راهنمای مالیات ارزهای دیجیتال در اسپانیا 2026 : مالیات ارزهای دیجیتال در اسپانیا
اگر در اسپانیا زندگی میکنید و صاحب ارز دیجیتال هستید، سازمان امور مالیاتی بیش از آنچه فکر میکنید در مورد سبد داراییهای شما اطلاعات دارد. آژانس مالیات یا AEAT، از سال ۲۰۲۴ از طریق Modelo 172 و Modelo 173 شروع به دریافت دادههای سالانه از صرافیهای اسپانیایی کرد. از اول ژانویه ۲۰۲۶، دستورالعمل DAC8 اتحادیه اروپا، هر صرافی اروپایی را به یک خبرچین خودکار در مورد ساکنان اسپانیا تبدیل میکند. و بالاترین نرخ مالیات پسانداز بر سود حاصل از ارزهای دیجیتال، با Ley 7/2024، بیسروصدا از ۲۸٪ به ۳۰٪ افزایش یافت.
این راهنمای مالیات بر ارزهای دیجیتال در اسپانیا، این موضوعات را به هم پیوند میدهد: چگونه سود سرمایه، استخراج، سهامگذاری و بازده DeFi برای سال مالیاتی 2025 که در سال 2026 اعلام میکنید، مشمول مالیات میشوند، فرمهای Modelo 100، 172، 173، 721 و 714 هر کدام چه کاری انجام میدهند، قانون Beckham چگونه با مهاجران دارای ارزهای دیجیتال خارجی رفتار میکند، چه تغییراتی تحت MiCA و DAC8 رخ میدهد، و مهلتها و جریمههایی که اکثر مردم را غافلگیر میکند. هر عدد ذکر شده منبعی دارد.
این اطلاعات عمومی است، نه توصیه مالیاتی شخصی. برای مبالغی که واقعاً مهم هستند، با یک متخصص مالیات اسپانیایی صحبت کنید. تعهدات مالیاتی اسپانیا در مورد ارزهای دیجیتال تا سال ۲۰۲۶ به سرعت تغییر میکند و اطمینان از رعایت قوانین مالیاتی اسپانیا اغلب مستلزم بهروزرسانی سالانه رژیم مالیاتی شما است.
مالیات ارزهای دیجیتال در اسپانیا در سال 2026 چگونه است؟
اسپانیا با کریپتو به عنوان یک دارایی مالی رفتار میکند، نه به عنوان ارز. همین تصمیم، تمام اتفاقات بعدی را شکل میدهد. سود حاصل از فروش یا مبادله کریپتو معمولاً سود سرمایهای است که در پایه پسانداز (base del ahorro) مشمول مالیات میشود. درآمد حاصل از کار با کریپتو، مانند استخراج به عنوان یک کسب و کار یا دریافت حقوق به صورت توکن، درآمد عادی است که در پایه عمومی (base general) مشمول مالیات میشود.
اداره کل مالیات (Dirección General de Tributos) روش مبنای هزینه را در Consulta Vinculante V0999-18 توضیح داد: وقتی واحدهای کریپتوی یکسان را میفروشید، روش FIFO اعمال میشود. اولین توکنهایی که خریداری کردهاید، زودتر فروخته شدهاند.
بنابراین، مالیات بر ارزهای دیجیتال در اسپانیا برای هر تراکنشی به سه سوال خلاصه میشود:
- آیا رویداد مشمول مالیات (فروش، معاوضه، پرداخت، پاداش) رخ داده است؟
- در چه دستهای قرار میگیرد (پسانداز در مقابل عمومی)؟
- ارزش یورو در لحظه وقوع این اتفاق چقدر بود؟
اگر این سه مورد را درست انجام دهید، محاسبات مکانیکی خواهد بود. اگر آنها را اشتباه انجام دهید، یا هزینه اضافی پرداخت میکنید یا از AEAT اخطار عدم تطابق دریافت خواهید کرد.
