Податок на криптовалюту у Великій Британії: правила HMRC, ставки та як сплатити
HMRC (Податкова та митна служба Великої Британії) вже знає про вашу криптовалюту більше, ніж ви, ймовірно, думаєте. У 2024/25 податковому році вона надіслала приблизно 65 000 листів-«підштовхувань» підозрюваним власникам криптовалюти, що більш ніж удвічі більше, ніж роком раніше. Згідно з дослідженням споживачів, проведеним FCA у 2025 році, близько 8% дорослих у Великій Британії зараз володіють певною криптовалютою, що становить близько 4,5 мільйона осіб. Тож податок на криптовалюту у Великій Британії більше не є нішевим занепокоєнням для кількох трейдерів. Це звичайне зобов'язання щодо подання податкової декларації, і ці правила незабаром стане набагато важче ігнорувати.
Ось що більшість людей помиляються з самого початку. У Великій Британії немає окремого «крипто-податку». Ваші монети оподатковуються за тими ж двома системами, що регулюють акції та дохід від оренди: податок на приріст капіталу та податок на прибуток. У 2026 році змінюються не ставки. А те, скільки HMRC може бачити.
Чи оподатковує HMRC криптовалюту у Великій Британії?
Так, і те, як вона це робить, дивує людей. HMRC не розглядає криптовалюту як гроші. Вона розглядає криптовалюту у Великій Британії як майно — актив, який ви володієте та розпоряджаєтеся ним, як зазначено в її Посібнику з криптоактивів. Це єдине рішення формує все інше.
Оскільки криптовалюта є активом, її продаж або обмін може призвести до сплати податку на приріст капіталу. А оскільки деяка криптовалюта надходить як винагорода за певні дії, такі як стейкінг або майнінг, ця криптовалюта може оподатковуватися як дохід з моменту її отримання. Більшість власників відповідають лише першій системі. Люди, які отримують винагороду, відповідають обом вимогам.
Немає спеціальної ставки на криптовалюту, немає крипто-ліміту та немає окремої крипто-декларації. Ви повідомляєте про це в рамках звичайної системи самооцінки. Найскладніше не в самому податку у Великій Британії. Найскладніше — це знати, яка з двох систем застосовується до кожної вашої дії, тому що відповідь змінює рахунок.
Податок на приріст капіталу від криптовалютних доходів
Для більшості криптоінвесторів податок на приріст капіталу – це вся історія. Ви купили монету, її ціна зросла, ви продали. Прибуток – це прибуток, і вище певної точки прибуток оподатковується. Досить просто, поки ви не усвідомите, як часто ви «позбавляєтеся» криптовалюти, навіть не торкаючись свого банківського рахунку.
Ставки CGT та надбавка у розмірі 3000 фунтів стерлінгів
З 30 жовтня 2024 року оподаткування прибутків від криптовалют становитиме 18%, якщо ви є платником податків за базовою ставкою, та 24%, якщо ви є платником податків за вищою або додатковою ставкою, згідно зі ставками податку на приріст капіталу GOV.UK. Це робить 2025/26 рік першим чистим повним роком за цими цифрами, без поділу в середині року для розплутування.
Перш ніж застосовувати будь-які податки, ви отримуєте неоподатковувану пільгу. За 2025/26 та 2026/27 роки річна сума звільнення становить 3000 фунтів стерлінгів . Варто пам'ятати, як швидко вона скоротилася: у 2022/23 роках вона становила 12 300 фунтів стерлінгів. Зараз у сітку потрапляє набагато більше звичайних інвесторів, ніж три роки тому.
Що вважається утилізацією
Саме тут люди помиляються. Продаж — це не просто переведення у фунти. Ви здійснюєте продаж, коли продаєте криптовалюту за фунти стерлінгів, обмінюєте одну криптовалюту на іншу, витрачаєте криптовалюту на товари чи послуги або віддаєте її комусь, окрім вашого чоловіка/дружини чи цивільного партнера. Цей обмін криптовалюти на криптовалюту є тихим. Обміняйте біткойн на ефіріум, і ви позбулися біткойна, навіть якщо на ваш рахунок не надійшли гроші.
Що не є відчуженням: купівля криптовалюти за фунти, її зберігання та переміщення між власними гаманцями. Це безкоштовно.
Розрахунок вартості (спільне використання коштів)
Щоб знайти прибуток, ви віднімаєтесь від своєї виручки, і HMRC змушує вас розрахувати вартість певним чином. Це називається пулінгом акцій. Застосовуються три правила по порядку: спочатку правило того ж дня, потім 30-денне правило "ночівлі та сніданку" і, нарешті, пул Розділу 104, який усереднює вартість усього іншого, що ви маєте в цьому токені. Якщо ви торгували однією і тією ж монетою багато разів, робити це вручну боляче, саме тому більшість людей використовують програмне забезпечення. Я б не намагався реконструювати активний рік будь-яким іншим способом.
Податок на прибуток від криптовалютних доходів та винагород
Що застає зненацька тих, хто заробляє гроші, так це те, що деякі криптовалюти оподатковуються двічі протягом свого життя. Один раз як дохід, коли вони потрапляють, і знову як приріст капіталу, коли ви їх пізніше продаєте.
