Налог на криптовалюты в Аргентине: 2026 Правила, реформы, риски
Аргентинцы вложились в криптовалюту не ради развлечения. Они сделали это, чтобы избежать падения курса песо примерно на 117,8% в 2024 году , согласно данным национального статистического агентства INDEC. Сейчас стейблкоины составляют большую часть криптовалютной активности в стране — около 61,8% по состоянию на 2024 год, по данным Chainalysis , что значительно выше среднемирового показателя. Именно такие масштабы объясняют, почему аргентинские правила налогообложения криптовалют имеют здесь большее значение, чем в большинстве других стран, так же как и для соседей, оценивающих свои собственные налоговые режимы в отношении криптовалют . Раньше налоговые органы с трудом могли отслеживать подобные операции. Сейчас ситуация быстро меняется.
Долгие годы обычные аргентинцы хранили свои сбережения в долларах или криптовалюте, часто тайно и неофициально. Эта неформальная привычка теперь сталкивается с противоречием между правительством, стремящимся к получению доходов, и налоговым ведомством, наконец-то получившим инструменты для их поиска. В этом руководстве рассматриваются три вопроса: как на самом деле облагается налогом криптовалюта в Аргентине сегодня, что изменило правительство Милеи в своей амнистии активов в 2024 году, и риски, о которых стоит знать, прежде чем считать, что эти правила на вас не распространяются.
Легальна ли криптовалюта в Аргентине в 2026?
Да. В Аргентине владение, покупка и использование криптовалют легальны. Однако они не являются законным платежным средством, поэтому ни один магазин не обязан принимать биткоины, и официальной валютой остается песо.
В марте 2024 года ситуация ужесточилась, когда Закон 27.739 включил криптокомпании в сферу противодействия отмыванию денег. Национальная комиссия по ценным бумагам (CNV) теперь ведет реестр поставщиков криптоуслуг, а центральный банк (BCRA) запрещает обычным банкам напрямую предлагать криптовалюты. Таким образом, криптовалюты легальны и регулируются на периферии — и становятся все более заметными для государства.
Как облагается налогом криптовалюта в Аргентине
В интернете чаще всего встречается утверждение, что Аргентина облагает криптовалюту фиксированным налогом в размере 15%. Это неверно, и вера в это может дорого вам обойтись. На самом деле существует два отдельных налога: налог на прибыль от продажи и ежегодный налог на то, что вы храните. В таблице ниже приведена краткая версия, а в остальной части этого раздела объясняется каждая строка.
| Налог | Что это задевает | Ставка |
|---|---|---|
| Подоходный налог (Ganancias) | Прибыль при продаже или использовании криптовалюты. | 5% из песо / 15% из иностранной валюты |
| Налог на богатство (Bienes Personales) | Объем активов, превышающий годовой минимум, по состоянию на 31 декабря. | прогрессивный, от ~0,5% |
| Налог на прибыль предприятий | Компании, занимающиеся торговлей или майнингом криптовалюты. | ~25% - 35% |
| НДС (IVA) | Покупка/продажа криптовалюты между частными лицами | обычно не применяется |
Подоходный налог: ставки 5% и 15%.
Прибыль от продажи криптовалюты облагается налогом на прирост капитала в соответствии с Законом о подоходном налоге (Impuesto a las Ganancias). Ставка зависит от валюты прибыли. По данным налогового органа ARCA, операции, совершенные в песо, облагаются налогом по ставке 5%, в то время как прибыль, связанная с иностранной валютой или активами из иностранных источников, облагается налогом по ставке 15%. При расчете себестоимости используется метод «первым поступил — первым продан», поэтому самые старые приобретенные вами монеты считаются первыми проданными. Для предприятий ситуация иная, и они сталкиваются с корпоративными ставками, составляющими примерно от 25% до 35%.
Простой пример показывает, почему важна разбивка валют. Допустим, вы купили 1 ETH несколько лет назад и продали его сейчас с прибылью. Если эта прибыль измеряется и рассчитывается в песо, вы должны 5% от нее. Если та же сделка рассматривается как прибыль в иностранной валюте, ставка утраивается до 15%. Сумма прибыли остается той же; меняется только формулировка. Именно поэтому ведение учета здесь не является необязательным. Без четкого, датированного учета того, что вы заплатили и что получили, вы не можете доказать свою себестоимость, а принцип FIFO не оставляет вам возможности выборочно продавать те или иные монеты.
