Thuế tiền điện tử tại Argentina: 2026 Quy định, cải cách, rủi ro
Người Argentina không đổ xô vào tiền điện tử chỉ để cho vui. Họ làm vậy để thoát khỏi đồng peso đã mất khoảng 117,8% giá trị trong năm 2024 , theo số liệu từ cơ quan thống kê quốc gia INDEC. Hiện nay, stablecoin chiếm phần lớn hoạt động tiền điện tử của đất nước, khoảng 61,8% tính đến năm 2024 theo Chainalysis , cao hơn nhiều so với mức trung bình toàn cầu. Chính quy mô đó là lý do tại sao các quy định về thuế tiền điện tử ở Argentina lại quan trọng hơn ở hầu hết các nơi khác, cũng giống như đối với các nước láng giềng đang cân nhắc chế độ thuế tiền điện tử của riêng họ. Trước đây, cơ quan thuế gặp khó khăn trong việc nhận thấy điều đó. Nhưng điều đó đang thay đổi nhanh chóng.
Trong nhiều năm, việc nắm giữ đô la hoặc tiền điện tử là cách người dân Argentina bình thường bảo vệ khoản tiết kiệm của mình, thường là một cách âm thầm và không khai báo. Thói quen không chính thức đó hiện đang xung đột với một chính phủ muốn thu thuế và một cơ quan thuế cuối cùng đã có công cụ để tìm ra nguồn thu đó. Hướng dẫn này đề cập đến ba vấn đề: tiền điện tử hiện đang bị đánh thuế như thế nào ở Argentina, những thay đổi mà chính phủ Milei đã thực hiện với chương trình ân xá tài sản năm 2024, và những rủi ro cần biết trước khi bạn cho rằng các quy định không áp dụng cho mình.
Tiền điện tử có hợp pháp ở Argentina không?
Đúng vậy. Việc sở hữu, mua và sử dụng tiền điện tử là hợp pháp ở Argentina. Tuy nhiên, nó không phải là tiền tệ hợp pháp, vì vậy không cửa hàng nào bắt buộc phải chấp nhận Bitcoin, và đồng peso vẫn là tiền tệ chính thức.
Khung pháp lý được siết chặt vào tháng 3 năm 2024, khi Luật 27.739 đưa các công ty tiền điện tử vào phạm vi chống rửa tiền. Ủy ban Chứng khoán Quốc gia (CNV) hiện đang điều hành một hệ thống đăng ký cho các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử, và ngân hàng trung ương (BCRA) cấm các ngân hàng truyền thống cung cấp dịch vụ tiền điện tử trực tiếp. Vì vậy, tiền điện tử là hợp pháp và được quản lý ở các khâu biên – và ngày càng được nhà nước giám sát chặt chẽ hơn.
Thuế đối với tiền điện tử ở Argentina như thế nào?
Thông tin được lặp đi lặp lại nhiều nhất trên mạng là Argentina đánh thuế tiền điện tử ở mức cố định 15%. Điều đó là sai, và tin vào điều đó có thể khiến bạn phải trả giá. Thực tế là có hai loại thuế riêng biệt: thuế đánh vào lợi nhuận khi bạn bán và thuế hàng năm đối với số tiền bạn nắm giữ. Bảng dưới đây là phiên bản tóm tắt, và phần còn lại của mục này sẽ giải thích chi tiết từng mục.