Якщо ви отримуєте криптовалюту від майнінгу, стейкінгу або винагород за DeFi-кредитування, HMRC зазвичай розглядає її як різний дохід. Ви повинні сплатити податок на прибуток з її вартості у фунтах стерлінгів на день отримання, згідно з такими інструкціями, як CRYPTO61211 . Те саме стосується, якщо роботодавець платить вам у криптовалюті. Податок на прибуток у Великій Британії становить 20% для осіб з базовою ставкою, 40% для осіб з вищою ставкою та 45% понад цю ставку, після сплати особистої пільги у розмірі 12 570 фунтів стерлінгів, яка заморожена до квітня 2031 року.
Аїрдропи – це виняток, який підтверджує правило. Якщо ви нічого не зробили, щоб заробити аїрдроп, він зазвичай не оподатковується податком на прибуток і оподатковується податок на прибуток лише після його утилізації. Якщо вам довелося надати послугу, щоб його отримати, це дохід. Визначальним фактором є те, чи ви його заслужили.
Як оподатковуються різні криптотранзакції
Криптовалюта пропонує довгий список дій, і кожна з них має свою власну відповідь. Замість того, щоб ховати їх у прозі, ось таблиця пошуку.
| Що ти зробив | Як це оподатковується |
|---|---|
| Купити криптовалюту за фунти стерлінгів | Не оподатковується |
| Тримайте криптовалюту | Не оподатковується |
| Переміщення між власними гаманцями | Не оподатковується |
| Продати криптовалюту за фунти стерлінгів | Податок на приріст капіталу з прибутку |
| Обміняйте одну криптовалюту на іншу | Податок на приріст капіталу з прибутку |
| Витрачайте криптовалюту на товари чи послуги | Податок на приріст капіталу з прибутку |
| Подарунок чоловіку/дружині або цивільному партнеру/партнерці | Не оподатковується (ні прибутку, ні збитків) |
| Подарунок будь-кому іншому | Податок на приріст капіталу з прибутку |
| Пожертвуйте зареєстрованій благодійній організації | Зазвичай не оподатковується |
| Винагороди за майнінг, стейкінг, кредитування | Податок на прибуток при отриманні, потім підсумок підрахунку податку при продажу |
| Зарплата виплачується в криптовалюті | Податок на прибуток (та національне страхування) |
| Незапрошений аірдроп | Тільки CGT, при подальшій утилізації |
| Втрачена або вкрадена криптовалюта | Не є відчуженням; можлива претензія |
Тримайте це під рукою, коли будете підсумовувати свій рік. Більшість недоплат виникають не через приховування прибутків, а через те, що обмін або врахування платежу взагалі не відбувається.
Як повідомити HMRC про податки на криптовалюту
Цей розділ пропускають інші посібники, і саме він допомагає вам перейти межу. Ви повідомляєте про криптовалюту, подавши податкову декларацію самостійно, і нещодавно для цього з'явилося спеціальне місце.
Сторінки SA108 щодо приросту капіталу та крипто-бокси
Приріст капіталу зазначається у формі SA108, яка знаходиться поруч із вашою основною декларацією SA100. Починаючи з декларації за 2024/25 рік, HMRC додала спеціальні поля для криптоактивів, пронумеровані від 13.1 до 13.8, у зведеній декларації SA108 про приріст капіталу . Вони залишаються актуальними для 2025/26 років. Ви вводите кількість своїх відчужень, загальний виручений обсяг, допустимі витрати та результуючий приріст у цих полях. Дохід від криптовалюти, навпаки, зазначається у полі 17 форми SA100 як інший оподатковуваний дохід. Знання точного поля позбавляє вас здогадок, які сплутують спогади тих, хто подає декларацію вперше.
Коли потрібно звітувати та який термін
Якщо ви ніколи раніше не подавали декларацію, ви повинні зареєструватися для самооцінки до 5 жовтня після закінчення податкового року. Онлайн-декларацію та будь-який податок, що належить до сплати, потрібно подати до 31 січня. Вам потрібно повідомити про криптовалюту, якщо ваш загальний дохід за рік перевищує 50 000 фунтів стерлінгів або ваші прибутки перевищують ліміт у 3000 фунтів стерлінгів. Зверніть увагу, що саме дохід, а не прибуток, є чинником для одного з цих тестів, тому зайнятий трейдер може пройти його, не заробивши багато грошей.
Якщо у вас вже є несплачений податок на криптовалюту
Пропустили деякі минулі роки? HMRC саме для цього запускає спеціальну службу розкриття інформації про криптоактиви. Добровільна поява майже завжди коштує менше, ніж очікування листа. Що підводить нас до того, чому чекати зараз невигідно.
Нові правила CARF щодо звітності про криптовалюту з 2026 року
Роками припущення про недотримання податків на криптовалюти було простим: вони ніколи цього не дізнаються. З 1 січня 2026 року це припущення спростовано.
