영국 암호화폐 세금: HMRC 규정, 세율 및 납부 방법
영국 국세청(HMRC)은 여러분이 생각하는 것보다 훨씬 더 많은 암호화폐 정보를 알고 있습니다. 2024/25 회계연도에 HMRC는 암호화폐 보유가 의심되는 사람들에게 약 6만 5천 통의 납세 고지서를 발송했는데, 이는 전년도보다 두 배 이상 많은 수치입니다. 금융감독청(FCA)의 2025년 소비자 조사에 따르면 현재 영국 성인의 약 8%인 450만 명이 암호화폐를 보유하고 있습니다. 따라서 영국에서 암호화폐 세금은 더 이상 소수의 거래자만의 문제가 아닙니다. 이제는 일반적인 세금 신고 의무이며, 관련 규정을 무시하기는 더욱 어려워질 것입니다.
대부분의 사람들이 처음부터 오해하는 부분이 바로 이것입니다. 영국에는 암호화폐에 대한 별도의 "세금"이 없습니다. 암호화폐는 주식 및 임대 소득에 적용되는 두 가지 세금 제도, 즉 양도소득세와 소득세로 과세됩니다. 2026년에 바뀌는 것은 세율이 아니라, 영국 국세청(HMRC)이 확인할 수 있는 금액의 범위입니다.
영국 국세청(HMRC)은 암호화폐에 세금을 부과하나요?
네, 그리고 그 방식이 사람들을 놀라게 합니다. 영국 국세청(HMRC)은 암호화폐를 화폐로 취급하지 않습니다. 영국에서는 암호화폐를 자산으로 간주하여 보유하고 처분할 수 있는 대상으로 취급하며, 이는 HMRC의 암호화폐 자산 매뉴얼에 명시되어 있습니다. 이 단 하나의 결정이 다른 모든 것에 영향을 미칩니다.
암호화폐는 자산이기 때문에 매도하거나 교환할 때 발생하는 이익에 대해 양도소득세가 부과될 수 있습니다. 또한 일부 암호화폐는 스테이킹이나 마이닝과 같은 활동에 대한 보상으로 지급되는데, 이러한 암호화폐는 수령하는 순간 소득으로 간주되어 과세될 수 있습니다. 대부분의 보유자는 첫 번째 경우(매도 또는 교환)에만 해당되지만, 보상으로 암호화폐를 얻는 사람들은 두 가지 경우 모두에 해당됩니다.
암호화폐에 대한 특별 세율이나 공제액, 별도의 암호화폐 환급액은 없습니다. 일반적인 자영업자 소득세 신고 시스템에 따라 신고하시면 됩니다. 어려운 점은 영국 세금 자체에 있는 것이 아니라, 자신이 한 모든 행위에 어떤 시스템이 적용되는지 아는 것입니다. 시스템에 따라 납부해야 할 세금이 달라지기 때문입니다.
암호화폐 수익에 대한 양도소득세
대부분의 암호화폐 투자자에게 양도소득세는 핵심적인 내용입니다. 코인을 매수해서 가격이 오르면 매도합니다. 이 차익은 양도소득으로 간주되며, 일정 금액 이상의 양도소득에는 세금이 부과됩니다. 언뜻 간단해 보이지만, 은행 계좌에 손대지 않고 암호화폐를 처분하는 경우가 얼마나 많은지 깨닫고 나면 이야기가 달라집니다.
양도소득세율 및 3,000파운드 공제액
2024년 10월 30일부터 암호화폐 거래 수익은 기본 세율 납세자의 경우 18%, 고소득 또는 추가 세율 납세자의 경우 24%의 세율로 과세됩니다( GOV.UK 양도소득세율 기준). 따라서 2025/26년은 연중 분할 없이 이 세율이 적용되는 첫 번째 회계연도가 될 것입니다.
세금이 부과되기 전에 비과세 한도가 적용됩니다. 2025/26년과 2026/27년의 연간 비과세 한도는 3,000파운드 입니다. 이 한도가 얼마나 빠르게 줄어들었는지 기억해 두는 것이 좋습니다. 2022/23년에는 12,300파운드였습니다. 3년 전보다 훨씬 더 많은 일반 투자자들이 이제 세금 공제 대상이 되었습니다.
폐기 처분으로 간주되는 것은 무엇입니까?
