Kryptowährungssteuer in Großbritannien: HMRC-Regeln, Steuersätze und Zahlungsmöglichkeiten
Die britische Steuerbehörde HMRC weiß bereits mehr über Ihre Kryptowährungen, als Sie wahrscheinlich denken. Im Steuerjahr 2024/25 verschickte sie rund 65.000 sogenannte „Erinnerungsschreiben“ an mutmaßliche Krypto-Besitzer – mehr als doppelt so viele wie im Vorjahr. Laut einer Verbraucherstudie der FCA aus dem Jahr 2025 besitzen mittlerweile etwa 8 % der erwachsenen Briten Kryptowährungen, das entspricht rund 4,5 Millionen Menschen. Die Kryptosteuer in Großbritannien ist daher kein Nischenthema mehr für einige wenige Händler. Sie ist eine gängige Steuerpflicht, und die Regeln werden in Kürze deutlich schwieriger zu ignorieren sein.
Hier liegt der häufigste Irrtum: In Großbritannien gibt es keine separate „Kryptosteuer“. Ihre Coins werden nach denselben zwei Systemen besteuert wie Aktien und Mieteinnahmen: Kapitalertragsteuer und Einkommensteuer. Was sich 2026 ändert, sind nicht die Steuersätze, sondern der Umfang der Einsichtsmöglichkeiten für die britische Steuerbehörde HMRC.
Werden Kryptowährungen in Großbritannien von der HMRC besteuert?
Ja, und die Art und Weise, wie es geschieht, überrascht viele. Die britische Steuerbehörde HMRC behandelt Kryptowährungen nicht wie Geld. Sie betrachtet Kryptowährungen im Vereinigten Königreich als Vermögen – als Vermögenswerte, die man besitzt und veräußert, wie im Handbuch für Kryptoanlagen (Cryptoassets Manual) beschrieben. Diese eine Entscheidung prägt alles Weitere.
Da Kryptowährungen als Vermögenswerte gelten, kann der Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen die Kapitalertragsteuer auf den erzielten Gewinn auslösen. Und da manche Kryptowährungen als Belohnung für bestimmte Aktivitäten wie Staking oder Mining erhalten werden, können diese Kryptowährungen sofort nach Erhalt als Einkommen besteuert werden. Die meisten Inhaber unterliegen lediglich der ersten Regelung. Wer Belohnungen erhält, unterliegt beiden Regelungen.
Es gibt keinen speziellen Steuersatz für Kryptowährungen, keine Freibeträge für Kryptowährungen und keine separate Steuererklärung für Kryptowährungen. Sie geben diese im Rahmen Ihrer regulären Einkommensteuererklärung an. Die Schwierigkeit liegt nicht in der Steuer an sich, sondern darin, herauszufinden, welches der beiden Systeme für Ihre jeweilige Tätigkeit gilt, da dies die Höhe der Steuerlast beeinflusst.
Kapitalertragsteuer auf Kryptogewinne
Für die meisten Krypto-Investoren dreht sich alles um die Kapitalertragsteuer. Man kauft eine Kryptowährung, ihr Wert steigt, man verkauft sie. Der Gewinn ist ein Kapitalgewinn, und ab einem bestimmten Wert ist er steuerpflichtig. Ganz einfach, bis man merkt, wie oft man Kryptowährungen „veräußert“, ohne jemals das Bankkonto zu berühren.
Kapitalertragsteuersätze und der Freibetrag von 3.000 £
Seit dem 30. Oktober 2024 werden Kryptogewinne gemäß den Kapitalertragsteuersätzen auf GOV.UK mit 18 % für Steuerzahler mit dem Grundsteuersatz und mit 24 % für Steuerzahler mit dem höheren oder Spitzensteuersatz besteuert. Damit ist 2025/26 das erste vollständige Jahr, in dem diese Steuersätze ohne zwischenzeitliche Aufteilung gelten.
Bevor Steuern anfallen, erhalten Sie einen Steuerfreibetrag. Für die Jahre 2025/26 und 2026/27 beträgt dieser jährliche Freibetrag 3.000 £ . Man sollte bedenken, wie schnell dieser Betrag gesunken ist: Im Jahr 2022/23 lag er noch bei 12.300 £. Deutlich mehr Privatanleger fallen heute unter diese Regelung als noch vor drei Jahren.
Was gilt als Entsorgung?
Hier liegt oft die Schwierigkeit. Eine Veräußerung von Kryptowährungen bedeutet nicht einfach nur, sie in Pfund umzutauschen. Eine Veräußerung findet statt, wenn Sie Kryptowährungen gegen Pfund verkaufen, eine Kryptowährung gegen eine andere tauschen, Kryptowährungen für Waren oder Dienstleistungen ausgeben oder sie an jemand anderen als Ihren Ehepartner oder eingetragenen Lebenspartner verschenken. Dieser Krypto-zu-Krypto-Tausch ist der stille Vorgang. Tauschen Sie Bitcoin gegen Ethereum, haben Sie die Bitcoins veräußert, auch wenn kein Geld auf Ihrem Konto eingeht.
