स्पेन में क्रिप्टो टैक्स संबंधी गाइड 2026 : स्पेन में क्रिप्टो टैक्स
अगर आप स्पेन में रहते हैं और क्रिप्टो करेंसी के मालिक हैं, तो कर प्राधिकरण को आपके पोर्टफोलियो के बारे में शायद आपकी सोच से कहीं ज़्यादा जानकारी है। एजेन्सिया ट्रिब्यूटारिया (AEAT) को 2024 से मॉडल 172 और मॉडल 173 के ज़रिए स्पेनिश एक्सचेंजों से वार्षिक डेटा मिलना शुरू हो गया था। 1 जनवरी 2026 से, यूरोपीय संघ का DAC8 निर्देश हर यूरोपीय एक्सचेंज को स्पेनिश निवासियों के बारे में स्वतः जानकारी देने वाला बना देगा। और क्रिप्टो करेंसी से होने वाले लाभ पर उच्चतम बचत कर दर 2024 के कानून 7 के साथ चुपचाप 28% से बढ़कर 30% हो गई है।
स्पेन क्रिप्टो टैक्स से जुड़ी यह गाइड इन सभी पहलुओं को एक साथ समेटती है: 2026 में घोषित किए जाने वाले 2025 के टैक्स वर्ष के लिए पूंजीगत लाभ, माइनिंग, स्टेकिंग और डीएफआई यील्ड पर टैक्स कैसे लगता है, मॉडल 100, 172, 173, 721 और 714 फॉर्म क्या काम करते हैं, बेकहम कानून विदेशी क्रिप्टो रखने वाले प्रवासियों के साथ कैसा व्यवहार करता है, MiCA और DAC8 के तहत क्या बदलाव हुए हैं, और वे समय सीमाएं और जुर्माने जो अक्सर लोगों को चौंका देते हैं। उद्धृत प्रत्येक संख्या का स्रोत दिया गया है।
यह सामान्य जानकारी है, व्यक्तिगत कर सलाह नहीं। महत्वपूर्ण रकमों के लिए, स्पेन के कर विशेषज्ञ से बात करें। स्पेन में 2026 के क्रिप्टो कर दायित्व तेजी से बदलते रहते हैं, और स्पेनिश कर कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए अक्सर हर साल अपने कर नियमों को अपडेट करना आवश्यक होता है।
स्पेन में 2026 में क्रिप्टोकरेंसी पर टैक्स कैसे लगेगा?
स्पेन क्रिप्टो को मुद्रा नहीं, बल्कि वित्तीय परिसंपत्ति मानता है। यही एक निर्णय आगे के सभी पहलुओं को प्रभावित करता है। क्रिप्टो की बिक्री या अदला-बदली से होने वाला लाभ आमतौर पर पूंजीगत लाभ होता है जिस पर बचत आधार (base del ahorro) के अंतर्गत कर लगता है। क्रिप्टो से संबंधित कार्यों से होने वाली आय, जैसे कि व्यवसाय के रूप में माइनिंग करना या टोकन के रूप में वेतन प्राप्त करना, सामान्य आय होती है जिस पर सामान्य आधार (base general) के अंतर्गत कर लगता है।
जनरल डायरेक्टोरेट ऑफ टैक्सेज (डायरेक्शन जनरल डी ट्रिब्यूटोस) ने कंसल्टा विनकुलेंटे V0999-18 में लागत-आधार पद्धति को स्पष्ट किया है: जब आप समान क्रिप्टो इकाइयों को बेचते हैं, तो FIFO पद्धति लागू होती है। आपके द्वारा खरीदे गए सबसे पहले टोकन को पहले बेचा गया माना जाता है।
स्पेन में क्रिप्टोकरेंसी पर लगने वाले कर का सार किसी भी लेनदेन के लिए तीन सवालों में निहित है:
- क्या कोई कर योग्य घटना घटी (बिक्री, अदला-बदली, भुगतान, इनाम)?
- यह किस श्रेणी में आता है (बचत बनाम सामान्य)?
- घटना के समय यूरो का मूल्य क्या था?
