阿根廷加密货币税：2026 规则、改革、风险
阿根廷人涌入加密货币市场并非出于娱乐。他们这样做是为了逃避比索贬值——根据国家统计局INDEC的数据，比索在2024年贬值了约117.8% 。稳定币目前占据了该国加密货币交易的大部分份额，根据Chainalysis的数据，到2024年，稳定币约占比达61.8% ，远高于全球平均水平。正是由于如此庞大的规模，阿根廷的加密货币税收规则才比大多数地方都更加重要，就像邻国在权衡各自的加密货币税收制度时一样。过去，税务机关很难发现任何加密货币交易。但这种情况正在迅速改变。
多年来，持有美元或加密货币一直是普通阿根廷人保护储蓄的方式，他们通常悄悄地进行，不记账。如今，这种非正式的习惯与渴望增加税收的政府以及终于拥有有效手段追查这些税款的税务机构发生了冲突。本指南涵盖三个方面：阿根廷目前对加密货币的实际征税方式、米莱政府在2024年资产特赦计划中做出的改变，以及在认为这些规则不适用于自己之前需要了解的风险。
在阿根廷，加密货币合法吗？
是的。在阿根廷，拥有、购买和使用加密货币都是合法的。但加密货币并非法定货币，因此任何商店都没有义务接受比特币，比索仍然是官方货币。
2024年3月，第27.739号法律将加密货币公司纳入反洗钱监管范围，进一步收紧了相关框架。国家证券委员会（CNV）目前负责运营加密货币服务提供商注册系统，而中央银行（BCRA）则禁止普通银行直接提供加密货币服务。因此，加密货币在法律上处于合法且受到监管的边缘状态，并且越来越受到国家的关注。
阿根廷如何对加密货币征税
网上流传最广的说法是阿根廷对加密货币征收15%的统一税率。这是错误的，相信这种说法可能会让你损失惨重。实际情况是，阿根廷对加密货币征收两种不同的税：一种是出售时对收益征收的税，另一种是每年对持有的加密货币征收的税。下表是简要说明，本节其余部分将逐条解释。
| 税 | 它击中了什么 | 速度 |
|---|---|---|
| 所得税（Ganancias） | 出售或使用加密货币时的收益 | 5% 比索来源 / 15% 外币 |
| 财富税（Bienes Personales） | 持仓高于年度最低价，截至12月31日 | 渐进式，从约0.5% |
| 营业所得税 | 交易或挖矿加密货币的公司 | 约25%至35% |
| 增值税（IVA） | 个人之间买卖加密货币 | 一般不适用 |
所得税：5% 和 15% 的税率
出售加密货币所得利润需缴纳所得税（Impuesto a las Ganancias），属于资本利得税。税率取决于收益的币种。根据税务机关ARCA的规定，以比索结算的收益税率为5%，而以外币或境外资产计价的收益税率为15%。成本基础采用先进先出法（FIFO），即最早购买的加密货币将被视为最早售出的加密货币。企业的情况则有所不同，其企业税率约为25%至35%。
一个简单的例子就能说明货币分割的重要性。假设你几年前买了 1 个 ETH，现在卖掉获利。如果这笔收益以比索结算，你需要支付 5% 的税款。如果这笔交易被视为外币收益，税率则翻三倍，达到 15%。利润总额不变，只是结算方式不同。这也是为什么记录保存在这里至关重要。如果没有清晰、注明日期的收支记录，你就无法证明你的成本基础，而先进先出原则（FIFO）也不允许你随意挑选卖出的币种。
Bienes Personales，财富税