| Thuế | Nó tác động đến cái gì? | Tỷ lệ |
|---|---|---|
| Thuế thu nhập (Ganancias) | Lợi nhuận khi bạn bán hoặc chi tiêu tiền điện tử | 5% nguồn vốn peso / 15% ngoại tệ |
| Thuế tài sản (Bienes Personales) | Các khoản nắm giữ vượt quá mức tối thiểu hàng năm, được định giá vào ngày 31 tháng 12. | tăng dần, từ khoảng 0,5% |
| Thuế thu nhập doanh nghiệp | Các công ty giao dịch hoặc khai thác tiền điện tử | Khoảng 25% đến 35% |
| VAT (IVA) | Mua/bán tiền điện tử giữa các cá nhân | thường không áp dụng |
Thuế thu nhập: mức thuế suất 5% và 15%
Lợi nhuận từ việc bán tiền điện tử được coi là thuế thu nhập cá nhân theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp (Impuesto a las Ganancias). Mức thuế phụ thuộc vào loại tiền tệ của khoản lợi nhuận. Theo ARCA, cơ quan thuế , các giao dịch thanh toán bằng peso chịu thuế 5%, trong khi lợi nhuận liên quan đến ngoại tệ hoặc tài sản có nguồn gốc nước ngoài chịu thuế 15%. Giá vốn được tính theo phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO), nghĩa là các đồng tiền điện tử cũ nhất bạn mua được coi là những đồng tiền được bán đầu tiên. Đối với doanh nghiệp thì khác, mức thuế suất doanh nghiệp dao động từ 25% đến 35%.
Một ví dụ đơn giản cho thấy tại sao việc phân chia tiền tệ lại quan trọng. Giả sử bạn đã mua 1 ETH cách đây vài năm và bán nó bây giờ với lợi nhuận. Nếu khoản lợi nhuận đó được đo lường và thanh toán bằng peso, bạn phải trả 5% thuế. Nếu giao dịch tương tự được xử lý như một khoản lợi nhuận bằng ngoại tệ, tỷ lệ thuế sẽ tăng gấp ba lần lên 15%. Số tiền lợi nhuận là như nhau; chỉ có cách tính thuế làm thay đổi hóa đơn. Đó cũng là lý do tại sao việc ghi chép sổ sách là không thể thiếu. Nếu không có nhật ký rõ ràng, có ngày tháng về những gì bạn đã trả và những gì bạn đã nhận, bạn không thể chứng minh giá vốn của mình, và phương pháp FIFO không cho phép bạn chọn lọc những đồng tiền bạn đã bán.
Bienes Personales, thuế tài sản
Loại thuế thứ hai sẽ đánh vào bạn ngay cả khi bạn không bao giờ bán. Bienes Personales là thuế hàng năm đánh vào tài sản cá nhân, và tiền điện tử cũng được tính, được định giá theo giá thị trường vào ngày 31 tháng 12. Thuế này chỉ áp dụng đối với tài sản vượt quá mức không chịu thuế, mức này đối với năm tài chính 2025 là khoảng 384,7 triệu peso, tương đương khoảng 300.000 USD tùy thuộc vào tỷ giá hối đoái bạn sử dụng. Dưới mức đó, bạn không phải trả thuế; trên mức đó, tiền điện tử của bạn sẽ được cộng vào phần còn lại của tài sản chịu thuế và bị tính thuế theo lũy tiến bắt đầu từ khoảng nửa phần trăm. Vì giá trị được cố định ở mức giá ngày 31 tháng 12, một năm biến động có thể khiến bạn bị đánh thuế dựa trên mức giá cao trên giấy tờ mà thực tế đã bốc hơi, đó là một trong những lý do tại sao việc xem xét giá cuối năm lại quan trọng đến vậy. Chính phủ của ông Milei cũng đã giới thiệu một chế độ trả trước tùy chọn, REIBP, cho phép người nộp thuế trả trước nhiều năm cùng một lúc và cố định các điều khoản sớm, một thỏa thuận chủ yếu nhắm vào những người nắm giữ số lượng lớn muốn có sự chắc chắn.
Những sự kiện nào được coi là sự kiện chịu thuế?
Việc bán tài sản kỹ thuật số để lấy peso hoặc đô la là trường hợp rõ ràng nhất. Tương tự, việc chi tiêu tiền điện tử cho hàng hóa hoặc dịch vụ cũng được pháp luật coi là giao dịch thanh lý. Kiếm được tiền điện tử thông qua việc đặt cọc hoặc khai thác sẽ bị đánh thuế như thu nhập vào thời điểm bạn nhận được, được định giá theo giá của ngày hôm đó. Các giao dịch hoán đổi tiền điện tử nằm trong vùng xám: ARCA chưa ban hành phán quyết rõ ràng, và trên thực tế, hầu hết các kế toán viên đều coi giao dịch hoán đổi là một giao dịch thanh lý chịu thuế để đảm bảo an toàn.