इन तीनों को सही कर लें तो हिसाब-किताब आसान हो जाएगा। अगर इनमें गलती हुई तो या तो आपको ज़्यादा भुगतान करना पड़ेगा या फिर AEAT से आपको गड़बड़ी का नोटिस मिल सकता है।
स्पेन में 2026 में क्रिप्टो पर पूंजीगत लाभ कर
अधिकांश खुदरा निवेशक पूंजीगत लाभ के लेन-देन में शामिल होते हैं। आप क्रिप्टोकरेंसी खरीदते हैं, बाद में उसे बेचते हैं (या किसी अन्य टोकन से बदलते हैं), और अंतर लाभ या हानि के रूप में सामने आता है। यह अंतर बचत खाते में जमा होता है और इस पर प्रगतिशील कर दरों के अनुसार कर लगता है। स्पेन में क्रिप्टोकरेंसी पर कर का नियम सीधा है: किसी भी प्रकार की बिक्री स्पेन में कर योग्य है, भले ही आपने उसे फिएट मुद्रा में परिवर्तित न किया हो। यूरो के बदले क्रिप्टोकरेंसी बेचना, क्रिप्टोकरेंसी को क्रिप्टोकरेंसी से बदलना और वस्तुओं के भुगतान के लिए क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग करना, ये सभी क्रिप्टोकरेंसी से संबंधित बिक्री हैं जिन पर पूंजीगत लाभ कर लगता है।
स्पेन में 2025 के कर वर्ष के लिए बचत आधार में क्रिप्टो कर के दायरे, जिनकी घोषणा 2026 में की गई थी:
| बचत आय (ईयूआर) | दर (वित्त वर्ष 2025) |
|---|---|
| 0 – 6,000 | 19% |
| 6,000 – 50,000 | 21% |
| 50,000 – 200,000 | 23% |
| 200,000 – 300,000 | 27% |
| 300,000 से अधिक | 30% |
उच्चतम 30% की दर नई है। इसने ले 7/2024 के तहत पूर्व की 28% की दर को प्रतिस्थापित कर दिया है, जो 1 जनवरी, 2025 को या उसके बाद अर्जित आय पर लागू होती है। कुछ पुराने दिशानिर्देशों में अभी भी उच्चतम दर 28% बताई गई है; 30 जून, 2026 को समाप्त होने वाले रेंटा 2025 अभियान के लिए, €300,000 से अधिक की सही दर 30% है।
किसी भी प्लेटफॉर्म पर क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो स्वैप और क्रिप्टो ट्रेडिंग से पूंजीगत लाभ होता है, भले ही यूरो का लेन-देन न हो। कई बाध्यकारी परामर्शों में दोहराई गई AEAT की राय यह है कि स्वैप एक साथ दो घटनाएं हैं: टोकन A का निपटान और टोकन B का अधिग्रहण, समान EUR मूल्य पर। इसमें स्टेबलकॉइन स्वैप भी शामिल हैं। USDC से USDT स्वैप देखने में मामूली लगता है; लेकिन आपके टैक्स रिटर्न में, यह एक निपटान है जिसे आपको EUR में दर्शाना होगा।
क्रिप्टोकरेंसी पर बचत आय कर की दरें और श्रेणियां
बचत खाते में केवल पूंजीगत लाभ ही शामिल नहीं होते। चल पूंजी आय (रेंडिमिएंटोस डेल कैपिटल मोबिलियारियो), जिसमें अधिकांश स्टेकिंग रिवॉर्ड, लेंडिंग यील्ड और पैसिव पोजीशन से प्राप्त डीएफआई ब्याज शामिल हैं, पर भी समान दरों पर कर लगता है। बचत खाता पूंजीगत लाभ और चल पूंजी आय को जोड़कर यह निर्धारित करता है कि आप किस कर श्रेणी में आते हैं।
एक व्यावहारिक उदाहरण। मान लीजिए आपने 2025 में बिटकॉइन बेचकर €4,000 और ETH स्टेक करके €3,000 कमाए। इन गतिविधियों के लिए आपकी बचत राशि €7,000 है। पहले €6,000 पर 19% और अगले €1,000 पर 21% कर लगता है। Modelo 100 फॉर्म भरते समय यह विभाजन स्वचालित रूप से हो जाता है; आपको स्वयं कर का दायरा चुनने की आवश्यकता नहीं है।
बचत आधार के भीतर होने वाले नुकसान, लाभ को संतुलित कर देते हैं। यदि आपकी कुल बचत का परिणाम नकारात्मक है, तो आप नुकसान को चार साल तक आगे ले जा सकते हैं। 2025 से आगे, आप उसी वर्ष में सकारात्मक चल पूंजी आय के विरुद्ध नकारात्मक पूंजी आय के 25% तक (और इसके विपरीत) समायोजित कर सकते हैं। वॉश-सेल नियम (अनुच्छेद 33.5 एलआईआरपीएफ) सूचीबद्ध टोकन के लिए दो महीने के भीतर या गैर-सूचीबद्ध टोकन के लिए एक वर्ष के भीतर उसी परिसंपत्ति को पुनः खरीदने पर होने वाले नुकसान की अनुमति नहीं देता है।
