Налог на криптовалюты в Великобритании: правила, ставки и порядок уплаты HMRC.
Налоговая служба Великобритании (HMRC) уже знает о вашей криптовалюте больше, чем вы, вероятно, думаете. В налоговом году 2024/25 она разослала около 65 000 писем с напоминаниями о подозрительных владельцах криптовалюты, что более чем вдвое превышает показатель предыдущего года. По данным исследования потребителей FCA за 2025 год, около 8% взрослого населения Великобритании сейчас владеют криптовалютой, что составляет примерно 4,5 миллиона человек. Таким образом, налог на криптовалюту в Великобритании перестал быть узкоспециализированной проблемой для нескольких трейдеров. Это стало обязательной обязанностью при подаче налоговой декларации, и правила вскоре станет гораздо сложнее игнорировать.
Вот в чём большинство людей ошибаются с самого начала. В Великобритании нет отдельного «криптовалютного налога». Ваши криптовалюты облагаются налогом по тем же двум системам, что и акции и доход от аренды: налог на прирост капитала и подоходный налог. Изменения в 2026 году коснутся не ставок, а того, насколько налоговая служба (HMRC) сможет отслеживать ваши средства.
Облагает ли налоговая служба Великобритании (HMRC) криптовалюту налогом в Великобритании?
Да, и то, как это делается, удивляет людей. Налоговая служба Великобритании (HMRC) не рассматривает криптовалюту как деньги. В Великобритании криптовалюта рассматривается как собственность — актив, которым вы владеете и распоряжаетесь, как это описано в ее Руководстве по криптоактивам. Это единственное решение определяет все остальное.
Поскольку криптовалюта является активом, ее продажа или обмен могут повлечь за собой уплату налога на прирост капитала с полученной прибыли. А поскольку часть криптовалюты поступает в качестве вознаграждения за определенные действия, такие как стейкинг или майнинг, эта криптовалюта может облагаться налогом как доход в момент ее получения. Большинство держателей соответствуют только первому условию. Те, кто получает вознаграждение, соответствуют обоим.
В Великобритании нет специальной ставки налога на криптовалюту, нет налоговых льгот на криптовалюту и нет отдельной декларации по криптовалюте. Вы указываете это в обычной системе самооценки. Сложность заключается не в самом налогообложении в Великобритании, а в том, чтобы понять, какая из двух систем применяется к каждой вашей операции, потому что ответ влияет на сумму налога.
Налог на прирост капитала при торговле криптовалютой
Для большинства криптоинвесторов налог на прирост капитала — это вся суть. Вы купили монету, её цена выросла, вы продали. Прибыль — это доход, и после достижения определённого уровня этот доход облагается налогом. Всё достаточно просто, пока вы не поймёте, как часто вы «избавляетесь» от криптовалюты, даже не касаясь своего банковского счёта.
Ставки налога на прирост капитала и льгота в размере 3000 фунтов стерлингов
Согласно ставкам налога на прирост капитала на сайте GOV.UK , начиная с 30 октября 2024 года, прибыль от криптовалюты облагается налогом по ставке 18% для налогоплательщиков, облагаемых по базовой ставке, и по ставке 24% для налогоплательщиков, облагаемых по более высокой или дополнительной ставке. Таким образом, 2025/26 год станет первым полным годом без налогообложения по этим ставкам, без необходимости распутывать разницу в середине года.
До уплаты каких-либо налогов вы получаете необлагаемый налогом лимит. В 2025/26 и 2026/27 годах годовая сумма необлагаемого налогом лимита составляет 3000 фунтов стерлингов . Стоит помнить, как быстро эта сумма сократилась: в 2022/23 году она составляла 12 300 фунтов стерлингов. Сейчас гораздо больше обычных инвесторов попадают под действие этой льготы, чем три года назад.
Что считается утилизацией?