Các cải cách của Milei và chương trình blancheo năm 2024
Javier Milei công khai ủng hộ tiền điện tử, và nhiều bài báo cho rằng điều đó có nghĩa là giảm thuế đối với tiền điện tử. Nhưng không phải vậy. Thay đổi cụ thể là một chính sách ân xá, chứ không phải giảm thuế, và tiền điện tử chỉ đơn giản là được hưởng lợi từ chính sách này.
Blancheo là gì?
"Blanqueo" là một chương trình hợp thức hóa tài sản: một cơ hội để khai báo hợp pháp tiền và tài sản mà bạn đã giấu kín, với mức phạt giảm thay vì phải chịu mức phạt đầy đủ. Phiên bản năm 2024, theo Luật 27.743, cho phép người dân khai báo lên đến 100.000 USD mà không bị phạt, sau đó sẽ bị tính phí theo bậc thang tùy thuộc vào thời điểm họ khai báo.
| Sân khấu | Cửa sổ hạn chót | Mức phạt đối với các khoản nợ trên 100.000 USD |
|---|---|---|
| Giai đoạn 1 | đến cuối năm 2024 | 5% |
| Giai đoạn 2 | những tháng sau | 10% |
| Giai đoạn 3 | đến đầu năm 2025 | 15% |
Nhìn chung, chương trình đã có hiệu quả. Đến tháng 12 năm 2024, người dân Argentina đã hợp pháp hóa hơn 32 tỷ USD tài sản , phần lớn là tiền mặt được giữ bên ngoài hệ thống ngân hàng. Tỷ lệ tiền điện tử được khai báo tương đối nhỏ so với con số này. Khoảng cách đó rất đáng chú ý. Ở một quốc gia nơi hàng triệu người nắm giữ tiền điện tử, hầu như không có khoản tiền nào được khai báo trong đợt ân xá, điều này cho thấy hầu hết người nắm giữ hoặc có số dư đủ nhỏ để bỏ qua lời đề nghị, hoặc đã khai báo, hoặc đơn giản là chọn cách giữ kín danh tính. Tiền điện tử được khai báo có thể được đưa vào mà không cần chứng minh nguồn gốc, một điều khoản hào phóng mà sẽ không sớm xuất hiện trở lại. Cơ hội đó hiện đã khép lại, vì vậy bất kỳ ai vẫn đang nắm giữ tiền điện tử chưa khai báo không còn con đường dễ dàng để hợp pháp hóa nữa.
AFIP đổi tên thành ARCA
Nếu bạn đọc các hướng dẫn cũ hơn, tất cả đều đề cập đến AFIP. Tên đó đã không còn nữa. Theo Nghị định 953/2024, vào tháng 10 năm 2024 , chính phủ đã giải thể AFIP và thay thế bằng ARCA, tức Cơ quan Thu hồi và Kiểm soát Hải quan. Quyền hạn vẫn như cũ; chỉ có tiêu đề thư thay đổi. Khi một hướng dẫn nói "báo cáo cho AFIP", hãy hiểu là ARCA.
Thuế tiền điện tử suýt nữa đã được áp dụng
Gói cải cách lớn đầu tiên của Milei, dự luật tổng hợp, ban đầu đề xuất đánh thuế vào các khoản nắm giữ tiền điện tử không khai báo như một phần của kế hoạch ân xá. Sau khi vấp phải sự phản đối, các điều khoản dành riêng cho tiền điện tử đã được nới lỏng, và chính phủ đã quyết định cho phép người dân khai báo tiền điện tử thông qua luật chung. Kết quả cuối cùng: không có hình phạt đặc biệt nào đối với tiền điện tử, nhưng cũng không có miễn trừ đặc biệt nào. Bạn khai báo, và các quy tắc thông thường sẽ được áp dụng.