क्रिप्टो माइनिंग, स्टेकिंग और एयरड्रॉप पर आयकर
हर क्रिप्टो गतिविधि बचत आधार में स्पष्ट रूप से फिट नहीं बैठती। कई सामान्य गतिविधियों पर सामान्य आधार में कर लगता है, जहां स्पेन की आईआरपीएफ सामान्य आयकर दरें लागू होती हैं। इन दरों में राज्य और स्वायत्त समुदाय का हिस्सा शामिल होता है, इसलिए उच्चतम सीमांत दर लगभग 45% (मैड्रिड) से लेकर 50% से अधिक (कैटालोनिया, वालेंसिया, अस्टुरियास) तक होती है।
| गतिविधि | कर आधार | सांकेतिक दर |
|---|---|---|
| खनन (कभी-कभार, व्यक्तिगत) | पूर्व अधिग्रहण के बिना पूंजीगत लाभ → सामान्य आधार | 47% तक |
| खनन (नियमित, पेशेवर) | आर्थिक गतिविधि → सामान्य आधार + स्वायत्त शासन | 47% तक की कटौती की अनुमति है। |
| स्टेकिंग रिवॉर्ड (पैसिव PoS) | चल पूंजी आय → बचत आधार | 19–30% |
| DeFi लेंडिंग यील्ड, LP फीस | चल पूंजी आय → बचत आधार | 19–30% |
| एयरड्रॉप्स | पूर्व अधिग्रहण के बिना पूंजीगत लाभ → सामान्य आधार | 47% तक |
| कठोर कांटे | एयरड्रॉप की तरह माना जाता है → सामान्य आधार | 47% तक |
| क्रिप्टो में भुगतान किया जाने वाला वेतन | रोजगार से होने वाली आय → सामान्य आधार | 47% तक |
| आपकी स्वयं की रचनाओं से प्राप्त एनएफटी रॉयल्टी | आर्थिक गतिविधि → सामान्य आधार | 47% तक |
बचत आधार (स्टेकिंग, उधार देना, पूंजीगत लाभ) और सामान्य आधार (माइनिंग, एयरड्रॉप, हार्ड फोर्क) के बीच का विभाजन स्पेन में क्रिप्टो कर से संबंधित सबसे अधिक पूछे जाने वाले प्रश्नों में से एक है और यहीं पर महंगी गलती होने की सबसे अधिक संभावना होती है। सामान्य आधार में क्रिप्टो गतिविधियों से होने वाली आय पर प्रगतिशील कर नियम लागू होते हैं और नियमित गतिविधि होने पर स्व-रोजगार करदाताओं के लिए मानक आयकर नियम लागू होते हैं। स्पेन में इन स्रोतों से प्राप्त क्रिप्टो आय वेतन के साथ जुड़ जाती है, इसलिए आपका कुल कर आपको उच्च सामान्य कर ब्रैकेट में ले जा सकता है। यदि आपको किसी सीमावर्ती गतिविधि के बारे में संदेह है, तो स्पेन का कर प्राधिकरण अपनी वेबसाइट पर बाध्यकारी परामर्श प्रकाशित करता है। कर महानिदेशालय से एक विशिष्ट प्रश्न पूछने पर आपको एक लिखित उत्तर मिल सकता है जो लेखापरीक्षा के दौरान आपकी सुरक्षा करेगा।
स्पेन में क्रिप्टो टैक्स की रिपोर्ट कैसे करें: Modelo फॉर्म
स्पेन में क्रिप्टोकरेंसी की रिपोर्टिंग के लिए कई Modelo फॉर्म भरने होते हैं। अच्छी बात यह है कि आपको केवल वही फॉर्म भरने होते हैं जो आपके लिए लागू होते हैं।
| रूप | कौन फाइल करता है | इसमें क्या शामिल है | अंतिम तारीख |
|---|---|---|---|
| मॉडल 100 | सभी निवासी करदाता | आईआरपीएफ का वार्षिक रिटर्न, लाभ, स्टेकिंग, माइनिंग, एयरड्रॉप्स | 30 जून, 2026 (रेंटा 2025 अभियान) |
| मॉडल 172 | स्पैनिश एक्सचेंज और संरक्षक | प्रत्येक उपयोगकर्ता के लिए वर्ष के अंत का शेष, यूरो में | प्रतिवर्ष 31 मार्च |
| मॉडल 173 | स्पैनिश एक्सचेंज और संरक्षक | उपयोगकर्ता द्वारा किए गए सभी लेनदेन | प्रतिवर्ष 31 मार्च |
| मॉडल 721 | विदेशी प्लेटफार्मों पर क्रिप्टोकरेंसी रखने वाले स्पेनिश निवासी | 31 दिसंबर को कुल मिलाकर 50,000 यूरो से अधिक की विदेशी मुद्रा संपत्ति | 31 मार्च, 2026 (वित्तीय वर्ष 2025 के लिए) |
| मॉडल 714 | धन कर दाखिल करने वाले | 31 दिसंबर को कुल संपत्ति, जिसमें क्रिप्टोकरेंसी भी शामिल है | 30 जून, 2026 |
