مالیات کریپتو در بریتانیا: قوانین، نرخ‌ها و نحوه پرداخت HMRC

اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) در حال حاضر بیشتر از آنچه فکر می‌کنید، درباره ارزهای دیجیتال شما اطلاعات دارد. در سال مالی 2024/25، تقریباً 65000 نامه «تشویقی» برای دارندگان مشکوک ارزهای دیجیتال ارسال کرده است که بیش از دو برابر سال قبل است. طبق تحقیقات مصرف‌کنندگان FCA در سال 2025، حدود 8 درصد از بزرگسالان بریتانیا اکنون مقداری ارز دیجیتال دارند، یعنی حدود 4.5 میلیون نفر. بنابراین مالیات ارزهای دیجیتال بریتانیا دیگر نگرانی خاصی برای برخی از معامله‌گران نیست. این یک الزام اصلی برای اظهارنامه مالیاتی است و نادیده گرفتن قوانین آن بسیار دشوارتر خواهد شد.

این چیزی است که اکثر مردم از همان ابتدا اشتباه می‌کنند. در بریتانیا هیچ «مالیات کریپتو» جداگانه‌ای وجود ندارد. سکه‌های شما تحت همان دو سیستمی که سهام و درآمد اجاره را اداره می‌کنند، مشمول مالیات می‌شوند: مالیات بر سود سرمایه و مالیات بر درآمد. چیزی که در سال ۲۰۲۶ تغییر می‌کند، نرخ‌ها نیست. این میزانی است که HMRC می‌تواند ببیند.

آیا HMRC در بریتانیا از ارزهای دیجیتال مالیات می‌گیرد؟

بله، و نحوه‌ی انجام این کار مردم را شگفت‌زده می‌کند. HMRC با ارزهای دیجیتال به عنوان پول رفتار نمی‌کند. این سازمان در بریتانیا با ارزهای دیجیتال به عنوان دارایی رفتار می‌کند - دارایی‌ای که شما در اختیار دارید و آن را دور می‌اندازید، همانطور که در راهنمای دارایی‌های دیجیتال آن آمده است. همین تصمیم، همه چیز را شکل می‌دهد.

از آنجا که کریپتو یک دارایی است، فروش یا معاوضه آن می‌تواند مالیات بر سود سرمایه را بر سود آن اعمال کند. و از آنجا که مقداری کریپتو به عنوان پاداش برای انجام کاری مانند سهام‌گذاری یا استخراج به دست می‌آید، می‌توان آن کریپتو را به محض دریافت به عنوان درآمد مشمول مالیات کرد. اکثر دارندگان فقط سیستم اول را رعایت می‌کنند. افرادی که پاداش کسب می‌کنند، هر دو سیستم را رعایت می‌کنند.

هیچ نرخ ویژه‌ای برای کریپتو، هیچ سهمیه‌ای برای کریپتو و هیچ بازگشت کریپتوی جداگانه‌ای وجود ندارد. شما آن را در سیستم خودارزیابی معمولی گزارش می‌دهید. بخش سخت، مالیات در خود بریتانیا نیست. بخش سخت، دانستن این است که کدام یک از دو سیستم برای هر کاری که انجام داده‌اید اعمال می‌شود، زیرا پاسخ، صورتحساب را تغییر می‌دهد.

مالیات بر سود سرمایه بر سود حاصل از ارزهای دیجیتال

برای اکثر سرمایه‌گذاران ارزهای دیجیتال، مالیات بر عایدی سرمایه کل ماجرا است. شما یک کوین خریدید، قیمت آن افزایش یافت و شما آن را فروختید. سود، سود محسوب می‌شود و از یک نقطه خاص به بعد، سود مشمول مالیات می‌شود. این موضوع به اندازه کافی ساده است تا زمانی که متوجه شوید چند بار بدون اینکه به حساب بانکی خود دست بزنید، ارزهای دیجیتال خود را "دور می‌اندازید".