Вот где люди спотыкаются. Реализация — это не просто обналичивание в фунтах стерлингов. Вы совершаете реализацию, когда продаете криптовалюту за фунты стерлингов, обмениваете одну криптовалюту на другую, тратите криптовалюту на товары или услуги или отдаете ее кому-либо, кроме супруга или гражданского партнера. Обмен криптовалюты на криптовалюту — это так называемый «тихий» обмен. Обменяйте биткоины на эфириум, и вы реализуете биткоины, даже если деньги на ваш счет не поступили.
Что не является продажей: покупка криптовалюты за фунты стерлингов, ее хранение и перемещение между собственными кошельками. Это бесплатно.
Расчет вашей себестоимости (объединение долей)
Чтобы рассчитать прибыль, вы вычитаете свои затраты из выручки, и HMRC требует рассчитать затраты определенным способом. Это называется объединением долей. Применяются три правила в порядке убывания: сначала правило одного дня, затем правило «совместного использования» в течение 30 дней, и, наконец, пул по разделу 104, который усредняет стоимость всего остального, что вы держите в этом токене. Если вы много раз торговали одной и той же монетой, делать это вручную очень сложно, именно поэтому большинство людей используют программное обеспечение. Я бы не стал пытаться восстановить активный год каким-либо другим способом.
Подоходный налог на доходы и вознаграждения в криптовалюте
Что застает врасплох инвесторов, так это то, что некоторые криптовалюты облагаются налогом дважды за время своего существования. Первый раз как доход при поступлении на счет, и второй раз как прирост капитала при последующей продаже.
Если вы получаете криптовалюту в качестве вознаграждения за майнинг, стейкинг или кредитование в сфере DeFi, HMRC обычно рассматривает это как прочие доходы. Вы обязаны уплатить подоходный налог с суммы в фунтах стерлингов на день получения, согласно таким инструкциям, как CRYPTO61211 . То же самое относится и к случаю, когда работодатель выплачивает вам зарплату в криптовалюте. Подоходный налог в Великобритании составляет 20% для лиц, получающих базовую ставку, 40% для лиц, получающих повышенную ставку, и 45% для лиц, получающих более высокую ставку, после вычета личного необлагаемого минимума в размере 12 570 фунтов стерлингов, который заморожен до апреля 2031 года.
Аирдропы — это исключение, подтверждающее правило. Если вы ничего не делали, чтобы заработать аирдроп, он обычно не облагается подоходным налогом и облагается налогом на прирост капитала только при его продаже. Если же для его получения вам пришлось оказать услугу, это считается доходом. Ключевым моментом является то, заработали ли вы его.
Как облагаются налогом различные криптовалютные транзакции
Криптография выдает длинный список действий, и для каждого из них есть свой ответ. Вместо того чтобы описывать их в тексте, вот справочная таблица.
| Что ты сделал | Как это облагается налогом |
|---|---|
| Купите криптовалюту за фунты стерлингов | Не облагается налогом |
| Храните криптовалюту | Не облагается налогом |
| Перемещайте деньги между своими кошельками. | Не облагается налогом |
| Продать криптовалюту за фунты стерлингов | Налог на прирост капитала |
| Обменяйте одну криптовалюту на другую. | Налог на прирост капитала |
| Потратьте криптовалюту на товары или услуги. | Налог на прирост капитала |
| Подарок супругу(е) или гражданскому партнеру | Не облагается налогом (нет прибыли, нет убытка) |
| Подарок кому угодно | Налог на прирост капитала |
| Сделайте пожертвование зарегистрированной благотворительной организации | Обычно не облагается налогом. |
| Вознаграждения за майнинг, стейкинг и кредитование | Подоходный налог взимается при получении, затем налог на прирост капитала при реализации. |
| Зарплата выплачивается в криптовалюте. | Подоходный налог (и национальное страхование) |
| Незапрошенный аирдроп | Только налог на прирост капитала при последующей реализации. |
| Утерянная или украденная криптовалюта | Это не отчуждение имущества; возможно предъявление иска. |
Держите это при себе, когда будете пересчитывать свои данные за год. Большинство случаев недоплаты происходит не из-за сокрытия прибыли, а из-за того, что вы никогда не понимали, что какой-либо своп или платеж вообще были учтены.