| मॉडल 718 | एकजुटता कर (बड़ी संपत्ति) दाखिल करने वाले | 3 मिलियन यूरो से अधिक की कुल संपत्ति | जुलाई 2026 (यदि लागू हो) |
Modelo 100 मुख्य प्रपत्र है। स्पेन के निवासी जिन्होंने 2025 के दौरान किसी भी प्रकार की क्रिप्टोकरेंसी बेची या बेची हो, उन्हें आमतौर पर यह प्रपत्र दाखिल करना होता है, भले ही उनकी कुल आय 22,000 यूरो की निर्धारित सीमा से कम हो। AEAT, Modelo 100 के आंकड़ों का मिलान Modelo 172 और 173 पर एक्सचेंजों द्वारा प्रस्तुत आंकड़ों से करता है। यदि आंकड़े मेल नहीं खाते हैं, तो आमतौर पर एक स्वचालित सूचना भेजी जाती है।
स्पेन में क्रिप्टो टैक्स की सही रिपोर्टिंग के लिए, साल भर में इस्तेमाल किए गए हर एक्सचेंज और वॉलेट से लेन-देन का पूरा इतिहास इकट्ठा करें, हर लेन-देन की कीमत उस समय के EUR मूल्य के अनुसार तय करें और कम से कम चार साल तक रिकॉर्ड रखें। स्पेनिश CASP के ज़रिए क्रिप्टो लेन-देन और स्पेन में किए गए लेन-देन को ट्रैक करना अब Modelo 172 और 173 के तहत अनिवार्य है, जिसका मतलब है कि टैक्स एजेंसी के पास आपकी गतिविधि की एक कॉपी पहले से ही मौजूद है। स्पेन में कुछ ही लेन-देन टैक्स-फ्री हैं: EUR से क्रिप्टो खरीदना, उसे अपने पास रखना और अपने वॉलेट के बीच भेजना। अंतरराष्ट्रीय क्रिप्टो गतिविधि और विदेश में लगने वाले किसी भी क्रिप्टो टैक्स को आपके स्पेनिश वार्षिक आयकर रिटर्न में दिखाना ज़रूरी है, क्योंकि स्पेनिश टैक्स कानून वैश्विक आय पर निवासियों के समान ही नियम लागू करते हैं।
Modelo 721: स्पेन में विदेशी क्रिप्टोकरेंसी
Modelo 721 को शाही फरमान 249/2023 द्वारा लागू किया गया था। इसे पहली बार मार्च 2024 में 2023 के कर वर्ष के लिए दर्ज किया गया था। यह स्पेन में विदेशों में रखे गए क्रिप्टो परिसंपत्तियों को कवर करता है। इसका अर्थ है Binance, Coinbase, Kraken, Bybit, OKX या किसी भी ऐसे एक्सचेंज पर मौजूद बैलेंस जो संबंधित तिथि पर बैंक ऑफ स्पेन या CNMV के साथ पंजीकृत नहीं है। स्व-संरक्षित वॉलेट (जहां कुंजी आपके पास होती है) Modelo 721 के दायरे से बाहर हैं क्योंकि वे किसी भी देश में किसी तीसरे पक्ष द्वारा धारित नहीं होते हैं।
कर वर्ष की 31 दिसंबर को कुल विदेशी संपत्तियों की रिपोर्टिंग सीमा €50,000 है, जिसका मूल्य वर्ष के अंत के बाजार मूल्यों के अनुसार EUR में निर्धारित किया जाता है। यदि आप इस सीमा को पार कर जाते हैं, तो आपको केवल एक बार ही फाइल करना होगा। बाद के वर्षों में, आपको केवल तभी पुनः फाइल करना होगा जब कुल विदेशी संपत्तियों की संख्या पिछली घोषणा से €20,000 से अधिक बढ़ जाती है।
Modelo 721 के लिए जुर्माना मानक Ley General Tributaria व्यवस्था के अनुसार है, न कि पुरानी Modelo 720 व्यवस्था के अनुसार जिसे स्पेनिश संवैधानिक न्यायालय और यूरोपीय संघ के न्यायालय ने 2022 में रद्द कर दिया था। देर से स्वैच्छिक रूप से दाखिल करने पर आमतौर पर प्रति डेटा बिंदु €20 का जुर्माना लगता है, जिसमें न्यूनतम €300 और अधिकतम €20,000 है। AEAT के अनुरोध के बाद दाखिल करने पर जुर्माना दोगुना होकर न्यूनतम €400 हो जाता है। गलत डेटा के लिए प्रति आइटम €150 का जुर्माना है।
कुछ उद्योग गाइडों में अभी भी उल्लिखित 10,000 यूरो का पुराना न्यूनतम जुर्माना 2022 से समाप्त हो चुका है। यदि कोई कर सलाहकार आज यह आंकड़ा बताता है, तो किसी दूसरे सलाहकार से सलाह अवश्य लें।
स्पेन में संपत्ति कर, विरासत कर और क्रिप्टोकरेंसी