사람들이 흔히 혼동하는 부분이 바로 이겁니다. 처분이란 단순히 파운드로 현금화하는 것만을 의미하지 않습니다. 암호화폐를 파운드로 팔거나, 다른 암호화폐로 교환하거나, 암호화폐로 상품이나 서비스를 구매하거나, 배우자나 사실혼 관계에 있는 사람 이외의 다른 사람에게 양도하는 경우 모두 처분에 해당합니다. 특히 암호화폐 간의 교환은 눈에 띄지 않게 이루어지는 행위입니다. 비트코인을 이더리움으로 교환하면 계좌에 돈이 들어오지 않더라도 비트코인을 처분한 것으로 간주됩니다.
처분이 아닌 것은 파운드로 암호화폐를 구매하고, 보유하고, 자신의 지갑 간에 이동하는 것입니다. 이러한 행위는 모두 무료입니다.
취득원가 계산하기 (주식 공동 투자)
수익을 계산하려면 수익에서 비용을 빼야 하는데, 영국 국세청(HMRC)은 비용 계산 방식을 특정 방식으로 규정하고 있습니다. 이를 '쉐어 풀링'이라고 합니다. 세 가지 규칙이 순서대로 적용되는데, 첫째는 당일 거래 규칙, 둘째는 30일 동안 보유한 토큰에 대한 '베드 앤 브렉퍼스트' 규칙, 마지막으로 섹션 104 풀링 규칙입니다. 이 풀링 규칙은 해당 토큰을 보유한 다른 모든 자산의 평균 비용을 계산합니다. 같은 코인을 여러 번 거래했다면 이 과정을 수작업으로 하는 것은 매우 번거롭기 때문에 대부분의 사람들이 소프트웨어를 사용합니다. 저는 다른 방법으로 활발한 거래 내역을 재구성하려고 시도하지 않을 것입니다.
암호화폐 소득 및 보상에 대한 소득세
소득자들이 예상치 못한 사실은 일부 암호화폐는 생애주기 동안 두 번 과세된다는 점입니다. 한 번은 암호화폐가 유입될 때 소득으로, 또 한 번은 나중에 매도할 때 양도소득으로 과세됩니다.
채굴, 스테이킹 또는 DeFi 대출 보상으로 암호화폐를 받는 경우, 영국 국세청(HMRC)은 일반적으로 이를 기타 소득으로 간주합니다. CRYPTO61211 과 같은 지침에 따라, 수령일 기준 파운드화 가치에 대해 소득세를 납부해야 합니다. 고용주가 암호화폐로 급여를 지급하는 경우에도 동일하게 적용됩니다. 영국의 소득세율은 기본 세율 적용 시 20%, 고소득 세율 적용 시 40%, 그리고 12,570파운드의 개인 공제액을 초과하는 소득에 대해서는 45%입니다. 개인 공제액은 2031년 4월까지 동결됩니다.
에어드롭은 예외적인 경우입니다. 에어드롭을 받기 위해 아무런 노력을 하지 않았다면, 일반적으로 소득세가 부과되지 않으며 처분할 때만 양도소득세가 부과됩니다. 하지만 에어드롭을 받기 위해 어떤 서비스를 제공해야 했다면, 이는 소득으로 간주됩니다. 소득세 부과 여부는 그 서비스를 제공한 대가로 얻은 것인지에 달려 있습니다.
다양한 암호화폐 거래에 대한 과세 방식
암호화 과정에서는 다양한 작업 목록이 생성되며, 각 작업마다 고유한 답변이 있습니다. 장황하게 설명하는 대신, 아래에 참조표를 제공합니다.
| 당신이 한 일 | 세금 부과 방식 |
|---|---|
| GBP로 암호화폐 구매하기 | 과세되지 않음 |
| 암호화폐를 보유하세요 | 과세되지 않음 |
| 지갑 사이를 이동하세요 | 과세되지 않음 |
| 암호화폐를 GBP로 판매하세요 | 양도소득세 (양도소득에 대한 세금) |
| 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하세요 | 양도소득세 (양도소득에 대한 세금) |
| 암호화폐로 상품이나 서비스를 구매하세요. | 양도소득세 (양도소득에 대한 세금) |
| 배우자 또는 사실혼 관계에 있는 사람에게 주는 선물 | 과세되지 않음 (이익도 손실도 없음) |
| 다른 사람에게 선물하기 | 양도소득세 (양도소득에 대한 세금) |
| 등록된 자선 단체에 기부하세요 | 일반적으로 과세되지 않습니다. |
| 채굴, 스테이킹, 대출 보상 | 소득세는 수령 시에 부과되고, 양도소득세는 처분 시에 부과됩니다. |
| 암호화폐로 급여 지급 | 소득세 (및 국민보험료) |
| 원치 않는 에어드롭 | 추후 처분 시에만 양도소득세(CGT) 부과 |
| 분실 또는 도난된 암호화폐 | 처분이 아닙니다. 청구가 가능할 수 있습니다. |
연간 소득세 계산을 할 때 이 자료를 가까이에 두세요. 대부분의 소득세 미납은 소득을 숨겨서가 아니라, 소득 교환이나 계산에 포함되지 않은 지급액을 아예 인식하지 못해서 발생합니다.