Как сообщать в налоговую службу Великобритании (HMRC) о налогах на криптовалюту
Этот раздел пропускают другие руководства, и именно он помогает вам довести дело до конца. Вы отчитываетесь о криптовалюте, подавая налоговую декларацию по самооценке, и с недавнего времени для этого появилось специальное место.
Столица SA108 пополняется страницами и криптобоксами.
Прирост капитала указывается в форме SA108, которая заполняется вместе с основной декларацией SA100. Начиная с 2024/25 года, HMRC добавила в сводку по приросту капитала в форме SA108 специальные поля для криптоактивов, пронумерованные от 13.1 до 13.8. Они сохраняются и для 2025/26 года. В эти поля вы указываете количество проданных активов, общую выручку, допустимые расходы и полученную прибыль. Доход от криптовалюты, напротив, указывается в поле 17 формы SA100 как прочий налогооблагаемый доход. Знание точного поля избавит вас от догадок, которые часто возникают у тех, кто подает декларацию впервые.
Когда необходимо отчитаться и каков крайний срок.
Если вы никогда раньше не подавали налоговую декларацию, вам необходимо зарегистрироваться для самостоятельной оценки налогов до 5 октября после окончания налогового года. Онлайн-декларация и все причитающиеся налоги должны быть поданы до 31 января. Вам необходимо сообщать о доходах от криптовалюты, если ваши общие доходы за год превышают 50 000 фунтов стерлингов или ваша прибыль превышает лимит в 3000 фунтов стерлингов. Обратите внимание, что именно доходы, а не прибыль, являются критерием для проверки соответствия этим критериям, поэтому активный трейдер может превысить этот лимит, не заработав при этом много денег.
Если у вас уже есть неоплаченный налог на криптовалюту
Пропустили некоторые прошлые годы? Налоговая служба Великобритании (HMRC) предоставляет специальную услугу по раскрытию информации о криптоактивах именно для таких случаев. Добровольное раскрытие информации почти всегда обходится дешевле, чем ожидание письма. Что и приводит нас к выводу, почему ожидание сейчас — невыгодное решение.
Введены новые правила CARF для отчетности по криптовалютам с 2026 года.
Долгие годы за несоблюдением налогового законодательства в отношении криптовалют скрывалось простое предположение: они никогда об этом не узнают. С 1 января 2026 года это предположение утратило свою актуальность.
В соответствии с Рамочной программой отчетности по криптоактивам (CARF), британские криптоплатформы должны начать сбор ваших данных с начала 2026 года, включая ваше имя, номер национального страхования или налоговый идентификационный номер, а также данные о ваших транзакциях. В сферу действия программы входят около 50 британских провайдеров. Первые отчеты поступят в HMRC в 2027 году, и провайдерам грозят штрафы в размере до 300 фунтов стерлингов за каждого пользователя за неточную или отсутствующую информацию, поэтому у них есть веские основания для надлежащего сбора данных.
Результат очевиден. Налоговая служба Великобритании (HMRC) сможет сопоставить данные, сообщаемые биржами , с тем, что вы указали в форме SA108. Если сравнить это с 65 000 уже разосланными напоминаниями, направление станет ясным. Данные поступают к ним автоматически, поэтому лучше всего подать декларацию правильно до того, как это произойдет.
Сколько налогов вы заплатите с криптовалюты?