Báo cáo giao dịch tiền điện tử cho ARCA: những việc bạn cần làm
Đây là điểm khiến nhiều người bất ngờ. Đối với năm tài chính 2024, ARCA bắt đầu yêu cầu người nộp thuế phải công khai khóa công khai ví của họ trong tờ khai Bienes Personales, điều này có nghĩa là cơ quan này có thể đối chiếu số tiền đã khai báo với hoạt động trên chuỗi khối. Sau khi có được địa chỉ, tính chất công khai của chuỗi khối sẽ tự động thực hiện phần việc còn lại.
Hạn nộp tờ khai thuế thu nhập hàng năm thường vào khoảng tháng Sáu, với ngày cụ thể được ARCA quy định mỗi năm. Thêm vào đó, các sàn giao dịch phải báo cáo những người dùng có giao dịch hàng tháng vượt quá khoảng sáu lần mức lương tối thiểu, một ngưỡng thường dao động quanh mức 1.350 USD. Vì vậy, ngay cả khi bạn không bao giờ tự mình khai báo, sàn giao dịch địa phương của bạn cũng đang cung cấp hồ sơ về các giao dịch lớn của bạn. Kết quả thực tế rất đơn giản: nếu bạn sử dụng một nền tảng đã đăng ký tại Argentina, hoạt động của bạn đã được báo cáo, và cách rẻ nhất để tránh rắc rối là khai báo trước khi ARCA yêu cầu. Việc tự ghi chép nhật ký mua, bán và chuyển khoản theo thứ tự ngày tháng sẽ biến mùa khai báo thuế từ một nỗi lo lắng thành một buổi chiều dễ dàng.
Tuân thủ quy định về mã hóa và sổ đăng ký PSAV
Phía cung cấp có bộ quy tắc riêng. Dựa trên Luật 27.739, CNV đã tạo ra một sổ đăng ký các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo (PSAV) và siết chặt hơn nữa bằng Nghị quyết 1058 vào năm 2025. Các nhà cung cấp đã đăng ký phải thực hiện kiểm tra nhận dạng khách hàng (KYC), giám sát giao dịch và nộp báo cáo hoạt động đáng ngờ cho đơn vị tình báo tài chính, UIF. Thời hạn đăng ký được triển khai trong suốt năm 2025 theo từng loại nhà cung cấp. Nhìn xa hơn, Argentina đang chuẩn bị cho Khung báo cáo tài sản tiền điện tử của OECD, với việc thu thập dữ liệu dự kiến từ 2026 và chia sẻ xuyên biên giới sau đó. Nói một cách đơn giản, quy trình báo cáo từ các sàn giao dịch đến ARCA, và cuối cùng là đến các cơ quan thuế nước ngoài, đang được xây dựng ngay bây giờ.
Vụ bê bối $LIBRA và rủi ro thuế tiền điện tử
Có hai rủi ro rất khác nhau đối với người nắm giữ tiền điện tử ở Argentina. Một là cơ quan thuế. Hai là sự thổi phồng giá trị. Cả hai đều có thể khiến ví của bạn trắng tay.
Hình phạt đối với việc không khai báo
Việc không khai báo tiền điện tử được xử lý như bất kỳ hành vi trốn thuế nào khác, với mức phạt có thể dao động từ khoảng 10% đến 40% số tiền nợ, cộng thêm lãi suất, và còn nặng hơn trong các trường hợp nghiêm trọng hoặc tái phạm. Quan niệm cũ cho rằng tiền điện tử là vô hình không còn đúng nữa. Với việc công khai ví, báo cáo sàn giao dịch và CARF sắp được triển khai, ARCA đang dần thu hẹp khoảng cách giữa những gì bạn nắm giữ và những gì họ có thể thấy. Các cơ quan hiện cũng chia sẻ dữ liệu: cơ quan thuế, cơ quan quản lý chứng khoán và đơn vị tình báo tài chính không còn hoạt động riêng lẻ nữa. Khai báo hầu như luôn rẻ hơn so với việc bị phát hiện, đặc biệt là khi lãi suất và tiền phạt cộng dồn trên số dư chưa khai báo mà ARCA có thể xác định chính xác từ blockchain.
