ضريبة العملات المشفرة في الأرجنتين: 2026 القواعد والإصلاحات والمخاطر
لم يلجأ الأرجنتينيون إلى العملات الرقمية عبثاً، بل هرباً من انخفاض قيمة البيزو بنحو 117.8% عام 2024 ، وفقاً لبيانات المعهد الوطني للإحصاء والتعداد (INDEC). وتشكل العملات المستقرة الآن غالبية نشاط العملات الرقمية في البلاد، بنسبة 61.8% تقريباً عام 2024 بحسب شركة Chainalysis ، وهي نسبة أعلى بكثير من المتوسط العالمي. هذا الحجم الهائل هو ما يجعل قوانين الضرائب على العملات الرقمية في الأرجنتين أكثر أهمية من معظم الدول، تماماً كما هو الحال بالنسبة للدول المجاورة التي تدرس أنظمة الضرائب الخاصة بها. كانت مصلحة الضرائب في السابق تعجز عن رصد هذه الظاهرة، لكن الوضع يتغير بسرعة.
لسنوات طويلة، كان الاحتفاظ بالدولارات أو العملات الرقمية وسيلةً أساسيةً لحماية مدخرات الأرجنتينيين العاديين، غالبًا في الخفاء ودون تسجيلها رسميًا. لكن هذه العادة غير الرسمية باتت اليوم تصطدم بحكومة تسعى لتحصيل الإيرادات، وهيئة ضريبية تمتلك أخيرًا الأدوات اللازمة لذلك. يتناول هذا الدليل ثلاثة محاور: كيفية فرض الضرائب على العملات الرقمية في الأرجنتين حاليًا، والتغييرات التي أدخلتها حكومة ميلي بقانون العفو عن الأصول لعام ٢٠٢٤، والمخاطر التي يجدر معرفتها قبل افتراض عدم انطباق هذه القوانين عليك.
هل العملات المشفرة قانونية في الأرجنتين في عام 2026؟
نعم. امتلاك العملات المشفرة وشرائها واستخدامها قانوني في الأرجنتين. لكنها ليست عملة رسمية، لذا لا يُلزم أي متجر بقبول البيتكوين، ويبقى البيزو العملة الرسمية.
تم تشديد الإطار التنظيمي في مارس 2024، عندما أدخل القانون رقم 27.739 شركات العملات المشفرة ضمن نطاق مكافحة غسل الأموال. وتدير الهيئة الوطنية للأوراق المالية، المعروفة اختصارًا بـ CNV، سجلًا لمزودي خدمات العملات المشفرة، ويمنع البنك المركزي (BCRA) البنوك التقليدية من تقديم العملات المشفرة بشكل مباشر. وهكذا، أصبحت العملات المشفرة قانونية ومنظمة بشكل محدود، وتخضع لمراقبة الدولة بشكل متزايد.
كيف تُفرض الضرائب على العملات المشفرة في الأرجنتين
الادعاء الأكثر شيوعًا على الإنترنت هو أن الأرجنتين تفرض ضريبة ثابتة بنسبة 15% على العملات الرقمية. هذا غير صحيح، وتصديقه قد يكلفك الكثير. في الواقع، هناك ضريبتان منفصلتان: ضريبة على أرباحك عند البيع، وضريبة سنوية على ما تحتفظ به من عملات رقمية. الجدول أدناه هو ملخص للواقع، وبقية هذا القسم تشرح كل بند فيه.