Цифры это подтверждают. Допустим, вы продали криптовалюту в течение года, получив в общей сложности 20 000 фунтов стерлингов, а ваши первоначальные затраты составили 12 000 фунтов стерлингов. Ваша прибыль составила 8 000 фунтов стерлингов. Вычтите необлагаемый налогом минимум в 3 000 фунтов стерлингов, и у вас останется 5 000 фунтов стерлингов налогооблагаемой прибыли. Сумма налога зависит от вашей налоговой ставки.
| Ваша группа | Ставка CGT | Налог на прибыль в размере 5000 фунтов стерлингов |
|---|---|---|
| Базовая ставка | 18% | 900 фунтов стерлингов |
| Повышенная или дополнительная ставка | 24% | 1200 фунтов стерлингов |
В этом и заключается суть. Ставка налога устанавливается вашим общим доходом, поэтому прибыль, которая переводит вас из базовой категории в более высокую, может облагаться налогом частично по каждой из этих ставок. Если вы близки к пороговому значению, то время продажи действительно имеет значение.
Налог на наследство криптоактивов
Криптовалюта не избежит налогообложения при передаче наследства. После вашей смерти ваши криптоактивы оцениваются на дату смерти и учитываются при расчете налога на наследство, который взимается по ставке 40% с наследства, превышающего необлагаемый минимум в 325 000 фунтов стерлингов. Однако практическая опасность уникальна для криптовалют. Если ваши наследники не смогут найти ваши приватные ключи, монеты будут оценены для целей налогообложения, но фактически потеряны. Сообщите кому-нибудь, кому вы доверяете, где находятся ключи, иначе налоговая служба учтет актив, на который ваша семья никогда не сможет претендовать.
Как законно снизить налог на криптовалюту
Всё это вовсе не означает, что нужно платить больше, чем вы должны. Существуют законные рычаги, которые могут существенно снизить ваш налоговый счет, и их использование — это просто разумное планирование, а не уклонение от уплаты налогов.
Используйте свою налоговую льготу в размере 3000 фунтов стерлингов каждый год, поскольку она не переносится на следующий год. Сообщайте также о своих убытках: капитальные убытки компенсируют прибыль, и после регистрации они переносятся на последующие годы, при этом для монет, которые фактически перестали использоваться, доступна компенсация в размере незначительной суммы. Переводы между супругами происходят без прибыли и убытков, что может удвоить налоговые льготы пары и перенести прибыль на партнера с более низкой ставкой налога. А поскольку льгота обнуляется каждый налоговый год, распределение крупных сделок на период с 5 апреля может позволить сохранить большую часть прибыли в необлагаемом налогом диапазоне. Пожертвование криптовалюты зарегистрированной благотворительной организации, как правило, также освобождается от налога на прирост капитала.
Инструменты для налогообложения криптовалют и ведения учета
Налоговая служба Великобритании (HMRC) возлагает всю ответственность за ведение учета на вас, и не ведет за вас никаких текущих записей. От вас ожидается, что вы будете хранить дату и стоимость каждой транзакции в фунтах стерлингов, тип актива, количество единиц и данные о ваших общих затратах. Если делать это для нескольких кошельков и бирж, это превращается в настоящую работу.
Вот почему калькулятор налога на криптовалюту практически необходим активным пользователям. Такие инструменты, как Koinly, CoinTracking или Recap, подключаются к вашим биржам, отслеживают криптовалюту в разных кошельках, автоматически применяют правила распределения долей и выдают сумму, которую можно ввести в поля формы SA108. Они стоят денег, но гораздо меньше, чем ошибки при распределении долей.
Правильное налогообложение криптовалюты в Великобритании
Налог на криптовалюты в Великобритании не стал внезапно жестче. Он стал видимым. Ставки фиксированы, лимит в 3000 фунтов стерлингов остался прежним, а в форме SA108 теперь есть графа с вашим именем. Изменилось то, что с 2026 года биржи начнут передавать квитанции в HMRC. Поэтому настоящий вопрос больше не в том, узнают ли они об этом. Вопрос в том, будет ли в вашей декларации уже указана правильная информация, когда они ее проверят. Подавайте декларацию, используйте свои льготы, храните документы, и вам никогда не придется узнавать об этом на собственном горьком опыте.
