Fiscalité des cryptomonnaies en Argentine : 2026 Règles, réformes, risques
Les Argentins ne se sont pas rués sur les cryptomonnaies par simple curiosité. Ils l'ont fait pour échapper à un peso qui a perdu environ 117,8 % de sa valeur en 2024 , selon l'INDEC, l'institut national de la statistique. Les stablecoins représentent désormais la majorité de l'activité crypto du pays, soit environ 61,8 % en 2024 d'après Chainalysis , un chiffre bien supérieur à la moyenne mondiale. C'est précisément pourquoi la fiscalité des cryptomonnaies en Argentine est plus importante ici que dans la plupart des autres pays, tout comme pour les pays voisins qui évaluent leurs propres régimes fiscaux . Auparavant, l'administration fiscale peinait à en détecter la moindre trace. La situation évolue rapidement.
Pendant des années, détenir des dollars ou des cryptomonnaies était le moyen pour les Argentins de protéger leur épargne, souvent discrètement et sans déclaration. Cette pratique informelle se heurte désormais à un gouvernement désireux de percevoir ces recettes et à une administration fiscale qui dispose enfin des outils nécessaires pour les obtenir. Ce guide aborde trois points : la fiscalité des cryptomonnaies en Argentine aujourd’hui, les changements apportés par le gouvernement Milei avec l’amnistie fiscale de 2024 et les risques à connaître avant de penser que la réglementation ne vous concerne pas.
Les cryptomonnaies sont-elles légales en Argentine en 2026 ?
Oui. Posséder, acheter et utiliser des cryptomonnaies est légal en Argentine. Cependant, elles n'ont pas cours légal ; aucun commerce n'est donc tenu d'accepter le Bitcoin, et le peso reste la monnaie officielle.
Le cadre réglementaire s'est durci en mars 2024 avec l'adoption de la loi 27.739, qui a intégré les entreprises de cryptomonnaies au dispositif de lutte contre le blanchiment d'argent. La Commission nationale des valeurs mobilières (CNV) gère désormais un registre des prestataires de services de cryptomonnaies, et la Banque centrale du Bangladesh (BCRA) interdit aux banques traditionnelles de proposer directement des cryptomonnaies. Ainsi, les cryptomonnaies sont légales et réglementées de manière marginale, et de plus en plus visibles aux yeux de l'État.
Comment les cryptomonnaies sont imposées en Argentine
L'affirmation la plus répandue en ligne est que l'Argentine taxe les cryptomonnaies à un taux fixe de 15 %. C'est faux, et y croire peut vous coûter cher. En réalité, il existe deux taxes distinctes : une taxe sur vos gains lors de la vente et une taxe annuelle sur le capital détenu. Le tableau ci-dessous en donne un aperçu, et le reste de cette section explique chaque ligne.
| Impôt | Ce que ça frappe | Taux |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (Ganancias) | Gains lors de la vente ou de l'achat de cryptomonnaies | 5 % en pesos / 15 % en devises étrangères |
| Impôt sur la fortune (Bienes Personales) | Actifs supérieurs au seuil annuel, évalués au 31 décembre | progressif, à partir d'environ 0,5% |
| Impôt sur le revenu des entreprises | Entreprises qui négocient ou minent des cryptomonnaies | ~25% à 35% |
| TVA (IVA) | Achat/vente de cryptomonnaies entre particuliers | généralement non appliqué |
Impôt sur le revenu : les taux de 5 % et 15 %
Les profits tirés de la vente de cryptomonnaies sont imposés comme des plus-values au titre de l'impôt sur le revenu (Impuesto a las Ganancias). Le taux d'imposition dépend de la devise de la plus-value. Selon l' ARCA, l'administration fiscale , les cessions réalisées en pesos sont imposées à 5 %, tandis que les plus-values liées à des devises étrangères ou à des actifs de source étrangère sont imposées à 15 %. Le prix de revient est déterminé selon la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO), ce qui signifie que les cryptomonnaies les plus anciennes achetées sont considérées comme les premières vendues. Les entreprises sont soumises à un régime différent, avec un taux d'imposition effectif généralement compris entre 25 % et 35 %.
