Thuế tiền điện tử tại Anh: Quy định, mức thuế và cách thanh toán của HMRC (Cơ quan Thuế vụ Anh).
Cơ quan thuế HMRC có lẽ đã biết nhiều hơn về tiền điện tử của bạn so với những gì bạn nghĩ. Trong năm tài chính 2024/25, họ đã gửi khoảng 65.000 thư "nhắc nhở" đến những người bị nghi ngờ sở hữu tiền điện tử, gấp hơn hai lần so với năm trước. Theo nghiên cứu người tiêu dùng năm 2025 của FCA, khoảng 8% người trưởng thành ở Anh hiện sở hữu một số loại tiền điện tử, tương đương khoảng 4,5 triệu người. Vì vậy, thuế tiền điện tử ở Anh không còn là mối lo ngại nhỏ nhặt của một số ít người giao dịch nữa. Đó là một nghĩa vụ khai thuế phổ biến, và các quy định sắp trở nên khó bỏ qua hơn nhiều.
Đây là điều mà hầu hết mọi người hiểu sai ngay từ đầu. Ở Anh không có "thuế tiền điện tử" riêng biệt. Tiền điện tử của bạn bị đánh thuế theo hai hệ thống thuế tương tự như thuế cổ phiếu và thu nhập từ cho thuê nhà: Thuế Lợi tức Vốn và Thuế Thu nhập. Điều thay đổi vào năm 2026 không phải là mức thuế suất, mà là số tiền mà HMRC (Cơ quan Thuế và Hải quan Anh) có thể thu được.
Cơ quan thuế HMRC của Anh có đánh thuế tiền điện tử không?
Đúng vậy, và cách thức thực hiện khiến nhiều người ngạc nhiên. Cơ quan Thuế vụ Anh (HMRC) không coi tiền điện tử là tiền. Tại Anh, họ coi tiền điện tử là tài sản – một loại tài sản bạn nắm giữ và có thể chuyển nhượng, như đã nêu trong Sổ tay Tài sản tiền điện tử của họ. Quyết định đó định hình mọi thứ khác.
Vì tiền điện tử là một loại tài sản, việc bán hoặc trao đổi nó có thể dẫn đến việc phải chịu thuế thu nhập từ lãi vốn. Và vì một số loại tiền điện tử được nhận như phần thưởng cho một số hoạt động nhất định, chẳng hạn như đặt cọc hoặc khai thác, nên loại tiền điện tử đó có thể bị đánh thuế như thu nhập ngay khi bạn nhận được. Hầu hết người nắm giữ chỉ gặp phải hệ thống thuế đầu tiên. Những người kiếm được phần thưởng thì gặp phải cả hai hệ thống.
Không có mức thuế suất đặc biệt nào cho tiền điện tử, không có khoản miễn giảm nào cho tiền điện tử, và không có tờ khai thuế riêng cho tiền điện tử. Bạn khai báo nó trong hệ thống Tự đánh giá thuế thông thường. Phần khó không phải là thuế ở Anh mà là việc biết hệ thống nào trong hai hệ thống áp dụng cho từng khoản mục bạn đã thực hiện, vì câu trả lời sẽ làm thay đổi hóa đơn.
Thuế lãi vốn đối với lợi nhuận từ tiền điện tử
Đối với hầu hết các nhà đầu tư tiền điện tử, thuế lãi vốn là toàn bộ câu chuyện. Bạn mua một đồng tiền, giá tăng, bạn bán. Lợi nhuận là khoản lãi, và vượt quá một mức nhất định thì khoản lãi đó phải chịu thuế. Nghe có vẻ đơn giản cho đến khi bạn nhận ra mình thường xuyên "thanh lý" tiền điện tử mà không hề động đến tài khoản ngân hàng của mình.
Thuế thu nhập từ vốn (CGT) và khoản miễn thuế 3.000 bảng Anh.
