Fiscalité des cryptomonnaies au Royaume-Uni : règles, taux et modalités de paiement (HMRC)
L'administration fiscale britannique (HMRC) en sait déjà plus sur vos cryptomonnaies que vous ne le pensez. Au cours de l'année fiscale 2024/25, elle a envoyé environ 65 000 lettres de relance à des personnes soupçonnées de détenir des cryptomonnaies, soit plus du double de l'année précédente. Environ 8 % des adultes britanniques possèdent désormais des cryptomonnaies, soit près de 4,5 millions de personnes, selon l'étude de consommation 2025 de la FCA. La fiscalité des cryptomonnaies au Royaume-Uni n'est donc plus une préoccupation marginale pour quelques investisseurs. Il s'agit d'une obligation fiscale courante, et les règles vont devenir beaucoup plus difficiles à ignorer.
Voici l'erreur que la plupart des gens commettent dès le départ : il n'existe pas de « taxe spécifique sur les cryptomonnaies » en Grande-Bretagne. Vos cryptomonnaies sont imposées selon les mêmes deux systèmes que les actions et les revenus locatifs : l'impôt sur les plus-values et l'impôt sur le revenu. Ce qui changera en 2026, ce ne sont pas les taux, mais le niveau de visibilité du HMRC (administration fiscale britannique).
Le HMRC (administration fiscale britannique) impose-t-il les cryptomonnaies au Royaume-Uni ?
Oui, et la manière dont cela se fait surprend. Le HMRC ne considère pas les cryptomonnaies comme de la monnaie. Au Royaume-Uni, il les traite comme des biens : un actif que l’on détient et dont on peut se séparer, conformément à son Manuel des crypto-actifs. Cette décision unique a des répercussions sur tout le reste.
Comme les cryptomonnaies sont considérées comme des actifs, leur vente ou leur échange peut entraîner l'imposition des plus-values. De plus, certaines cryptomonnaies étant distribuées en récompense d'activités telles que le staking ou le minage, elles peuvent être imposées comme un revenu dès leur réception. La plupart des détenteurs ne sont concernés que par le premier régime fiscal. Ceux qui perçoivent des récompenses sont concernés par les deux.
Il n'existe pas de taux préférentiel pour les cryptomonnaies, ni d'abattement fiscal spécifique, ni de déclaration d'impôt distincte. Vous devez les déclarer dans le cadre de votre déclaration de revenus habituelle. La difficulté ne réside pas dans l'impôt lui-même au Royaume-Uni, mais dans le fait de savoir quel système fiscal s'applique à chaque opération, car la réponse influe sur le montant de l'impôt à payer.
Impôt sur les plus-values réalisées grâce aux cryptomonnaies
Pour la plupart des investisseurs en cryptomonnaies, l'impôt sur les plus-values est crucial. Vous achetez une cryptomonnaie, sa valeur augmente, vous la vendez. Le profit réalisé est un gain, et au-delà d'un certain seuil, ce gain est imposable. Jusque-là, tout est simple, jusqu'à ce que vous réalisiez la fréquence à laquelle vous « vous débarrassez » de vos cryptomonnaies sans jamais toucher à votre compte bancaire.
Taux d'imposition des plus-values et abattement de 3 000 £
Depuis le 30 octobre 2024, les gains en cryptomonnaies sont imposés à 18 % pour les contribuables soumis au taux de base et à 24 % pour ceux soumis à un taux supérieur ou additionnel, conformément aux barèmes d'imposition des plus-values publiés sur GOV.UK. L'année 2025/26 est donc la première année complète sans incidence sur l'imposition, sans fractionnement en cours d'année.
Avant toute imposition, vous bénéficiez d'un abattement fiscal. Pour les exercices 2025/26 et 2026/27, le montant annuel exonéré est de 3 000 £ . Il est important de noter la rapidité avec laquelle ce montant a diminué : il était de 12 300 £ en 2022/23. De nombreux particuliers sont désormais concernés par cet impôt, comparativement à il y a trois ans.
Qu'est-ce qui est considéré comme une élimination ?