Cú sốc LIBRA
Rủi ro khác là tin tưởng vào tín hiệu sai lầm. Vào ngày 14 tháng 2 năm 2025, Milei đã quảng bá một loại tiền điện tử meme có tên $LIBRA trên mạng xã hội, coi nó như một cách để tài trợ cho các doanh nghiệp nhỏ. Giá trị của token tăng vọt, sau đó sụp đổ chỉ trong vài giờ, và khoảng 99 triệu USD đã bị rút ra trước khi một thẩm phán người Argentina mở cuộc điều tra. Bài học cho những người nắm giữ thông thường rất rõ ràng - một tổng thống thân thiện với tiền điện tử không phải là một tấm lưới an toàn, và một token được ban phước từ trên cao không phải là một món quà miễn thuế. Hãy coi các token được thổi phồng là đầu cơ, và giữ hồ sơ thuế của bạn giống như đối với bất kỳ tài sản nào khác.
Thuế tiền điện tử ở Argentina so với khu vực Mỹ Latinh
So với các nước láng giềng, tỷ lệ thuế chính thức của Argentina thấp hơn, nhưng phạm vi báo cáo thuế rộng hơn và nước này vẫn áp dụng thuế tài sản mà nhiều quốc gia khác không có.
| Quốc gia | Thuế đối với lợi nhuận từ tiền điện tử | Thuế tài sản hàng năm đối với tiền điện tử? |
|---|---|---|
| Argentina | 5% (peso) / 15% (ngoại tệ) | Có, Bienes Personales phía trên sàn nhà |
| Brazil | Mức phí cố định 15% vượt quá mức miễn trừ hàng tháng. | KHÔNG |
| Hầu hết khu vực | Tùy thuộc vào từng trường hợp; nhiều nơi vẫn đang soạn thảo quy tắc. | Hiếm |
Điều cần rút ra không phải là Argentina rẻ hay đắt một cách riêng lẻ. Mà là quốc gia này kết hợp mức thuế suất khiêm tốn với thuế tài sản và việc siết chặt nhanh chóng các quy định báo cáo, vì vậy chi phí để phớt lờ các quy tắc đang tăng lên ngay cả khi mức thuế suất không thay đổi. Một nhà giao dịch chuyển đến Argentina với kỳ vọng tìm kiếm thiên đường thuế có thể sẽ ngạc nhiên với thuế tài sản; một nhà giao dịch cho rằng mức thuế suất tương đương với mức 15% cố định của Brazil sẽ phải trả quá nhiều thuế đối với lợi nhuận tính bằng peso. Chi tiết mới là toàn bộ câu chuyện ở đây, và đó chính là lý do tại sao huyền thoại về mức thuế suất cố định 15% lại gây ra nhiều thiệt hại đến vậy.
Thuế tiền điện tử ở Argentina: Tóm lại
Theo tiêu chuẩn toàn cầu, thuế tiền điện tử ở Argentina đối với lợi nhuận khá nhẹ nhàng, và chương trình ân xá năm 2024 đã tạo điều kiện thuận lợi cho người dân tham gia vào hệ thống. Nhưng kỷ nguyên tiền điện tử không bị ARCA (Cơ quan Thuế và Hải quan Argentina) thu hồi đang kết thúc. Cách làm thông minh không hào nhoáng: khai báo số tiền điện tử nắm giữ, ghi chép giao dịch theo nguyên tắc nhập trước xuất trước (FIFO), định giá số tiền điện tử của bạn vào cuối năm để nộp thuế thu nhập cá nhân (Bienes Personales), và coi bất kỳ token nào mà chính trị gia ưa thích là hoạt động đầu cơ chứ không phải là chính sách. Khi khung báo cáo của OECD được kích hoạt, dữ liệu sẽ được thu thập đầy đủ. Câu hỏi thực sự là liệu hàng triệu người dùng tiền điện tử ở Argentina đã sẵn sàng cho điều đó hay chưa.
