Argentyński podatek od kryptowalut: 2026 Zasady, reformy, ryzyko
Argentyńczycy nie inwestowali w kryptowaluty dla zabawy. Zrobili to, aby uciec od peso, które straciło około 117,8% swojej wartości w 2024 roku , według krajowej agencji statystycznej INDEC. Stablecoiny stanowią obecnie większość aktywności kryptowalutowej w kraju, około 61,8% w 2024 roku, według Chainalysis , znacznie powyżej średniej światowej. Właśnie ta skala jest powodem, dla którego argentyńskie przepisy podatkowe dotyczące kryptowalut mają tu większe znaczenie niż w większości miejsc, podobnie jak dla sąsiadów rozważających własne systemy podatkowe . Władze podatkowe miały kiedyś problem z dostrzeżeniem czegokolwiek. To szybko się zmienia.
Przez lata trzymanie dolarów lub kryptowalut było sposobem, w jaki zwykli Argentyńczycy chronili swoje oszczędności, często po cichu i poza księgami. Ten nieformalny zwyczaj koliduje teraz z rządem, który chce odzyskać dochody, i z urzędem skarbowym, który w końcu ma narzędzia, by je zdobyć. Ten poradnik obejmuje trzy kwestie: jak kryptowaluty są obecnie opodatkowane w Argentynie, co rząd Milei zmienił w ramach amnestii majątkowej z 2024 roku, oraz zagrożenia, o których warto wiedzieć, zanim założysz, że przepisy cię nie dotyczą.
Czy kryptowaluty są legalne w Argentynie w 2026?
Tak. Posiadanie, kupowanie i używanie kryptowalut jest legalne w Argentynie. Nie są one jednak prawnym środkiem płatniczym, więc żaden sklep nie ma obowiązku akceptowania Bitcoinów, a peso pozostaje oficjalną walutą.
Ramy prawne zaostrzono w marcu 2024 roku, kiedy ustawa 27.739 objęła firmy kryptowalutowe nadzorem nad praniem pieniędzy. Narodowa Komisja Papierów Wartościowych (CNV) prowadzi obecnie rejestr dostawców usług kryptowalutowych, a bank centralny (BCRA) zakazuje zwykłym bankom bezpośredniego oferowania kryptowalut. Kryptowaluty są zatem legalne i regulowane na obrzeżach rynku – i coraz bardziej widoczne dla państwa.
Jak kryptowaluty są opodatkowane w Argentynie
Najczęściej powtarzanym w internecie stwierdzeniem jest to, że Argentyna nakłada na kryptowaluty stały podatek w wysokości 15%. To nieprawda i wiara w to może kosztować. W rzeczywistości obowiązują dwa oddzielne podatki: podatek od zysków ze sprzedaży i roczny podatek od posiadanych aktywów. Poniższa tabela to skrócona wersja, a reszta tej sekcji wyjaśnia każdy wiersz.
| Podatek | W co uderza | Wskaźnik |
|---|---|---|
| Podatek dochodowy (Ganancias) | Zyski ze sprzedaży lub wydania kryptowalut | 5% peso-źródło / 15% obca waluta |
| Podatek majątkowy (Bienes Personales) | Aktywa powyżej rocznego pułapu, wycenione na dzień 31 grudnia | progresywny, od ~0,5% |
| Podatek dochodowy od osób prawnych | Firmy handlujące lub wydobywające kryptowaluty | ~25% do 35% |
| VAT (IVA) | Kupno/sprzedaż kryptowalut między osobami fizycznymi | generalnie nie stosuje się |
Podatek dochodowy: stawki 5% i 15%
Zysk ze sprzedaży kryptowalut jest traktowany jako podatek od zysków kapitałowych w ramach podatku dochodowego (Impuesto a las Ganancias). Stawka zależy od waluty, w której dokonywany jest zysk. Według ARCA, organu podatkowego , transakcje rozliczane w peso są opodatkowane stawką 5%, a zyski powiązane z walutami obcymi lub aktywami pochodzącymi z zagranicy – stawką 15%. Metoda rozliczeń oparta jest na zasadzie FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło), więc najstarsze kupione monety są traktowane jako pierwsze sprzedane. Sytuacja firm jest inna, a skala ich sprzedaży wynosi od około 25% do 35%.