C'est là que les choses se compliquent. Une cession ne se limite pas à convertir ses cryptomonnaies en livres sterling. Il y a cession lorsque vous vendez des cryptomonnaies contre des GBP, échangez une cryptomonnaie contre une autre, dépensez des cryptomonnaies pour des biens ou des services, ou en donnez à une personne autre que votre conjoint ou partenaire de PACS. Cet échange crypto-crypto est silencieux. Échangez des Bitcoins contre de l'Ethereum et vous vous êtes séparé des Bitcoins, même si aucun argent n'est crédité sur votre compte.
Ce qui n'est pas une dépense : acheter des cryptomonnaies avec des livres sterling, les conserver et les transférer entre vos portefeuilles. Ces opérations sont gratuites.
Calcul de votre base de coût (mise en commun des actions)
Pour calculer le gain, vous soustrayez vos coûts de vos gains, et l'administration fiscale britannique (HMRC) impose une méthode de calcul des coûts spécifique. Il s'agit du regroupement d'actions. Trois règles s'appliquent successivement : la règle du jour même, puis la règle des 30 jours (ou « bed and breakfasting »), et enfin le regroupement prévu par l'article 104, qui calcule la moyenne des coûts de tous les autres jetons que vous détenez. Si vous avez effectué de nombreuses transactions sur la même cryptomonnaie, effectuer ce calcul manuellement est fastidieux, ce qui explique pourquoi la plupart des gens utilisent un logiciel. Je ne tenterais pas de reconstituer une année d'activité autrement.
Impôt sur le revenu des cryptomonnaies et des gains
Ce qui surprend souvent les investisseurs, c'est que certaines cryptomonnaies sont imposées deux fois au cours de leur cycle de vie : une première fois comme revenu à l'émission, et une seconde fois comme plus-value lors de leur revente.
Si vous recevez des cryptomonnaies en récompense de minage, de staking ou de prêts DeFi, le HMRC (administration fiscale britannique) les considère généralement comme des revenus divers. Vous devez payer l'impôt sur le revenu sur leur valeur en livres sterling le jour de leur réception, conformément aux directives telles que CRYPTO61211 . Il en va de même si votre employeur vous paie en cryptomonnaies. Au Royaume-Uni, l'impôt sur le revenu est de 20 % pour les contribuables imposés au taux de base, de 40 % pour ceux imposés au taux supérieur et de 45 % au-delà, après un abattement personnel de 12 570 £, gelé jusqu'en avril 2031.
Les airdrops constituent l'exception qui confirme la règle. Si vous n'avez rien fait pour obtenir un airdrop, celui-ci est généralement exonéré d'impôt sur le revenu et n'est soumis à l'impôt sur les plus-values qu'au moment de sa revente. En revanche, si vous avez dû fournir un service pour l'obtenir, il s'agit d'un revenu. Le critère déterminant est donc de savoir si vous avez mérité cet airdrop.
Comment les différentes transactions en cryptomonnaies sont-elles taxées ?
Crypto propose une longue liste d'actions, chacune ayant sa propre réponse. Plutôt que de les noyer sous un flot de texte, voici le tableau de correspondance.
| Ce que vous avez fait | Comment est-il imposé |
|---|---|
| Achetez des cryptomonnaies avec des GBP | Non taxé |
| Détenir des cryptomonnaies | Non taxé |
| Déplacez-vous entre vos propres portefeuilles | Non taxé |
| Vendre des cryptomonnaies contre des livres sterling | Impôt sur les gains en capital |
| Échanger une crypto contre une autre | Impôt sur les gains en capital |
| Dépensez des cryptomonnaies pour des biens ou des services | Impôt sur les gains en capital |
| Cadeau au conjoint ou partenaire civil | Non imposé (ni gain, ni perte) |
| Cadeau à toute autre personne | Impôt sur les gains en capital |
| Faites un don à un organisme de bienfaisance enregistré | Généralement non taxé |
| Récompenses liées au minage, au staking et aux prêts | Impôt sur le revenu à la réception, puis impôt sur les plus-values à la cession |
| Salaire versé en cryptomonnaie | Impôt sur le revenu (et assurances nationales) |
| largage aérien non sollicité | CGT uniquement, en cas de cession ultérieure |
| Cryptomonnaie perdue ou volée | Il ne s'agit pas d'une cession ; une réclamation est possible. |
Gardez ce document à portée de main lorsque vous reconstituerez votre année. La plupart des sous-déclarations ne proviennent pas de la dissimulation de gains, mais du fait qu'un swap ou un paiement n'a jamais été comptabilisé.
