Hướng dẫn về thuế tiền điện tử tại Tây Ban Nha 2026 : Thuế tiền điện tử ở Tây Ban Nha
Nếu bạn sống ở Tây Ban Nha và sở hữu tiền điện tử, cơ quan thuế biết nhiều hơn về danh mục đầu tư của bạn so với bạn nghĩ. Cơ quan Thuế (Agencia Tributaria, hay AEAT) bắt đầu nhận dữ liệu hàng năm từ các sàn giao dịch Tây Ban Nha vào năm 2024 thông qua Modelo 172 và Modelo 173. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, chỉ thị DAC8 của EU biến mọi sàn giao dịch châu Âu thành nguồn cung cấp thông tin tự động về cư dân Tây Ban Nha. Và mức thuế suất tiết kiệm cao nhất đối với lợi nhuận từ tiền điện tử đã âm thầm tăng từ 28% lên 30% theo Luật 7/2024.
Hướng dẫn thuế tiền điện tử tại Tây Ban Nha này tổng hợp những thông tin đó: cách tính thuế đối với lợi nhuận từ vốn, khai thác, đặt cọc và lợi nhuận DeFi cho năm tài chính 2025 mà bạn khai báo vào năm 2026, chức năng của các mẫu đơn Modelo 100, 172, 173, 721 và 714, cách Luật Beckham xử lý người nước ngoài sở hữu tiền điện tử nước ngoài, những thay đổi theo MiCA và DAC8, cũng như các thời hạn và hình phạt thường khiến nhiều người bất ngờ. Mọi con số được trích dẫn đều có nguồn tham khảo.
Đây là thông tin chung, không phải tư vấn thuế cá nhân. Đối với các khoản tiền thực sự quan trọng, hãy tham khảo ý kiến chuyên gia thuế Tây Ban Nha. Các nghĩa vụ thuế đối với tiền điện tử tại Tây Ban Nha năm 2026 thay đổi nhanh chóng, và việc đảm bảo tuân thủ luật thuế Tây Ban Nha thường yêu cầu cập nhật chế độ thuế của bạn hàng năm.
Thuế đối với tiền điện tử ở Tây Ban Nha vào năm 2026 như thế nào?
Tây Ban Nha coi tiền điện tử là một tài sản tài chính, chứ không phải là tiền tệ. Quyết định đó định hình mọi thứ sau này. Lợi nhuận từ việc bán hoặc trao đổi tiền điện tử thường là lãi vốn chịu thuế theo cơ sở tiết kiệm (base del ahorro). Thu nhập từ việc làm liên quan đến tiền điện tử, chẳng hạn như khai thác tiền điện tử như một hoạt động kinh doanh hoặc nhận lương bằng token, là thu nhập thông thường chịu thuế theo cơ sở chung (base general).
Tổng cục Thuế (Dirección General de Tributos) đã làm rõ phương pháp tính giá gốc trong Consulta Vinculante V0999-18: khi bạn bán các đơn vị tiền điện tử giống hệt nhau, phương pháp FIFO được áp dụng. Các token bạn mua sớm nhất được coi là đã bán trước.
Do đó, việc đánh thuế tiền điện tử ở Tây Ban Nha quy về ba câu hỏi cho bất kỳ giao dịch nào:
- Có sự kiện chịu thuế nào xảy ra không (mua bán, trao đổi, thanh toán, phần thưởng)?
- Nó thuộc loại nào (tiết kiệm hay chung)?
- Tỷ giá EUR tại thời điểm xảy ra sự việc là bao nhiêu?
Nếu tính đúng ba điều đó, việc tính toán sẽ rất đơn giản. Nếu tính sai, bạn sẽ phải trả thừa hoặc nhận được thông báo về sự chênh lệch từ AEAT.
Thuế thu nhập từ lãi vốn đối với tiền điện tử tại Tây Ban Nha năm 2026
Hầu hết các nhà đầu tư cá nhân đều giao dịch với lãi vốn. Bạn mua tiền điện tử, sau đó bán nó (hoặc đổi lấy một loại tiền điện tử khác), và chênh lệch giữa hai khoản đầu tư là lãi hoặc lỗ. Khoản chênh lệch đó được đưa vào cơ sở tiết kiệm và chịu thuế theo mức thuế lũy tiến. Chế độ thuế tiền điện tử ở Tây Ban Nha khá đơn giản: bất kỳ giao dịch chuyển nhượng nào cũng là sự kiện chịu thuế ở Tây Ban Nha, ngay cả khi bạn chưa bao giờ chuyển đổi nó sang tiền pháp định. Bán tiền điện tử lấy euro, đổi tiền điện tử lấy tiền điện tử, và sử dụng tiền điện tử để thanh toán hàng hóa đều là các giao dịch chuyển nhượng tiền điện tử chịu thuế lãi vốn.
