यूके क्रिप्टो टैक्स: एचएमआरसी के नियम, दरें और भुगतान का तरीका

एचएमआरसी को आपकी क्रिप्टो करेंसी के बारे में शायद आपकी सोच से कहीं ज़्यादा जानकारी है। 2024/25 के टैक्स वर्ष में इसने संदिग्ध क्रिप्टो धारकों को लगभग 65,000 "नज" पत्र भेजे, जो पिछले वर्ष की तुलना में दोगुने से भी अधिक थे। एफसीए के 2025 के उपभोक्ता अनुसंधान के अनुसार, ब्रिटेन के लगभग 8% वयस्क अब कुछ क्रिप्टो करेंसी के मालिक हैं, यानी लगभग 45 लाख लोग। इसलिए ब्रिटेन में क्रिप्टो करेंसी पर लगने वाला टैक्स अब कुछ ही व्यापारियों की चिंता का विषय नहीं रह गया है। यह एक मुख्य टैक्स रिटर्न दाखिल करने की बाध्यता है, और नियमों को नज़रअंदाज़ करना अब और भी मुश्किल होता जा रहा है।

शुरुआत में ही लोग एक बात को लेकर गलतफहमी पाल लेते हैं। ब्रिटेन में कोई अलग से "क्रिप्टो टैक्स" नहीं है। आपके क्रिप्टोकरेंसी पर वही दो टैक्स सिस्टम लागू होते हैं जो शेयरों और किराये की आय पर लागू होते हैं: पूंजीगत लाभ कर और आयकर। 2026 में जो बदल रहा है वह टैक्स दरें नहीं हैं, बल्कि यह है कि एचएमआरसी कितनी राशि देख सकता है।

क्या ब्रिटेन में एचएमआरसी क्रिप्टो करेंसी पर टैक्स लगाता है?

जी हां, और जिस तरह से यह किया जाता है, वह लोगों को आश्चर्यचकित कर देता है। एचआरएमसी क्रिप्टो को पैसे के रूप में नहीं मानता। यह ब्रिटेन में क्रिप्टो को संपत्ति के रूप में मानता है - एक ऐसी परिसंपत्ति जिसे आप अपने पास रख सकते हैं और बेच सकते हैं, जैसा कि इसके क्रिप्टोएसेट्स मैनुअल में बताया गया है। यही एक निर्णय बाकी सब कुछ तय करता है।

क्रिप्टोकरेंसी एक परिसंपत्ति है, इसलिए इसे बेचने या अदला-बदली करने पर लाभ पर पूंजीगत लाभ कर लग सकता है। और चूंकि कुछ क्रिप्टोकरेंसी किसी कार्य के लिए पुरस्कार के रूप में प्राप्त होती है, जैसे कि स्टेकिंग या माइनिंग, इसलिए इसे प्राप्त होते ही आय के रूप में कर लगाया जा सकता है। अधिकांश धारक केवल पहली प्रणाली के अंतर्गत आते हैं। जो लोग पुरस्कार अर्जित करते हैं वे दोनों प्रणालियों के अंतर्गत आते हैं।

क्रिप्टोकरेंसी पर कोई विशेष दर नहीं है, कोई क्रिप्टोकरेंसी भत्ता नहीं है, और न ही कोई अलग से क्रिप्टोकरेंसी रिटर्न है। आप इसे सामान्य स्व-मूल्यांकन प्रणाली के अंतर्गत ही दर्ज करते हैं। मुश्किल बात ब्रिटेन में लगने वाला टैक्स नहीं है। मुश्किल यह जानना है कि आपने जो भी काम किया है, उस पर कौन सी प्रणाली लागू होती है, क्योंकि जवाब से बिल बदल जाता है।

क्रिप्टोकरेंसी से होने वाले लाभ पर पूंजीगत लाभ कर

अधिकांश क्रिप्टो निवेशकों के लिए, पूंजीगत लाभ कर ही सब कुछ है। आपने एक कॉइन खरीदा, उसकी कीमत बढ़ी, आपने उसे बेच दिया। लाभ एक मुनाफा है, और एक निश्चित सीमा से ऊपर के मुनाफे पर कर लगता है। यह तब तक सरल लगता है जब तक आपको यह एहसास नहीं होता कि आप कितनी बार अपने बैंक खाते को छुए बिना क्रिप्टो को "बेच" देते हैं।