31 दिसंबर को आपकी कुल संपत्ति में क्रिप्टो करेंसी की गिनती होती है। इस पर संपत्ति कर लगेगा या नहीं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आप स्पेन में कहाँ रहते हैं।
राज्य के ढांचे के तहत न्यूनतम 700,000 यूरो की छूट और प्राथमिक निवास के लिए 300,000 यूरो की छूट निर्धारित है। इससे ऊपर, आठ श्रेणियों में 0.2% से 3.5% तक का राज्य कर लागू होता है। लेकिन संपत्ति कर स्वायत्त समुदायों को सौंपा गया है, और वे इसे कम या समाप्त कर सकते हैं।
| क्षेत्र | प्रभावी धन कर (2026) | नोट्स |
|---|---|---|
| मैड्रिड | 100% छूट के माध्यम से 0% | सॉलिडैरिटी टैक्स को समायोजित करने के लिए 2023 में छूट को पुनः सक्रिय किया गया। |
| अंडालूसिया | 100% छूट के माध्यम से 0% | मैड्रिड जैसा ही दृष्टिकोण |
| गैलिसिया | लगभग 50% छूट | |
| कैटालुना | अधिकतम 3.48% तक, छूट की न्यूनतम सीमा मात्र €500K है। | उच्चतम बैंड |
| कम्यूनिडाड वैलेंसियाना | अधिकतम 3.5%, न्यूनतम €500K | |
| बालीरेस | 3.45% तक | |
| País Vasco / Navarra | वन व्यवस्था, अलग नियम | अक्सर अधिक अनुकूल |
दूसरी परत, इम्पुएस्टो टेम्पोरल डे सॉलिडेरिडाड डे लास ग्रांडेस फॉर्च्यूनस, 3 मिलियन यूरो से ऊपर के धन पर पूरे देश में लागू होती है और क्षेत्रीय छूटों द्वारा इसे बेअसर नहीं किया जा सकता है। पहले से चुकाया गया धन कर इसके विरुद्ध क्रेडिट योग्य है, इसलिए मैड्रिड निवासी पूरा सॉलिडेरिटी टैक्स चुकाते हैं, जबकि कैटालोनिया निवासी आमतौर पर क्षेत्रीय धन कर के माध्यम से इसके समकक्ष का अधिकांश हिस्सा पहले ही चुका चुके होते हैं। यह कर मूल रूप से 2022 में अस्थायी रूप से लागू किया गया था और इसे बढ़ा दिया गया है; फाइल करने से पहले नवीनतम BOE के अनुसार वर्तमान कानूनी स्थिति की पुष्टि करें। आपका क्रिप्टो पोर्टफोलियो धन कर या पूंजीगत लाभ कर के अधीन है या नहीं, यह पूरी तरह से आपके द्वारा किए गए कार्यों और आपके निवास स्थान पर निर्भर करता है, इसलिए एक स्पष्ट धन कर घोषणा आपके IRPF रिटर्न जितनी ही महत्वपूर्ण है। धन कर दरें और संबंधित कर बैंड स्पेनिश कर कानून के दूसरे स्तंभ के रूप में सामान्य आयकर दरों के साथ मौजूद हैं।
उत्तराधिकार कर (Impuesto de Sucesiones y Donaciones) के लिए, उपहार या विरासत के रूप में प्राप्त क्रिप्टोकरेंसी का मूल्य हस्तांतरण के समय EUR में आंका जाता है और इस पर क्षेत्रीय दरों के अनुसार लगभग 7.65% से लेकर 36% से अधिक तक कर लगता है। कुछ क्षेत्रों में प्रत्यक्ष परिवार के सदस्यों को भारी छूट दी जाती है। आपके द्वारा दिए गए क्रिप्टोकरेंसी उपहार IRPF के लिए एक निपटान के रूप में गिने जाते हैं, भले ही आपको यूरो प्राप्त न हों।
बेकहम लॉ: प्रवासियों के लिए स्पेन में क्रिप्टो टैक्स
बेकहम कानून (Régimen Especial de Impatriados, अनुच्छेद 93 LIRPF) प्रवासी नागरिकों के बीच सबसे अधिक चर्चित कानून है। 2023 के सुधार के बाद, यदि आप स्पेन के कर निवासी बन जाते हैं और पिछले पांच वर्षों में स्पेन में निवासी नहीं रहे हैं, तो आप इसके पात्र हो जाते हैं।
| बेकहम की विशेषता | नियम |
|---|---|
| अवधि | स्थानांतरण का वर्ष और उसके बाद के 5 वर्ष (कुल 6 वर्ष) |
| कर आधार | अनिवासी शैली (IRNR), केवल स्पेन से प्राप्त आय |
| स्पेनिश कार्य आय | 600,000 यूरो तक 24% की फ्लैट दर, उससे ऊपर 47% की फ्लैट दर। |
| स्पेनिश स्रोतों से प्राप्त बचत (स्पेनिश परिसंपत्तियों पर पूंजीगत लाभ) | वही 19/21/23/27/30 कोष्ठक |
| विदेशी स्रोतों से प्राप्त पूंजीगत लाभ, लाभांश, ब्याज | आम तौर पर स्पेनिश कर से छूट प्राप्त है |
