF), οι πλατφόρμες κρυπτονομισμάτων του Ηνωμένου Βασιλείου πρέπει να αρχίσουν να συλλέγουν τα δεδομένα σας από τις αρχές του 2026, συμπεριλαμβανομένου του ονόματός σας, του Αριθμού Εθνικής Ασφάλισης ή του ΑΦΜ σας και των στοιχείων της συναλλαγής σας. Περίπου 50 πάροχοι του Ηνωμένου Βασιλείου εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής. Οι πρώτες αναφορές διαβιβάζονται στην HMRC το 2027 και οι πάροχοι αντιμετωπίζουν πρόστιμα έως και 300 £ ανά χρήστη για ανακριβείς ή ελλείπουσες πληροφορίες, επομένως έχουν ισχυρό λόγο να τις συλλέγουν σωστά.
Το αποτέλεσμα είναι απλό. Η HMRC θα μπορεί να διασταυρώσει αυτά που αναφέρουν τα χρηματιστήρια με αυτά που δηλώσατε στο SA108 σας. Ορίστε το δίπλα στις 65.000 επιστολές ώθησης που έχουν ήδη αποσταλεί και η κατεύθυνση είναι προφανής. Τα δεδομένα φτάνουν σε αυτά αυτόματα, επομένως η ασφαλής κίνηση είναι να ολοκληρώσετε την κατάθεσή σας σωστά πριν συμβεί αυτό.
Πόσο φόρο θα πληρώσετε για τα κρυπτονομίσματα;
Οι αριθμοί το αποδεικνύουν αυτό πραγματικό. Ας υποθέσουμε ότι πουλήσατε κρυπτονομίσματα κατά τη διάρκεια του έτους έναντι συνολικών εσόδων 20.000 λιρών και το αρχικό σας κόστος ήταν 12.000 λίρες. Το κέρδος σας είναι 8.000 λίρες. Αφαιρέστε το όριο των 3.000 λιρών και έχετε φορολογητέο κέρδος 5.000 λιρών. Το ποσό που πληρώνετε εξαρτάται από το φορολογικό σας κλιμάκιο.
| Η μπάντα σας | Συντελεστής ΦΠΑ | Φόρος επί κέρδους £5.000 |
|---|---|---|
| Βασική τιμή | 18% | £900 |
| Υψηλότερη ή επιπλέον τιμή | 24% | £1.200 |
Αυτός είναι ο πυρήνας του. Ο συντελεστής καθορίζεται από το συνολικό σας εισόδημα, επομένως ένα κέρδος που σας ωθεί από το βασικό εύρος στο υψηλότερο εύρος μπορεί να φορολογηθεί εν μέρει με κάθε συντελεστή. Εάν βρίσκεστε κοντά σε ένα όριο, ο χρόνος που πουλάτε έχει πραγματικά σημασία.
Φόρος κληρονομιάς σε κρυπτονομίσματα
Τα κρυπτονομίσματα δεν ξεφεύγουν από την περιουσία σας. Όταν πεθάνετε, τα κρυπτονομίσματά σας αποτιμώνται κατά την ημερομηνία θανάτου και προσμετρώνται στον Φόρο Κληρονομιάς, ο οποίος χρεώνεται με 40% για την περιουσία που υπερβαίνει το εύρος μηδενικού συντελεστή των 325.000 λιρών. Ο πρακτικός κίνδυνος, ωστόσο, είναι μοναδικός για τα κρυπτονομίσματα. Εάν οι κληρονόμοι σας δεν μπορούν να βρουν τα ιδιωτικά σας κλειδιά, τα κρυπτονομίσματα αποτιμώνται για φορολογία, αλλά στην πραγματικότητα χάνονται. Πείτε σε κάποιον που εμπιστεύεστε πού βρίσκονται τα κλειδιά, διαφορετικά ο εφοριακός θα καταμετρήσει ένα περιουσιακό στοιχείο που η οικογένειά σας δεν μπορεί ποτέ να διεκδικήσει.