영국 국세청(HMRC)에 암호화폐 세금을 신고하는 방법
다른 가이드에서는 생략되는 부분이지만, 바로 이 부분이 핵심입니다. 암호화폐는 자영업자 소득세 신고서(Self Assessment tax return)를 통해 신고해야 하며, 최근에는 이를 위한 별도의 페이지가 마련되었습니다.
SA108 양도소득세 페이지 및 암호화폐 관련 항목
양도소득은 SA108 양식에 기재하며, 이 양식은 주요 SA100 신고서와 함께 제출합니다. 2024/25 회계연도부터 HMRC는 SA108 양식의 양도소득 요약 부분 에 암호화폐 자산 전용 항목(13.1~13.8번)을 추가했습니다. 이 항목들은 2025/26 회계연도에도 유지됩니다. 해당 항목에는 처분 횟수, 총 매각 대금, 공제 가능한 비용, 그리고 그에 따른 양도소득을 기입해야 합니다. 반면, 암호화폐 관련 소득은 SA100 양식의 17번 항목(기타 과세 소득)에 기재합니다. 정확한 항목을 알아두면 처음 신고하는 사람들이 흔히 겪는 시행착오를 줄일 수 있습니다.
보고해야 하는 날짜 및 마감일
이전에 세금 신고를 한 적이 없다면, 과세 연도가 끝난 후 10월 5일까지 자영업자 세금 신고(Self Assessment)를 등록해야 합니다. 온라인 신고서 제출 및 납부 기한은 모두 1월 31일입니다. 연간 총 암호화폐 수익이 5만 파운드를 초과하거나 수익이 3천 파운드의 공제 한도를 초과하는 경우 암호화폐 거래를 신고해야 합니다. 단, 수익이 아닌 총 거래액이 해당 기준을 충족하는 기준이 되므로, 거래량이 많은 경우 큰 수익을 내지 못하더라도 기준을 초과할 수 있습니다.
이미 미납된 암호화폐 세금이 있는 경우
지난 몇 년간 신고를 놓치셨나요? HMRC는 바로 이러한 분들을 위해 암호화폐 자산 신고 서비스를 운영하고 있습니다. 자발적으로 신고하는 것이 통지서를 기다리는 것보다 비용이 훨씬 적게 드는 경우가 대부분입니다. 바로 이 점이 지금 기다리는 것이 좋지 않은 이유입니다.
CARF의 새로운 규정에 따라 2026년부터 암호화폐 관련 보고가 시작됩니다.
수년간 암호화폐 세금 미준수 뒤에는 '절대 알 수 없을 것이다'라는 단순한 가정이 깔려 있었습니다. 하지만 2026년 1월 1일부터 그 가정은 더 이상 통하지 않습니다.
암호화자산 보고 체계(CARF)에 따라 영국 암호화폐 플랫폼은 2026년 초부터 사용자의 이름, 국민보험번호 또는 세금 참조 번호, 거래 내역 등의 데이터를 수집 해야 합니다. 약 50개의 영국 내 플랫폼 제공업체가 이 체계의 적용 대상입니다. 첫 보고서는 2027년에 영국 국세청(HMRC)으로 제출되며, 제공업체는 부정확하거나 누락된 정보에 대해 사용자당 최대 300파운드의 벌금을 부과받을 수 있으므로 데이터를 정확하게 수집해야 할 강력한 이유가 있습니다.
그 효과는 명확합니다. HMRC는 거래소 에서 보고하는 내용과 SA108 양식에 신고한 내용을 대조하여 확인할 수 있습니다. 이미 발송되고 있는 65,000통의 독촉장과 함께 고려해 보면, 앞으로 어떤 일이 벌어질지 분명해집니다. 데이터는 자동으로 HMRC에 전달되므로, 가장 안전한 방법은 데이터가 전달되기 전에 신고를 완료하는 것입니다.
암호화폐에 대해 세금을 얼마나 내야 할까요?