Un exemple rapide illustre l'importance de la répartition des devises. Imaginons que vous ayez acheté 1 ETH il y a des années et que vous le revendiez aujourd'hui avec un gain. Si ce gain est calculé et déclaré en pesos, vous devrez payer 5 % de ce gain. Si la même transaction est considérée comme un gain en devise étrangère, le taux triple et atteint 15 %. Le montant du profit est identique ; seule la méthode de calcul change. C'est pourquoi la tenue de registres est indispensable. Sans un registre clair et daté de vos achats et de vos ventes, vous ne pouvez pas justifier votre prix de revient, et la méthode FIFO ne vous permet pas de choisir les cryptomonnaies que vous avez vendues.
Bienes Personales, l'impôt sur la fortune
La seconde taxe vous concerne même si vous ne vendez jamais. L'impôt sur les biens personnels (Bienes Personales) est un impôt annuel sur le patrimoine personnel, y compris les cryptomonnaies, évalué à leur cours de marché au 31 décembre. Il s'applique uniquement au-delà d'un certain seuil d'imposition, qui pour l'exercice fiscal 2025 s'élevait à environ 384,7 millions de pesos, soit approximativement 300 000 dollars américains selon le taux de change utilisé. En dessous de ce seuil, vous n'êtes pas imposé ; au-dessus, vos cryptomonnaies sont ajoutées au reste de votre patrimoine imposable et soumises à une taxe progressive qui commence aux alentours de 0,5 %. Comme la valeur est fixée au cours du 31 décembre, une année de forte volatilité peut vous exposer à une imposition sur une valeur théorique qui a depuis disparu, ce qui explique l'importance de la situation en fin d'année. Le gouvernement de Milei a également mis en place un régime de paiement anticipé optionnel, le REIBP, qui permet aux contribuables de payer plusieurs années d'avance et de fixer les conditions plus tôt. Ce dispositif s'adressait principalement aux détenteurs importants de cryptomonnaies en quête de stabilité.
Qu’est-ce qui est considéré comme un événement imposable ?
La vente d'actifs numériques contre des pesos ou des dollars constitue l'élément déclencheur évident. Il en va de même pour l'achat de cryptomonnaies pour l'acquisition de biens ou de services, opération considérée comme une cession de biens ou de services. Les gains en cryptomonnaies obtenus par le biais du staking ou du minage sont imposés comme un revenu dès leur réception, à leur valeur du jour. Les échanges de cryptomonnaies entre elles se situent dans une zone grise : l'ARCA n'a pas publié de décision explicite et, par prudence, la plupart des comptables considèrent un échange comme une cession de biens ou de services imposable.
Les réformes de Milei et le blánqueo de 2024
Javier Milei est un fervent défenseur des cryptomonnaies, et de nombreux articles ont supposé que cela impliquait une baisse des taxes sur ces dernières. Ce n'était pas le cas. Le changement concret a consisté en une amnistie, et non en une réduction d'impôt, et les cryptomonnaies ont simplement bénéficié de cette mesure.
Qu'était le blanqueo ?
Un « blanqueo » est un programme de régularisation patrimoniale : il permet de déclarer légalement des biens et de l’argent dissimulés, moyennant une pénalité réduite. La version de 2024, la loi 27.743, autorisait la déclaration sans pénalité de 100 000 USD maximum, puis appliquait un barème progressif au-delà de ce montant en fonction de la précocité de la déclaration.
| Scène | Délai limite | Taux de pénalité supérieur à 100 000 USD |
|---|---|---|
| Étape 1 | jusqu'à fin 2024 | 5% |
| Étape 2 | les mois suivants | 10% |
| Étape 3 | jusqu'au début de 2025 | 15% |
Globalement, cela a fonctionné. En décembre 2024, les Argentins avaient régularisé plus de 32 milliards de dollars d'actifs , principalement des liquidités détenues hors du système bancaire. La part des cryptomonnaies déclarées était infime en comparaison. Cet écart est révélateur. Dans un pays où des millions de personnes détiennent des cryptomonnaies, presque aucune n'a été déclarée lors de l'amnistie, ce qui laisse penser que la plupart des détenteurs avaient des soldes trop faibles pour ignorer l'offre, avaient déjà déclaré leurs avoirs, ou ont simplement choisi de rester discrets. Les cryptomonnaies déclarées pouvaient être importées sans avoir à prouver leur origine, une mesure avantageuse qui ne sera pas reconduite de sitôt. Cette possibilité est désormais révolue ; ceux qui détiennent encore des cryptomonnaies non déclarées ne disposent plus de cette solution de facilité.