| धन कर | केवल स्पेन में स्थित संपत्तियों पर लागू। |
| मॉडल 720 / 721 | बेकहम के आवेदन करते समय इसकी आवश्यकता नहीं है। |
बेकहम के कार्यकाल में क्रिप्टो करेंसी एक अस्पष्ट क्षेत्र है। गैर-स्पेनिश एक्सचेंज (बिनेंस, कॉइनबेस, क्रैकन इंटरनेशनल) पर रखे गए टोकन आमतौर पर विदेशी स्रोत के माने जाते हैं, इसलिए बेकहम के कार्यकाल के दौरान पूंजीगत लाभ कर से मुक्त रहते हैं। बिट2मी जैसे स्पेनिश सीएनएमवी-पंजीकृत प्लेटफॉर्म पर रखे गए टोकन संभवतः स्पेनिश स्रोत के हैं और उन पर कर लगता है। स्व-संरक्षण वॉलेट की स्थिति अनिश्चित है: एईएटी ने कोई बाध्यकारी मानदंड जारी नहीं किया है, और गैरिग्स, कुआट्रेकासास और पेरेज़-लोरका ने अपने प्रकाशित मतों में कानूनी अनिश्चितता को उजागर किया है।
यदि आपकी क्रिप्टो मुद्रा महत्वपूर्ण है, तो सीधे AEAT से संपर्क करें। आपकी विशिष्ट संरचना पर बाध्यकारी परामर्श ही कर व्यवस्था सुनिश्चित करने का एकमात्र तरीका है। इसके बिना, आप बाद में निरीक्षक द्वारा निकाले गए किसी भी निष्कर्ष के लिए उत्तरदायी होंगे। स्पेन में आने वाले प्रवासियों के क्रिप्टो लाभ और आय पर आमतौर पर सामान्य आयकर तभी लगता है जब वे स्पेन में उत्पन्न हुए हों; बेकहम के कार्यकाल के दौरान विदेशी स्रोतों से किए गए निपटान कर मुक्त थे, लेकिन बिक्री के निकट किसी विदेशी वॉलेट से स्पेनिश एक्सचेंज में क्रिप्टो स्थानांतरित करने से स्रोत विश्लेषण बदल सकता है। बेकहम के कार्यकाल में क्रिप्टो उपहारों (और उपहार के माध्यम से क्रिप्टो निपटान) के कर निहितार्थ भी जटिल हैं।
MiCA, DAC8 और 2026 में क्रिप्टो टैक्स नियम
यूरोपीय संघ के दो नियम 2025 और 2026 में स्पेन के क्रिप्टो टैक्स को नया स्वरूप देंगे। ये नियम आईआरपीएफ ब्रैकेट को नहीं बदलते हैं, लेकिन वे एईएटी के दायरे को बदल देते हैं।
क्रिप्टो-संपत्ति विनियमन (MiCA) 30 दिसंबर, 2024 को क्रिप्टो-संपत्ति सेवा प्रदाताओं (CASPs) पर पूरी तरह से लागू हो गया। स्पेन ने अधिकतम 18 महीने की संक्रमण अवधि चुनी। 1 जुलाई, 2026 से, केवल CNMV-अधिकृत या EU-पासपोर्ट वाले CASP ही स्पेनिश ग्राहकों को सेवा प्रदान कर सकते हैं। स्पेन के बैंक का पुराना रजिस्टर नए कारोबार को कवर करना बंद कर देगा; मौजूदा पंजीकरण समाप्त हो जाएंगे। यदि आप ऐसे एक्सचेंज का उपयोग करते हैं जिसे समय पर MiCA-अधिकृत नहीं किया जाता है, तो सेवा में रुकावट या जबरन ऑफबोर्डिंग की संभावना है।
कर संबंधी दृष्टि से DAC8 सबसे महत्वपूर्ण बदलाव है। 1 जनवरी, 2026 से, यूरोपीय संघ के CASP को प्रत्येक ग्राहक का डेटा एकत्र करना होगा। इसमें पहचान, निवास स्थान, शेष राशि और लेनदेन इतिहास शामिल है। पहली रिपोर्ट 31 जनवरी, 2027 तक कर अधिकारियों को जमा करनी होगी। ये रिपोर्ट पूरे 2026 कैलेंडर वर्ष को कवर करेंगी। AEAT को स्पेन के निवासियों के लिए यूरोपीय संघ की क्रिप्टो गतिविधि की पूरी जानकारी मिलेगी, ठीक उसी तरह जैसे बैंक पहले से ही DAC2/CRS के तहत रिपोर्ट करते हैं। यूरोपीय संघ के ग्राहकों को सेवा देने वाले गैर-यूरोपीय संघ के CASP को समान डेटा प्रदान करने के लिए किसी एक सदस्य राज्य में पंजीकरण कराना होगा।