Was keine Entsorgung darstellt: der Kauf von Kryptowährungen mit Pfund, deren Verwahrung und der Transfer zwischen den eigenen Wallets. Das ist kostenlos.
Ermittlung Ihrer Kostenbasis (Anteilspool)
Um den Gewinn zu ermitteln, ziehen Sie Ihre Kosten von Ihrem Erlös ab. Die britische Steuerbehörde HMRC schreibt eine bestimmte Berechnungsmethode vor. Dieses Verfahren nennt sich Share Pooling. Dabei gelten drei Regeln in dieser Reihenfolge: zuerst die Regel für den gleichen Handelstag, dann die 30-Tage-Regel („Bed and Breakfast“) und schließlich der Pool nach § 104, der den Durchschnittspreis aller anderen gehaltenen Token dieser Art berechnet. Wenn Sie dieselbe Kryptowährung häufig gehandelt haben, ist die manuelle Berechnung sehr aufwendig. Genau deshalb verwenden die meisten Anleger Software. Ich würde nicht versuchen, ein aktives Geschäftsjahr auf andere Weise zu rekonstruieren.
Einkommensteuer auf Krypto-Einkommen und -Belohnungen
Was viele Anleger überrascht, ist die Tatsache, dass manche Kryptowährungen im Laufe ihres Lebenszyklus doppelt besteuert werden: einmal als Einkommen beim Erwerb und ein zweites Mal als Kapitalgewinn beim späteren Verkauf.
Wenn Sie Kryptowährungen aus Mining, Staking oder DeFi-Kreditprämien erhalten, behandelt die britische Steuerbehörde HMRC diese in der Regel als sonstige Einkünfte. Sie sind verpflichtet, die Einkommensteuer auf den Pfundwert am Tag des Erhalts zu entrichten (siehe z. B. CRYPTO61211 ). Dasselbe gilt, wenn Ihr Arbeitgeber Sie in Kryptowährung bezahlt. Die Einkommensteuer in Großbritannien beträgt 20 % für Steuerzahler im Grundtarif, 40 % für Steuerzahler im höheren Tarif und 45 % für alle darüber hinaus, nach Abzug des persönlichen Freibetrags von 12.570 £, der bis April 2031 eingefroren ist.
Airdrops sind die Ausnahme, die die Regel bestätigt. Wenn Sie nichts dafür getan haben, einen Airdrop zu erhalten, unterliegt er in der Regel nicht der Einkommensteuer und wird erst bei der Veräußerung der Kapitalertragsteuer unterworfen. Mussten Sie hingegen eine Leistung erbringen, um ihn zu erhalten, handelt es sich um Einkommen. Entscheidend ist, ob Sie ihn verdient haben.
Wie verschiedene Krypto-Transaktionen besteuert werden
Kryptografie wirft eine lange Liste von Aktionen auf, und jede hat ihre eigene Antwort. Anstatt sie in langem Text zu verpacken, finden Sie hier die Nachschlagetabelle.
| Was du getan hast | Wie es besteuert wird |
|---|---|
| Kryptowährung mit GBP kaufen | Nicht besteuert |
| Kryptowährung halten | Nicht besteuert |
| Wechseln Sie zwischen Ihren eigenen Wallets. | Nicht besteuert |
| Verkaufe Kryptowährung gegen GBP | Kapitalertragsteuer auf den Gewinn |
| Tausche eine Kryptowährung gegen eine andere | Kapitalertragsteuer auf den Gewinn |
| Kryptowährung für Waren oder Dienstleistungen ausgeben | Kapitalertragsteuer auf den Gewinn |
| Geschenk an den Ehepartner oder eingetragenen Lebenspartner | Nicht besteuert (kein Gewinn, kein Verlust) |
| Geschenk für irgendjemanden | Kapitalertragsteuer auf den Gewinn |
| Spenden Sie an eine eingetragene Wohltätigkeitsorganisation. | In der Regel nicht besteuert |
| Belohnungen für Mining, Staking und Kreditvergabe | Einkommensteuer bei Zufluss, anschließend Kapitalertragsteuer bei Veräußerung |
| Gehalt wird in Kryptowährung ausgezahlt. | Einkommensteuer (und Sozialversicherungsbeiträge) |
| Unaufgeforderter Airdrop | Nur Kapitalertragsteuer, bei späterer Veräußerung |
| Kryptowährung verloren oder gestohlen | Keine Veräußerung; eine Forderung könnte geltend gemacht werden. |
Bewahren Sie dies griffbereit auf, wenn Sie Ihr Geschäftsjahr rekonstruieren. Die meisten Unterzahlungen entstehen nicht durch das Verschweigen von Gewinnen, sondern dadurch, dass ein Tausch oder eine Zahlung gar nicht erst berücksichtigt wurde.