Các bậc thuế tiền điện tử tại Tây Ban Nha trong cơ sở tính thuế tiết kiệm năm 2025, được kê khai vào năm 2026:
| Thu nhập từ tiết kiệm (EUR) | Tỷ lệ (năm tài chính 2025) |
|---|---|
| 0 – 6.000 | 19% |
| 6.000 – 50.000 | 21% |
| 50.000 – 200.000 | 23% |
| 200.000 – 300.000 | 27% |
| Hơn 300.000 | 30% |
Mức thuế suất 30% cao nhất là mức mới. Nó thay thế mức 28% trước đây theo Luật 7/2024, áp dụng cho thu nhập kiếm được vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2025. Một số hướng dẫn cũ vẫn ghi mức 28% ở trên; đối với chiến dịch Renta 2025 kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2026, mức thuế suất chính xác cho thu nhập trên €300.000 là 30%.
Giao dịch hoán đổi tiền điện tử và giao dịch tiền điện tử trên bất kỳ nền tảng nào đều tạo ra thuế thu nhập từ lãi vốn, ngay cả khi không có đồng euro nào được trao đổi. Quan điểm của AEAT, được nhắc lại trong nhiều cuộc tham vấn ràng buộc, là một giao dịch hoán đổi bao gồm hai sự kiện cùng một lúc: bán token A và mua token B với cùng mức giá EUR. Điều đó bao gồm cả các giao dịch hoán đổi stablecoin. Giao dịch USDC sang USDT thoạt nhìn có vẻ không có gì đặc biệt; nhưng trên tờ khai thuế của bạn, đó là một giao dịch bán mà bạn phải định giá bằng EUR.
Thuế suất và khung thuế thu nhập tiết kiệm đối với tiền điện tử
Lợi nhuận từ đầu tư không phải là khoản duy nhất được tính vào cơ sở tiết kiệm. Thu nhập từ vốn di động (rendimientos del capital mobiliario), bao gồm hầu hết các khoản thưởng staking, lợi suất cho vay và lãi suất DeFi từ các vị thế thụ động, cũng bị đánh thuế ở mức tương tự. Cơ sở tiết kiệm sau đó cộng lợi nhuận từ đầu tư và thu nhập từ vốn di động lại với nhau để xác định bạn thuộc bậc thuế nào.
Một ví dụ thực tế. Giả sử bạn kiếm được 4.000 euro từ việc bán Bitcoin và 3.000 euro từ việc đặt cọc ETH vào năm 2025. Số tiền tiết kiệm cơ bản của bạn cho các hoạt động này là 7.000 euro. 6.000 euro đầu tiên bị đánh thuế ở mức 19%, 1.000 euro tiếp theo ở mức 21%. Việc phân chia thuế diễn ra tự động khi bạn điền vào Modelo 100; bạn không cần tự chọn mức thuế.
Các khoản lỗ trong cơ sở tiết kiệm bù trừ cho các khoản lãi. Nếu kết quả tiết kiệm tổng thể của bạn là âm, bạn có thể chuyển khoản lỗ đó sang các năm tiếp theo tối đa bốn năm. Từ năm 2025 trở đi, bạn cũng có thể bù trừ tối đa 25% thu nhập vốn âm với thu nhập vốn lưu động dương (và ngược lại) trong cùng năm. Quy tắc giao dịch bán lại (Điều 33.5 LIRPF) không cho phép ghi nhận khoản lỗ nếu bạn mua lại cùng một tài sản trong vòng hai tháng đối với các token niêm yết hoặc trong vòng một năm đối với các token chưa niêm yết.
Thuế thu nhập đối với hoạt động khai thác, đặt cược và airdrop tiền điện tử
Không phải mọi sự kiện liên quan đến tiền điện tử đều được tính thuế hoàn toàn vào cơ sở tiết kiệm. Một số hoạt động phổ biến bị đánh thuế trong cơ sở chung, nơi áp dụng thuế thu nhập cá nhân theo hệ thống IRPF của Tây Ban Nha. Các mức thuế này kết hợp phần thuế của tiểu bang và phần thuế của cộng đồng tự trị, do đó mức thuế suất biên cao nhất dao động từ khoảng 45% (Madrid) đến hơn 50% (Catalonia, Valencia, Asturias).