Comment déclarer ses impôts sur les cryptomonnaies au HMRC
Cette section est souvent omise par les autres guides, et pourtant, c'est elle qui vous permettra de déclarer vos revenus en cryptomonnaies. Vous devez remplir une déclaration de revenus, et depuis peu, un formulaire dédié est disponible à cet effet.
Les pages SA108 sur les gains en capital et les cases crypto
Les plus-values sont déclarées sur le formulaire SA108, qui accompagne votre déclaration principale SA100. À partir de l'année fiscale 2024/25, l'administration fiscale britannique (HMRC) a ajouté des cases spécifiques aux crypto-actifs, numérotées de 13.1 à 13.8, dans le récapitulatif des plus-values du formulaire SA108 . Ces cases sont maintenues pour l'année fiscale 2025/26. Vous devez y indiquer le nombre de cessions, le produit total, les frais déductibles et les gains réalisés. Les revenus issus des crypto-actifs, quant à eux, sont déclarés dans la case 17 du formulaire SA100, sous la rubrique « Autres revenus imposables ». Savoir précisément où indiquer la case vous évite les erreurs de saisie fréquentes chez les primo-déclarants.
Quand devez-vous faire votre rapport et quelle est la date limite ?
Si vous n'avez jamais déclaré vos impôts auparavant, vous devez vous inscrire au régime d'auto-évaluation avant le 5 octobre suivant la fin de l'année fiscale. La déclaration en ligne et le paiement de l'impôt dû doivent être effectués avant le 31 janvier. Vous devez déclarer vos revenus issus des cryptomonnaies si le total de vos recettes annuelles dépasse 50 000 £ ou si vos gains dépassent l'abattement de 3 000 £. Notez que c'est le montant des recettes, et non le profit, qui déclenche ces seuils ; un trader actif peut donc les atteindre sans avoir réalisé de gains importants.
Si vous avez déjà des impôts sur les cryptomonnaies impayés
Vous avez manqué certaines années ? Le HMRC propose un service dédié à la déclaration des crypto-actifs, justement pour cela. Se manifester volontairement coûte presque toujours moins cher que d’attendre un courrier. C’est pourquoi attendre est désormais une mauvaise option.
Nouvelles règles CARF pour la déclaration des cryptomonnaies à partir de 2026
Pendant des années, l'hypothèse tacite justifiant la non-conformité fiscale des cryptomonnaies était simple : ils ne le sauraient jamais. À compter du 1er janvier 2026, cette hypothèse prendra fin.
Dans le cadre du dispositif de déclaration des crypto-actifs (CARF), les plateformes de cryptomonnaies britanniques doivent commencer à collecter vos données dès début 2026, notamment votre nom, votre numéro de sécurité sociale ou votre numéro d'identification fiscale, ainsi que les détails de vos transactions. Une cinquantaine de fournisseurs britanniques sont concernés. Les premiers rapports seront transmis au HMRC (administration fiscale britannique) en 2027, et les fournisseurs s'exposent à des amendes pouvant atteindre 300 £ par utilisateur en cas d'informations inexactes ou manquantes. Ils ont donc tout intérêt à collecter ces données correctement.
L'effet est simple. Le HMRC pourra comparer les données transmises par les plateformes d'échange avec celles que vous avez déclarées sur votre formulaire SA108. Si l'on ajoute à cela les 65 000 lettres de rappel déjà envoyées, la conséquence est évidente. Les données leur parviennent automatiquement ; il est donc préférable de s'assurer que votre déclaration est correcte avant leur envoi.
Quel sera le montant des taxes sur les cryptomonnaies ?