| ضريبة | ما يصيبه | معدل |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل (غانانسياس) | الأرباح عند بيع أو إنفاق العملات المشفرة | 5% من مصدر بالبيزو / 15% من العملات الأجنبية |
| ضريبة الثروة (Bienes Personales) | الحيازات التي تتجاوز الحد الأدنى السنوي، بقيمة 31 ديسمبر | تدريجيًا، من حوالي 0.5% |
| ضريبة دخل الأعمال | الشركات التي تتداول أو تعدين العملات المشفرة | من 25% إلى 35% |
| ضريبة القيمة المضافة (IVA) | شراء وبيع العملات المشفرة بين الأفراد | لا يتم تطبيقها بشكل عام |
ضريبة الدخل: النسبتان 5% و15%
تُعامل الأرباح الناتجة عن بيع العملات الرقمية كضريبة أرباح رأسمالية بموجب ضريبة الدخل (Impuesto a las Ganancias). ويختلف معدل الضريبة باختلاف عملة الربح. ووفقًا لهيئة الضرائب (ARCA) ، تُفرض ضريبة بنسبة 5% على عمليات البيع التي تتم بالبيزو، بينما تُفرض ضريبة بنسبة 15% على الأرباح المرتبطة بالعملات الأجنبية أو الأصول ذات المصادر الأجنبية. ويُعتمد في حساب أساس التكلفة على طريقة الوارد أولًا يُصرف أولًا، أي أن أقدم العملات التي تم شراؤها تُعامل على أنها أول العملات التي تم بيعها. أما الشركات، فتخضع لضريبة الشركات التي تتراوح نسبتها بين 25% و35% تقريبًا.
يوضح مثال سريع أهمية تقسيم العملة. لنفترض أنك اشتريتَ 1 إيثيريوم قبل سنوات وبعته الآن بربح. إذا تم قياس هذا الربح وتسويته بالبيزو، فأنت مدين بضريبة قدرها 5% منه. أما إذا تم التعامل مع نفس الصفقة كربح بعملة أجنبية، فإن النسبة تتضاعف ثلاث مرات لتصل إلى 15%. يبقى مقدار الربح كما هو، لكن طريقة الحساب هي التي تُغيّر قيمة الضريبة. لهذا السبب أيضًا، يُعدّ حفظ السجلات أمرًا ضروريًا. فبدون سجل واضح ومؤرّخ لما دفعته وما استلمته، لا يمكنك إثبات أساس التكلفة، كما أن طريقة "الوارد أولًا يُصرف أولًا" لا تترك لك مجالًا لانتقاء العملات التي بعتها.
Bienes Personales، ضريبة الثروة
تُفرض الضريبة الثانية حتى لو لم تقم بالبيع مطلقًا. ضريبة الممتلكات الشخصية (Bienes Personales) هي ضريبة سنوية على الأصول الشخصية، بما فيها العملات الرقمية، تُحتسب قيمتها وفقًا لسعر السوق في 31 ديسمبر. تُطبق هذه الضريبة فقط على الأصول التي تتجاوز حدًا أدنى معفى من الضريبة، والذي بلغ في السنة المالية 2025 حوالي 384.7 مليون بيزو، أي ما يعادل 300 ألف دولار أمريكي تقريبًا حسب سعر الصرف. أما الأصول التي تقل قيمتها عن هذا الحد، فلا تُفرض عليها ضريبة؛ بينما تُضاف قيمتها التي تزيد عنه إلى باقي ثروتك الخاضعة للضريبة، وتُفرض عليها ضريبة تصاعدية تبدأ من حوالي نصف بالمئة. ولأن قيمة العملة الرقمية مرتبطة بسعر 31 ديسمبر، فقد يؤدي تقلب الأسعار خلال العام إلى فرض ضريبة على قيمة مرتفعة على الورق، والتي سرعان ما تلاشت، وهذا أحد أسباب أهمية التقييم المالي في نهاية العام. كما قدمت حكومة ميلي نظامًا اختياريًا للدفع المسبق، يُعرف باسم REIBP، يسمح للمكلفين بدفع ضرائب عدة سنوات مقدمًا وتثبيت الشروط مبكرًا، وهو نظام يستهدف في الغالب كبار حاملي العملات الرقمية الذين يرغبون في ضمان استقرارهم المالي.
ما الذي يُعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة؟
يُعدّ بيع الأصول الرقمية مقابل البيزو أو الدولار الأمريكي المحفز الواضح للضريبة. وكذلك إنفاق العملات الرقمية على السلع أو الخدمات، والذي يعتبره القانون بمثابة تصرف. أما كسب العملات الرقمية من خلال التخزين أو التعدين فيخضع للضريبة كدخل عند استلامه، ويُقيّم بسعر ذلك اليوم. وتقع عمليات مقايضة العملات الرقمية في منطقة رمادية: إذ لم تُصدر هيئة تنظيم الأصول الرقمية (ARCA) قرارًا صريحًا في هذا الشأن، وفي الواقع العملي، يُعامل معظم المحاسبين عملية المقايضة على أنها تصرف خاضع للضريبة كإجراء احترازي.