Wie man Kryptowährungssteuern dem britischen Finanzamt (HMRC) meldet
Diesen Abschnitt lassen andere Ratgeber aus, und genau dieser ist entscheidend für den Erfolg. Kryptowährungen müssen im Rahmen der Einkommensteuererklärung angegeben werden, und seit Kurzem gibt es dafür ein eigenes Portal.
Die SA108-Kapitalgewinnseiten und Kryptoboxen
Kapitalgewinne werden im Formular SA108 angegeben, das zusammen mit Ihrer Hauptsteuererklärung SA100 eingereicht wird. Ab der Steuererklärung 2024/25 hat die britische Steuerbehörde HMRC im SA108-Formular für Kapitalgewinne spezielle Felder für Kryptoassets (Nummern 13.1 bis 13.8) eingeführt. Diese gelten auch für 2025/26. In diesen Feldern tragen Sie die Anzahl Ihrer Veräußerungen, den Gesamterlös, die abzugsfähigen Kosten und die daraus resultierenden Gewinne ein. Krypto-Einkünfte hingegen werden im SA100-Formular als sonstige steuerpflichtige Einkünfte in Feld 17 angegeben. Wenn Sie wissen, welches Feld gemeint ist, vermeiden Sie unnötige Unsicherheiten, die insbesondere Erstmalige bei der Steuererklärung haben.
Wann Sie sich melden müssen und die Frist
Wenn Sie noch nie eine Steuererklärung abgegeben haben, müssen Sie sich bis zum 5. Oktober nach Ende des Steuerjahres für die Selbstveranlagung registrieren. Die Online-Erklärung und die gegebenenfalls fällige Steuer sind bis zum 31. Januar zu entrichten. Kryptowährungen müssen Sie angeben, wenn Ihre Gesamteinnahmen im Jahr 50.000 £ übersteigen oder Ihre Gewinne den Freibetrag von 3.000 £ übersteigen. Beachten Sie, dass die Einnahmen, nicht der Gewinn, für eine dieser Bedingungen ausschlaggebend sind. Ein vielbeschäftigter Trader kann diese Grenze also überschreiten, ohne nennenswerte Gewinne zu erzielen.
Wenn Sie bereits unbezahlte Kryptosteuern haben
Haben Sie in den letzten Jahren etwas verpasst? Die britische Steuerbehörde HMRC bietet einen speziellen Service zur Offenlegung von Kryptovermögen genau für solche Fälle an. Sich freiwillig zu melden ist fast immer günstiger als auf ein Schreiben zu warten. Und genau deshalb ist Warten jetzt keine gute Idee.
Neue CARF-Regeln zur Meldung von Kryptowährungen ab 2026
Jahrelang galt bei der Steuerhinterziehung im Kryptobereich die einfache, aber unausgesprochene Annahme: Sie werden es nie erfahren. Ab dem 1. Januar 2026 gilt diese Annahme nicht mehr.
Gemäß dem Cryptoasset Reporting Framework (CARF) müssen britische Krypto-Plattformen ab Anfang 2026 Ihre Daten erfassen , darunter Name, Sozialversicherungsnummer oder Steuernummer sowie Transaktionsdetails. Rund 50 britische Anbieter sind davon betroffen. Die ersten Meldungen werden 2027 an die britische Steuerbehörde HMRC übermittelt. Anbietern drohen Strafen von bis zu 300 £ pro Nutzer für ungenaue oder fehlende Angaben. Daher haben sie ein starkes Interesse an der korrekten Datenerfassung.
Die Auswirkungen sind eindeutig. Die britische Steuerbehörde HMRC kann die von den Börsen gemeldeten Daten mit Ihren Angaben in der Steuererklärung SA108 abgleichen. Angesichts der bereits versendeten 65.000 Erinnerungsschreiben liegt die Schlussfolgerung auf der Hand. Die Daten werden automatisch übermittelt, daher ist es ratsam, Ihre Steuererklärung korrekt einzureichen, bevor dies geschieht.
Wie hoch sind die Steuern auf Kryptowährungen?