Згідно з Структурою звітності про криптоактиви (CARF), британські криптоплатформи повинні почати збирати ваші дані з початку 2026 року, включаючи ваше ім'я, номер національного страхування або податковий ідентифікаційний номер, а також деталі ваших транзакцій. Під дію цієї системи потрапляють близько 50 британських постачальників. Перші звіти надходять до HMRC у 2027 році, а постачальники стикаються зі штрафами до 300 фунтів стерлінгів за кожного користувача за неточну або відсутню інформацію, тому у них є вагомі підстави збирати її належним чином.
Ефект простий. HMRC зможе звірити звіти бірж із тим, що ви задекларували у своїй формі SA108. Поставте це поруч із 65 000 листів-підказок, які вже надходять, і напрямок очевидний. Дані надходять до них автоматично, тому безпечним кроком буде правильно подавати документи, перш ніж це станеться.
Скільки податку ви сплатите на криптовалюту?
Цифри підтверджують це. Скажімо, ви продали криптовалюту протягом року на загальну суму 20 000 фунтів стерлінгів, а ваші початкові витрати становили 12 000 фунтів стерлінгів. Ваш прибуток становить 8 000 фунтів стерлінгів. Відніміть ліміт у 3 000 фунтів стерлінгів, і ви отримаєте 5 000 фунтів стерлінгів оподатковуваного прибутку. Сума, яку ви сплачуєте, залежить від вашої групи оподаткування доходів.
| Ваш гурт | Ставка CGT | Податок на прибуток у розмірі 5000 фунтів стерлінгів |
|---|---|---|
| Базова ставка | 18% | 900 фунтів стерлінгів |
| Вища або додаткова ставка | 24% | 1200 фунтів стерлінгів |
У цьому і полягає суть. Ставка встановлюється на основі вашого загального доходу, тому прибуток, який переміщує вас з базової ставки у вищу, може частково оподатковуватися за кожною ставкою. Якщо ви близькі до певного порогу, час продажу дійсно має значення.
Податок на спадщину криптоактивів
Криптовалюта не виходить з вашої спадщини. Після вашої смерті ваші криптоактиви оцінюються на дату смерті та враховуються при оподаткуванні спадщини, який стягується у розмірі 40% з тієї частини спадщини, що перевищує нульовий діапазон у 325 000 фунтів стерлінгів. Однак практична небезпека є унікальною для криптовалюти. Якщо ваші спадкоємці не можуть знайти ваші приватні ключі, монети оцінюються для оподаткування, але насправді втрачаються. Повідомте комусь, кому ви довіряєте, де знаходяться ключі, інакше податківці зарахують актив, на який ваша родина ніколи не зможе претендувати.
Як легально зменшити податок на криптовалюту
Ніщо з цього не означає, що потрібно платити більше, ніж ви повинні. Існують законні важелі, які можуть суттєво зменшити ваші податкові витрати, і їх використання — це просто розумне планування, а не ухилення від сплати податків.
Використовуйте свою лімітовану суму в 3000 фунтів стерлінгів щороку, оскільки вона не переноситься на наступні роки. Також повідомляйте про свої збитки: втрати капіталу компенсують прибутки, і після реєстрації вони переносяться на наступні роки, з правом на відшкодування незначної вартості для монет, які фактично втратили чинність. Перекази коштів між подружжям відбуваються без прибутку та збитків, що може подвоїти ліміти пари та перекласти прибуток на партнера з нижчою ставкою. А оскільки ліміт скидається кожного податкового року, розподіл великих продажів на 5 квітня може зберегти більшу частину прибутку в межах безподаткового діапазону. Пожертвування криптовалюти зареєстрованій благодійній організації також, як правило, не сплачується податок на прибуток.
Інструменти оподаткування криптовалют та ведення обліку
HMRC повністю покладає тягар ведення обліку на вас і не веде поточний облік за вас. Ви повинні вести облік дати та вартості кожної транзакції у фунтах, типу активу, кількості одиниць та ваших загальних витрат. Робіть це на кількох гаманцях та біржах, і це стане справжнім завданням.
Ось чому калькулятор криптовалютних податків майже необхідний для активних користувачів. Такі інструменти, як Koinly, CoinTracking або Recap, підключаються до ваших бірж, відстежують криптовалюту в різних гаманцях, автоматично застосовують правила пулінгу та генерують цифру, яку можна вставити в поля SA108. Вони коштують грошей, але набагато менше, ніж неправильне об'єднання.
Правильне складання податку на криптовалюту у Великій Британії
Податок на криптовалюту у Великій Британії не став раптово суворішим. Він став помітним. Ставки фіксовані, ліміт у 3000 фунтів стерлінгів такий, який він є, а у формі SA108 тепер є поле з вашим ім'ям. Що змінилося, так це те, що з 2026 року біржі почнуть передавати квитанції HMRC. Тож справжнє питання вже не в тому, чи дізнаються вони про це. Питання в тому, чи буде у вашій декларації вже правильно зазначено, коли вони перевірять. Подайте її, використовуйте свої ліміти, ведіть свої записи, і вам ніколи не доведеться дізнаватися про це на гіркому досвіді.