إصلاحات ميلي وبلانكو 2024
يُعرف خافيير ميلي بدعمه القوي للعملات الرقمية، وقد افترضت العديد من التغطيات الإعلامية أن ذلك يعني خفض الضرائب المفروضة عليها. لكن هذا لم يحدث. كان التغيير الفعلي عبارة عن عفو عام، وليس تخفيضًا للضرائب، وقد سُمح للعملات الرقمية ببساطة بالاستفادة من هذا التغيير.
ما هو البلانكيو
برنامج "بلانكيو" هو برنامج لتسوية أوضاع الأصول: نافذة قانونية للإفصاح عن الأموال والممتلكات التي أخفيتها، مع دفع غرامة مخفّضة بدلاً من دفع الغرامة الكاملة. في نسخة عام 2024، بموجب القانون رقم 27.743، سُمح للأفراد بالإفصاح عن ما يصل إلى 100,000 دولار أمريكي دون أي غرامة، ثم فُرضت عليهم رسوم متدرجة أعلى من ذلك بناءً على مدى سرعة إفصاحهم.
| منصة | الموعد النهائي | معدل الجزاءات أعلى من 100,000 دولار أمريكي |
|---|---|---|
| المرحلة 1 | حتى أواخر عام 2024 | 5% |
| المرحلة الثانية | الأشهر التالية | 10% |
| المرحلة 3 | حتى أوائل عام 2025 | 15% |
نجحت الخطة إلى حد كبير. فبحلول ديسمبر 2024، قام الأرجنتينيون بتسوية أوضاع أصول تزيد قيمتها عن 32 مليار دولار أمريكي ، معظمها نقداً خارج النظام المصرفي. وكانت حصة العملات المشفرة المُعلنة ضئيلة للغاية بالمقارنة. هذا الفارق دالٌّ. ففي بلد يمتلك فيه الملايين عملات مشفرة، لم يظهر منها شيء تقريباً في برنامج العفو، مما يشير إلى أن معظم حامليها إما كانت أرصدتهم صغيرة بما يكفي لتجاهل العرض، أو أنهم قد أعلنوا عنها بالفعل، أو أنهم ببساطة اختاروا البقاء بعيداً عن الأنظار. أما العملات المشفرة التي تم الإعلان عنها، فكان من الممكن إدخالها دون إثبات مصدرها، وهو شرط سخي لن يتكرر قريباً. لقد أُغلقت هذه النافذة الآن، لذا لم يعد بإمكان أي شخص لا يزال يمتلك عملات مشفرة غير مُعلنة الدخول بهذه السهولة.
يتحول معهد الشرطة العسكرية إلى شركة أركا
إذا قرأتَ الأدلة القديمة، ستجد أنها جميعها تذكر "AFIP". هذا الاسم لم يعد موجودًا. بموجب المرسوم رقم 953/2024، في أكتوبر 2024 ، حلّت الحكومة "AFIP" واستبدلتها بـ"ARCA"، وهي وكالة تحصيل ومراقبة الجمارك. الصلاحيات هي نفسها، لكن اسم الوكالة تغير. عندما يقول دليل "التوجه إلى AFIP"، فاقرأ "ARCA".
ضريبة العملات المشفرة التي كادت أن تُفرض
كانت أولى حزم الإصلاحات الكبرى التي طرحها ميلي، وهي مشروع القانون الشامل، تتضمن في البداية فرض ضرائب على حيازات العملات المشفرة غير المعلنة كجزء من خطة العفو. وبعد معارضة، تم تخفيف الأحكام المتعلقة بالعملات المشفرة، واستقرت الحكومة على السماح للأفراد بالإفصاح عن حيازاتهم من العملات المشفرة من خلال نموذج الإفصاح العام. والنتيجة النهائية: لا عقوبة خاصة على العملات المشفرة، ولكن لا إعفاء خاص منها أيضاً. بمجرد الإفصاح عنها، تُطبق القواعد العادية.