نرخ‌های CGT و کمک هزینه ۳۰۰۰ پوندی

از 30 اکتبر 2024، طبق نرخ‌های مالیات بر سود سرمایه GOV.UK، سود حاصل از ارزهای دیجیتال در صورت داشتن نرخ مالیات پایه 18٪ و در صورت داشتن نرخ مالیات بالاتر یا اضافی 24٪ مشمول مالیات می‌شود. این امر باعث می‌شود سال 2025/26 اولین سال کامل بدون مالیات با این اعداد باشد، بدون اینکه تقسیم‌بندی میان‌سالی برای حل مشکل وجود داشته باشد.

قبل از اعمال هرگونه مالیات، شما یک معافیت مالیاتی دریافت می‌کنید. برای سال‌های 2025/26 و 2026/27 مبلغ معاف سالانه 3000 پوند است. لازم به یادآوری است که این مبلغ با چه سرعتی کاهش یافته است: در سال 2022/23، 12300 پوند بود. اکنون سرمایه‌گذاران عادی بسیار بیشتری نسبت به سه سال پیش به دام این دام می‌افتند.

چه چیزی به عنوان دفع محسوب می‌شود؟

اینجاست که افراد دچار اشتباه می‌شوند. فروش فقط به معنی نقد کردن و تبدیل آن به پوند نیست. شما وقتی ارز دیجیتال خود را به پوند انگلیس می‌فروشید، یک ارز دیجیتال را با ارز دیجیتال دیگر مبادله می‌کنید، ارز دیجیتال را برای خرید کالا یا خدمات خرج می‌کنید، یا آن را به کسی غیر از همسر یا شریک مدنی خود می‌دهید، فروش انجام می‌دهید. این مبادله ارز دیجیتال به ارز دیجیتال، همان مبادله خاموش است. بیت کوین را با اتریوم معامله کنید و بیت کوین خود را فروخته‌اید، حتی اگر پولی به حساب شما واریز نشده باشد.

چه چیزهایی دور ریختنی نیستند: خرید کریپتو با پوند، نگهداری آن و انتقال آن بین کیف پول‌های شخصی. این کارها رایگان هستند.

محاسبه مبنای هزینه (اشتراک‌گذاری سهام)

برای پیدا کردن سود، هزینه خود را از درآمدتان کم می‌کنید و HMRC شما را مجبور می‌کند هزینه را به روش خاصی محاسبه کنید. به این کار، اشتراک‌گذاری مشترک می‌گویند. سه قانون به ترتیب اعمال می‌شود: ابتدا قانون همان روز، سپس قانون 30 روزه "تختخواب و صبحانه" و در نهایت اشتراک بخش 104 که میانگین هزینه هر چیز دیگری را که از آن توکن دارید، محاسبه می‌کند. اگر بارها یک سکه مشابه را معامله کرده‌اید، انجام این کار به صورت دستی دردناک است، به همین دلیل است که اکثر مردم از نرم‌افزار استفاده می‌کنند. من سعی نمی‌کنم یک سال فعال را به روش دیگری بازسازی کنم.

مالیات بر درآمد و پاداش‌های کریپتو

چیزی که افراد سودجو را غافلگیر می‌کند این است که برخی از ارزهای دیجیتال در طول عمر خود دو بار مشمول مالیات می‌شوند. یک بار به عنوان درآمد هنگام ورود به بازار و بار دیگر به عنوان سود سرمایه هنگام فروش آن.

اگر از طریق استخراج، استیکینگ یا وام‌های دیفای، ارز دیجیتال دریافت کنید، اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) معمولاً آن را به عنوان درآمد متفرقه در نظر می‌گیرد. شما طبق راهنمایی‌هایی مانند CRYPTO61211 ، مالیات بر درآمد را به ارزش پوند آن در روز دریافت آن، پرداخت می‌کنید. همین امر در صورتی که کارفرما به شما ارز دیجیتال پرداخت کند نیز صدق می‌کند. مالیات بر درآمد در بریتانیا برای افراد با نرخ پایه ۲۰٪، برای افراد با نرخ بالاتر ۴۰٪ و برای افراد با نرخ بالاتر ۴۵٪ است، پس از کسر ۱۲۵۷۰ پوند کمک هزینه شخصی که تا آوریل ۲۰۳۱ مسدود شده است.