इसका व्यावहारिक प्रभाव यह है कि यूरोपीय संघ के भीतर गुमनामी समाप्त हो जाती है। यदि आप Coinbase Spain खाते, Bit2Me, Kraken की यूरोपीय संघ इकाई, या किसी अन्य लाइसेंस प्राप्त CASP पर क्रिप्टो रखते हैं, तो AEAT इसे देख लेगा। स्पेनिश कर प्राधिकरण 2024 से Modelo 172 और 173 की तुलना Modelo 100 से कर रहे हैं; 2027 से यह जानकारी पूरे यूरोपीय संघ में उपलब्ध होगी। इस समय क्रिप्टो आय को छिपाने का प्रयास करना अनिवार्य रूप से यूरोपीय संघ के व्यापक कर रिपोर्टिंग ढांचे के विरुद्ध दांव लगाना है, और अज्ञात वॉलेट के माध्यम से कर चोरी करना दो साल पहले की तुलना में कहीं अधिक जोखिम भरा तरीका है। स्पेन में सभी क्रिप्टोकरेंसी पर कर नियम लागू होते हैं, चाहे वॉलेट कहीं भी हो, और संबंधित कर निवासी के अनुसार ही लगता है।
क्रिप्टो टैक्स की गणना चरण-दर-चरण कैसे करें
स्पेन में क्रिप्टो टैक्स से संबंधित एक सुव्यवस्थित कार्यप्रणाली इस प्रकार है:
1. लेन-देन का पूरा इतिहास निकालें। 2025 में आपके द्वारा उपयोग किए गए प्रत्येक एक्सचेंज से CSV फ़ाइलें निर्यात करें, साथ ही आपके नियंत्रण वाले किसी भी वॉलेट के ऑन-चेन इतिहास को भी शामिल करें। पूरे 12 महीनों का डेटा इकट्ठा करें, न कि केवल उन लेन-देनों का जो आपको याद हैं।
2. हर घटना को टैग करें। प्रत्येक लेनदेन एक खरीद, बिक्री, अदला-बदली, अपने वॉलेट के बीच स्थानांतरण, स्टेकिंग रिवॉर्ड, माइनिंग रिवॉर्ड, एयरड्रॉप, हार्ड फोर्क, एनएफटी ट्रेड, खोई हुई संपत्ति की घटना या शुल्क है।
3. प्रत्येक घटना का मूल्य EUR में निर्धारित करें। समय-सीमा पर EUR विनिमय दर का उपयोग करें। अधिकांश क्रिप्टो कर सॉफ़्टवेयर इसे स्वचालित रूप से करते हैं। कम तरलता वाले टोकन के लिए, सबसे विश्वसनीय उपलब्ध सूचकांक मूल्य का उपयोग करें।
4. लाभ और हानि की गणना के लिए FIFO पद्धति का प्रयोग करें। जब आप BTC बेचते हैं, तो आपके द्वारा खरीदा गया पहला BTC ही बेचा जाता है। क्रिप्टो टैक्स कैलकुलेटर सॉफ़्टवेयर गणना कर लेता है, लेकिन लागत-आधार पद्धति अनिवार्य है।
5. आय को बचत आधार और सामान्य आधार में विभाजित करें। लाभ, स्टेकिंग पुरस्कार और उधार पर मिलने वाला ब्याज बचत में जाएगा। क्रिप्टो माइनिंग, एयरड्रॉप, हार्ड फोर्क और वेतन से प्राप्त आय सामान्य आधार में जाएगी।
6. Modelo 100 के लिए कुल योग करें। कुल योग को संबंधित बॉक्स में डालें; फॉर्म स्वचालित रूप से ब्रैकेट दरों को लागू कर देगा।
7. Modelo 721, Modelo 714 और Modelo 718 के लिए निर्धारित सीमाएँ जाँचें। यदि आप उन्हें पार करते हैं तो उनकी शिकायत दर्ज करें।
8. सुलह करना. मॉडलो 172 और 173 के माध्यम से प्राप्त कुल एईएटी के मुकाबले अपने मॉडलो 100 आंकड़ों की तुलना करें। महत्वपूर्ण अंतराल एक समाधान प्रस्ताव को आमंत्रित करते हैं।
अपने क्रिप्टो टैक्स की गणना एक बार करें, गणना को सहेज कर रखें और कम से कम चार साल तक रिकॉर्ड रखें। व्यक्तिगत आयकर के लिए AEAT की समीक्षा अवधि इतनी ही लंबी है। क्रिप्टो गतिविधि के लिए आपको जिन टैक्स फॉर्मों की आवश्यकता हो सकती है, उनकी सूची छोटी है (मुख्यतः Modelo 100 और यदि लागू हो तो 721), लेकिन इन्हें भरना ही असली चुनौती है: अपनी गणना सावधानीपूर्वक करें, टैक्स देनदारी और टैक्स के उद्देश्यों को एक-एक करके सत्यापित करें और पहली बार में ही सही टैक्स का भुगतान करें। 2026 में घोषित किया गया 2025 का टैक्स वर्ष, 2027 में DAC8 रिपोर्ट आने से पहले का अंतिम पूर्ण चक्र होगा।
क्रिप्टो निवेशकों के लिए टैक्स जमा करने की अंतिम तिथि और जुर्माने
2026 के लिए क्रिप्टो टैक्स जमा करने की अंतिम तिथि का कैलेंडर:
| प्रपत्र / घटना | अंतिम तारीख |
|---|---|
| Modelo 721 (विदेशी क्रिप्टो होल्डिंग्स, वित्त वर्ष 2025) | 31 मार्च, 2026 |
| मॉडल 172 / 173 (एक्सचेंजों द्वारा दर्ज) | 31 मार्च, 2026 |
| रेंटा 2025 अभियान शुरू (मॉडल 100) | अप्रैल 2026 की शुरुआत में |