Kể từ ngày 30 tháng 10 năm 2024, lợi nhuận từ tiền điện tử sẽ bị đánh thuế ở mức 18% nếu bạn là người nộp thuế theo mức thuế cơ bản và 24% nếu bạn là người nộp thuế theo mức thuế cao hơn hoặc mức thuế bổ sung, theo bảng thuế lợi tức vốn của GOV.UK. Điều đó có nghĩa là năm tài chính 2025/26 là năm tài chính trọn vẹn đầu tiên áp dụng mức thuế này, không có sự phân chia giữa năm cần phải giải quyết.
Trước khi áp dụng bất kỳ khoản thuế nào, bạn được hưởng một khoản miễn thuế. Đối với năm tài chính 2025/26 và 2026/27, mức miễn thuế hàng năm là 3.000 bảng Anh . Cần nhớ rằng con số này đã giảm nhanh như thế nào: nó từng là 12.300 bảng Anh vào năm 2022/23. Hiện nay, số lượng nhà đầu tư thông thường rơi vào diện này nhiều hơn so với ba năm trước.
Những gì được coi là xử lý
Đây là điểm mà mọi người thường mắc sai lầm. Việc thanh lý tài sản không chỉ đơn thuần là đổi tiền mặt sang bảng Anh. Bạn thực hiện việc thanh lý khi bán tiền điện tử lấy bảng Anh, trao đổi một loại tiền điện tử này lấy loại tiền điện tử khác, dùng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ, hoặc tặng cho bất kỳ ai khác ngoài vợ/chồng hoặc người bạn đời hợp pháp của mình. Việc trao đổi tiền điện tử này mới là giao dịch thầm lặng. Đổi Bitcoin lấy Ethereum cũng đồng nghĩa với việc bạn đã thanh lý Bitcoin, ngay cả khi không có tiền nào được chuyển vào tài khoản của bạn.
Những việc không được coi là thanh lý bao gồm: mua tiền điện tử bằng bảng Anh, nắm giữ và chuyển chúng giữa các ví của riêng bạn. Những việc đó thì không mất phí.
Tính toán giá vốn (gộp cổ phần)
Để tìm ra lợi nhuận, bạn trừ chi phí khỏi lợi nhuận, và HMRC (Cơ quan Thuế và Hải quan Anh) yêu cầu bạn tính toán chi phí theo một cách cụ thể. Nó được gọi là gộp cổ phần. Có ba quy tắc được áp dụng theo thứ tự: quy tắc giao dịch trong cùng ngày đầu tiên, sau đó là quy tắc "nắm giữ và giao dịch trong 30 ngày", và cuối cùng là quy tắc gộp theo Mục 104, tính trung bình chi phí của tất cả các loại token khác mà bạn đang nắm giữ. Nếu bạn đã giao dịch cùng một loại tiền điện tử nhiều lần, việc tính toán thủ công sẽ rất khó khăn, đó chính là lý do tại sao hầu hết mọi người sử dụng phần mềm. Tôi sẽ không cố gắng tái tạo lại một năm giao dịch tích cực bằng bất kỳ cách nào khác.
Thuế thu nhập đối với thu nhập và phần thưởng từ tiền điện tử
Điều khiến người kiếm tiền bất ngờ là một số loại tiền điện tử bị đánh thuế hai lần trong suốt vòng đời của nó. Một lần là thuế thu nhập khi nhận được và một lần nữa là thuế lãi vốn khi bạn bán nó sau này.
Nếu bạn nhận được tiền điện tử từ khai thác, đặt cược hoặc phần thưởng cho vay DeFi, HMRC thường coi đó là thu nhập khác. Bạn phải nộp thuế thu nhập dựa trên giá trị bằng bảng Anh vào ngày bạn nhận được, theo hướng dẫn như CRYPTO61211 . Điều tương tự cũng áp dụng nếu người sử dụng lao động trả lương cho bạn bằng tiền điện tử. Thuế thu nhập ở Anh là 20% đối với người có thu nhập ở mức cơ bản, 40% đối với người có thu nhập ở mức cao hơn và 45% đối với người có thu nhập trên mức đó, sau khi trừ đi khoản miễn thuế cá nhân 12.570 bảng Anh, khoản này bị đóng băng cho đến tháng 4 năm 2031.
