Imposto sobre criptomoedas no Reino Unido: regras, taxas e como pagar segundo a HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido
A Receita Federal do Reino Unido (HMRC) já sabe mais sobre suas criptomoedas do que você provavelmente imagina. No ano fiscal de 2024/25, enviou aproximadamente 65.000 cartas de advertência a supostos detentores de criptomoedas, mais que o dobro do ano anterior. Cerca de 8% dos adultos no Reino Unido agora possuem criptomoedas, o que corresponde a aproximadamente 4,5 milhões de pessoas, segundo a pesquisa de consumo de 2025 da FCA (Autoridade de Conduta Financeira do Reino Unido). Portanto, o imposto sobre criptomoedas no Reino Unido deixou de ser uma preocupação de nicho para alguns investidores. É uma obrigação tributária comum, e as regras estão prestes a se tornar muito mais difíceis de ignorar.
Eis o erro que a maioria das pessoas comete desde o início. Não existe um "imposto sobre criptomoedas" separado na Grã-Bretanha. Suas moedas são tributadas pelos mesmos dois sistemas que regem ações e rendimentos de aluguel: Imposto sobre Ganhos de Capital e Imposto de Renda. O que mudará em 2026 não são as alíquotas, mas sim o quanto a Receita Federal Britânica (HMRC) poderá fiscalizar.
A HMRC tributa criptomoedas no Reino Unido?
Sim, e a forma como isso acontece surpreende as pessoas. A HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) não trata criptomoedas como dinheiro. No Reino Unido, trata criptomoedas como propriedade — um ativo que você possui e do qual pode dispor, conforme estabelecido no seu Manual de Criptoativos. Essa única decisão molda todo o resto.
Como as criptomoedas são consideradas ativos, vendê-las ou trocá-las pode gerar Imposto sobre Ganhos de Capital sobre o lucro. Além disso, como algumas criptomoedas são recebidas como recompensa por alguma atividade, como staking ou mineração, elas podem ser tributadas como renda no momento do recebimento. A maioria dos detentores de criptomoedas se enquadra apenas no primeiro sistema. Quem recebe recompensas se enquadra em ambos.
Não existe uma taxa especial para criptomoedas, nem um limite de isenção, nem uma declaração de imposto de renda separada para criptomoedas. Você declara tudo dentro do sistema de autoavaliação comum. A dificuldade não está no imposto em si no Reino Unido, mas sim em saber qual dos dois sistemas se aplica a cada atividade, pois a resposta altera o valor a ser pago.
Imposto sobre ganhos de capital em criptomoedas
Para a maioria dos investidores em criptomoedas, o Imposto sobre Ganhos de Capital é toda a questão. Você compra uma moeda, ela valoriza, você vende. O lucro é um ganho e, acima de um certo ponto, esse ganho é tributável. Simples assim, até você perceber com que frequência você "se desfaz" de criptomoedas sem nunca mexer na sua conta bancária.
Taxas de CGT e a isenção de £3.000
Desde 30 de outubro de 2024, os ganhos com criptomoedas são tributados em 18% para contribuintes da faixa básica e em 24% para contribuintes das faixas superior ou adicional, de acordo com as taxas de Imposto sobre Ganhos de Capital do GOV.UK. Isso faz de 2025/26 o primeiro ano completo sem nenhuma divisão no meio do ano para resolver.
Antes da incidência de qualquer imposto, você tem direito a uma isenção fiscal. Para os anos fiscais de 2025/26 e 2026/27, o valor anual isento é de £3.000 . Vale lembrar o quão rápido esse valor diminuiu: era de £12.300 em 2022/23. Muito mais investidores comuns se enquadram nessa isenção agora do que há três anos.
O que é considerado descarte?
É aqui que as pessoas se atrapalham. Uma alienação não se resume a simplesmente converter criptomoedas em libras esterlinas. Você aliena criptomoedas quando vende criptomoedas por libras esterlinas, troca uma criptomoeda por outra, gasta criptomoedas em bens ou serviços ou as doa para alguém que não seja seu cônjuge ou parceiro civil. Essa troca de criptomoeda para criptomoeda é a silenciosa. Trocar Bitcoin por Ethereum significa que você se desfez do Bitcoin, mesmo que nenhum dinheiro tenha entrado na sua conta.
O que não é um gasto desnecessário: comprar criptomoedas com libras, mantê-las e transferi-las entre suas próprias carteiras. Isso é gratuito.
Calculando seu custo base (compartilhamento de ações)
Para encontrar o lucro, você subtrai o custo do seu rendimento, e a HMRC exige que você calcule o custo de uma maneira específica. Isso se chama pooling de ações. Três regras se aplicam em ordem: primeiro a regra do mesmo dia, depois a regra de "investimento e café da manhã" de 30 dias e, finalmente, o pool da Seção 104, que calcula a média do custo de todos os outros ativos que você possui daquela criptomoeda. Se você negociou a mesma criptomoeda muitas vezes, fazer isso manualmente é trabalhoso, e é exatamente por isso que a maioria das pessoas usa software. Eu não tentaria reconstruir um ano ativo de outra forma.