مالیات بر سود سرمایه در حوزه ارزهای دیجیتال در اسپانیا در سال ۲۰۲۶
بیشتر سرمایهگذاران خرد با سود سرمایه سروکار دارند. شما کریپتو میخرید، بعداً آن را میفروشید (یا آن را با توکن دیگری مبادله میکنید) و مابهالتفاوت آن سود یا زیان است. این مابهالتفاوت وارد پایه پسانداز میشود و با نرخهای مالیاتی تصاعدی مشمول مالیات میشود. نحوه برخورد با مالیات کریپتو در اسپانیا در اینجا ساده است: هرگونه واگذاری، حتی اگر هرگز به ارز فیات تبدیل نشده باشید، یک رویداد مشمول مالیات در اسپانیا است. فروش کریپتو در ازای یورو، مبادله کریپتو با کریپتو و استفاده از کریپتو برای پرداخت هزینه کالاها، همگی واگذاریهای کریپتو هستند که مشمول مالیات بر سود سرمایه میشوند.
طبقات مالیاتی ارزهای دیجیتال اسپانیا در پایه پسانداز برای سال مالی ۲۰۲۵، که در سال ۲۰۲۶ اعلام شده است:
| درآمد پسانداز (یورو) | نرخ (سال مالی 2025) |
|---|---|
| ۰ تا ۶۰۰۰ | ۱۹٪ |
| ۶۰۰۰ تا ۵۰۰۰۰ | ۲۱٪ |
| ۵۰،۰۰۰ تا ۲۰۰،۰۰۰ | ۲۳٪ |
| ۲۰۰،۰۰۰ تا ۳۰۰،۰۰۰ | ۲۷٪ |
| بیش از ۳۰۰۰۰۰ | ۳۰٪ |
نرخ بالای ۳۰٪ جدید است. این نرخ جایگزین ۲۸٪ قبلی تحت قانون Ley 7/2024 شد که از درآمد کسب شده در ۱ ژانویه ۲۰۲۵ یا بعد از آن شروع میشد. برخی از راهنماهای قدیمیتر هنوز ۲۸٪ را در صدر ذکر میکنند؛ برای کمپین Renta 2025 که در ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ بسته میشود، نرخ صحیح بالای ۳۰۰۰۰۰ یورو ۳۰٪ است.
سوآپهای کریپتو به کریپتو و معاملات کریپتو در هر پلتفرمی، حتی اگر هیچ یورویی رد و بدل نشود، باعث افزایش سرمایه میشوند. دیدگاه AEAT که در چندین مشاوره الزامآور تکرار شده است، این است که سوآپ دو رویداد همزمان است: واگذاری توکن A و خرید توکن B با همان قیمت یورو. این شامل سوآپهای استیبل کوین نیز میشود. USDC به USDT در ظاهر هیچ چیز به نظر نمیرسد؛ در اظهارنامه مالیاتی شما، این یک واگذاری است که باید آن را به یورو قیمتگذاری کنید.
نرخها و محدودههای مالیات بر درآمد پسانداز برای ارزهای دیجیتال
سود سرمایه تنها چیزی نیست که در پایه پسانداز قرار میگیرد. درآمد سرمایه منقول (rendimientos del capital mobiliario)، که شامل بیشتر پاداشهای استیکینگ، بازده وامدهی و بهره DeFi از موقعیتهای غیرفعال میشود، نیز با همان نرخها در آنجا مالیات میگیرد. سپس پایه پسانداز سود سرمایه و درآمد سرمایه منقول را با هم جمع میکند تا مشخص شود که شما در کدام دسته قرار دارید.
یک مثال عملی. تصور کنید که در سال ۲۰۲۵، ۴۰۰۰ یورو از فروش بیتکوین و ۳۰۰۰ یورو از سپردهگذاری اتریوم درآمد کسب کردهاید. پایه پسانداز شما برای این فعالیتها ۷۰۰۰ یورو است. ۶۰۰۰ یوروی اول با نرخ ۱۹٪ و ۱۰۰۰ یوروی بعدی با نرخ ۲۱٪ مشمول مالیات میشوند. تقسیم درآمد به طور خودکار هنگام پر کردن فرم Modelo 100 اتفاق میافتد؛ شما خودتان این طبقه را انتخاب نمیکنید.