| Hoạt động | Cơ sở thuế | Tỷ lệ tham khảo |
|---|---|---|
| Khai thác mỏ (thỉnh thoảng, cá nhân) | Lợi nhuận vốn không có mua lại trước đó → cơ sở chung | Lên đến 47% |
| Khai thác mỏ (thông thường, chuyên nghiệp) | Hoạt động kinh tế → cơ sở chung + chế độ tự trị | Giảm giá lên đến 47%, được phép khấu trừ. |
| Phần thưởng đặt cọc (PoS thụ động) | Thu nhập từ vốn lưu động → cơ sở tiết kiệm | 19–30% |
| Lợi suất cho vay DeFi, phí LP | Thu nhập từ vốn lưu động → cơ sở tiết kiệm | 19–30% |
| Airdrop | Lợi nhuận vốn không có mua lại trước đó → cơ sở chung | Lên đến 47% |
| Nĩa cứng | Được xử lý như hàng thả dù → căn cứ chung | Lên đến 47% |
| Lương được trả bằng tiền điện tử | Thu nhập từ việc làm → cơ sở chung | Lên đến 47% |
| Tiền bản quyền NFT từ các tác phẩm của chính bạn | Hoạt động kinh tế → cơ sở chung | Lên đến 47% |
Sự phân chia giữa thu nhập từ hoạt động tiết kiệm (đặt cọc, cho vay, lãi vốn) và thu nhập từ hoạt động chung (khai thác, airdrop, hard fork) là một trong những câu hỏi về thuế tiền điện tử được hỏi nhiều nhất ở Tây Ban Nha và là nơi dễ mắc sai lầm tốn kém nhất. Thu nhập từ các hoạt động tiền điện tử trong thu nhập chung tuân theo các quy tắc thuế lũy tiến và các quy tắc thuế thu nhập tiêu chuẩn dành cho người tự kinh doanh khi hoạt động đó diễn ra thường xuyên. Tại Tây Ban Nha, thu nhập từ tiền điện tử từ các nguồn này được cộng dồn với tiền lương, vì vậy tổng thuế của bạn có thể đẩy bạn vào bậc thuế chung cao hơn. Khi nghi ngờ về một hoạt động nằm giữa hai ranh giới, cơ quan thuế Tây Ban Nha công bố các tư vấn ràng buộc trên trang web của mình. Một câu hỏi cụ thể gửi đến Tổng cục Thuế có thể cung cấp cho bạn câu trả lời bằng văn bản giúp bảo vệ bạn trong trường hợp bị kiểm toán.
Cách kê khai thuế tiền điện tử tại Tây Ban Nha: Mẫu biểu mẫu
Việc báo cáo giao dịch tiền điện tử tại Tây Ban Nha được thực hiện thông qua nhiều mẫu biểu Modelo khác nhau. Tin tốt là bạn chỉ cần điền những mẫu biểu áp dụng cho trường hợp của mình.
| Hình thức | Ai nộp hồ sơ? | Nội dung bao gồm | Thời hạn |
|---|---|---|---|
| Modelo 100 | Tất cả người nộp thuế cư trú | Lợi nhuận hàng năm từ IRPF, lãi suất, đặt cược, khai thác, airdrop. | Ngày 30 tháng 6 năm 2026 (Chiến dịch Renta 2025) |
| Modelo 172 | Trao đổi và giám hộ Tây Ban Nha | Số dư cuối năm theo từng người dùng, tính bằng EUR | Ngày 31 tháng 3 hàng năm |
| Modelo 173 | Trao đổi và giám hộ Tây Ban Nha | Tất cả các giao dịch, theo người dùng | Ngày 31 tháng 3 hàng năm |
| Modelo 721 | Cư dân Tây Ban Nha nắm giữ tiền điện tử trên các nền tảng nước ngoài | Tổng giá trị tiền điện tử do người nước ngoài nắm giữ trên 50.000 euro tính đến ngày 31 tháng 12. | Ngày 31 tháng 3 năm 2026 (cho năm tài chính 2025) |
| Modelo 714 | Người nộp thuế tài sản | Tổng tài sản ròng tính đến ngày 31 tháng 12, bao gồm cả tiền điện tử. | Ngày 30 tháng 6 năm 2026 |
| Modelo 718 | Người nộp thuế đoàn kết (tài sản lớn) | Tổng tài sản ròng trên 3 triệu euro | Tháng 7 năm 2026 (nếu có) |
Mẫu 100 là mẫu đơn chính. Cư dân Tây Ban Nha có giao dịch bán tiền điện tử trong năm 2025 nói chung cần phải khai báo, ngay cả khi tổng thu nhập của họ thấp hơn ngưỡng khai báo 22.000 euro. AEAT đối chiếu Mẫu 100 với dữ liệu mà các sàn giao dịch gửi trên Mẫu 172 và 173. Nếu các con số không khớp, thông thường sẽ có một thông báo tự động được gửi đến.
