Tassazione delle criptovalute in Argentina: regole, riforme e rischi.
Gli argentini non si sono lanciati nel mondo delle criptovalute per divertimento. Lo hanno fatto per sfuggire a un peso che ha perso circa il 117,8% del suo valore nel 2024 , secondo l'Istituto nazionale di statistica (INDEC). Le stablecoin costituiscono ora la maggior parte delle attività legate alle criptovalute nel paese, circa il 61,8% del totale nel 2024, secondo Chainalysis , una percentuale ben superiore alla media globale. Questa portata è esattamente il motivo per cui le normative fiscali argentine sulle criptovalute sono più importanti qui che nella maggior parte degli altri paesi, così come lo sono per i paesi vicini che stanno valutando i propri regimi fiscali in materia di criptovalute . In passato, l'autorità fiscale faticava a intercettare queste attività. La situazione sta cambiando rapidamente.
Per anni, detenere dollari o criptovalute è stato il modo in cui i comuni argentini proteggevano i propri risparmi, spesso in modo discreto e non dichiarato. Questa abitudine informale si sta ora scontrando con un governo che vuole riscuotere le entrate e con un'agenzia delle entrate che finalmente dispone degli strumenti per farlo. Questa guida affronta tre aspetti: come vengono effettivamente tassate le criptovalute in Argentina oggi, cosa ha cambiato il governo Milei con l'amnistia fiscale del 2024 e i rischi da tenere presenti prima di dare per scontato che le regole non si applichino al proprio caso.
Le criptovalute sono legali in Argentina nel 2026?
Sì. Possedere, acquistare e utilizzare criptovalute è legale in Argentina. Ciò che non è, tuttavia, la moneta a corso legale, quindi nessun negozio è obbligato ad accettare Bitcoin e il peso rimane la valuta ufficiale.
Il quadro normativo si è inasprito nel marzo 2024, quando la Legge 27.739 ha incluso le società di criptovalute nel perimetro antiriciclaggio. La Commissione nazionale per i titoli, nota come CNV, gestisce ora un registro per i fornitori di servizi di criptovalute e la banca centrale (BCRA) vieta alle banche tradizionali di offrire direttamente criptovalute. Pertanto, le criptovalute sono legali e regolamentate ai margini del settore, e sempre più visibili allo Stato.
Come vengono tassate le criptovalute in Argentina
L'affermazione più diffusa online è che l'Argentina tassi le criptovalute con un'aliquota fissa del 15%. Questo è falso e crederci può costare caro. La realtà è che si tratta di due imposte distinte: una tassa sui guadagni derivanti dalla vendita e una tassa annuale sul capitale detenuto. La tabella seguente è una sintesi, mentre il resto di questa sezione spiega ogni voce.
| Tassare | Cosa colpisce | Valutare |
|---|---|---|
| Imposta sul reddito (Ganancias) | Guadagni quando vendi o spendi criptovalute | 5% di provenienza in pesos / 15% in valuta estera |
| Imposta sul patrimonio (Bienes Personales) | Detenzioni superiori al limite minimo annuale, valutate al 31 dicembre | progressivo, a partire da circa lo 0,5% |
| Imposta sul reddito d'impresa | Aziende che commerciano o estraggono criptovalute | ~25% al 35% |
| IVA | Compravendita di criptovalute tra privati | generalmente non applicato |
Imposta sul reddito: le aliquote del 5% e del 15%
I profitti derivanti dalla vendita di criptovalute sono tassati come plusvalenze ai sensi dell'imposta sul reddito, Impuesto a las Ganancias. L'aliquota dipende dalla valuta in cui è stato realizzato il guadagno. Secondo l' ARCA, l'autorità fiscale , le cessioni effettuate in pesos sono tassate al 5%, mentre i guadagni legati a valuta estera o ad attività di provenienza estera sono tassati al 15%. Il costo di acquisto segue il metodo FIFO (primo entrato, primo uscito), quindi le criptovalute acquistate più di recente sono considerate le prime vendute. Per le imprese la situazione è diversa e l'aliquota applicata è compresa tra il 25% e il 35%.