Zahlen verdeutlichen das. Angenommen, Sie haben im Laufe des Jahres Kryptowährungen für insgesamt 20.000 £ verkauft, Ihre ursprünglichen Kosten betrugen 12.000 £. Ihr Gewinn beläuft sich auf 8.000 £. Nach Abzug des Freibetrags von 3.000 £ ergibt sich ein steuerpflichtiger Gewinn von 5.000 £. Die Höhe Ihrer Steuer hängt von Ihrem Einkommensteuersatz ab.
| Deine Band | CGT-Satz | Steuer auf einen Gewinn von 5.000 £ |
|---|---|---|
| Grundtarif | 18% | 900 £ |
| Höherer oder zusätzlicher Tarif | 24 % | 1.200 £ |
Das ist der Kern der Sache. Der Steuersatz richtet sich nach Ihrem Gesamteinkommen. Ein Gewinn, der Sie vom Grundsteuersatz in den höheren Steuersatz bringt, kann daher teilweise mit beiden Steuersätzen besteuert werden. Wenn Sie sich nahe an einer bestimmten Einkommensgrenze befinden, ist der Zeitpunkt des Verkaufs von entscheidender Bedeutung.
Erbschaftssteuer auf Krypto-Assets
Kryptowährungen fallen in Ihren Nachlass. Nach Ihrem Tod werden Ihre Krypto-Vermögenswerte zum Todeszeitpunkt bewertet und der Erbschaftsteuer zugerechnet. Diese beträgt 40 % des Nachlasswertes, sofern dieser den Freibetrag von 325.000 £ übersteigt. Die praktische Gefahr ist jedoch einzigartig für Kryptowährungen: Können Ihre Erben Ihre privaten Schlüssel nicht finden, werden die Coins zwar steuerlich angesetzt, sind aber in Wirklichkeit verloren. Teilen Sie daher einer vertrauenswürdigen Person mit, wo sich die Schlüssel befinden, sonst zählt das Finanzamt ein Vermögen, das Ihre Familie nie beanspruchen kann.
Wie Sie Ihre Kryptosteuer legal reduzieren können
Das alles bedeutet nicht, dass Sie mehr zahlen müssen, als Sie schulden. Es gibt legitime Möglichkeiten, Ihre Steuerlast deutlich zu senken, und deren Nutzung ist einfach vernünftige Planung, keine Steuervermeidung.
Nutzen Sie Ihren Freibetrag von 3.000 £ jedes Jahr, da er nicht übertragbar ist. Melden Sie auch Ihre Verluste: Kapitalverluste werden mit Gewinnen verrechnet und können nach der Meldung über Jahre hinweg geltend gemacht werden. Für wertlose Coins, die praktisch nicht mehr existieren, kann ein Anspruch auf den vernachlässigbaren Wert geltend gemacht werden. Übertragungen zwischen Ehepartnern sind steuerfrei, wodurch sich die Freibeträge eines Paares verdoppeln und ein Gewinn dem Partner mit dem niedrigeren Steuersatz zugerechnet werden kann. Da der Freibetrag jedes Steuerjahr zurückgesetzt wird, kann die Verteilung größerer Verkäufe über den 5. April hinweg einen größeren Teil des Gewinns im steuerfreien Bereich halten. Spenden von Kryptowährungen an eine gemeinnützige Organisation sind in der Regel ebenfalls von der Kapitalertragsteuer befreit.
Tools und Buchführung für Kryptowährungen
Die britische Steuerbehörde HMRC legt die Verantwortung für die Buchhaltung vollständig auf Sie und führt keine fortlaufende Liste für Sie. Sie müssen Datum und Wert jeder Transaktion, die Art des Vermögenswerts, die Anzahl der Einheiten und Ihre gesammelten Kostenaufzeichnungen selbst dokumentieren. Wenn Sie dies für mehrere Wallets und Börsen tun, wird es schnell zu einer echten Aufgabe.
Deshalb ist ein Krypto-Steuerrechner für aktive Nutzer nahezu unverzichtbar. Tools wie Koinly, CoinTracking oder Recap verbinden sich mit Ihren Börsen, verfolgen Ihre Kryptowährungen über verschiedene Wallets hinweg, wenden die Regeln für die Share-Pooling-Berechnung automatisch an und berechnen einen Betrag, den Sie in die Felder des Formulars SA108 eintragen können. Sie kosten zwar Geld, aber deutlich weniger, als Fehler beim Share-Pooling zu machen.
Die richtige Kryptobesteuerung in Großbritannien
Die Steuer auf Kryptowährungen in Großbritannien ist nicht plötzlich verschärft worden. Sie ist lediglich transparenter geworden. Die Steuersätze sind festgelegt, der Freibetrag von 3.000 £ bleibt bestehen, und auf dem Formular SA108 gibt es nun ein Feld für Ihren Namen. Neu ist, dass die Kryptobörsen ab 2026 die Belege an die britische Steuerbehörde HMRC übermitteln. Die eigentliche Frage ist also nicht mehr, ob die Behörden es herausfinden, sondern ob Ihre Steuererklärung bereits die korrekten Angaben enthält. Reichen Sie Ihre Steuererklärung fristgerecht ein, nutzen Sie Ihre Freibeträge, bewahren Sie Ihre Unterlagen sorgfältig auf, und Sie müssen es nie auf die harte Tour erfahren.