即使您从未出售，第二项税收也会对您产生影响。个人资产税（Bienes Personales）是对个人资产（包括加密货币）征收的年度税，按12月31日的市场价格计算。该税仅适用于超过免税额度的部分，2025财年的免税额度约为3.847亿比索，约合30万美元（具体金额取决于您使用的汇率）。低于该免税额度的部分无需缴税；高于该免税额度的部分，您的加密货币将计入您的应税资产，并按累进税率征税，税率从接近0.5%起。由于其价值锁定在12月31日的价格，因此在市场波动较大的年份，您可能会因账面高点而缴税，而此时加密货币的价值可能已经蒸发殆尽。这也是为什么年末的估值如此重要的原因之一。米莱政府还推出了一项可选的预缴税款计划——REIBP，允许纳税人一次性预付数年的税款并提前锁定条款。这项计划主要面向希望获得确定性的大额持有者。
哪些事件属于应税事件
将数字资产兑换成比索或美元显然是触发征税的因素。用加密货币购买商品或服务也是如此，法律将其视为处置行为。通过质押或挖矿获得的加密货币，会在收到时按当日价格作为收入征税。加密货币之间的互换则处于灰色地带：ARCA（澳大利亚加密货币协会）尚未发布明确的规定，而且为了保险起见，大多数会计师在实践中都将互换视为应税处置行为。
米莱的改革和2024年白票
哈维尔·米莱 (Javier Milei) 公开支持加密货币，许多报道都认为这意味着加密货币税收会降低。但事实并非如此。实际的变化是特赦，而非减税，加密货币只是被允许搭上这趟顺风车而已。
布兰克奥是什么
“资产申报”（blanqueo）是一项资产合法化计划：它提供了一个窗口，让人们可以合法申报之前隐瞒的资金和财产，从而支付较低的罚款，而不是面临全额罚款。根据2024年颁布的第27.743号法律，该计划允许人们申报高达10万美元的资产而无需支付任何罚款，超过10万美元的部分则根据申报时间的早晚收取不同级别的罚款。
| 阶段 | 截止日期窗口 | 超过 10 万美元的罚款率 |
|---|---|---|
| 第一阶段 | 到2024年底 | 5% |
| 第二阶段 | 接下来的几个月 | 10% |
| 第三阶段 | 到2025年初 | 15% |
总体而言，这项措施奏效了。到2024年12月，阿根廷人已将超过320亿美元的资产合法化，其中大部分是银行体系之外的现金。相比之下，申报的加密货币占比微乎其微。这种差距颇具深意。在一个数百万人持有加密货币的国家，几乎没有加密货币出现在此次特赦名单中，这表明大多数持有者要么余额太少以至于忽略了这项提议，要么已经申报，要么只是选择低调行事。已申报的加密货币无需证明其来源即可导入，这是一个非常宽松的条件，但短期内不会再有。现在，这个机会之窗已经关闭，任何仍然持有未申报加密货币的人都无法再通过这条捷径进入金融体系。
AFIP更名为ARCA
如果您阅读过较早的指南，它们都会提到AFIP。但这个名称已经不存在了。根据2024年10月颁布的第953/2024号法令，政府解散了AFIP，并以ARCA（海关监管与控制机构）取而代之。权力范围不变，只是信笺抬头变了。指南中提到的“向AFIP报告”实际上是指向ARCA报告。
差点发生的加密货币税
米莱提出的首个大型改革方案——综合法案——最初设想将对未申报的加密货币持有量征税，作为特赦计划的一部分。在遭到反对后，针对加密货币的具体条款被弱化，政府最终决定允许民众通过一般申报程序（blanqueo）申报加密货币。最终结果是：既没有针对加密货币的特殊处罚，也没有特殊的豁免。只要申报，就适用正常的税务规则。
向ARCA报告加密货币：您必须做什么
很多人在这里都措手不及。从2024财年开始，ARCA要求纳税人在个人资产申报表中披露其钱包公钥，这意味着税务机关可以将申报的资产与链上活动进行比对。一旦获得地址，区块链的公开性就会自动完成剩余的工作。
年度所得税申报通常在六月左右截止，具体日期由阿根廷税务局 (ARCA) 每年设定。此外，交易所必须上报月交易额超过最低工资六倍左右的用户，这一门槛一直徘徊在 1350 美元左右。因此，即使您自己从未申报过任何信息，您所在地区的交易所也会将您的大额交易记录上报。实际情况很简单：如果您使用注册的阿根廷交易平台，您的交易活动实际上已被上报。避免麻烦的最经济方法是在 ARCA 要求之前进行申报。按日期顺序记录您的买卖和转账交易，就能让报税季从恐慌变成轻松的下午。