Imposto de renda sobre rendimentos e recompensas em criptomoedas
O que pega os investidores desprevenidos é que algumas criptomoedas são tributadas duas vezes ao longo de sua vida útil. Uma vez como renda, quando são adquiridas, e novamente como ganho de capital, quando são vendidas posteriormente.
Se você receber criptomoedas como recompensa por mineração, staking ou empréstimos DeFi, a Receita Federal do Reino Unido (HMRC) geralmente as considera como renda diversa. Você deve pagar Imposto de Renda sobre o valor em libras esterlinas no dia em que as recebeu, conforme orientações como a CRYPTO61211 . O mesmo se aplica se um empregador lhe pagar em criptomoedas. No Reino Unido, o Imposto de Renda é de 20% para quem paga a faixa básica, 40% para quem paga a faixa superior e 45% para quem paga a faixa superior, após o limite de isenção pessoal de £12.570, que está congelado até abril de 2031.
Os airdrops são a exceção que confirma a regra. Se você não fez nada para ganhar um airdrop, geralmente ele fica isento do Imposto de Renda e só é tributado como ganho de capital quando você se desfaz dele. Se você precisou prestar um serviço para obtê-lo, então é considerado renda. O fator determinante é se você o ganhou por mérito.
Como as diferentes transações com criptomoedas são tributadas
A criptografia gera uma longa lista de ações, e cada uma tem sua própria resposta. Em vez de explicá-las detalhadamente, aqui está a tabela de consulta.
| O que você fez | Como é tributado |
|---|---|
| Compre criptomoedas com GBP | Não tributado |
| Mantenha criptomoedas | Não tributado |
| Transfira entre suas próprias carteiras | Não tributado |
| Venda criptomoedas por GBP | Imposto sobre ganhos de capital sobre o ganho |
| Troque uma criptomoeda por outra. | Imposto sobre ganhos de capital sobre o ganho |
| Use criptomoedas para comprar bens ou serviços. | Imposto sobre ganhos de capital sobre o ganho |
| Presente para cônjuge ou parceiro(a) civil | Não tributado (sem ganho, sem perda) |
| Presente para qualquer outra pessoa | Imposto sobre ganhos de capital sobre o ganho |
| Faça uma doação para uma instituição de caridade registrada. | Geralmente não tributado |
| Mineração, staking, empréstimo de recompensas | Imposto de renda no recebimento e, em seguida, imposto sobre ganhos de capital na alienação. |
| Salário pago em criptomoedas | Imposto de Renda (e Contribuição para a Previdência Social) |
| Airdrop não solicitado | Apenas CGT, em alienação posterior. |
| Criptomoedas perdidas ou roubadas | Não se trata de uma alienação; uma reclamação pode ser possível. |
Guarde isso por perto quando for reconstruir seu ano. A maioria dos pagamentos a menor não decorre de ocultação de ganhos, mas sim de nunca ter percebido que uma troca ou um pagamento foi contabilizado.
Como declarar impostos sobre criptomoedas à HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido)
Esta é a seção que outros guias ignoram, e é a que realmente te ajuda a concluir o processo. Você declara criptomoedas preenchendo uma declaração de imposto de renda, e, recentemente, passou a haver um campo específico para isso.
As páginas SA108 sobre ganhos de capital e as caixas de criptomoedas.
Os ganhos de capital são declarados no formulário SA108, que fica junto com a sua declaração principal SA100. Para a declaração de 2024/25 em diante, a HMRC adicionou campos específicos para criptoativos, numerados de 13.1 a 13.8, no resumo de ganhos de capital do formulário SA108 . Eles continuam disponíveis para 2025/26. Nesses campos, você deve inserir o número de alienações, o valor total recebido, os custos dedutíveis e os ganhos resultantes. A renda proveniente de criptomoedas, por outro lado, deve ser declarada no campo 17 do formulário SA100 como outras rendas tributáveis. Saber o campo exato evita as suposições que costumam confundir quem declara imposto de renda pela primeira vez.
Quando você deve fazer o relatório e qual o prazo.
Se você nunca declarou imposto de renda antes, deve se registrar para a Declaração de Imposto de Renda até 5 de outubro, após o término do ano fiscal. A declaração online e o pagamento de quaisquer impostos devidos devem ser efetuados até 31 de janeiro. Você precisa declarar criptomoedas se o total de seus rendimentos no ano ultrapassar £ 50.000 ou se seus ganhos excederem o limite de £ 3.000. Observe que o rendimento, e não o lucro, é o critério para um desses testes; portanto, um investidor ativo pode ultrapassar esse limite sem obter muito lucro.
Se você já possui impostos sobre criptomoedas não pagos
Perdeu algum ano fiscal anterior? A HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) oferece um serviço específico de divulgação de criptoativos justamente para isso. Declarar-se voluntariamente quase sempre custa menos do que esperar por uma carta. O que nos leva ao motivo pelo qual esperar agora é uma má ideia.