Để báo cáo thuế tiền điện tử chính xác tại Tây Ban Nha, hãy thu thập toàn bộ lịch sử giao dịch từ mọi sàn giao dịch và ví điện tử bạn đã sử dụng trong năm, định giá mỗi giao dịch bằng EUR dựa trên giá tại thời điểm xảy ra giao dịch và lưu giữ hồ sơ trong ít nhất bốn năm. Việc theo dõi các giao dịch tiền điện tử và giao dịch tại Tây Ban Nha thông qua các CASP của Tây Ban Nha hiện là bắt buộc theo Mẫu 172 và 173, có nghĩa là cơ quan thuế đã có bản sao hoạt động của bạn. Chỉ một số ít hoạt động được miễn thuế tại Tây Ban Nha: mua tiền điện tử bằng EUR, nắm giữ và chuyển tiền giữa các ví của chính bạn. Hoạt động tiền điện tử quốc tế và bất kỳ khoản thuế tiền điện tử nào bạn phải chịu ở nước ngoài vẫn cần phải được thể hiện trong tờ khai thuế thu nhập hàng năm của bạn tại Tây Ban Nha, vì luật thuế Tây Ban Nha đối xử với cư dân dựa trên thu nhập toàn cầu.
Modelo 721: Tài sản tiền điện tử nước ngoài tại Tây Ban Nha
Mẫu 721 được giới thiệu theo Sắc lệnh Hoàng gia 249/2023. Lần đầu tiên mẫu này được áp dụng vào tháng 3 năm 2024 cho năm thuế 2023. Mẫu này bao gồm các tài sản tiền điện tử tại Tây Ban Nha được nắm giữ ở nước ngoài. Điều đó có nghĩa là số dư trên Binance, Coinbase, Kraken, Bybit, OKX hoặc bất kỳ sàn giao dịch nào không được đăng ký với Ngân hàng Tây Ban Nha hoặc CNMV vào ngày có liên quan. Ví tự quản lý (nơi bạn giữ khóa) nằm ngoài phạm vi của Mẫu 721 vì chúng không được nắm giữ bởi bên thứ ba ở bất kỳ quốc gia nào.
Ngưỡng khai báo là 50.000 euro tổng giá trị tài sản nắm giữ ở nước ngoài tính đến ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, được định giá bằng euro theo giá thị trường cuối năm. Nếu vượt quá ngưỡng này, bạn chỉ cần khai báo một lần. Trong những năm tiếp theo, bạn chỉ cần khai báo lại nếu tổng giá trị tài sản nắm giữ ở nước ngoài tăng hơn 20.000 euro so với lần khai báo trước.
Các hình phạt đối với Modelo 721 tuân theo chế độ Ley General Tributaria tiêu chuẩn, chứ không phải chế độ Modelo 720 cũ mà Tòa án Hiến pháp Tây Ban Nha và Tòa án Công lý Liên minh châu Âu đã bãi bỏ vào năm 2022. Việc khai báo tự nguyện muộn thường bị phạt 20 euro cho mỗi điểm dữ liệu, với mức tối thiểu là 300 euro và tối đa là 20.000 euro. Khai báo sau khi AEAT yêu cầu, mức phạt tăng gấp đôi lên mức tối thiểu là 400 euro. Dữ liệu không chính xác bị phạt 150 euro cho mỗi mục.
Mức phạt tối thiểu 10.000 euro mà một số hướng dẫn trong ngành vẫn trích dẫn đã bị bãi bỏ từ năm 2022. Nếu một cố vấn thuế đưa ra con số đó hiện nay, hãy tham khảo ý kiến thứ hai.
Thuế tài sản, thuế thừa kế và tiền điện tử tại Tây Ban Nha
Tiền điện tử được tính vào tổng tài sản ròng của bạn vào ngày 31 tháng 12. Việc này có dẫn đến việc phải đóng thuế tài sản hay không phụ thuộc vào nơi bạn sinh sống tại Tây Ban Nha.