AFIP devient ARCA
Si vous consultez d'anciens guides, tous mentionnent l'AFIP. Ce nom n'existe plus. Par le décret 953/2024 d'octobre 2024 , le gouvernement a dissous l'AFIP et l'a remplacée par l'ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero). Les pouvoirs restent les mêmes ; seul le nom a changé. Lorsqu'un guide indique « signaler à l'AFIP », il s'agit en réalité de l'ARCA.
La taxe sur les cryptomonnaies qui a failli avoir lieu
Le premier grand projet de réforme de Milei, la loi omnibus, prévoyait initialement de taxer les avoirs en cryptomonnaies non déclarés dans le cadre de l'amnistie fiscale. Face aux protestations, les dispositions spécifiques aux cryptomonnaies ont été assouplies, et le gouvernement a finalement opté pour une déclaration générale des cryptomonnaies via la loi omnibus. Résultat : aucune pénalité spécifique, mais aucune exemption non plus. Vous déclarez vos cryptomonnaies, et les règles habituelles s'appliquent.
Signaler les cryptomonnaies à ARCA : ce que vous devez faire
C’est là que beaucoup se font surprendre. Pour l’exercice fiscal 2024, l’ARCA a commencé à exiger des contribuables qu’ils divulguent les clés publiques de leurs portefeuilles numériques dans leur déclaration de biens personnels (Bienes Personales). L’agence peut ainsi comparer les avoirs déclarés avec l’activité enregistrée sur la blockchain. Une fois l’adresse obtenue, la nature publique de la blockchain se charge du reste.
La déclaration annuelle d'impôt sur le revenu est généralement à déposer aux alentours de juin, les dates exactes étant fixées chaque année par l'ARCA. De plus, les plateformes d'échange sont tenues de déclarer les utilisateurs dont les transactions mensuelles dépassent environ six fois le salaire minimum, un seuil qui se situe aux alentours de 1 350 USD. Ainsi, même si vous ne déclarez rien vous-même, votre plateforme d'échange locale transmet un historique de vos opérations les plus importantes. En pratique, c'est simple : si vous utilisez une plateforme argentine enregistrée, votre activité est déjà déclarée, et le moyen le plus économique d'éviter tout problème est de la déclarer avant même que l'ARCA ne le demande. Tenir un registre précis de vos achats, ventes et transferts, classés par date, vous permettra de transformer la période des déclarations, source de stress, en une simple formalité.
Conformité cryptographique et registre PSAV
L'offre de services en actifs virtuels est soumise à une réglementation spécifique. S'appuyant sur la loi 27.739, la CNV a créé un registre des prestataires de services en actifs virtuels (PSAV) et l'a renforcé par la résolution 1058 en 2025. Les prestataires enregistrés doivent effectuer des vérifications d'identité, surveiller les transactions et signaler les opérations suspectes à l'unité de renseignement financier (UIF). Les échéances d'enregistrement se sont échelonnées tout au long de l'année 2025, par type de prestataire. À plus long terme, l'Argentine se prépare au cadre de déclaration des actifs cryptographiques de l'OCDE, la collecte de données étant prévue à partir du 1er janvier et le partage transfrontalier ultérieurement. En clair, la chaîne de transmission des données, des plateformes d'échange à l'ARCA, puis aux autorités fiscales étrangères, est en cours de mise en place.
Le scandale du LIBRA et les risques fiscaux liés aux cryptomonnaies
Pour un détenteur de cryptomonnaies en Argentine, deux risques bien distincts s'offrent à lui : le fisc et l'engouement pour le marché. Ces deux facteurs peuvent vider son portefeuille.