الإبلاغ عن العملات المشفرة إلى هيئة تنظيم العملات المشفرة في أركا: ما يجب عليك فعله
هنا يقع الكثيرون في مفاجأة. ففي السنة المالية 2024، بدأت هيئة الإيرادات والجمارك (ARCA) إلزام دافعي الضرائب بالكشف عن مفاتيح محافظهم العامة في إقراراتهم الضريبية (Bienes Personales)، ما يعني أن الهيئة تستطيع مطابقة الممتلكات المُعلنة مع النشاط على سلسلة الكتل (البلوك تشين). وبمجرد الحصول على عنوان، تتولى طبيعة سلسلة الكتل العامة باقي العمل.
يُستحق تقديم الإقرار الضريبي السنوي عادةً في شهر يونيو، وتُحدد هيئة تنظيم سوق المال الأرجنتينية (ARCA) المواعيد الدقيقة كل عام. إضافةً إلى ذلك، يتعين على منصات التداول الإبلاغ عن المستخدمين الذين تتجاوز معاملاتهم الشهرية ستة أضعاف الحد الأدنى للأجور تقريبًا، وهو حدٌّ يقارب 1350 دولارًا أمريكيًا. لذا، حتى لو لم تُقدّم أي إقرار بنفسك، فإن منصة التداول المحلية تُسجّل معاملاتك الكبيرة. والنتيجة العملية بسيطة: إذا كنت تستخدم منصة تداول أرجنتينية مُسجّلة، فسيتم الإبلاغ عن نشاطك تلقائيًا، وأرخص طريقة لتجنب المشاكل هي الإبلاغ عنه قبل أن تطلبه هيئة تنظيم سوق المال الأرجنتينية. إن الاحتفاظ بسجلّك الخاص لعمليات الشراء والبيع والتحويلات، مُرتبًا حسب التاريخ، هو ما يُحوّل موسم تقديم الإقرارات من حالة ذعر إلى يومٍ هادئ.
الامتثال للعملات المشفرة وسجل PSAV
يخضع جانب العرض لقواعده الخاصة. فاستنادًا إلى القانون رقم 27.739، أنشأت هيئة الأوراق المالية الأرجنتينية (CNV) سجلًا لمقدمي خدمات الأصول الافتراضية (PSAVs بالإسبانية)، وشددت هذه القواعد بموجب القرار رقم 1058 في عام 2025. ويتعين على مقدمي الخدمات المسجلين إجراء فحوصات "اعرف عميلك"، ومراقبة المعاملات، وتقديم تقارير عن الأنشطة المشبوهة إلى وحدة الاستخبارات المالية (UIF). وقد تم تحديد مواعيد التسجيل على مدار عام 2025 حسب نوع مقدم الخدمة. وبالنظر إلى المستقبل، تستعد الأرجنتين لإطار عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) للإبلاغ عن الأصول المشفرة، حيث من المتوقع جمع البيانات بدءًا من عام 1999، ومشاركة البيانات عبر الحدود لاحقًا. وبعبارة أخرى، يجري حاليًا بناء آلية الإبلاغ من منصات التداول إلى هيئة تنظيم الأصول المشفرة الأرجنتينية (ARCA)، وصولًا إلى سلطات الضرائب الأجنبية.
فضيحة عملة ليبرا ومخاطر الضرائب على العملات المشفرة
يواجه حاملو العملات الرقمية في الأرجنتين خطرين مختلفين تماماً. الأول هو مصلحة الضرائب، والثاني هو الضجة الإعلامية. وكلاهما قد يؤدي إلى إفراغ محفظتهم.
عقوبات عدم الإفصاح
يُعامل عدم الإفصاح عن العملات الرقمية معاملة أي تهرب ضريبي آخر، مع غرامات تتراوح بين 10% و40% من المبلغ المستحق، بالإضافة إلى الفوائد، وقد تكون أشد في الحالات الخطيرة أو المتكررة. لم يعد الاعتقاد السائد بأن العملات الرقمية غير مرئية صحيحًا. فمع الكشف عن المحافظ الرقمية، والإبلاغ عبر منصات التداول، وظهور نظام CARF، تعمل هيئة ARCA على تضييق الفجوة بين ما تملكه وما يمكنها رصده. كما تتبادل الجهات المعنية البيانات الآن: فلم تعد مصلحة الضرائب، وهيئة تنظيم الأوراق المالية، ووحدة الاستخبارات المالية تعمل بمعزل عن بعضها. يُعد الإفصاح دائمًا أقل تكلفة من الوقوع في الفخ، خاصةً مع تراكم الفوائد والغرامات على الرصيد غير المُعلن الذي تستطيع ARCA تحديده بدقة من خلال تقنية البلوك تشين.