Khung pháp lý của tiểu bang quy định mức miễn thuế tối thiểu là 700.000 euro và mức miễn thuế đối với nhà ở chính là 300.000 euro. Trên mức đó, thuế suất do tiểu bang áp dụng dao động từ 0,2% đến 3,5% trên tám bậc thuế. Tuy nhiên, thuế tài sản được chuyển giao cho các cộng đồng tự trị, và họ có thể giảm hoặc xóa bỏ hoàn toàn khoản thuế này.
| Vùng đất | Thuế tài sản hiệu quả (2026) | Ghi chú |
|---|---|---|
| Madrid | Hoàn tiền 100% (0% lãi suất) | Chương trình hoàn thuế được kích hoạt lại vào năm 2023 để bù đắp cho Thuế Đoàn kết. |
| Andalucía | Hoàn tiền 100% (0% lãi suất) | Cách tiếp cận tương tự như ở Madrid. |
| Galicia | Giảm giá khoảng 50% | |
| Catalonia | Lên đến 3,48%, mức miễn thuế tối thiểu chỉ 500.000 €. | Bậc cao nhất |
| Cộng đồng Valencia | Lên đến 3,5%, tối thiểu 500.000 euro. | |
| Quần đảo Balearic | Lên đến 3,45% | |
| País Vasco / Navarra | Các chế độ Foral, các quy tắc riêng biệt | Thường có lợi hơn |
Lớp thuế thứ hai, Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (Thuế Tạm thời Đoàn kết vì Tài sản Lớn), áp dụng trên toàn quốc đối với tài sản trên 3 triệu euro và không thể được bù trừ bằng các khoản giảm trừ khu vực. Thuế tài sản đã nộp có thể được khấu trừ vào khoản thuế này, vì vậy cư dân Madrid phải trả toàn bộ Thuế Đoàn kết trong khi cư dân Catalonia thường đã trả phần lớn số tiền tương đương thông qua thuế tài sản khu vực. Thuế này ban đầu được áp dụng tạm thời vào năm 2022 và đã được gia hạn; hãy xác minh tình trạng pháp lý hiện tại so với BOE (Cục Thuế Tây Ban Nha) mới nhất trước khi nộp. Việc danh mục đầu tư tiền điện tử của bạn có phải chịu thuế tài sản hay thuế thu nhập từ vốn hay không hoàn toàn phụ thuộc vào những gì bạn đã làm và nơi bạn sinh sống, vì vậy việc kê khai thuế tài sản minh bạch cũng quan trọng như việc hoàn thuế IRPF (Thuế thu nhập cá nhân và bảo hiểm xã hội). Thuế suất tài sản và các bậc thuế tương ứng nằm cùng với thuế suất thu nhập chung như là trụ cột thứ hai của luật thuế Tây Ban Nha.
Đối với thuế thừa kế (Impuesto de Sucesiones y Donaciones), tiền điện tử nhận được dưới dạng quà tặng hoặc thừa kế được định giá bằng EUR tại thời điểm chuyển nhượng và chịu thuế theo tỷ lệ khu vực từ khoảng 7,65% đến hơn 36%. Một số khu vực áp dụng mức hoàn thuế cao cho người thân trong gia đình. Quà tặng bằng tiền điện tử bạn tặng được tính là khoản chi tiêu cho IRPF, ngay cả khi không nhận được euro nào.
Luật Beckham: Thuế tiền điện tử tại Tây Ban Nha dành cho người nước ngoài
Luật Beckham (Régimen Especial de Impatriados, Điều 93 LIRPF) là chế độ được hỏi nhiều nhất đối với người nước ngoài nhập cư. Sau cuộc cải cách năm 2023, bạn đủ điều kiện nếu trở thành cư dân thuế của Tây Ban Nha và chưa từng cư trú tại Tây Ban Nha trong vòng năm năm trước đó.
| Beckham xuất hiện | Luật lệ |
|---|---|
| Khoảng thời gian | Năm chuyển nhà cộng thêm 5 năm tiếp theo (tổng cộng 6 năm) |
| Cơ sở tính thuế | Theo hình thức không cư trú (IRNR), chỉ áp dụng cho thu nhập có nguồn gốc từ Tây Ban Nha. |
| Thu nhập từ công việc ở Tây Ban Nha | Mức lãi suất cố định 24% cho thu nhập dưới 600.000 euro, và 47% cho thu nhập trên 600.000 euro. |
| Tiền tiết kiệm có nguồn gốc từ Tây Ban Nha (lợi nhuận từ việc bán tài sản tại Tây Ban Nha) | Cùng một dấu ngoặc 19/21/23/27/30 |
| Lợi nhuận vốn, cổ tức, lãi suất từ nguồn nước ngoài | Nói chung được miễn thuế Tây Ban Nha |
| Thuế tài sản | Chỉ áp dụng cho các tài sản nằm ở Tây Ban Nha. |
| Modelo 720 / 721 | Không bắt buộc trong thời gian Beckham nộp đơn. |
Dưới thời Beckham, tiền điện tử là một vùng xám. Các token được nắm giữ trên các sàn giao dịch không thuộc Tây Ban Nha (Binance, Coinbase, Kraken International) thường được coi là có nguồn gốc nước ngoài, do đó lợi nhuận vốn được miễn thuế trong những năm Beckham nắm quyền. Các token trên nền tảng đăng ký CNMV của Tây Ban Nha như Bit2Me có khả năng được coi là có nguồn gốc Tây Ban Nha và phải chịu thuế. Ví tự quản lý vẫn chưa rõ ràng: AEAT chưa ban hành các tiêu chí ràng buộc, và Garrigues, Cuatrecasas và Pérez-Llorca đều đã nêu bật sự không chắc chắn về mặt pháp lý trong các ý kiến đã được công bố.