Πώς να μειώσετε νόμιμα τον φόρο κρυπτονομισμάτων σας
Τίποτα από αυτά δεν σημαίνει ότι πρέπει να πληρώσετε περισσότερα από όσα οφείλετε. Υπάρχουν νόμιμοι μοχλοί που μπορούν να μειώσουν σημαντικά τον φορολογικό σας λογαριασμό και η χρήση τους είναι απλώς λογικός σχεδιασμός, όχι αποφυγή.
Χρησιμοποιήστε το επίδομα των 3.000 λιρών σας κάθε χρόνο, καθώς δεν μεταφέρεται. Αναφέρετε και τις ζημίες σας: οι κεφαλαιακές ζημίες αντισταθμίζουν τα κέρδη και, μόλις καταχωρηθούν, μεταφέρονται για χρόνια, με μια αμελητέα αξία διαθέσιμη για νομίσματα που έχουν ουσιαστικά πεθάνει. Οι μεταφορές μεταξύ συζύγων πραγματοποιούνται χωρίς κέρδος και χωρίς ζημία, κάτι που μπορεί να διπλασιάσει τα επιδόματα ενός ζευγαριού και να μεταφέρει ένα κέρδος στον σύντροφο με χαμηλότερο συντελεστή. Και επειδή το επίδομα μηδενίζεται κάθε φορολογικό έτος, η κατανομή μεγάλων διαθέσεων στις 5 Απριλίου μπορεί να διατηρήσει μεγαλύτερο μέρος του κέρδους εντός της ζώνης αφορολόγητων. Η δωρεά κρυπτονομισμάτων σε ένα εγγεγραμμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα είναι γενικά απαλλαγμένη από ΦΠΑ.
Εργαλεία κρυπτοφορολογίας και τήρηση αρχείων
Η HMRC αναθέτει το βάρος της τήρησης αρχείων αποκλειστικά σε εσάς και δεν τηρεί κανένα τρέχον αρχείο για λογαριασμό σας. Αναμένεται από εσάς να διατηρείτε την ημερομηνία και την αξία σε λίρες κάθε συναλλαγής, τον τύπο του περιουσιακού στοιχείου, τον αριθμό των μονάδων και τα συνολικά αρχεία κόστους σας. Αν το κάνετε αυτό σε πολλά πορτοφόλια και ανταλλακτήρια, γίνεται πραγματική δουλειά.
Γι' αυτόν ακριβώς τον λόγο, μια αριθμομηχανή φόρου κρυπτονομισμάτων είναι σχεδόν απαραίτητη για τους ενεργούς χρήστες. Εργαλεία όπως το Koinly, το CoinTracking ή το Recap συνδέονται με τα ανταλλακτήρια σας, παρακολουθούν τα κρυπτονομίσματα σε όλα τα πορτοφόλια, εφαρμόζουν αυτόματα τους κανόνες συγκέντρωσης μετοχών και παράγουν έναν αριθμό που μπορείτε να βάλετε στα πλαίσια SA108. Κοστίζουν χρήματα, αλλά πολύ λιγότερο από το να κάνετε λάθος συγκέντρωση.
Ορίστε τη σωστή φορολογία κρυπτονομισμάτων στο Ηνωμένο Βασίλειο για εσάς
Ο φόρος κρυπτονομισμάτων στο Ηνωμένο Βασίλειο δεν έγινε ξαφνικά πιο αυστηρός. Έγινε ορατός. Οι συντελεστές είναι σταθεροί, το όριο των 3.000 λιρών είναι αυτό που είναι και το SA108 έχει πλέον ένα πλαίσιο με το όνομά σας. Αυτό που άλλαξε είναι ότι από το 2026 τα χρηματιστήρια αρχίζουν να παραδίδουν στην HMRC τις αποδείξεις. Έτσι, το πραγματικό ερώτημα δεν είναι πλέον αν θα το ανακαλύψουν. Είναι αν η φορολογική σας δήλωση θα λέει ήδη το σωστό όταν την αναζητήσουν. Υποβάλετέ την, χρησιμοποιήστε τα όριά σας, κρατήστε τα αρχεία σας και δεν θα χρειαστεί ποτέ να το ανακαλύψετε με τον δύσκολο τρόπο.