सीजीटी दरें और 3,000 पाउंड का भत्ता

30 अक्टूबर 2024 से, क्रिप्टो से होने वाले लाभ पर GOV.UK पूंजीगत लाभ कर दरों के अनुसार, मूल करदाता के रूप में 18% और उच्च या अतिरिक्त करदाता के रूप में 24% कर लगता है। इस प्रकार, 2025/26 इन आंकड़ों के साथ पहला पूर्ण वर्ष होगा, जिसमें मध्य-वर्ष विभाजन की कोई समस्या नहीं होगी।

कोई भी टैक्स लगने से पहले, आपको टैक्स-मुक्त छूट मिलती है। 2025/26 और 2026/27 के लिए वार्षिक छूट राशि 3,000 पाउंड है। यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि यह कितनी तेजी से कम हुई है: 2022/23 में यह 12,300 पाउंड थी। तीन साल पहले की तुलना में अब कहीं अधिक आम निवेशक इस छूट के दायरे में आते हैं।

किसे निपटान माना जाता है?

यहीं पर लोग गलती करते हैं। क्रिप्टोकरेंसी को पाउंड में बदलना ही उसका निपटान नहीं है। क्रिप्टोकरेंसी को GBP में बेचने, एक क्रिप्टोकरेंसी को दूसरी क्रिप्टोकरेंसी से बदलने, वस्तुओं या सेवाओं पर खर्च करने, या अपने जीवनसाथी या पार्टनर के अलावा किसी और को देने पर भी निपटान होता है। क्रिप्टोकरेंसी का यह लेन-देन चुपचाप होता है। बिटकॉइन को एथेरियम से बदलने पर भी बिटकॉइन का निपटान हो जाता है, भले ही आपके खाते में कोई पैसा न आया हो।

जो चीज़ निपटान योग्य नहीं है, वह है पाउंड से क्रिप्टोकरेंसी खरीदना, उसे अपने पास रखना और अपने वॉलेट के बीच उसे स्थानांतरित करना। ये सब मुफ़्त हैं।

अपनी लागत आधार की गणना करना (शेयर पूलिंग)

लाभ ज्ञात करने के लिए, आप अपनी लागत को अपनी प्राप्त राशि से घटाते हैं, और HMRC आपसे लागत की गणना एक विशेष तरीके से करवाता है। इसे शेयर पूलिंग कहा जाता है। तीन नियम क्रम से लागू होते हैं: पहले समान-दिन का नियम, फिर 30-दिन का "बेड एंड ब्रेकफास्टिंग" नियम, और अंत में धारा 104 पूल, जो उस टोकन के आपके पास मौजूद सभी अन्य टोकन की लागत का औसत निकालता है। यदि आपने एक ही कॉइन का कई बार व्यापार किया है, तो इसे मैन्युअल रूप से करना कठिन होता है, यही कारण है कि अधिकांश लोग सॉफ़्टवेयर का उपयोग करते हैं। मैं किसी अन्य तरीके से सक्रिय वर्ष का पुनर्निर्माण करने का प्रयास नहीं करूँगा।

क्रिप्टो आय और पुरस्कारों पर आयकर

आय अर्जित करने वालों को जो बात चौंका देती है, वह यह है कि कुछ क्रिप्टोकरेंसी पर उसके जीवनकाल में दो बार कर लगता है। एक बार आय के रूप में जब वह बाजार में आती है, और दूसरी बार पूंजीगत लाभ के रूप में जब आप बाद में उसे बेचते हैं।