Bienes Personales, налог на богатство
Второй налог распространяется даже на тех, кто никогда ничего не продает. Bienes Personales — это ежегодный налог на личные активы, и криптовалюта в него входит, оцениваемый по рыночной цене на 31 декабря. Он применяется только к сумме, превышающей необлагаемый налогом минимум, который в 2025 финансовом году составил около 384,7 миллиона песо, что примерно равно 300 000 долларов США в зависимости от используемого обменного курса. Ниже этого минимума вы ничего не платите; выше него ваша криптовалюта добавляется к остальной части вашего налогооблагаемого богатства и облагается налогом по прогрессивной шкале, которая начинается примерно с половины процента. Поскольку стоимость фиксируется на уровне цены 31 декабря, волатильность в течение года может привести к тому, что вы будете облагаться налогом на бумажную прибыль, которая с тех пор испарилась, и это одна из причин, почему так важен итоговый год. Правительство Милеи также ввело факультативный режим авансовых платежей, REIBP, который позволяет налогоплательщикам вносить предоплату за несколько лет вперед и фиксировать условия заранее. Эта сделка в основном ориентирована на крупных держателей, желающих получить определенность.
Что считается налогооблагаемым событием?
Продажа цифровых активов за песо или доллары — очевидный повод для налогообложения. То же самое относится и к трате криптовалюты на товары или услуги, что по закону рассматривается как отчуждение активов. Заработок криптовалюты посредством стейкинга или майнинга облагается налогом как доход в момент его получения, исходя из цены на тот же день. Криптовалютные свопы находятся в серой зоне: ARCA не опубликовала явного решения, и на практике большинство бухгалтеров рассматривают своп как облагаемое налогом отчуждение активов для большей безопасности.
Реформы Милеи и бланкео 2024 года
Хавьер Милей — ярый сторонник криптовалют, и во многих публикациях предполагается, что это означало снижение налогов на криптовалюты. Это не так. Конкретные изменения представляли собой амнистию, а не снижение налогов, и криптовалютам просто позволили развиваться.
Что такое бланкео?
«Бланкео» — это программа легализации активов: возможность законно задекларировать деньги и имущество, которые вы скрывали, уплатив уменьшенный штраф вместо полного. В версии 2024 года, согласно Закону 27.743, людям разрешалось декларировать до 100 000 долларов США без штрафа, а затем взималась ступенчатая ставка в зависимости от того, насколько рано они обратились за декларацией.
| Этап | Крайний срок | Размер штрафа при сумме штрафа свыше 100 000 долларов США. |
|---|---|---|
| Этап 1 | до конца 2024 года | 5% |
| Этап 2 | последующие месяцы | 10% |
| Этап 3 | до начала 2025 года | 15% |
В целом, это сработало. К декабрю 2024 года аргентинцы легализовали активы на сумму более 32 миллиардов долларов США , большая часть которых хранилась наличными вне банковской системы. Доля задекларированной криптовалюты была ничтожно мала по сравнению с этим. Этот разрыв показателен. В стране, где миллионы людей владеют криптовалютой, почти ничего из неё не всплыло в ходе амнистии, что говорит о том, что у большинства держателей либо были достаточно небольшие остатки на счетах, чтобы проигнорировать предложение, либо они уже задекларировали криптовалюту, либо просто предпочли остаться незамеченными. Криптовалюту, которая всё же была задекларирована, можно было ввезти без подтверждения её происхождения — щедрый термин, который вряд ли повторится в ближайшее время. Эта возможность теперь закрыта, поэтому у тех, кто всё ещё владеет незадекларированной криптовалютой, больше нет дешёвого способа её ввоза.
AFIP становится ARCA
Если вы почитаете старые справочники, вы увидите, что во всех них упоминается AFIP. Это название исчезло. Указом 953/2024 от октября 2024 года правительство распустило AFIP и заменило его на ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero). Полномочия остались прежними; изменился только бланк. Когда в справочнике написано «сообщить в AFIP», читайте ARCA.
Налог на криптовалюты, который чуть не состоялся
Первый крупный пакет реформ Милеи, так называемый «омнибусный законопроект», первоначально предусматривал налогообложение незадекларированных криптовалютных активов в рамках амнистии. После протестов положения, касающиеся криптовалют, были смягчены, и правительство решило разрешить людям декларировать криптовалюту через общий бланкео. В результате: никакого специального штрафа за криптовалюту, но и никаких специальных льгот для криптовалюты тоже нет. Вы декларируете, и применяются обычные правила.
Сообщение о криптовалюте в ARCA: что необходимо сделать
Здесь многие оказываются застигнуты врасплох. В 2024 финансовом году ARCA начала требовать от налогоплательщиков раскрывать открытые ключи своих кошельков в декларации Bienes Personales, что означает, что агентство может сопоставлять заявленные активы с активностью в блокчейне. Как только у него появляется адрес, публичный характер блокчейна делает всю остальную работу за него.
Ежегодная налоговая декларация обычно подается примерно в июне, точные сроки устанавливаются ARCA каждый год. Кроме того, биржи обязаны сообщать о пользователях, чьи ежемесячные транзакции превышают примерно шестикратный размер минимальной заработной платы, порог, который колеблется около 1350 долларов США. Таким образом, даже если вы сами ничего не подаете, ваша местная биржа предоставляет вам информацию о ваших крупных операциях. Практический вывод прост: если вы используете зарегистрированную аргентинскую платформу, ваша активность уже регистрируется, и самый дешевый способ избежать проблем — задекларировать ее до того, как ARCA об этом попросит. Ведение собственного журнала покупок, продаж и переводов в хронологическом порядке превращает сезон подачи деклараций из паники в легкое дело.