Szybki przykład pokazuje, dlaczego podział walutowy ma znaczenie. Załóżmy, że kupiłeś 1 ETH lata temu i sprzedajesz go teraz z zyskiem. Jeśli ten zysk jest mierzony i rozliczany w peso, jesteś winien 5% z niego. Jeśli ta sama transakcja zostanie potraktowana jako zysk w walucie obcej, stawka potraja się do 15%. Kwota zysku jest identyczna; zmienia się jedynie faktura. Dlatego też prowadzenie ewidencji nie jest tutaj opcjonalne. Bez jasnego, datowanego rejestru zapłaconych i otrzymanych środków nie możesz udowodnić swojej podstawy kosztowej, a metoda FIFO nie daje Ci możliwości wyboru, które monety sprzedałeś.
Bienes Personales, podatek majątkowy
Drugi podatek dotyczy nawet tych, którzy nigdy nie sprzedali. Bienes Personales to coroczny podatek od majątku osobistego i kryptowalut, wyceniany według ceny rynkowej na 31 grudnia. Ma on zastosowanie tylko powyżej kwoty wolnej od podatku, która w roku podatkowym 2025 wynosiła około 384,7 miliona pesos, czyli około 300 000 dolarów amerykańskich, w zależności od zastosowanego kursu wymiany. Poniżej tej kwoty nie jesteś nic winien; powyżej niej kryptowaluty są dodawane do pozostałej części majątku podlegającego opodatkowaniu i naliczane progresywnie, zaczynając od prawie pół procenta. Ponieważ wartość jest zablokowana na poziomie ceny na 31 grudnia, rok pełen wahań może spowodować opodatkowanie od papierowego maksimum, które od tego czasu wyparowało, co jest jednym z powodów, dla których podsumowanie roku jest tak ważne. Rząd Mileia wprowadził również opcjonalny system przedpłat, REIBP, który pozwala podatnikom spłacić z góry kilka lat jednocześnie i wcześniej ustalić terminy płatności. Jest to rozwiązanie skierowane głównie do większych posiadaczy, którzy chcieli mieć pewność.
Co uznaje się za zdarzenie podlegające opodatkowaniu
Sprzedaż aktywów cyfrowych za pesos lub dolary jest oczywistym powodem. Podobnie jak wydawanie kryptowalut na towary lub usługi, co prawo traktuje jako zbycie. Zarabianie kryptowalut poprzez staking lub kopanie jest opodatkowane jako dochód w momencie ich otrzymania, wyceniane według ceny z danego dnia. Swapy kryptowalut na kryptowaluty znajdują się w szarej strefie: ARCA nie opublikowała jednoznacznego orzeczenia w tej sprawie, a w praktyce większość księgowych traktuje swap jako opodatkowaną sprzedaż, aby zachować bezpieczeństwo.
Reformy Milei i blanqueo z 2024 r.
Javier Milei jest głośnym zwolennikiem kryptowalut i wiele mediów zakłada, że oznaczało to niższe podatki od kryptowalut. Tak jednak nie było. Konkretna zmiana była amnestią, a nie obniżką podatków, a kryptowaluty po prostu zostały dopuszczone do użytku.
Czym był blanqueo
„Blanqueo” to program legalizacji aktywów: okno na legalne zadeklarowanie pieniędzy i majątku, które były ukryte, z możliwością zapłacenia niższej kary zamiast pełnej. Wersja z 2024 roku, na mocy ustawy 27.743, pozwalała na zadeklarowanie do 100 000 dolarów amerykańskich bez żadnej kary, a następnie naliczała stawkę procentową zależną od tego, jak wcześnie się zgłoszono.