अगर आपको माइनिंग, स्टेकिंग या DeFi लेंडिंग रिवॉर्ड से क्रिप्टोकरेंसी मिलती है, तो HMRC आमतौर पर इसे विविध आय मानता है। CRYPTO61211 जैसे दिशानिर्देशों के अनुसार, आपको प्राप्त होने के दिन इसके पाउंड मूल्य पर आयकर देना होगा। यही नियम तब भी लागू होता है जब आपका नियोक्ता आपको क्रिप्टोकरेंसी में भुगतान करता है। यूके में आयकर की दर बेसिक-रेट आय वालों के लिए 20%, हायर-रेट आय वालों के लिए 40% और उससे ऊपर 45% है, जिसमें £12,570 का व्यक्तिगत भत्ता शामिल नहीं है, जो अप्रैल 2031 तक स्थिर है।

एयरड्रॉप अपवाद हैं जो नियम को साबित करते हैं। यदि आपने एयरड्रॉप प्राप्त करने के लिए कुछ नहीं किया है, तो यह आमतौर पर आयकर के दायरे से बाहर होता है और इस पर पूंजीगत कर (सीजीटी) तभी लगता है जब आप इसे बेचते हैं। यदि इसे प्राप्त करने के लिए आपको कोई सेवा प्रदान करनी पड़ी है, तो यह आय है। इसका निर्धारण इस बात से होता है कि क्या आपने इसे अर्जित किया है।

विभिन्न क्रिप्टो लेनदेन पर कर कैसे लगता है

क्रिप्टो करेंसी में कई तरह के काम करने होते हैं, और हर काम का अपना जवाब होता है। उन्हें विस्तार से समझाने के बजाय, यहाँ एक सरल तालिका दी गई है।

अपने वार्षिक लेखा-जोखा का पुनरावलोकन करते समय इसे अपने पास रखें। अधिकांश कम भुगतान लाभ छिपाने से नहीं, बल्कि किसी अदला-बदली या भुगतान को कभी न समझने से होते हैं।

एचएमआरसी को क्रिप्टो टैक्स की रिपोर्ट कैसे करें

अन्य गाइड इस भाग को छोड़ देते हैं, लेकिन यही वह भाग है जो वास्तव में आपको सही निर्णय लेने में मदद करता है। आप स्व-मूल्यांकन कर रिटर्न दाखिल करके क्रिप्टो करेंसी की जानकारी देते हैं, और हाल ही में इसके लिए एक समर्पित स्थान भी उपलब्ध कराया गया है।

SA108 पूंजीगत लाभ पृष्ठ और क्रिप्टो बॉक्स

पूंजीगत लाभ की जानकारी SA108 फॉर्म में दर्ज की जाती है, जो आपके मुख्य SA100 रिटर्न के साथ ही होता है। 2024/25 के रिटर्न से आगे के लिए, HMRC ने SA108 पूंजीगत लाभ सारांश में क्रिप्टो संपत्तियों के लिए समर्पित बॉक्स (संख्या 13.1 से 13.8 तक) जोड़े हैं। ये 2025/26 के लिए भी जारी रहेंगे। इन बॉक्स में आप अपनी बिक्री की संख्या, कुल प्राप्तियां, स्वीकार्य लागत और परिणामी लाभ दर्ज करते हैं। इसके विपरीत, क्रिप्टो आय को SA100 के बॉक्स 17 में अन्य कर योग्य आय के रूप में दर्ज किया जाता है। सही बॉक्स का पता होने से पहली बार फाइल करने वालों को होने वाली उलझन से बचा जा सकता है।

आपको कब रिपोर्ट करना होगा और उसकी अंतिम तिथि क्या है

यदि आपने पहले कभी कर दाखिल नहीं किया है, तो कर वर्ष समाप्त होने के बाद 5 अक्टूबर तक स्व-मूल्यांकन के लिए पंजीकरण करना अनिवार्य है। ऑनलाइन रिटर्न और देय कर दोनों 31 जनवरी तक जमा करने होते हैं। यदि वर्ष के दौरान आपकी कुल आय £50,000 से अधिक हो जाती है या आपका लाभ £3,000 की निर्धारित सीमा से अधिक हो जाता है, तो आपको क्रिप्टो करेंसी की जानकारी देनी होगी। ध्यान दें कि इन मानदंडों में से किसी एक के लिए आय ही आधार है, न कि लाभ। इसलिए, एक व्यस्त व्यापारी बिना ज्यादा मुनाफा कमाए भी इस सीमा को पार कर सकता है।