Sanctions pour non-déclaration
Ne pas déclarer ses cryptomonnaies est traité comme toute autre forme de fraude fiscale, avec des pénalités pouvant aller de 10 % à 40 % du montant dû, plus les intérêts, et même davantage dans les cas graves ou récidivistes. L'idée reçue selon laquelle les cryptomonnaies étaient invisibles est désormais obsolète. Grâce à la déclaration des portefeuilles, aux rapports des plateformes d'échange et à l'arrivée prochaine du CARF, ARCA réduit progressivement l'écart entre vos avoirs et ce qu'elle peut voir. Les agences partagent désormais leurs données : l'administration fiscale, l'autorité de régulation des marchés financiers et la cellule de renseignement financier ne travaillent plus en vase clos. Déclarer est presque toujours moins coûteux que d'être découvert, surtout lorsque les intérêts et les pénalités s'accumulent sur un solde non déclaré qu'ARCA peut dater avec précision grâce à la blockchain.
Le choc de la Balance
L'autre risque est de se fier à de mauvais signaux. Le 14 février 2025, Milei a fait la promotion d'une cryptomonnaie à la mode appelée $LIBRA sur les réseaux sociaux, la présentant comme un moyen de financer les petites entreprises. Le cours du jeton a grimpé en flèche, puis s'est effondré en quelques heures, et environ 99 millions de dollars ont été retirés avant qu'un juge argentin n'ouvre une enquête. La leçon pour les détenteurs ordinaires est claire : un président favorable aux cryptomonnaies n'est pas une garantie de sécurité, et un jeton béni des dieux n'est pas un cadeau exonéré d'impôt. Considérez les jetons à la mode comme de la spéculation et tenez vos registres fiscaux comme vous le feriez pour n'importe quel autre actif.
Fiscalité des cryptomonnaies en Argentine et en Amérique latine
Comparativement à ses voisins, l'Argentine affiche des taux d'imposition nominaux faibles, mais son champ d'application est plus large et elle prélève toujours un impôt sur la fortune que de nombreux pays n'appliquent pas.
| Pays | Impôt sur les gains en cryptomonnaies | Taxe annuelle sur la fortune en cryptomonnaies ? |
|---|---|---|
| Argentine | 5 % (peso) / 15 % (devise étrangère) | Oui, Bienes Personales au-dessus du sol |
| Brésil | 15 % forfaitaire au-delà d'une exemption mensuelle | Non |
| La majeure partie de la région | Cela varie énormément ; beaucoup sont encore en train de rédiger les règles | Rare |
L'important n'est pas de savoir si l'Argentine est bon marché ou chère en soi. C'est que le pays associe des taux d'imposition sur les plus-values modestes à un impôt sur la fortune et à des obligations de déclaration de plus en plus strictes. Par conséquent, le coût du non-respect des règles augmente, même si les taux d'imposition restent stables. Un investisseur qui s'installe en Argentine en espérant trouver un paradis fiscal risque d'être surpris par l'impôt sur la fortune ; un autre, qui suppose que les taux sont identiques aux 15 % pratiqués au Brésil , paiera trop d'impôts sur ses gains en pesos. C'est dans les détails que réside toute l'histoire, et c'est précisément pourquoi le mythe du taux unique de 15 % est si néfaste.
Fiscalité des cryptomonnaies en Argentine : le fin mot de l'histoire
Comparativement aux normes internationales, la fiscalité argentine sur les gains en cryptomonnaies est avantageuse, et l'amnistie de 2024 a facilité l'accès au système. Cependant, l'époque où les cryptomonnaies étaient invisibles pour l'ARCA touche à sa fin. La solution, certes peu attrayante, consiste à déclarer ses avoirs, à tenir un registre précis de chaque transaction (premier entré, premier sorti), à évaluer son portefeuille en fin d'année pour le calcul de l'impôt sur les biens personnels (Bienes Personales) et à considérer les cryptomonnaies favorites des politiciens comme des placements spéculatifs plutôt que comme des mesures politiques. Dès l'entrée en vigueur du cadre de déclaration de l'OCDE, les données seront disponibles. La véritable question est de savoir si les millions d'utilisateurs de cryptomonnaies en Argentine seront prêts.