Un semplice esempio illustra perché la distinzione tra le valute è importante. Supponiamo di aver acquistato 1 ETH anni fa e di venderlo ora realizzando un profitto. Se tale profitto viene calcolato e liquidato in pesos, l'imposta dovuta è del 5%. Se la stessa transazione viene trattata come un guadagno in valuta estera, l'aliquota triplica, arrivando al 15%. L'importo del profitto è identico; cambia solo il modo in cui viene calcolata l'imposta. Questo è anche il motivo per cui la tenuta della contabilità è fondamentale. Senza un registro chiaro e datato di ciò che si è pagato e di ciò che si è ricevuto, non è possibile dimostrare il costo di acquisto effettivo, e il metodo FIFO non lascia spazio a scelte arbitrarie in merito alle criptovalute vendute.
Bienes Personales, l'imposta patrimoniale
La seconda imposta ti colpisce anche se non vendi mai. La Bienes Personales è una tassa annuale sui beni personali, comprese le criptovalute, valutati al prezzo di mercato del 31 dicembre. Si applica solo al di sopra di una soglia di esenzione fiscale, che per l'anno fiscale 2025 si attestava intorno ai 384,7 milioni di pesos, ovvero circa 300.000 dollari a seconda del tasso di cambio utilizzato. Al di sotto di tale soglia non si paga nulla; al di sopra, le criptovalute vengono aggiunte al resto del patrimonio imponibile e tassate con un'aliquota progressiva che parte da circa lo 0,5%. Poiché il valore è ancorato al prezzo del 31 dicembre, un anno volatile può comportare la tassazione su un valore potenziale che nel frattempo è svanito, ed è questo uno dei motivi per cui il valore di fine anno è così importante. Il governo di Milei ha anche introdotto un regime di pagamento anticipato facoltativo, il REIBP, che consente ai contribuenti di pagare in anticipo diversi anni e di bloccare le condizioni in anticipo, un'offerta rivolta principalmente ai maggiori detentori che desiderano maggiore certezza.
Cosa si considera un evento imponibile?
La vendita di asset digitali in cambio di pesos o dollari è il fattore scatenante più ovvio. Lo stesso vale per la spesa in criptovalute per beni o servizi, che la legge considera una cessione. Il guadagno di criptovalute tramite staking o mining è tassato come reddito nel momento in cui viene percepito, al prezzo di quel giorno. Gli swap di criptovalute si trovano in una zona grigia: l'ARCA non ha pubblicato una sentenza esplicita e, in pratica, la maggior parte dei commercialisti, per sicurezza, considera uno swap come una cessione tassabile.
Le riforme di Milei e il progetto del 2024
Javier Milei è un convinto sostenitore delle criptovalute, e molti articoli di stampa hanno dato per scontato che ciò significasse una riduzione delle tasse sulle criptovalute. Non è così. Il cambiamento concreto è stato un'amnistia, non un taglio delle tasse, e le criptovalute sono state semplicemente ammesse a seguito di tale provvedimento.
Che cos'era il blanqueo?
Il "blancheo" è un programma di regolarizzazione patrimoniale: un'opportunità per dichiarare legalmente denaro e proprietà tenuti nascosti, pagando una sanzione ridotta anziché quella completa. La versione del 2024, ai sensi della Legge 27.743, consentiva di dichiarare fino a 100.000 dollari senza alcuna sanzione, applicando poi una tariffa progressiva a seconda del momento in cui la dichiarazione veniva effettuata.
| Palcoscenico | Finestra di scadenza | Penale superiore a 100.000 USD |
|---|---|---|
| Fase 1 | fino alla fine del 2024 | 5% |
| Fase 2 | mesi successivi | 10% |
| Fase 3 | fino all'inizio del 2025 | 15% |
Ha funzionato, in linea di massima. Entro dicembre 2024, gli argentini avevano regolarizzato oltre 32 miliardi di dollari in attività , la maggior parte delle quali in contanti detenuti al di fuori del sistema bancario. La quota di criptovalute dichiarate era minima in confronto. Questa differenza è significativa. In un paese dove milioni di persone possiedono criptovalute, quasi nessuna è emersa durante l'amnistia, il che suggerisce che la maggior parte dei detentori avesse saldi sufficientemente bassi da poter ignorare l'offerta, le avesse già dichiarate o semplicemente avesse scelto di rimanere nell'ombra. Le criptovalute che sono state dichiarate potevano essere introdotte senza doverne dimostrare la provenienza, una condizione generosa che non si ripresenterà presto. Questa opportunità è ora chiusa, quindi chiunque detenga ancora criptovalute non dichiarate non ha più questa scorciatoia a basso costo per entrare nel paese.