| Scena | Termin końcowy | Stawka kary powyżej 100 000 USD |
|---|---|---|
| Etap 1 | do końca 2024 roku | 5% |
| Etap 2 | kolejne miesiące | 10% |
| Etap 3 | do początku 2025 roku | 15% |
Ogólnie rzecz biorąc, to zadziałało. Do grudnia 2024 roku Argentyńczycy zalegalizowali aktywa o wartości ponad 32 miliardów dolarów , z czego większość stanowiła gotówka przechowywana poza systemem bankowym. Zadeklarowany udział kryptowalut był w porównaniu z nimi niewielki. Ta różnica jest wymowna. W kraju, w którym miliony ludzi posiadają kryptowaluty, prawie nic z nich nie pojawiło się w ramach amnestii, co sugeruje, że większość posiadaczy albo miała wystarczająco niskie salda, aby zignorować ofertę, albo już zadeklarowała, albo po prostu wolała pozostać w cieniu. Kryptowaluty, które zostały zadeklarowane, mogły zostać wwiezione bez udowadniania ich pochodzenia – hojne określenie, które szybko się nie powtórzy. To okno jest już zamknięte, więc każdy, kto nadal posiada niezdeklarowane kryptowaluty, nie ma już taniej drogi do wejścia.
AFIP staje się ARCA
Jeśli czytasz starsze przewodniki, wszystkie wspominają o AFIP. Ta nazwa już nie istnieje. Dekretem 953/2024, w październiku 2024 roku , rząd rozwiązał AFIP i zastąpił go ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero). Uprawnienia pozostały te same; zmienił się nagłówek. Kiedy przewodnik mówi „zgłoś do AFIP”, czytaj ARCA.
Podatek od kryptowalut, który prawie powstał
Pierwszy duży pakiet reform Milei, ustawa omnibus, pierwotnie przewidywał opodatkowanie niezgłoszonych kryptowalut w ramach amnestii. Po oporze przepisy dotyczące kryptowalut zostały złagodzone, a rząd zdecydował się na umożliwienie obywatelom deklarowania kryptowalut poprzez ogólne blanqueo. Efekt końcowy: brak specjalnej kary za kryptowaluty, ale też brak specjalnego zwolnienia z obowiązku rejestracji kryptowalut. Deklarujesz kryptowalutę i obowiązują normalne zasady.
Zgłaszanie kryptowalut do ARCA: co musisz zrobić
Tutaj wiele osób daje się zaskoczyć. W roku podatkowym 2024 ARCA zaczęła wymagać od podatników ujawnienia kluczy publicznych portfeli w zeznaniu podatkowym Bienes Personales, co oznacza, że agencja może porównać zadeklarowane zasoby z aktywnością w łańcuchu bloków. Po uzyskaniu adresu, publiczny charakter blockchaina wykona za niego resztę pracy.
Roczne zeznanie podatkowe należy zazwyczaj złożyć około czerwca, a dokładne daty ustala ARCA każdego roku. Ponadto giełdy muszą zgłaszać użytkowników, których miesięczne transakcje przekraczają około sześciokrotność płacy minimalnej, a próg ten oscylował w okolicach 1350 USD. Nawet jeśli nigdy nie składasz zeznań samodzielnie, lokalna giełda przekazuje rejestr Twoich większych transakcji. Praktyczny efekt jest prosty: jeśli korzystasz z zarejestrowanej argentyńskiej platformy, Twoja aktywność jest już zgłaszana, a najtańszym sposobem na uniknięcie kłopotów jest zgłoszenie jej przed zapytaniem ARCA. Prowadzenie własnego, bieżącego rejestru zakupów, sprzedaży i przelewów, uporządkowanego według dat, sprawia, że okres składania zeznań z paniki zamienia się w popołudnie.
Zgodność z kryptowalutami i rejestr PSAV
Strona podaży rządzi się swoimi prawami. Opierając się na ustawie 27.739, CNV utworzyła rejestr dostawców usług aktywów wirtualnych (PSAV po hiszpańsku) i zaostrzyła go rezolucją 1058 z 2025 roku. Zarejestrowani dostawcy muszą przeprowadzać kontrole KYC (Know Your Customer), monitorować transakcje i zgłaszać podejrzane działania do jednostki analityki finansowej UIF. Terminy rejestracji upływają w 2025 roku, w zależności od rodzaju dostawcy. W dalszej perspektywie Argentyna przygotowuje się do Ram Sprawozdawczości Kryptoaktywów OECD, a gromadzenie danych ma się rozpocząć od 2026, a transgraniczne udostępnianie danych ma nastąpić później. Mówiąc wprost, proces raportowania z giełd do ARCA, a docelowo do zagranicznych organów podatkowych, jest obecnie budowany.