यदि आप पर पहले से ही क्रिप्टो टैक्स बकाया है

क्या आपने पिछले कुछ वर्षों की जानकारी खो दी है? एचएमआरसी इसी उद्देश्य से क्रिप्टोएसेट डिस्क्लोजर सर्विस चलाता है। स्वेच्छा से जानकारी देना लगभग हमेशा पत्र का इंतजार करने से सस्ता पड़ता है। और यही कारण है कि अब इंतजार करना एक बुरा विकल्प है।

2026 से क्रिप्टो करेंसी की रिपोर्टिंग के लिए CARF के नए नियम लागू होंगे।

क्रिप्टो टैक्स का पालन न करने के पीछे वर्षों से चली आ रही एक सरल धारणा थी: उन्हें कभी पता नहीं चलेगा। 1 जनवरी 2026 से, यह धारणा खत्म हो जाएगी।

क्रिप्टोएसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) के तहत, यूके के क्रिप्टो प्लेटफॉर्म को 2026 की शुरुआत से आपका डेटा एकत्र करना शुरू करना होगा, जिसमें आपका नाम, राष्ट्रीय बीमा संख्या या कर संदर्भ संख्या और आपके लेनदेन का विवरण शामिल है। लगभग 50 यूके प्रदाता इसके दायरे में आते हैं। पहली रिपोर्ट 2027 में HMRC को भेजी जाएगी, और गलत या अधूरी जानकारी के लिए प्रदाताओं को प्रति उपयोगकर्ता 300 पाउंड तक का जुर्माना देना पड़ सकता है, इसलिए उनके पास इसे ठीक से एकत्र करने का ठोस कारण है।

इसका सीधा असर होगा। HMRC आपके SA108 फॉर्म में घोषित जानकारी की तुलना एक्सचेंजों द्वारा दी गई रिपोर्ट से कर सकेगा। पहले से ही भेजे जा रहे 65,000 रिमाइंडर पत्रों को देखते हुए, इसका मतलब साफ है। डेटा उनके पास स्वचालित रूप से आ रहा है, इसलिए सुरक्षित तरीका यही है कि डेटा आने से पहले ही आप अपना फॉर्म सही तरीके से भर लें।

क्रिप्टो करेंसी पर आपको कितना टैक्स देना होगा?

आंकड़ों से यह बात स्पष्ट हो जाती है। मान लीजिए आपने साल के दौरान क्रिप्टोकरेंसी बेचकर कुल £20,000 कमाए, जबकि आपकी मूल लागत £12,000 थी। आपका लाभ £8,000 है। इसमें से £3,000 की छूट घटाने पर आपको £5,000 का कर योग्य लाभ मिलता है। आपको कितना कर देना होगा, यह आपके आयकर वर्ग पर निर्भर करता है।

यही इसका मूल तत्व है। कर की दर आपकी कुल आय के आधार पर निर्धारित होती है, इसलिए यदि आपका लाभ आपको मूल कर सीमा से ऊपर की कर सीमा में ले जाता है, तो उस पर आंशिक रूप से दोनों दरों के अनुसार कर लग सकता है। यदि आप सीमा के करीब हैं, तो बिक्री का समय वास्तव में मायने रखता है।

क्रिप्टो संपत्तियों पर विरासत कर

क्रिप्टो संपत्ति आपकी संपत्ति से अछूती नहीं रहती। आपकी मृत्यु के बाद, आपकी क्रिप्टो संपत्तियों का मूल्यांकन मृत्यु की तिथि पर किया जाता है और इसे विरासत कर में गिना जाता है, जो £325,000 से अधिक की संपत्ति पर 40% की दर से लगता है। हालांकि, क्रिप्टो के मामले में एक व्यावहारिक खतरा है। यदि आपके उत्तराधिकारी आपकी निजी कुंजी नहीं ढूंढ पाते हैं, तो सिक्कों का मूल्यांकन कर के लिए किया जाता है, लेकिन वास्तव में वे खो जाते हैं। किसी ऐसे व्यक्ति को बताएं जिस पर आप भरोसा करते हैं कि कुंजी कहां है, अन्यथा कर अधिकारी इसे एक ऐसी संपत्ति मान लेंगे जिस पर आपका परिवार कभी दावा नहीं कर सकता।