Nếu vị thế tiền điện tử của bạn đáng kể, hãy hỏi trực tiếp AEAT. Một thỏa thuận tư vấn ràng buộc (consulta vinculante) về cấu trúc cụ thể của bạn là cách duy nhất để đảm bảo việc xử lý thuế. Nếu không có thỏa thuận này, bạn sẽ phải chịu sự diễn giải tùy thuộc vào quyết định của thanh tra viên sau này. Lợi nhuận và thu nhập từ tiền điện tử của người nước ngoài nhập cư thường chỉ chịu thuế thu nhập chung khi có nguồn gốc tại Tây Ban Nha; việc chuyển nhượng tiền điện tử từ nguồn nước ngoài được miễn thuế trong thời kỳ Beckham, nhưng việc chuyển tiền điện tử từ ví nước ngoài sang sàn giao dịch Tây Ban Nha gần thời điểm bán có thể làm thay đổi phân tích nguồn gốc. Các vấn đề về thuế đối với quà tặng tiền điện tử (và việc chuyển nhượng tiền điện tử thông qua tặng quà) cũng phức tạp theo thời kỳ Beckham.
Các quy định về thuế đối với MiCA, DAC8 và tiền điện tử vào năm 2026
Hai quy định của EU định hình lại thuế tiền điện tử ở Tây Ban Nha vào năm 2025 và 2026. Chúng không thay đổi các khung thuế IRPF, nhưng chúng thay đổi những gì AEAT có thể xem xét.
Luật MiCA (Quy định về thị trường tài sản tiền điện tử) chính thức có hiệu lực đối với các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử (CASP) vào ngày 30 tháng 12 năm 2024. Tây Ban Nha đã chọn thời gian chuyển tiếp tối đa 18 tháng. Từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, chỉ những CASP được CNMV cấp phép hoặc có giấy phép hoạt động tại EU mới được phép phục vụ khách hàng Tây Ban Nha. Sổ đăng ký cũ của Ngân hàng Trung ương Tây Ban Nha sẽ ngừng cập nhật các giao dịch mới; các đăng ký hiện có sẽ hết hạn. Nếu bạn sử dụng sàn giao dịch không được cấp phép theo luật MiCA kịp thời, hãy chuẩn bị tinh thần cho việc gián đoạn dịch vụ hoặc bị buộc phải ngừng sử dụng dịch vụ.
DAC8 là thay đổi quan trọng hơn đối với mục đích thuế. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử (CASP) của EU phải thu thập dữ liệu về mọi khách hàng. Điều đó bao gồm danh tính, nơi cư trú, số dư và lịch sử giao dịch. Các báo cáo đầu tiên phải được gửi đến cơ quan thuế trước ngày 31 tháng 1 năm 2027. Chúng bao gồm toàn bộ năm dương lịch 2026. AEAT sẽ có được bức tranh toàn diện về hoạt động tiền điện tử của EU đối với cư dân Tây Ban Nha, tương tự như cách các ngân hàng đã báo cáo theo DAC2/CRS. Các CASP không thuộc EU phục vụ khách hàng EU phải đăng ký tại một quốc gia thành viên để cung cấp cùng một dữ liệu.
Hậu quả thực tế: tính ẩn danh trong EU chấm dứt. Nếu bạn nắm giữ tiền điện tử trên tài khoản Coinbase Tây Ban Nha, trên Bit2Me, trên chi nhánh EU của Kraken, hoặc trên bất kỳ CASP nào được cấp phép khác, AEAT sẽ phát hiện ra. Cơ quan thuế Tây Ban Nha đã đối chiếu Mẫu 172 và 173 với Mẫu 100 từ năm 2024; từ năm 2027 trở đi, phạm vi đối chiếu này sẽ mở rộng ra toàn bộ EU. Bất kỳ ai cố gắng che giấu thu nhập từ tiền điện tử vào thời điểm này về cơ bản đều đang đặt cược vào cơ sở hạ tầng báo cáo thuế trên toàn EU, và trốn thuế thông qua ví không được khai báo là một chiến lược rủi ro hơn nhiều so với hai năm trước. Các quy định thuế áp dụng cho tất cả tiền điện tử ở Tây Ban Nha bất kể ví được đặt ở đâu, và thuế tương ứng sẽ theo người cư trú.