Airdrop là trường hợp ngoại lệ chứng minh cho quy luật. Nếu bạn không làm gì để nhận được airdrop, nó thường không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân và chỉ bị tính thuế thu nhập từ vốn khi bạn bán nó. Nếu bạn phải thực hiện một dịch vụ để nhận được nó, thì đó là thu nhập. Yếu tố quyết định là liệu bạn có kiếm được nó hay không.
Các loại giao dịch tiền điện tử khác nhau phải chịu thuế như thế nào?
Crypto đưa ra một danh sách dài các thao tác, và mỗi thao tác lại có câu trả lời riêng. Thay vì giấu chúng trong văn bản, đây là bảng tra cứu.
| Những gì bạn đã làm | Cách tính thuế |
|---|---|
| Mua tiền điện tử bằng GBP | Không bị đánh thuế |
| Nắm giữ tiền điện tử | Không bị đánh thuế |
| Di chuyển giữa các ví của riêng bạn | Không bị đánh thuế |
| Bán tiền điện tử lấy GBP | Thuế thu nhập từ lãi vốn |
| Trao đổi một loại tiền điện tử này lấy một loại tiền điện tử khác. | Thuế thu nhập từ lãi vốn |
| Dùng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ. | Thuế thu nhập từ lãi vốn |
| Quà tặng cho vợ/chồng hoặc người bạn đời hợp pháp | Không bị đánh thuế (không lãi, không lỗ) |
| Tặng cho bất kỳ ai khác | Thuế thu nhập từ lãi vốn |
| Quyên góp cho một tổ chức từ thiện đã đăng ký. | Thường không bị đánh thuế |
| Phần thưởng khai thác, đặt cọc, cho vay | Thuế thu nhập khi nhận tiền, sau đó là thuế thu nhập từ chuyển nhượng tài sản khi bán. |
| Lương được trả bằng tiền điện tử | Thuế thu nhập (và bảo hiểm quốc gia) |
| Airdrop không được yêu cầu | Chỉ áp dụng thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn (CGT) khi thanh lý sau này. |
| Tiền điện tử bị mất hoặc bị đánh cắp | Không phải là thanh lý; có thể có khiếu nại. |
Hãy giữ tài liệu này bên cạnh khi bạn lập lại báo cáo tài chính năm nay. Hầu hết các khoản thiếu hụt thuế không phải do che giấu lợi nhuận mà là do không bao giờ thực hiện giao dịch hoán đổi hoặc khoản thanh toán nào cả.
Cách báo cáo thuế tiền điện tử cho HMRC (Cơ quan Thuế và Hải quan Hoàng gia Anh)
Đây là phần mà các hướng dẫn khác thường bỏ qua, và đây cũng là phần thực sự giúp bạn hoàn thành thủ tục. Bạn cần khai báo tiền điện tử bằng cách nộp tờ khai thuế tự đánh giá, và gần đây đã có một mục riêng để thực hiện việc này.
Các trang về thuế thu nhập từ vốn SA108 và các ô mã hóa
Lợi nhuận từ vốn được ghi trên mẫu SA108, nằm cùng với tờ khai SA100 chính của bạn. Từ năm khai thuế 2024/25 trở đi, HMRC đã thêm các ô dành riêng cho tài sản tiền điện tử, được đánh số từ 13.1 đến 13.8, trong phần tóm tắt lợi nhuận từ vốn của mẫu SA108 . Các ô này tiếp tục được sử dụng cho năm 2025/26. Bạn nhập số lượng giao dịch, tổng số tiền thu được, chi phí được phép và lợi nhuận thu được vào các ô đó. Ngược lại, thu nhập từ tiền điện tử được ghi vào ô 17 của mẫu SA100 như là thu nhập chịu thuế khác. Biết chính xác ô nào sẽ giúp bạn tránh được những phỏng đoán sai lầm mà những người khai thuế lần đầu thường gặp phải.