加密合规性和 PSAV 注册表
供应方有其自身的规则。根据第27.739号法律，阿根廷虚拟资产委员会（CNV）建立了虚拟资产服务提供商（西班牙语简称PSAV）注册系统，并于2025年通过第1058号决议对其进行了强化。注册服务提供商必须进行客户尽职调查（KYC）、监控交易，并向金融情报机构（UIF）提交可疑活动报告。注册截止日期已于2025年按提供商类型分阶段实施。展望未来，阿根廷正在为经合组织（OECD）的加密资产报告框架做准备，预计将从2026开始收集数据，并随后实现跨境共享。简而言之，从交易所到ARCA，最终到外国税务机关的报告渠道正在建设中。
Libra丑闻和加密货币税收风险
对于阿根廷加密货币持有者来说，存在两种截然不同的风险。一是税务机关，二是市场炒作。两者都可能让你的钱包空空如也。
未申报的处罚
未申报加密货币将被视为与其他逃税行为一样，面临相当于欠款金额10%至40%的罚款，外加利息，严重或屡犯者罚款金额更高。过去认为加密货币是隐形的这种想法已经不再成立。随着钱包披露、交易所报告以及CARF的即将出台，ARCA正在逐步缩小用户持有加密货币与其所掌握信息之间的差距。各机构现在也开始共享数据：税务机关、证券监管机构和金融情报机构不再各自为政。申报几乎总是比被发现更划算，尤其是在ARCA能够根据区块链精确追溯未申报余额的情况下，利息和罚款会不断累积。
天秤座冲击
另一个风险是轻信错误的信号。2025年2月14日，Milei在社交媒体上推广了一种名为$LIBRA的“模因币”，并将其包装成一种为小型企业提供资金的途径。该代币价格在数小时内飙升，随后暴跌，在阿根廷法官展开调查之前，约9900万美元被撤出。这对普通持有者来说是一个直白的教训——一位对加密货币友好的总统并不能提供安全保障，而某种“神赐”的代币也并非免税礼物。请将炒作代币视为投机行为，并像对待其他任何资产一样妥善保管您的税务记录。
阿根廷与拉丁美洲的加密货币税收对比
与邻国相比，阿根廷的总体税率较低，但其报告范围更广，而且它仍然征收许多国家不征收的财富税。
| 国家 | 加密货币收益税 | 对加密货币征收年度财富税？ |
|---|---|---|
| 阿根廷 | 5%（比索）/ 15%（外币） | 是的，Bienes Personales 位于地板上方 |
| 巴西 | 每月免税额以上15%固定税率 | 不 |
| 该地区的大部分 | 差异很大；许多规则仍在制定中。 | 稀有的 |
关键不在于阿根廷本身的投资成本高低，而在于该国将适度的资本利得税率与资产税和日益严格的申报制度相结合，因此即使税率不变，无视规则的成本也在不断上升。一位期望阿根廷成为避税天堂的交易员可能会对财富税感到惊讶；一位认为阿根廷税率与巴西15%的统一税率相同的交易员，将会为以比索计价的收益支付过高的税款。细节决定成败，而这正是15%统一税率神话造成如此巨大危害的原因。
阿根廷加密货币税：底线
从全球标准来看，阿根廷的加密货币收益税率较为宽松，2024年的特赦计划也为人们进入加密货币市场提供了便捷的途径。但加密货币对阿根廷民航局（ARCA）而言隐形的时代即将结束。明智的做法并不光鲜亮丽：申报你的加密货币持有量，保留每笔交易的先进先出（FIFO）记录，在年底为个人财产申报（Bienes Personales）评估你的加密货币价值，并将任何政客青睐的代币视为投机而非政策工具。当经合组织（OECD）的报告框架启用时，相关数据将会涌入。真正的问题是，阿根廷数百万的加密货币用户是否做好了准备。