Skandal $LIBRA i ryzyko podatkowe związane z kryptowalutami
Argentyński posiadacz kryptowalut narażony jest na dwa bardzo różne rodzaje ryzyka. Jednym z nich jest urząd skarbowy. Drugim jest szum medialny. Oba mogą opróżnić portfel.
Kary za brak deklaracji
Niezgłoszenie kryptowalut jest traktowane jak każde inne uchylanie się od płacenia podatków, z karami wynoszącymi od około 10% do 40% kwoty zadłużenia, plus odsetki, a w poważnych lub powtarzających się przypadkach nawet wyższymi. Stare założenie, że kryptowaluty są niewidoczne, nie jest już aktualne. Wraz z ujawnieniem portfela, raportowaniem giełdowym i CARF na horyzoncie, ARCA stopniowo zmniejsza lukę między tym, co posiadasz, a tym, co widzi. Agencje również dzielą się teraz danymi: urząd skarbowy, regulator papierów wartościowych i jednostka wywiadu finansowego nie działają już w oddzielnych silosach. Zgłoszenie jest prawie zawsze tańsze niż bycie przyłapanym, zwłaszcza gdy odsetki i kary kumulują się od niezgłoszonego salda, które ARCA może precyzyjnie oszacować na podstawie blockchaina.
Szok LIBRA
Drugim ryzykiem jest zaufanie niewłaściwemu sygnałowi. 14 lutego 2025 roku Milei promował w mediach społecznościowych memecoina o nazwie $LIBRA, przedstawiając go jako sposób na finansowanie małych firm. Wartość tokena gwałtownie wzrosła, a następnie w ciągu kilku godzin spadła, a około 99 milionów dolarów zostało wycofanych, zanim argentyński sędzia wszczął dochodzenie. Lekcja dla zwykłych posiadaczy jest prosta – prezydent sprzyjający kryptowalutom nie jest siatką bezpieczeństwa, a token pobłogosławiony z góry nie jest prezentem wolnym od podatku. Traktuj hype tokeny jako spekulację i przechowuj swoje zeznania podatkowe tak samo, jak w przypadku innych aktywów.
Podatek od kryptowalut w Argentynie a Ameryce Łacińskiej
W porównaniu z sąsiadami, podstawowe wskaźniki w Argentynie są niskie, ale sieć sprawozdawcza jest szersza, a ponadto nadal pobiera się podatek majątkowy, którego wiele krajów nie stosuje.
| Kraj | Podatek od zysków z kryptowalut | Roczny podatek majątkowy od kryptowalut? |
|---|---|---|
| Argentyna | 5% (peso) / 15% (waluta obca) | Tak, Bienes Personales nad podłogą |
| Brazylia | 15% powyżej miesięcznego zwolnienia | NIE |
| Większość regionu | Różni się znacznie; wiele osób nadal opracowuje przepisy | Rzadki |
Wniosek nie jest taki, że Argentyna jest tania lub droga sama w sobie. Chodzi o to, że kraj łączy umiarkowane stawki zysków z podatkiem od aktywów i szybko zaostrzającą się sprawozdawczością, więc koszt ignorowania przepisów rośnie, nawet jeśli stawki nie są przestrzegane. Inwestor, który przeprowadza się do Argentyny, spodziewając się raju podatkowego, może być zaskoczony podatkiem od majątku; inwestor, który zakłada, że stawki odpowiadają brazylijskiej stawce 15%, przepłaci od zysków w peso. Szczegóły stanowią tu całą historię i właśnie dlatego mit o stałej stawce 15% wyrządza tak wiele szkód.
Podatek od kryptowalut w Argentynie: podsumowanie
Według światowych standardów, argentyńskie stawki podatku od zysków z kryptowalut są łagodne, a amnestia z 2024 roku dała ludziom czystą drogę do systemu. Jednak era kryptowalut niewidocznych dla ARCA dobiega końca. Sprytne posunięcie jest mało efektowne: zadeklaruj swoje zasoby, prowadź rejestry transakcji na zasadzie FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło), wyceń swój stos na koniec roku dla Bienes Personales i traktuj ulubiony token dowolnego polityka jako spekulację, a nie politykę. Kiedy ramy sprawozdawcze OECD zostaną uruchomione, dane będą już płynąć. Prawdziwe pytanie brzmi, czy miliony argentyńskich użytkowników kryptowalut będą na to gotowe.