Thời hạn báo cáo và hạn chót
Nếu bạn chưa từng khai thuế trước đây, bạn phải đăng ký Tự khai thuế trước ngày 5 tháng 10 sau khi năm tài chính kết thúc. Tờ khai trực tuyến và bất kỳ khoản thuế nào phải nộp đều phải được nộp trước ngày 31 tháng 1. Bạn cần báo cáo tiền điện tử nếu tổng thu nhập của bạn trong năm vượt quá 50.000 bảng Anh hoặc lợi nhuận của bạn vượt quá mức miễn thuế 3.000 bảng Anh. Lưu ý rằng thu nhập, chứ không phải lợi nhuận, là yếu tố kích hoạt một trong những điều kiện kiểm tra đó, vì vậy một nhà giao dịch bận rộn có thể vượt qua ngưỡng này mà không cần kiếm được nhiều tiền.
Nếu bạn đã có khoản thuế tiền điện tử chưa thanh toán
Bạn đã bỏ lỡ một vài năm trước? HMRC có một Dịch vụ Khai báo Tài sản Tiền điện tử chuyên dụng dành riêng cho việc này. Tự nguyện khai báo hầu như luôn tốn ít chi phí hơn so với việc chờ nhận thư. Điều này dẫn chúng ta đến lý do tại sao chờ đợi bây giờ lại là một lựa chọn tồi.
Các quy định mới của CARF về việc báo cáo tiền điện tử từ năm 2026.
Trong nhiều năm, giả định ngầm đằng sau việc không tuân thủ thuế tiền điện tử rất đơn giản: họ sẽ không bao giờ biết. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, giả định đó đã chấm dứt.
Theo Khung Báo cáo Tài sản Tiền điện tử (CARF), các nền tảng tiền điện tử của Vương quốc Anh phải bắt đầu thu thập dữ liệu của bạn từ đầu năm 2026, bao gồm tên, số Bảo hiểm Quốc gia hoặc mã số thuế và chi tiết giao dịch của bạn. Khoảng 50 nhà cung cấp tại Vương quốc Anh thuộc phạm vi điều chỉnh. Các báo cáo đầu tiên sẽ được gửi đến HMRC vào năm 2027, và các nhà cung cấp sẽ phải đối mặt với mức phạt lên đến 300 bảng Anh cho mỗi người dùng nếu thông tin không chính xác hoặc thiếu sót, vì vậy họ có lý do chính đáng để thu thập thông tin một cách chính xác.
Hiệu quả rất rõ ràng. Cơ quan thuế HMRC sẽ có thể đối chiếu những gì các sàn giao dịch báo cáo với những gì bạn đã khai báo trên mẫu SA108. Hãy so sánh điều đó với 65.000 thư nhắc nhở đã được gửi đi, và hướng đi rất rõ ràng. Dữ liệu đang được chuyển đến họ một cách tự động, vì vậy cách an toàn nhất là hoàn tất việc khai báo của bạn trước khi điều đó xảy ra.
Bạn sẽ phải trả bao nhiêu thuế cho tiền điện tử?
Con số sẽ làm cho điều này trở nên rõ ràng hơn. Giả sử bạn đã bán tiền điện tử trong năm với tổng số tiền thu được là 20.000 bảng Anh, trong khi chi phí ban đầu là 12.000 bảng Anh. Lợi nhuận của bạn là 8.000 bảng Anh. Trừ đi khoản miễn thuế 3.000 bảng Anh, bạn còn lại 5.000 bảng Anh tiền lãi chịu thuế. Số tiền bạn phải trả phụ thuộc vào bậc thuế thu nhập của bạn.
| Ban nhạc của bạn | Tỷ lệ CGT | Thuế thu nhập cá nhân đối với khoản lãi 5.000 bảng Anh |
|---|---|---|
| Mức lương cơ bản | 18% | 900 bảng Anh |
| Mức phí cao hơn hoặc bổ sung | 24% | 1.200 bảng Anh |
Đó là điểm mấu chốt. Mức thuế được xác định dựa trên tổng thu nhập của bạn, vì vậy khoản lãi giúp bạn chuyển từ mức thuế cơ bản sang mức thuế cao hơn có thể bị đánh thuế một phần ở mỗi mức. Nếu thu nhập của bạn gần đạt đến ngưỡng nhất định, thời điểm bán tài sản thực sự rất quan trọng.