Novas regras da CARF para reportar criptomoedas a partir de 2026
Durante anos, a suposição tácita por trás da sonegação fiscal em criptomoedas era simples: eles nunca saberiam. A partir de 1º de janeiro de 2026, essa suposição chega ao fim.
De acordo com o Cryptoasset Reporting Framework (CARF), as plataformas de criptomoedas do Reino Unido devem começar a coletar seus dados a partir do início de 2026, incluindo seu nome, número do Seguro Nacional ou referência fiscal e detalhes de suas transações. Cerca de 50 provedores do Reino Unido estão sujeitos a essa regulamentação. Os primeiros relatórios serão enviados à HMRC em 2027, e os provedores estão sujeitos a multas de até £ 300 por usuário por informações imprecisas ou ausentes, portanto, eles têm um forte incentivo para coletá-las corretamente.
O efeito é direto. A HMRC poderá comparar os dados das bolsas de valores com o que você declarou no seu formulário SA108. Some isso às 65.000 cartas de lembrete que já estão sendo enviadas, e a direção fica óbvia. Os dados estão chegando automaticamente para eles, então a melhor estratégia é garantir que sua declaração esteja correta antes que isso aconteça.
Quanto imposto você pagará sobre criptomoedas?
Os números tornam isso real. Digamos que você vendeu criptomoedas durante o ano, obtendo um lucro total de £20.000, e seu custo original foi de £12.000. Seu lucro é de £8.000. Subtraindo a isenção de £3.000, você tem £5.000 de lucro tributável. O valor que você paga depende da sua faixa de imposto de renda.
| Sua banda | Taxa CGT | Imposto sobre ganho de £5.000 |
|---|---|---|
| Tarifa básica | 18% | £900 |
| Taxa mais alta ou adicional | 24% | £ 1.200 |
Essa é a essência da questão. A alíquota é definida pela sua renda total, então um ganho que o faça sair da faixa básica e entrar na faixa superior pode ser tributado parcialmente em cada uma das alíquotas. Se você estiver próximo de um limite, o momento da venda realmente importa.
Imposto sobre herança de criptoativos
Criptomoedas não escapam ao seu espólio. Quando você falece, seus criptoativos são avaliados na data do óbito e contabilizados para o Imposto sobre Herança, cobrado à alíquota de 40% sobre a parte do patrimônio que exceder o limite de isenção de £325.000. O perigo prático, porém, é específico das criptomoedas. Se seus herdeiros não conseguirem encontrar suas chaves privadas, as moedas serão avaliadas para fins tributários, mas perdidas na realidade. Informe a alguém de sua confiança onde as chaves estão guardadas, ou o fisco contabilizará um ativo que sua família jamais poderá reivindicar.
Como reduzir legalmente o imposto sobre criptomoedas
Nada disso significa pagar mais do que você deve. Existem mecanismos legítimos que podem reduzir significativamente o seu imposto a pagar, e usá-los é apenas um planejamento sensato, não uma forma de sonegação.
Utilize sua isenção de £3.000 anualmente, pois ela não é cumulativa. Declare também suas perdas: perdas de capital compensam ganhos e, uma vez registradas, podem ser transferidas para os anos seguintes, com uma dedução de valor insignificante disponível para criptomoedas que efetivamente perderam valor. Transferências entre cônjuges ocorrem sem ganho ou perda, o que pode dobrar a isenção do casal e transferir um ganho para o cônjuge com alíquota menor. E como a isenção é zerada a cada ano fiscal, distribuir grandes vendas até 5 de abril pode manter uma parcela maior do ganho dentro da faixa isenta de impostos. Doar criptomoedas para uma instituição de caridade registrada geralmente também é isento de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT).
Ferramentas fiscais e registros de criptomoedas
A HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) impõe a responsabilidade pela manutenção de registros diretamente a você, sem manter um controle contínuo em seu nome. Espera-se que você mantenha o registro da data e do valor em libras de cada transação, o tipo de ativo, o número de unidades e seus registros de custos consolidados. Fazer isso em diversas carteiras e corretoras torna-se um trabalho árduo.
Por isso, uma calculadora de impostos para criptomoedas é quase essencial para usuários ativos. Ferramentas como Koinly, CoinTracking ou Recap se conectam às suas corretoras, rastreiam criptomoedas em diferentes carteiras, aplicam automaticamente as regras de compartilhamento de ativos e geram um valor que você pode inserir nos formulários SA108. Elas têm um custo, mas muito menor do que errar no compartilhamento.
Como garantir a tributação correta de criptomoedas no Reino Unido
O imposto sobre criptomoedas no Reino Unido não ficou repentinamente mais rigoroso. Ele se tornou mais visível. As taxas são fixas, o limite de £3.000 é o que é, e o formulário SA108 agora tem um campo para o seu nome. O que mudou é que, a partir de 2026, as corretoras começarão a entregar os recibos à Receita Federal Britânica (HMRC). Portanto, a verdadeira questão não é mais se eles descobrirão, mas sim se sua declaração já estará correta quando eles a analisarem. Envie sua declaração, use seus limites, guarde seus registros e você nunca precisará descobrir da pior maneira.