숫자로 증명해 보겠습니다. 예를 들어, 한 해 동안 암호화폐를 매도하여 총 2만 파운드의 수익을 올렸고, 최초 매입 가격이 1만 2천 파운드였다고 가정해 봅시다. 수익은 8천 파운드입니다. 여기서 3천 파운드의 공제액을 차감하면 과세 대상 수익은 5천 파운드가 됩니다. 납부해야 할 세금은 소득세율 구간에 따라 달라집니다.
| 당신의 밴드 | CGT 비율 | 5,000파운드 이익에 대한 세금 |
|---|---|---|
| 기본 요금 | 18% | 900파운드 |
| 더 높은 요금 또는 추가 요금 | 24% | 1,200파운드 |
핵심은 바로 이것입니다. 세율은 총소득에 따라 결정되므로, 기본 세율 구간에서 더 높은 세율 구간으로 넘어가는 양도소득이 발생하면 각 세율로 부분적으로 과세될 수 있습니다. 따라서 소득이 특정 세율 구간에 근접한 경우, 매도 시점이 매우 중요합니다.
암호화폐 자산에 대한 상속세
암호화폐도 상속세 계산에 포함됩니다. 사망 시 암호화폐 자산은 사망일 기준으로 평가되어 상속세 산정에 사용되며, 32만 5천 파운드(면세율 적용)를 초과하는 상속 재산에 대해서는 40%의 세율이 적용됩니다. 하지만 암호화폐에는 특별한 위험이 있습니다. 상속인이 개인 키를 찾지 못하면, 암호화폐는 세금 계산에는 포함되지만 실제로는 상속받을 수 없게 됩니다. 신뢰할 수 있는 사람에게 개인 키의 위치를 알려주는 것이 좋습니다. 그렇지 않으면 세무 당국은 가족이 실제로 소유권을 주장할 수 없는 자산을 상속 재산으로 간주할 수 있습니다.
암호화폐 세금을 합법적으로 줄이는 방법
이 모든 것이 납부해야 할 세금보다 더 많이 내라는 의미는 아닙니다. 세금 부담을 실질적으로 줄일 수 있는 합법적인 방법들이 있으며, 이러한 방법들을 활용하는 것은 세금 회피가 아니라 현명한 계획일 뿐입니다.
3,000파운드 한도는 이월되지 않으므로 매년 모두 사용하세요. 손실도 신고해야 합니다. 자본 손실은 이익을 상쇄하며, 한 번 등록하면 수년간 이월됩니다. 사실상 가치가 없어진 코인에 대해서는 소액 청구가 가능합니다. 부부 간 양도는 이익이나 손실이 발생하지 않으므로, 부부의 한도를 두 배로 늘려 세율이 낮은 배우자에게 이익을 이전할 수 있습니다. 또한 한도는 매년 초기화되므로, 4월 5일에 대규모 자산 처분을 분산하면 더 많은 이익을 비과세 구간에 유지할 수 있습니다. 등록된 자선 단체에 암호화폐를 기부하는 경우에도 일반적으로 양도소득세가 면제됩니다.
암호화폐 세금 도구 및 기록 관리
영국 국세청(HMRC)은 거래 내역 관리의 책임을 전적으로 납세자에게 지우며, 납세자를 대신하여 거래 내역을 집계하지 않습니다. 모든 거래의 날짜와 금액, 자산 유형, 수량, 그리고 합산 비용 기록을 직접 관리해야 합니다. 여러 지갑과 거래소를 이용하면서 이러한 작업을 모두 처리해야 한다면 상당한 부담이 될 수 있습니다.
이러한 이유로 암호화폐 세금 계산기는 활발하게 사용하는 사용자에게 거의 필수적입니다. Koinly, CoinTracking, Recap과 같은 도구는 거래소에 연결하여 지갑 간 암호화폐를 추적하고 , 공유 풀링 규칙을 자동으로 적용하여 SA108 양식에 입력할 수 있는 금액을 계산해 줍니다. 이러한 도구는 유료이지만, 공유 풀링을 잘못 계산하는 것보다는 훨씬 저렴합니다.
영국 암호화폐 세금 신고 방법 제대로 알아보기
영국 암호화폐 세금이 갑자기 더 엄격해진 것은 아닙니다. 단지 눈에 띄게 달라졌을 뿐입니다. 세율은 고정되어 있고, 3,000파운드 공제액도 그대로이며, SA108 양식에 본인 이름이 적힌 칸이 생겼습니다. 달라진 점은 2026년부터 거래소들이 HMRC(영국 국세청)에 영수증을 제출하기 시작한다는 것입니다. 따라서 진짜 문제는 더 이상 세무당국이 알아낼지 여부가 아니라, 세무당국이 검토할 때 이미 신고서에 정확한 내용이 기재되어 있는지 여부입니다. 신고서를 제출하고, 공제액을 활용하고, 관련 기록을 잘 보관하면 나중에 곤란한 상황에 처할 일이 없을 것입니다.