ایردراپ‌ها استثنا هستند و قاعده را ثابت می‌کنند. اگر برای کسب ایردراپ هیچ کاری نکرده باشید، معمولاً خارج از مالیات بر درآمد قرار می‌گیرد و فقط هنگام فروش، برای CGT محاسبه می‌شود. اگر برای دریافت آن مجبور به انجام خدمتی بوده‌اید، درآمد محسوب می‌شود. عامل تعیین‌کننده این است که آیا آن را کسب کرده‌اید یا خیر.

نحوه مالیات بر تراکنش‌های مختلف کریپتو

کریپتو فهرستی طولانی از اقدامات ارائه می‌دهد و هر کدام پاسخ خاص خود را دارند. به جای اینکه آنها را در متن‌های طولانی دفن کنیم، در اینجا جدول جستجو را مشاهده می‌کنید.

هنگام محاسبه‌ی سال مالی، این رسید را کنار دست خود نگه دارید. بیشتر پرداخت‌های کمتر از حد مجاز، نه به دلیل پنهان کردن سود، بلکه به دلیل عدم تحقق سوآپ یا اصلاً محاسبه نشدن پرداخت‌ها است.

نحوه گزارش مالیات ارزهای دیجیتال به HMRC

این بخشی است که سایر راهنماها از آن صرف نظر می‌کنند، و در واقع همان بخشی است که شما را از خط قرمز عبور می‌دهد. شما با ثبت اظهارنامه مالیاتی خودارزیابی، دارایی‌های کریپتویی خود را گزارش می‌دهید و اخیراً مکانی اختصاصی برای انجام این کار وجود دارد.

صفحات سود سرمایه SA108 و جعبه‌های رمزنگاری

سود سرمایه در فرم SA108 قرار می‌گیرد که در کنار اظهارنامه اصلی SA100 شما قرار می‌گیرد. برای اظهارنامه 2024/25 به بعد، HMRC بخش‌های اختصاصی دارایی‌های رمزنگاری‌شده، با شماره‌های 13.1 تا 13.8، را در خلاصه سود سرمایه SA108 اضافه کرد. این بخش‌ها برای 2025/26 نیز ادامه دارند. شما تعداد فروش، کل درآمد، هزینه‌های مجاز و سود حاصل را در این بخش‌ها وارد می‌کنید. در مقابل، درآمد کریپتو به عنوان سایر درآمد مشمول مالیات در بخش 17 SA100 قرار می‌گیرد. دانستن بخش دقیق، شما را از حدس و گمان‌هایی که برای اولین بار باعث سردرگمی می‌شود، نجات می‌دهد.

چه زمانی باید گزارش دهید و مهلت آن چقدر است؟

اگر قبلاً هرگز اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت نکرده‌اید، باید تا ۵ اکتبر پس از پایان سال مالیاتی برای خودارزیابی ثبت نام کنید. اظهارنامه آنلاین و هرگونه مالیات معوقه هر دو تا ۳۱ ژانویه مهلت دارند. اگر کل درآمد شما در سال بیش از ۵۰،۰۰۰ پوند باشد یا سود شما از سقف مجاز ۳۰۰۰ پوند بیشتر باشد، باید ارز دیجیتال خود را گزارش دهید. توجه داشته باشید که درآمد، نه سود، عامل شروع یکی از این آزمون‌ها است، بنابراین یک معامله‌گر پرمشغله می‌تواند بدون کسب درآمد زیاد از آن عبور کند.