ضررهای داخل پایه پسانداز، سود را جبران میکنند. اگر نتیجه کلی پسانداز شما منفی باشد، میتوانید ضرر را تا چهار سال به سال بعد منتقل کنید. از سال 2025 به بعد، میتوانید تا 25٪ از درآمد سرمایه منفی را در مقابل درآمد سرمایه منقول مثبت (و برعکس) در همان سال جبران کنید. قانون فروش فوری (ماده 33.5 LIRPF) در صورت خرید مجدد همان دارایی ظرف دو ماه برای توکنهای فهرست شده یا ظرف یک سال برای توکنهای فهرست نشده، ضرر را مجاز نمیداند.
مالیات بر درآمد حاصل از استخراج ارزهای دیجیتال، استیکینگ و ایردراپها
هر رویداد کریپتویی به طور کامل در پایه پسانداز قرار نمیگیرد. چندین فعالیت رایج در پایه عمومی، که نرخهای مالیات بر درآمد عمومی IRPF اسپانیا در آن اعمال میشود، مشمول مالیات میشوند. این نرخها ترکیبی از یک بخش ایالتی و یک بخش خودمختار محلی هستند، بنابراین بالاترین نرخ حاشیهای از تقریباً ۴۵٪ (مادرید) تا بیش از ۵۰٪ (کاتالونیا، والنسیا، آستوریاس) متغیر است.
| فعالیت | پایه مالیاتی | نرخ شاخص |
|---|---|---|
| استخراج (گاه به گاه، فردی) | سود سرمایه بدون کسب قبلی → پایه عمومی | تا ۴۷٪ |
| استخراج (معمولی، حرفهای) | فعالیت اقتصادی ← پایگاه عمومی + رژیم خودکار | تا ۴۷٪، کسر مالیات مجاز است |
| پاداشهای سپردهگذاری (PoS غیرفعال) | درآمد سرمایه متحرک → پایه پسانداز | ۱۹–۳۰٪ |
| بازده وامدهی دیفای، کارمزدهای LP | درآمد سرمایه متحرک → پایه پسانداز | ۱۹–۳۰٪ |
| ایردراپها | سود سرمایه بدون کسب قبلی → پایه عمومی | تا ۴۷٪ |
| هارد فورکها | مانند ایردراپها → پایگاه عمومی در نظر گرفته میشود | تا ۴۷٪ |
| حقوق پرداخت شده به صورت کریپتو | درآمد شغلی → پایه عمومی | تا ۴۷٪ |
| حق امتیاز NFT از ساختههای خودتان | فعالیت اقتصادی → پایگاه عمومی | تا ۴۷٪ |
تقسیم بین پایه پسانداز (سهام، وام، سود سرمایه) و پایه عمومی (استخراج، ایردراپ، هارد فورک) یکی از پرتکرارترین سوالات مالیات کریپتو در اسپانیا و آسانترین محل برای ارتکاب یک اشتباه پرهزینه است. درآمد حاصل از فعالیتهای کریپتو در پایه عمومی از قوانین مالیاتی مترقی و قوانین استاندارد مالیات بر درآمد برای مالیاتدهندگان خوداشتغال در صورت فعالیت منظم پیروی میکند. در اسپانیا، درآمد کریپتو از این منابع با حقوق جمع میشود، بنابراین مالیات کلی شما میتواند شما را به یک طبقه عمومی بالاتر منتقل کند. هنگامی که در مورد یک فعالیت مرزی شک دارید، سازمان امور مالیاتی اسپانیا مشاورههای الزامآوری را در وبسایت خود منتشر میکند. یک سوال خاص از اداره کل مالیات میتواند پاسخی کتبی به شما بدهد که از شما در حسابرسی محافظت میکند.
نحوه گزارش مالیات ارزهای دیجیتال در اسپانیا: فرمهای Modelo
گزارش ارزهای دیجیتال در اسپانیا شامل چندین فرم Modelo میشود. خبر خوب این است که شما فقط فرمهایی را که برای شما صدق میکند، ثبت میکنید.