| मॉडल 100 / 714 (अंतिम) | 30 जून, 2026 |
| मोडेलो 718 (एकजुटता कर) | जुलाई 2026 |
जुर्माना तेजी से बढ़ता है। बिना पूर्व अनुरोध के Modelo 100 फॉर्म देर से जमा करने पर 1% अधिभार के साथ-साथ 1% प्रति माह का जुर्माना लगता है, जो एक वर्ष बाद बढ़कर 15% और ब्याज हो जाता है। AEAT द्वारा अनुरोध जारी करने के बाद फॉर्म जमा करने पर बकाया कर का 50% से 150% तक जुर्माना लग सकता है। Modelo 721 फॉर्म में गलतियों के लिए प्रति मद €150 का जुर्माना लगता है, और पूरा फॉर्म जमा न करने पर अघोषित राशि पर प्रतिशत-आधारित प्रतिबंध लग सकते हैं। संपत्ति कर जमा न करने पर LGT सामान्य व्यवस्था के अंतर्गत कार्रवाई की जाती है, जो IRPF के समान है।
2026 में AEAT के लिए सबसे सस्ता प्रवर्तन उपाय विसंगति नोटिस है। यदि आपके घोषित क्रिप्टो लाभ, Modelo 172 और 173 पर एक्सचेंजों द्वारा प्रस्तुत कुल योग से मेल नहीं खाते हैं, तो AEAT एक परिसमापन प्रस्ताव भेजता है। आप या तो इसे स्वीकार करके भुगतान कर सकते हैं या 15 दिनों के भीतर दस्तावेज़ों के साथ इसका विरोध कर सकते हैं।
क्रिप्टो टैक्स कैलकुलेटर और आपके क्रिप्टो को ट्रैक करना
कुछ सौ से अधिक लेनदेन होने पर मैन्युअल स्प्रेडशीट जल्दी ही काम करना बंद कर देती हैं। स्पेन के नियमों के अनुसार बनाया गया एक विशेष क्रिप्टो टैक्स कैलकुलेटर समय बचाता है और त्रुटियों को कम करता है। स्पेन के निवासियों द्वारा उपयोग किए जाने वाले मुख्य विकल्प:
- कोइनली, मजबूत स्पेनिश आउटपुट फॉर्मेट और डायरेक्ट मॉडल 100 बॉक्स अलाइनमेंट।
- कॉइनट्रैकिंग, लंबा इतिहास, व्यापक लेनदेन समर्थन, स्पेनिश भाषा का इंटरफ़ेस।
- ब्लॉकपिट, यूरोपीय संघ के नियमों के आधार पर निर्मित, MiCA-जागरूक रिपोर्टिंग।
- TaxDown, जो स्पेनिश भाषा पर केंद्रित है, AEAT सिस्टम के साथ एकीकृत होता है।
- TokenTax, उच्च आवृत्ति वाले व्यापारियों के लिए उपयोगी है।
- स्पेनिश एक्सचेंज के साथ बंडल किया गया Bit2Me टैक्स।
इनमें से अधिकांश टूल एक्सचेंज CSV, ऑन-चेन वॉलेट इंपोर्ट और DeFi प्रोटोकॉल डेटा स्वीकार करते हैं। मई में स्मृति से डेटा को पुनः बनाने के बजाय वास्तविक समय में अपनी क्रिप्टो करेंसी को ट्रैक करने से 30 जून की समय सीमा को प्रबंधनीय बनाया जा सकता है।
एक आम गलती: एलपी फीस, लिक्विड स्टेकिंग रीबेस और कुछ एयरड्रॉप जैसे मामलों में टूल्स अलग-अलग गणनाएँ करते हैं। यदि दो टूल्स अलग-अलग कुल योग दिखाते हैं, तो सबसे कम राशि को अपना आधार मानें और यह दस्तावेज़ करें कि आपने इसे क्यों चुना। लक्ष्य सबसे कम टैक्स नहीं है। लक्ष्य एक उचित रिटर्न है। आपको अपने क्रिप्टो की रिपोर्ट करनी होगी, जिसमें ऑडिट ट्रेल के लिए कोई भी टैक्स-फ्री लेनदेन शामिल है, और टैक्स कानून अब इतना सख्त है कि "मैं भूल गया" बहाना शायद ही कभी काम करता है। यही तर्क कई प्लेटफॉर्म पर क्रिप्टो बेचने पर भी लागू होता है: हर बिक्री दर्ज होनी चाहिए, भले ही कोई यूरो का लेन-देन न हो। क्रिप्टो गतिविधि को ठीक से दर्ज करने के लिए, आपको यह भी जानना होगा कि स्पेन में क्या टैक्स योग्य है और क्या दायरे से बाहर है; बचत दरों के बजाय सामान्य टैक्स दरों को गलती से लागू करना (या इसके विपरीत) अधिक भुगतान का एक आम कारण है। स्पेनिश टैक्स अधिकारियों के साथ अनुपालन सुनिश्चित करने का सबसे आसान तरीका है कि हर घटना को घटित होते ही दर्ज करें, पाँच महीने बाद नहीं, और क्रिप्टो पर टैक्स को उसी तरह ट्रैक करें जैसे आप किसी पोर्टफोलियो स्टेटमेंट को करते हैं।