صدمة برج الميزان
الخطر الآخر هو الثقة بالإشارة الخاطئة. في 14 فبراير 2025، روّج ميلي لعملة رقمية تُدعى ليبرا ($LIBRA) على وسائل التواصل الاجتماعي، مُصوّرًا إياها كوسيلة لتمويل المشاريع الصغيرة. ارتفعت قيمة العملة بشكل حاد، ثم انهارت في غضون ساعات، وسُحب ما يقارب 99 مليون دولار أمريكي قبل أن يفتح قاضٍ أرجنتيني تحقيقًا في الأمر. الدرس المستفاد لحاملي العملات الرقمية واضحٌ جليّ: الرئيس المُؤيد للعملات الرقمية ليس ضمانة، والعملة الرقمية التي تُمنح امتيازات ليست هبةً معفاةً من الضرائب. تعامل مع العملات الرقمية المُروّجة على أنها مُضاربة، واحتفظ بسجلاتك الضريبية كما تفعل مع أي أصل آخر.
ضريبة العملات المشفرة في الأرجنتين مقابل أمريكا اللاتينية
بالمقارنة مع جيرانها، فإن المعدلات المعلنة في الأرجنتين منخفضة، لكن نطاق الإبلاغ فيها أوسع، ولا تزال تفرض ضريبة على الثروة لا تفرضها العديد من الدول.
| دولة | الضرائب على أرباح العملات المشفرة | ضريبة الثروة السنوية على العملات المشفرة؟ |
|---|---|---|
| الأرجنتين | 5% (بيزو) / 15% (عملة أجنبية) | نعم، Bienes Personales فوق الأرض |
| البرازيل | 15% ثابتة فوق الإعفاء الشهري | لا |
| معظم المنطقة | يختلف الأمر اختلافاً كبيراً؛ ولا يزال الكثيرون يعملون على صياغة القواعد. | نادر |
الخلاصة ليست أن الأرجنتين رخيصة أو غالية في حد ذاتها، بل أن الدولة تجمع بين معدلات ربح معتدلة وضريبة على الأصول وإجراءات إبلاغ مشددة، ما يجعل تكلفة تجاهل القواعد في ازدياد حتى لو لم ترتفع المعدلات. قد يتفاجأ المتداول الذي ينتقل إلى الأرجنتين متوقعًا ملاذًا ضريبيًا بضريبة الثروة؛ أما المتداول الذي يفترض أن المعدلات مماثلة لضريبة البرازيل الثابتة البالغة 15% فسيدفع أكثر من اللازم على أرباحه بالبيزو. التفاصيل هي جوهر القصة، وهذا تحديدًا ما يجعل خرافة الـ 15% الثابتة ضارة للغاية.
ضريبة العملات المشفرة في الأرجنتين: الخلاصة
بالمقارنة بالمعايير العالمية، تُعتبر معدلات الضرائب على أرباح العملات الرقمية في الأرجنتين منخفضة، وقد أتاح العفو الضريبي لعام 2024 للأفراد فرصةً واضحةً للدخول إلى النظام الضريبي. لكن حقبة إخفاء العملات الرقمية عن هيئة تنظيم العملات الرقمية في الأرجنتين (ARCA) آخذةٌ في الانتهاء. والخطوة الذكية هي خطوةٌ غير جذابة: الإفصاح عن ممتلكاتك، والاحتفاظ بسجلاتٍ دقيقةٍ لكل عملية تداول، وتقييم رصيدك في نهاية العام لأغراض ضريبة الدخل الشخصي، والتعامل مع العملة الرقمية المفضلة لدى أي سياسي على أنها مضاربة وليست سياسةً رسمية. عندما يبدأ تطبيق إطار الإبلاغ لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، ستتدفق البيانات بالفعل. السؤال الحقيقي هو: هل سيكون ملايين مستخدمي العملات الرقمية في الأرجنتين مستعدين لذلك؟