Hướng dẫn cách tính thuế tiền điện tử từng bước một
Quy trình tính thuế tiền điện tử đơn giản tại Tây Ban Nha trông như thế này:
1. Lấy toàn bộ lịch sử giao dịch. Xuất file CSV từ mọi sàn giao dịch bạn đã sử dụng trong năm 2025, cộng với lịch sử giao dịch trên chuỗi cho bất kỳ ví nào bạn kiểm soát. Bao gồm cả 12 tháng, không chỉ những giao dịch bạn nhớ.
2. Gắn thẻ cho mọi sự kiện. Mỗi giao dịch là một giao dịch mua, bán, trao đổi, chuyển khoản giữa các ví riêng, phần thưởng staking, phần thưởng khai thác, airdrop, hard fork, giao dịch NFT, sự kiện mất tài sản hoặc phí.
3. Định giá mỗi sự kiện bằng EUR. Sử dụng tỷ giá hối đoái EUR tại thời điểm xảy ra sự kiện. Hầu hết phần mềm tính thuế tiền điện tử đều tự động thực hiện việc này. Đối với các token có tính thanh khoản thấp, hãy sử dụng giá tham chiếu đáng tin cậy nhất hiện có.
4. Áp dụng phương pháp FIFO để tính toán lãi và lỗ. Khi bạn bán BTC, BTC đầu tiên bạn mua chính là BTC bạn đã bán. Phần mềm tính thuế tiền điện tử sẽ xử lý các phép tính, nhưng phương pháp dựa trên giá vốn là bắt buộc.
5. Phân chia các sự kiện thành cơ sở tiết kiệm và cơ sở chung. Lợi nhuận, phần thưởng staking, lãi cho vay thuộc về cơ sở tiết kiệm. Khai thác, airdrop, hard fork, lương trong lĩnh vực tiền điện tử thuộc về cơ sở chung.
6. Tổng hợp cho Modelo 100. Nhập tổng số vào các ô tương ứng; biểu mẫu sẽ tự động áp dụng mức thuế suất theo khung thuế.
7. Kiểm tra ngưỡng cho Modelo 721, Modelo 714 và Modelo 718. Báo cáo nếu vượt quá ngưỡng đó.
8. Hòa giải. So sánh số liệu Modelo 100 của bạn với tổng số AEAT nhận được qua Modelo 172 và 173. Những khoảng trống đáng kể dẫn đến một khoản thanh lý.
Hãy tính toán thuế tiền điện tử của bạn một lần, lưu lại các bước tính toán và giữ hồ sơ ít nhất bốn năm. Thời gian xem xét thuế thu nhập cá nhân của AEAT kéo dài chừng đó. Danh sách các mẫu đơn thuế bạn có thể cần để khai báo hoạt động tiền điện tử của mình khá ngắn (chủ yếu là Modelo 100 cộng với 721 nếu có), nhưng việc hoàn thành chúng mới là phần quan trọng: hãy tính toán cẩn thận, xác minh nghĩa vụ thuế và mục đích thuế từng dòng một, và nộp thuế chính xác ngay từ lần đầu tiên. Năm thuế 2025 mà bạn khai báo vào năm 2026 sẽ là chu kỳ đầy đủ cuối cùng trước khi các báo cáo DAC8 bắt đầu được gửi vào năm 2027.
Hạn nộp thuế và các khoản phạt đối với nhà đầu tư tiền điện tử
Lịch trình hạn chót nộp thuế tiền điện tử năm 2026:
| Biểu mẫu / sự kiện | Thời hạn |
|---|---|
| Modelo 721 (lượng tiền điện tử nắm giữ ở nước ngoài, năm tài chính 2025) | Ngày 31 tháng 3 năm 2026 |
| Mẫu 172 / 173 (được đăng ký bởi các sàn giao dịch) | Ngày 31 tháng 3 năm 2026 |
| Chiến dịch Renta 2025 mở ra (Modelo 100) | Đầu tháng 4 năm 2026 |
| Modelo 100 / 714 (cuối cùng) | Ngày 30 tháng 6 năm 2026 |
| Mẫu 718 (Thuế đoàn kết) | Tháng 7 năm 2026 |
Các khoản phạt tích lũy rất nhanh. Việc nộp tờ khai Modelo 100 muộn mà không có yêu cầu trước đó sẽ bị phạt thêm 1% cộng với 1% mỗi tháng, tăng lên 15% cộng với lãi suất sau một năm. Nộp tờ khai sau khi AEAT đưa ra yêu cầu có thể dẫn đến mức phạt từ 50% đến 150% số thuế chưa nộp. Sai sót trong tờ khai Modelo 721 có thể bị phạt 150 euro cho mỗi mục, và việc không nộp tờ khai đầy đủ có thể dẫn đến các biện pháp trừng phạt dựa trên tỷ lệ phần trăm trên cơ sở chưa khai báo. Việc không nộp thuế tài sản được xử lý theo chế độ chung LGT, tương tự như IRPF.