اگر از قبل مالیات کریپتو پرداخت نشده دارید

آیا سال‌های گذشته را از دست داده‌اید؟ HMRC یک سرویس افشای دارایی‌های دیجیتال اختصاصی دقیقاً برای همین کار دارد. ارائه داوطلبانه اطلاعات تقریباً همیشه هزینه کمتری نسبت به منتظر ماندن برای دریافت نامه دارد. این ما را به این نتیجه می‌رساند که چرا انتظار کشیدن اکنون شرط بدی است.

قوانین جدید CARF برای گزارش ارزهای دیجیتال از سال ۲۰۲۶

سال‌ها فرض پنهان پشت عدم رعایت مالیات ارزهای دیجیتال ساده بود: آنها هرگز نخواهند فهمید. از اول ژانویه ۲۰۲۶، این فرض به پایان رسیده است.

طبق چارچوب گزارش دارایی‌های دیجیتال (CARF)، پلتفرم‌های رمزنگاری بریتانیا باید از ابتدای سال ۲۰۲۶ شروع به جمع‌آوری داده‌های شما ، از جمله نام، شماره بیمه ملی یا مرجع مالیاتی و جزئیات تراکنش شما کنند. حدود ۵۰ ارائه‌دهنده بریتانیایی در این حوزه قرار می‌گیرند. اولین گزارش‌ها در سال ۲۰۲۷ به HMRC ارسال می‌شود و ارائه‌دهندگان با جریمه‌هایی تا سقف ۳۰۰ پوند برای هر کاربر به دلیل اطلاعات نادرست یا ناقص مواجه می‌شوند، بنابراین دلیل محکمی برای جمع‌آوری صحیح آن دارند.

تأثیر آن سرراست است. HMRC قادر خواهد بود آنچه را که صرافی‌ها گزارش می‌دهند با آنچه شما در SA108 خود اعلام کرده‌اید، بررسی کند. آن را در کنار 65000 نامه‌ی تشویقی که در حال حاضر ارسال شده‌اند قرار دهید، و جهت آن مشخص است. داده‌ها به طور خودکار به آنها می‌رسد، بنابراین حرکت ایمن این است که قبل از ارسال، پرونده خود را درست تنظیم کنید.

چقدر مالیات برای کریپتو پرداخت خواهید کرد؟

اعداد این را به واقعیت تبدیل می‌کنند. فرض کنید در طول سال، ارز دیجیتال را به مبلغ ۲۰،۰۰۰ پوند فروخته‌اید و هزینه اولیه شما ۱۲،۰۰۰ پوند بوده است. سود شما ۸،۰۰۰ پوند است. ۳،۰۰۰ پوند تخفیف را از آن کم کنید و ۵،۰۰۰ پوند سود مشمول مالیات خواهید داشت. مبلغی که پرداخت می‌کنید به محدوده مالیات بر درآمد شما بستگی دارد.

این هسته اصلی آن است. نرخ توسط درآمد کلی شما تعیین می‌شود، بنابراین سودی که شما را از گروه پایه به گروه بالاتر سوق می‌دهد، می‌تواند تا حدی با هر نرخ مشمول مالیات شود. اگر به یک آستانه نزدیک هستید، زمان فروش واقعاً مهم است.

مالیات بر ارث بر دارایی‌های رمزنگاری‌شده

ارزهای دیجیتال از دارایی شما خارج نمی‌شوند. وقتی فوت می‌کنید، دارایی‌های دیجیتال شما در تاریخ فوت ارزش‌گذاری شده و به عنوان مالیات بر ارث محاسبه می‌شوند که از دارایی‌های بالای ۳۲۵۰۰۰ پوند با نرخ صفر، ۴۰٪ مالیات دریافت می‌شود. با این حال، خطر عملی منحصر به ارزهای دیجیتال است. اگر ورثه شما نتوانند کلیدهای خصوصی شما را پیدا کنند، سکه‌ها برای مالیات ارزش‌گذاری می‌شوند اما در واقع گم می‌شوند. به کسی که به او اعتماد دارید بگویید که کلیدها کجا هستند، در غیر این صورت، مأمور مالیات دارایی‌ای را که خانواده شما هرگز نمی‌تواند مطالبه کند، شمارش می‌کند.