Les chiffres permettent de mieux comprendre. Imaginons que vous ayez vendu des cryptomonnaies au cours de l'année pour un produit total de 20 000 £, alors que votre investissement initial était de 12 000 £. Votre gain est donc de 8 000 £. Après déduction de l'abattement de 3 000 £, il vous reste 5 000 £ de gain imposable. Le montant de l'impôt à payer dépend de votre tranche d'imposition.
| Votre groupe | Taux de CGT | Impôt sur un gain de 5 000 £ |
|---|---|---|
| taux de base | 18% | 900 £ |
| taux supérieur ou additionnel | 24% | 1 200 £ |
C'est là le cœur du problème. Le taux est déterminé par votre revenu global ; ainsi, un gain qui vous fait passer de la tranche de base à la tranche supérieure peut être imposé partiellement à chaque taux. Si vous êtes proche du seuil d'imposition, le moment de la vente a une réelle importance.
Droits de succession sur les actifs cryptographiques
Les cryptomonnaies ne sont pas exemptées de votre succession. À votre décès, vos actifs cryptographiques sont évalués à la date du décès et pris en compte pour le calcul des droits de succession, prélevés à 40 % sur la part de la succession excédant le seuil d'exonération de 325 000 £. Le risque pratique est toutefois spécifique aux cryptomonnaies : si vos héritiers ne retrouvent pas vos clés privées, les cryptomonnaies sont évaluées pour le calcul des droits de succession, mais perdues en réalité. Confiez vos clés à une personne de confiance, sans quoi l'administration fiscale comptabilisera un actif que votre famille ne pourra jamais réclamer.
Comment réduire légalement vos impôts sur les cryptomonnaies
Cela ne signifie en aucun cas payer plus que ce que vous devez. Il existe des solutions légitimes pour réduire sensiblement votre impôt, et les utiliser relève d'une planification judicieuse, et non de la fraude.
Utilisez votre abattement de 3 000 £ chaque année, car il n'est pas reportable. Déclarez également vos pertes : les pertes en capital compensent les gains et, une fois enregistrées, elles sont reportables pendant des années. Une déduction pour valeur négligeable est possible pour les cryptomonnaies devenues obsolètes. Les transferts entre conjoints s'effectuent sans gain ni perte, ce qui peut doubler les abattements d'un couple et transférer un gain au conjoint dont le taux d'imposition est le plus bas. De plus, comme l'abattement est remis à zéro chaque année fiscale, étaler les cessions importantes autour du 5 avril permet de maintenir une plus grande partie du gain dans la tranche d'imposition inférieure. Les dons de cryptomonnaies à un organisme de bienfaisance enregistré sont généralement exonérés d'impôt sur les plus-values.
Outils fiscaux et tenue de registres pour les cryptomonnaies
L'administration fiscale britannique (HMRC) vous incombe entièrement en matière de tenue de registres et ne fournit aucun suivi à votre place. Vous devez conserver la date et la valeur en livres sterling de chaque transaction, le type d'actif, le nombre d'unités et vos relevés de coûts cumulés. Si vous effectuez ces opérations sur plusieurs portefeuilles et plateformes d'échange, cela représente un véritable travail.
C'est pourquoi un calculateur d'impôts crypto est quasiment indispensable pour les utilisateurs actifs. Des outils comme Koinly, CoinTracking ou Recap se connectent à vos plateformes d'échange, suivent vos cryptomonnaies entre portefeuilles, appliquent automatiquement les règles de mise en commun des parts et génèrent un montant à renseigner dans les cases du formulaire SA108. Ils sont payants, certes, mais bien moins cher qu'une erreur de calcul.
Bien comprendre la fiscalité des cryptomonnaies au Royaume-Uni
La fiscalité des cryptomonnaies au Royaume-Uni n'est pas devenue plus sévère du jour au lendemain. Elle est simplement devenue plus transparente. Les taux sont fixes, l'abattement de 3 000 £ est inchangé, et le formulaire SA108 comporte désormais une case à remplir avec votre nom. Ce qui a changé, c'est qu'à partir de 2026, les plateformes d'échange commenceront à transmettre les reçus au HMRC (administration fiscale britannique). La question n'est donc plus de savoir si le HMRC s'en apercevra, mais plutôt si votre déclaration sera correctement remplie dès le départ. Déclarez vos revenus, utilisez vos abattements, conservez vos justificatifs, et vous n'aurez jamais de mauvaises surprises.