Phương án xử lý rẻ nhất đối với AEAT vào năm 2026 là thông báo về sự chênh lệch. Nếu lợi nhuận tiền điện tử bạn khai báo không khớp với tổng số liệu mà các sàn giao dịch đã gửi trên Mẫu 172 và 173, AEAT sẽ gửi đề xuất thanh lý. Bạn có thể chấp nhận và thanh toán hoặc khiếu nại trong vòng 15 ngày kèm theo tài liệu chứng minh.
Công cụ tính thuế tiền điện tử và theo dõi tiền điện tử của bạn
Bảng tính thủ công sẽ nhanh chóng trở nên phức tạp khi bạn có hơn vài trăm giao dịch. Một công cụ tính thuế tiền điện tử chuyên dụng được xây dựng theo quy định của Tây Ban Nha giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót. Các lựa chọn chính được người dân Tây Ban Nha sử dụng:
- Koinly, định dạng đầu ra tiếng Tây Ban Nha mạnh mẽ và căn chỉnh hộp Modelo 100 trực tiếp.
- CoinTracking, lịch sử giao dịch lâu đời, hỗ trợ nhiều loại giao dịch, giao diện tiếng Tây Ban Nha.
- Blockpit, được xây dựng dựa trên các quy định của EU, báo cáo tuân thủ MiCA.
- TaxDown, một phần mềm tập trung vào tiếng Tây Ban Nha, tích hợp với các hệ thống AEAT.
- TokenTax, hữu ích cho các nhà giao dịch tần suất cao.
- Bit2Me Tax, được tích hợp cùng sàn giao dịch Tây Ban Nha.
Hầu hết các công cụ này đều chấp nhận tệp CSV từ sàn giao dịch, nhập dữ liệu ví trên chuỗi và dữ liệu giao thức DeFi. Việc theo dõi tiền điện tử của bạn trong thời gian thực, thay vì phải lập lại dữ liệu từ trí nhớ vào tháng Năm, chính là điều giúp bạn dễ dàng vượt qua hạn chót ngày 30 tháng Sáu.
Một lỗi thường gặp: các công cụ khác nhau ở các trường hợp ngoại lệ như phí LP, điều chỉnh lại staking thanh khoản và một số airdrop nhất định. Nếu hai công cụ đưa ra tổng số khác nhau, hãy coi con số thận trọng hơn là cơ sở khai thuế của bạn và ghi lại lý do tại sao bạn chọn nó. Mục tiêu không phải là mức thuế thấp nhất. Mục tiêu là một khoản lợi nhuận có thể chứng minh được. Bạn cần báo cáo tiền điện tử của mình, bao gồm cả bất kỳ giao dịch miễn thuế nào để phục vụ cho việc kiểm toán, và luật thuế hiện nay đủ nghiêm ngặt đến mức lý do "tôi quên" hiếm khi có tác dụng. Logic tương tự áp dụng cho việc bán tiền điện tử trên nhiều nền tảng: mọi giao dịch bán đều phải được phản ánh, ngay cả khi không có dòng tiền euro nào. Để khai thuế hoạt động tiền điện tử đúng cách, bạn cũng cần biết những gì chịu thuế ở Tây Ban Nha và những gì nằm ngoài phạm vi; việc áp dụng nhầm mức thuế suất chung thay vì mức thuế suất tiết kiệm (hoặc ngược lại) là một nguồn gốc thường xuyên dẫn đến việc nộp thuế quá mức. Cách đơn giản nhất để đảm bảo tuân thủ các cơ quan thuế Tây Ban Nha là ghi lại mọi sự kiện ngay khi nó xảy ra, chứ không phải năm tháng sau, và theo dõi thuế đối với tiền điện tử như bạn theo dõi bất kỳ báo cáo danh mục đầu tư nào.