Соответствие нормативным требованиям в сфере криптовалют и реестр PSAV
Для стороны предложения действуют свои правила. Основываясь на Законе 27.739, CNV создала реестр поставщиков услуг виртуальных активов (PSAV) и ужесточила его положения Резолюцией 1058 в 2025 году. Зарегистрированные поставщики обязаны проводить проверки «знай своего клиента», отслеживать транзакции и подавать отчеты о подозрительной деятельности в подразделение финансовой разведки, UIF. Сроки регистрации были установлены в течение 2025 года для каждого типа поставщика. В более отдаленной перспективе Аргентина готовится к внедрению Рамочной программы отчетности по криптоактивам ОЭСР, сбор данных ожидается с 2026, а трансграничный обмен данными начнется позже. Проще говоря, сейчас создается канал отчетности от бирж к ARCA, а затем и к иностранным налоговым органам.
Скандал с $LIBRA и риски налогообложения криптовалют
Для владельца криптовалюты в Аргентине существуют два совершенно разных риска. Первый — это налоговая служба. Второй — это ажиотаж. Оба могут опустошить ваш кошелек.
Штрафы за недекларирование
Недекларирование криптовалюты рассматривается как любое другое уклонение от уплаты налогов, с наложением штрафов в размере от 10% до 40% от суммы задолженности, плюс проценты, а в серьезных или повторных случаях — и более суровых санкций. Старое предположение о невидимости криптовалюты больше не актуально. С появлением раскрытия информации о кошельках, отчетности бирж и CARF, ARCA неуклонно сокращает разрыв между тем, что вы храните, и тем, что она может видеть. Теперь ведомства также обмениваются данными: налоговая служба, регулятор рынка ценных бумаг и подразделение финансовой разведки больше не работают изолированно. Декларирование почти всегда дешевле, чем разоблачение, особенно с учетом начисления процентов и штрафов на незадекларированный баланс, который ARCA может точно датировать по блокчейну.
Шок Весов
Другой риск — доверие к неверному сигналу. 14 февраля 2025 года Милей рекламировал в социальных сетях мемкоин под названием $LIBRA, представляя его как способ финансирования малого бизнеса. Токен резко взлетел, а затем рухнул в течение нескольких часов, и около 99 миллионов долларов США было выведено до того, как аргентинский судья начал расследование. Урок для обычных держателей прост: президент, лояльный к криптовалютам, не является страховкой, а токен, благословленный свыше, не является безналоговым подарком. Относитесь к хайповым токенам как к спекуляциям и ведите налоговую отчетность так же, как и для любого другого актива.
Налогообложение криптовалют в Аргентине и Латинской Америке
По сравнению со своими соседями, показатели налогообложения в Аргентине низкие, но сфера отчетности шире, и страна по-прежнему взимает налог на богатство, которого нет во многих других странах.
| Страна | Налог на прибыль от криптовалюты | Ежегодный налог на богатство, связанный с криптовалютой? |
|---|---|---|
| Аргентина | 5% (песо) / 15% (иностранная валюта) | Да, Bienes Personales над полом. |
| Бразилия | 15% фиксированная ставка сверх ежемесячного освобождения от налогов | Нет |
| Большая часть региона | Существует множество различий; многие правила до сих пор разрабатываются. | Редкий |
Главный вывод не в том, что Аргентина дешева или дорога сама по себе. Дело в том, что страна сочетает умеренные ставки налога на прирост капитала с налогом на активы и быстрым ужесточением отчетности, поэтому цена игнорирования правил растет, даже если ставки не меняются. Трейдер, переезжающий в Аргентину в надежде найти налоговую гавань, может быть удивлен налогом на богатство; трейдер, предполагающий, что ставки соответствуют бразильской ставке в 15%, переплатит с прибыли в песо. Детали — это вся история, и именно поэтому миф о 15%-ной ставке наносит такой большой ущерб.
Налог на криптовалюту в Аргентине: итог.
По мировым стандартам, ставки налога на прибыль от криптовалют в Аргентине довольно мягкие, а амнистия 2024 года предоставила людям простой способ войти в систему. Но эра невидимости криптовалют для ARCA подходит к концу. Разумный шаг не отличается привлекательностью: декларируйте свои активы, ведите учет каждой сделки по принципу «первым поступил — первым продан», оценивайте свои активы в конце года для целей личного учета и рассматривайте любой любимый токен политика как спекуляцию, а не как политическую стратегию. Когда система отчетности ОЭСР начнет действовать, данные уже будут поступать. Настоящий вопрос заключается в том, будут ли к этому готовы миллионы пользователей криптовалют в Аргентине.