क्रिप्टो टैक्स को कानूनी रूप से कैसे कम करें

इसका मतलब यह बिल्कुल नहीं है कि आपको अपनी तय राशि से अधिक भुगतान करना है। ऐसे वैध तरीके हैं जिनसे आप अपने टैक्स बिल को काफी हद तक कम कर सकते हैं, और इनका उपयोग करना समझदारी भरी योजना है, न कि टैक्स से बचने का प्रयास।

हर साल अपने £3,000 के भत्ते का उपयोग करें, क्योंकि यह अगले वर्ष के लिए आगे नहीं बढ़ता है। अपने नुकसान की भी रिपोर्ट करें: पूंजीगत नुकसान लाभ को समायोजित करते हैं, और एक बार पंजीकृत होने के बाद वे कई वर्षों तक आगे ले जाए जा सकते हैं, साथ ही उन सिक्कों के लिए नगण्य मूल्य का दावा उपलब्ध है जो प्रभावी रूप से निष्क्रिय हो चुके हैं। पति-पत्नी के बीच हस्तांतरण पर न तो लाभ होता है और न ही हानि, जिससे दंपति के भत्ते दोगुने हो सकते हैं और लाभ कम दर वाले साथी को मिल सकता है। और चूंकि भत्ता प्रत्येक कर वर्ष में रीसेट हो जाता है, इसलिए 5 अप्रैल को बड़ी रकम के निपटान को वितरित करने से लाभ का अधिक हिस्सा कर-मुक्त दायरे में रह सकता है। पंजीकृत चैरिटी को क्रिप्टो दान करना भी आमतौर पर पूंजीगत कर (सीजीटी) से मुक्त होता है।

क्रिप्टो कर संबंधी उपकरण और रिकॉर्ड-कीपिंग

एचएमआरसी रिकॉर्ड रखने का पूरा भार आप पर डालता है, और आपकी ओर से कोई नियमित हिसाब-किताब नहीं रखता। आपसे अपेक्षा की जाती है कि आप प्रत्येक लेनदेन की तारीख और पाउंड में मूल्य, संपत्ति का प्रकार, इकाइयों की संख्या और अपने संयुक्त लागत रिकॉर्ड रखें। कई वॉलेट और एक्सचेंजों में ऐसा करना एक वास्तविक काम बन जाता है।

इसीलिए सक्रिय उपयोगकर्ताओं के लिए क्रिप्टो टैक्स कैलकुलेटर लगभग अनिवार्य है। Koinly, CoinTracking या Recap जैसे टूल आपके एक्सचेंजों से जुड़ते हैं, वॉलेट में क्रिप्टो को ट्रैक करते हैं , शेयर-पूलिंग नियमों को स्वचालित रूप से लागू करते हैं और एक आंकड़ा तैयार करते हैं जिसे आप SA108 बॉक्स में डाल सकते हैं। इनके लिए पैसे लगते हैं, लेकिन पूलिंग में गलती करने से कहीं कम।

यूके में क्रिप्टो टैक्स को सही तरीके से समझना

ब्रिटेन में क्रिप्टो टैक्स अचानक से सख्त नहीं हुआ है। यह अब दिखने लगा है। दरें तय हैं, 3,000 पाउंड की छूट पहले जैसी ही है, और SA108 फॉर्म में अब आपका नाम लिखने के लिए एक बॉक्स है। बदलाव यह है कि 2026 से एक्सचेंज HMRC को रसीदें सौंपना शुरू कर देंगे। इसलिए असली सवाल अब यह नहीं है कि उन्हें पता चलेगा या नहीं। सवाल यह है कि जब वे आपकी रिपोर्ट देखेंगे तो क्या उसमें पहले से ही सही जानकारी होगी। इसे फाइल करें, अपनी छूट का इस्तेमाल करें, अपने रिकॉर्ड संभाल कर रखें, और आपको कभी भी मुश्किलों का सामना नहीं करना पड़ेगा।

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.