چگونه مالیات ارزهای دیجیتال خود را به صورت قانونی کاهش دهید

هیچ‌کدام از این‌ها به معنای پرداخت بیشتر از بدهی شما نیست. اهرم‌های مشروعی وجود دارند که می‌توانند به طور معناداری صورتحساب مالیات شما را کاهش دهند و استفاده از آن‌ها صرفاً برنامه‌ریزی معقول است، نه طفره رفتن.

هر سال از سهمیه ۳۰۰۰ پوندی خود استفاده کنید، زیرا به سال بعد منتقل نمی‌شود. ضررهای خود را نیز گزارش دهید: ضررهای سرمایه‌ای، سودها را جبران می‌کنند و پس از ثبت، سال‌ها به سال بعد منتقل می‌شوند و برای سکه‌هایی که عملاً از بین رفته‌اند، ادعایی با ارزش ناچیز در دسترس است. انتقال بین همسران بدون سود و زیان انجام می‌شود که می‌تواند سهمیه زوجین را دو برابر کند و سود را به شریک با نرخ پایین‌تر منتقل کند. و از آنجا که سهمیه هر سال مالیاتی مجدداً تنظیم می‌شود، توزیع مبالغ زیاد در ۵ آوریل می‌تواند سود بیشتری را در محدوده معاف از مالیات نگه دارد. اهدای کریپتو به یک موسسه خیریه ثبت شده نیز عموماً از مالیات بر ارزش افزوده (CGT) معاف است.

ابزارهای مالیات بر ارزهای دیجیتال و ثبت سوابق

اداره مالیات و گمرک بریتانیا (HMRC) بار ثبت سوابق را مستقیماً بر دوش شما می‌گذارد و هیچ گونه شمارشی از طرف شما انجام نمی‌دهد. از شما انتظار می‌رود که تاریخ و ارزش پوندی هر تراکنش، نوع دارایی، تعداد واحدها و سوابق هزینه‌های تجمیع شده خود را نگه دارید. این کار را در چندین کیف پول و صرافی انجام دهید و این کار به یک کار واقعی تبدیل می‌شود.

به همین دلیل است که یک ماشین حساب مالیات ارزهای دیجیتال برای کاربران فعال تقریباً ضروری است. ابزارهایی مانند Koinly، CoinTracking یا Recap به صرافی‌های شما متصل می‌شوند، ارزهای دیجیتال را در کیف پول‌ها ردیابی می‌کنند ، قوانین اشتراک‌گذاری را به طور خودکار اعمال می‌کنند و رقمی را تولید می‌کنند که می‌توانید در جعبه‌های SA108 قرار دهید. آنها هزینه دارند، اما بسیار کمتر از اشتباه در جمع‌آوری مالیات هستند.

دریافت مالیات درست برای ارزهای دیجیتال در بریتانیا

مالیات ارزهای دیجیتال بریتانیا ناگهان سختگیرانه‌تر نشد. بلکه قابل مشاهده شد. نرخ‌ها ثابت هستند، سقف مجاز ۳۰۰۰ پوندی همان است که هست، و SA108 اکنون جعبه‌ای با نام شما دارد. چیزی که تغییر کرده این است که از سال ۲۰۲۶ صرافی‌ها شروع به تحویل رسیدها به HMRC می‌کنند. بنابراین سوال واقعی دیگر این نیست که آیا آنها متوجه خواهند شد یا خیر. سوال این است که آیا اظهارنامه شما از قبل وقتی بررسی می‌شود، حرف درست را می‌زند یا خیر. آن را ثبت کنید، از سقف مجاز خود استفاده کنید، سوابق خود را نگه دارید و هرگز مجبور نیستید از راه سخت متوجه شوید.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.