Thuế thừa kế đối với tài sản tiền điện tử
Tài sản tiền điện tử không thoát khỏi sự quản lý của di sản. Khi bạn qua đời, tài sản tiền điện tử của bạn sẽ được định giá tại thời điểm qua đời và được tính vào thuế thừa kế, với mức thuế suất 40% trên phần di sản vượt quá mức miễn thuế 325.000 bảng Anh. Tuy nhiên, nguy hiểm thực tế lại chỉ có ở tiền điện tử. Nếu người thừa kế của bạn không tìm thấy khóa riêng tư, số tiền đó sẽ được định giá để tính thuế nhưng thực tế lại bị mất. Hãy nói cho người bạn tin tưởng biết nơi cất giữ khóa, nếu không cơ quan thuế sẽ tính vào một tài sản mà gia đình bạn không bao giờ có thể nhận lại được.
Cách giảm thuế tiền điện tử một cách hợp pháp
Điều này không có nghĩa là bạn phải trả nhiều hơn số tiền thuế bạn nợ. Có những biện pháp hợp pháp có thể giúp giảm đáng kể hóa đơn thuế của bạn, và việc sử dụng chúng chỉ là lập kế hoạch hợp lý, chứ không phải là trốn thuế.
Hãy sử dụng khoản miễn thuế 3.000 bảng Anh mỗi năm, vì nó không được cộng dồn sang năm sau. Cũng cần báo cáo cả các khoản lỗ: lỗ vốn bù trừ lãi, và sau khi đăng ký, chúng sẽ được chuyển tiếp trong nhiều năm, với khoản khấu trừ giá trị không đáng kể dành cho các loại tiền điện tử đã thực sự bị "mất giá trị". Việc chuyển nhượng giữa vợ chồng không phát sinh lãi và lỗ, điều này có thể nhân đôi khoản miễn thuế của cặp vợ chồng và chuyển lãi cho người có mức thuế thấp hơn. Và vì khoản miễn thuế được thiết lập lại mỗi năm tính thuế, việc phân bổ các khoản thanh lý lớn trong khoảng thời gian từ ngày 5 tháng 4 có thể giữ phần lớn lãi trong phạm vi miễn thuế. Việc quyên góp tiền điện tử cho một tổ chức từ thiện đã đăng ký thường cũng được miễn thuế thu nhập từ vốn.
Công cụ tính thuế và ghi chép hồ sơ tiền điện tử
Cơ quan thuế HMRC đặt gánh nặng ghi chép hoàn toàn lên vai bạn, và họ không tự ghi chép hộ bạn. Bạn phải tự ghi lại ngày tháng và giá trị bằng bảng Anh của mỗi giao dịch, loại tài sản, số lượng đơn vị và hồ sơ chi phí gộp. Làm điều đó trên nhiều ví và sàn giao dịch khác nhau thì quả là một công việc tốn nhiều thời gian.
Đây là lý do tại sao một công cụ tính thuế tiền điện tử gần như thiết yếu đối với người dùng tích cực. Các công cụ như Koinly, CoinTracking hoặc Recap kết nối với các sàn giao dịch của bạn, theo dõi tiền điện tử trên các ví, tự động áp dụng các quy tắc chia sẻ lợi nhuận và đưa ra một con số mà bạn có thể điền vào các ô trong mẫu SA108. Chúng có giá tiền, nhưng ít hơn nhiều so với việc mắc sai lầm trong việc chia sẻ lợi nhuận.
Đảm bảo bạn đóng đúng thuế tiền điện tử tại Anh.
Thuế tiền điện tử ở Anh không đột nhiên trở nên khắc nghiệt hơn. Nó chỉ trở nên minh bạch hơn. Mức thuế suất được cố định, mức miễn thuế 3.000 bảng Anh vẫn giữ nguyên, và mẫu SA108 giờ đây có thêm ô ghi tên bạn. Điều thay đổi là từ năm 2026, các sàn giao dịch bắt đầu gửi biên lai cho HMRC. Vì vậy, câu hỏi thực sự không còn là liệu họ có phát hiện ra hay không, mà là liệu tờ khai thuế của bạn đã ghi đúng thông tin khi họ kiểm tra hay chưa. Hãy nộp tờ khai, sử dụng các khoản miễn thuế, giữ lại hồ sơ, và bạn sẽ không bao giờ phải trải qua những khó khăn.