AFIP diventa ARCA
Se consultate le guide più vecchie, noterete che menzionano tutte l'AFIP. Quel nome non esiste più. Con il Decreto 953/2024, nell'ottobre del 2024 , il governo ha sciolto l'AFIP e l'ha sostituita con l'ARCA, l'Agenzia di Recupero e Controllo Aduanero. I poteri sono gli stessi; è cambiata solo la carta intestata. Quando una guida dice "segnala all'AFIP", intendete l'ARCA.
La tassa sulle criptovalute che è quasi entrata in vigore
Il primo grande pacchetto di riforme di Milei, il disegno di legge omnibus, prevedeva inizialmente la tassazione delle criptovalute non dichiarate come parte del piano di amnistia. Dopo le proteste, le disposizioni specifiche sulle criptovalute sono state attenuate e il governo ha optato per consentire ai cittadini di dichiarare le criptovalute attraverso la legge generale. Il risultato finale: nessuna sanzione specifica per le criptovalute, ma nemmeno alcuna esenzione specifica. Le si dichiara e si applicano le normali regole.
Segnalazione di attività legate alle criptovalute ad ARCA: cosa bisogna fare
È qui che molti vengono colti di sorpresa. Per l'anno fiscale 2024, l'ARCA ha iniziato a richiedere ai contribuenti di divulgare le chiavi pubbliche del proprio portafoglio nella dichiarazione dei beni personali, il che significa che l'agenzia può confrontare i beni dichiarati con l'attività sulla blockchain. Una volta che si dispone di un indirizzo, la natura pubblica della blockchain fa il resto del lavoro.
La dichiarazione dei redditi annuale è generalmente prevista per giugno, con le date esatte stabilite ogni anno dall'ARCA (Agenzia delle Entrate argentina). Inoltre, le piattaforme di scambio sono tenute a segnalare gli utenti le cui transazioni mensili superano circa sei volte il salario minimo, una soglia che si aggira intorno ai 1.350 dollari. Quindi, anche se non presentate mai una dichiarazione, la vostra piattaforma di scambio locale registra comunque le vostre operazioni più consistenti. In pratica, il concetto è semplice: se utilizzate una piattaforma argentina registrata, la vostra attività viene già segnalata e il modo più economico per evitare problemi è dichiararla prima che l'ARCA ve lo chieda. Tenere un registro personale di acquisti, vendite e trasferimenti, in ordine cronologico, è ciò che trasforma la stagione delle dichiarazioni dei redditi da un momento di panico a una semplice passeggiata.
Conformità alle normative sulle criptovalute e registro PSAV
Il lato dell'offerta ha un proprio regolamento. Basandosi sulla Legge 27.739, la CNV ha creato un registro dei fornitori di servizi di asset virtuali (PSAV) e lo ha reso più rigoroso con la Risoluzione 1058 del 2025. I fornitori registrati devono effettuare verifiche "conosci il tuo cliente", monitorare le transazioni e presentare segnalazioni di attività sospette all'unità di intelligence finanziaria, l'UIF. Le scadenze per la registrazione sono state scaglionate nel corso del 2025 a seconda della tipologia di fornitore. Guardando al futuro, l'Argentina si sta preparando per il Crypto-Asset Reporting Framework dell'OCSE, con la raccolta dei dati prevista a partire dal 1° gennaio e la successiva condivisione transfrontaliera. In parole semplici, il flusso di segnalazione dagli exchange all'ARCA e, infine, alle autorità fiscali estere, è in fase di realizzazione.
Lo scandalo $LIBRA e i rischi fiscali legati alle criptovalute
Per chi possiede criptovalute in Argentina, esistono due rischi ben distinti. Il primo è rappresentato dal fisco. Il secondo è l'eccessivo clamore mediatico. Entrambi possono svuotare il portafoglio.
Sanzioni per la mancata dichiarazione
La mancata dichiarazione di criptovalute è trattata come qualsiasi altra evasione fiscale, con sanzioni che possono variare dal 10% al 40% circa dell'importo dovuto, più interessi, e persino peggiori nei casi gravi o recidivi. Il vecchio presupposto che le criptovalute fossero invisibili non è più valido. Con la divulgazione dei wallet, la segnalazione agli exchange e il CARF all'orizzonte, l'ARCA sta progressivamente riducendo il divario tra ciò che si possiede e ciò che le autorità possono monitorare. Anche le agenzie ora condividono i dati: l'autorità fiscale, l'autorità di vigilanza sui titoli e l'unità di intelligence finanziaria non lavorano più in compartimenti stagni. Dichiarare è quasi sempre più conveniente che essere scoperti, soprattutto considerando che interessi e sanzioni si accumulano su un saldo non dichiarato che l'ARCA può datare con precisione tramite la blockchain.
Lo shock della Bilancia
L'altro rischio è quello di fidarsi del segnale sbagliato. Il 14 febbraio 2025, Milei ha promosso sui social media una memecoin chiamata $LIBRA, presentandola come un modo per finanziare le piccole imprese. Il token ha avuto un'impennata, per poi crollare nel giro di poche ore, e circa 99 milioni di dollari sono stati ritirati prima che un giudice argentino aprisse un'indagine. La lezione per i normali detentori è chiara: un presidente favorevole alle criptovalute non è una rete di sicurezza e un token benedetto dall'alto non è un regalo esentasse. Trattate i token di tendenza come speculazioni e tenete la vostra documentazione fiscale come fareste per qualsiasi altro bene.
Tassazione delle criptovalute in Argentina rispetto all'America Latina
Rispetto ai paesi vicini, i tassi di aliquota fiscale dell'Argentina sono bassi, ma la sua rete di segnalazione è più ampia e continua ad applicare un'imposta patrimoniale che molti altri paesi non prevedono.
| Paese | tassa sui guadagni derivanti dalle criptovalute | Tassa patrimoniale annuale sulle criptovalute? |
|---|---|---|
| Argentina | 5% (peso) / 15% (valuta estera) | Sì, Bienes Personales sopra il pavimento |
| Brasile | 15% fisso al di sopra di un'esenzione mensile | NO |
| La maggior parte della regione | Varia notevolmente; molti stanno ancora elaborando le regole. | Raro |
Il punto fondamentale non è che l'Argentina sia economica o costosa di per sé. Il punto è che il Paese combina aliquote di guadagno modeste con un'imposta patrimoniale e un inasprimento rapido degli obblighi di dichiarazione, quindi il costo di ignorare le regole sta aumentando anche se le aliquote rimangono invariate. Un trader che si trasferisce in Argentina aspettandosi un paradiso fiscale potrebbe rimanere sorpreso dall'imposta patrimoniale; un trader che presume che le aliquote siano pari al 15% fisso del Brasile pagherà più del dovuto sui guadagni in pesos. Sono i dettagli a fare la differenza, ed è proprio per questo che il mito dell'aliquota fissa del 15% è così dannoso.
Tassazione delle criptovalute in Argentina: il punto cruciale
Rispetto agli standard globali, le aliquote fiscali argentine sulle criptovalute sono contenute e l'amnistia del 2024 ha offerto a molti un modo semplice per entrare nel sistema. Ma l'era dell'invisibilità delle criptovalute all'ARCA sta per finire. La scelta più saggia è semplice: dichiarare le proprie partecipazioni, tenere traccia di ogni transazione secondo il principio FIFO (First-In, First-Out), valutare il proprio portafoglio a fine anno per i Bienes Personales e considerare il token preferito da qualsiasi politico come una speculazione piuttosto che come una politica. Quando il sistema di reporting dell'OCSE entrerà in funzione, i dati saranno già disponibili. La vera domanda è se i milioni di utenti di criptovalute in Argentina saranno pronti.