| فرم | چه کسی پرونده تشکیل میدهد؟ | آنچه را پوشش میدهد | مهلت |
|---|---|---|---|
| مدل ۱۰۰ | همه مالیات دهندگان ساکن | بازده سالانه IRPF، سود، استیکینگ، استخراج، ایردراپها | ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ (کمپین رنتا ۲۰۲۵) |
| مدل ۱۷۲ | صرافیها و متولیان اسپانیایی | مانده حساب پایان سال هر کاربر، به یورو | ۳۱ مارس سالانه |
| مدل ۱۷۳ | صرافیها و متولیان اسپانیایی | تمام تراکنشها، بر اساس کاربر | ۳۱ مارس سالانه |
| مدل ۷۲۱ | ساکنان اسپانیایی که در پلتفرمهای خارجی ارز دیجیتال دارند | مجموع ارزهای دیجیتال نگهداری شده در خارج از کشور در ۳۱ دسامبر بیش از ۵۰ هزار یورو بود | ۳۱ مارس ۲۰۲۶ (برای سال مالی ۲۰۲۵) |
| مدل ۷۱۴ | اظهارکنندگان مالیات بر ثروت | ثروت خالص در ۳۱ دسامبر، شامل ارزهای دیجیتال | ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ |
| مدل ۷۱۸ | ثبتکنندگان مالیات همبستگی (ثروتهای کلان) | ثروت خالص بالای ۳ میلیون یورو | ژوئیه ۲۰۲۶ (در صورت وجود) |
فرم Modelo 100 سرتیتر فرمها است. ساکنان اسپانیایی که در طول سال ۲۰۲۵ هرگونه واگذاری رمزارز داشتهاند، عموماً باید آن را ثبت کنند، حتی اگر کل درآمد آنها در غیر این صورت کمتر از آستانه ثبت ۲۲۰۰۰ یورو باشد. AEAT ارجاعات متقابل Modelo 100 را در برابر دادههای صرافیها در Modelo 172 و ۱۷۳ ارائه میدهد. اگر اعداد مطابقت نداشته باشند، معمولاً یک اخطار خودکار ارسال میشود.
برای گزارش صحیح مالیات ارزهای دیجیتال در اسپانیا، سابقه کامل تراکنشها را از هر صرافی و کیف پولی که در طول سال استفاده کردهاید، جمعآوری کنید، هر رویداد را با استفاده از قیمت در لحظه وقوع به یورو ارزشگذاری کنید و سوابق را حداقل برای چهار سال نگه دارید. ردیابی تراکنشهای ارز دیجیتال و تراکنشها در اسپانیا از طریق CASP های اسپانیایی اکنون تحت Modelo 172 و 173 اجباری است، به این معنی که سازمان مالیاتی از قبل نسخه مخصوص به خود را از فعالیت شما دارد. معافیت مالیاتی در اسپانیا تنها شامل تعداد کمی از اقدامات میشود: خرید ارز دیجیتال با یورو، نگهداری آن و ارسال آن بین کیف پولهای شخصی. فعالیتهای بینالمللی ارز دیجیتال و هرگونه مالیات ارز دیجیتال که در خارج از کشور متحمل میشوید، همچنان باید در اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه اسپانیا شما ذکر شود، زیرا قوانین مالیاتی اسپانیا ساکنان را بر اساس درآمد جهانی در نظر میگیرد.
مدل ۷۲۱: داراییهای رمزنگاریشده خارجی در اسپانیا
مدل ۷۲۱ توسط فرمان سلطنتی ۲۴۹/۲۰۲۳ معرفی شد. این طرح اولین بار در مارس ۲۰۲۴ برای سال مالیاتی ۲۰۲۳ ثبت شد. این طرح شامل داراییهای کریپتوی اسپانیا که در خارج از کشور نگهداری میشوند، میشود. این به معنای موجودی در Binance، Coinbase، Kraken، Bybit، OKX یا هر صرافی است که در تاریخ مربوطه در بانک اسپانیا یا CNMV ثبت نشده باشد. کیف پولهای خود-نگهدار (که کلیدها را در اختیار دارید) خارج از مدل ۷۲۱ قرار میگیرند زیرا توسط شخص ثالثی در هیچ کشوری نگهداری نمیشوند.
آستانه گزارش، ۵۰،۰۰۰ یورو داراییهای خارجی در مجموع در ۳۱ دسامبر سال مالیاتی است که به یورو و با قیمتهای بازار پایان سال ارزشگذاری شده است. اگر از این آستانه عبور کنید، فقط یک بار باید اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهید. در سالهای بعد، فقط در صورتی که کل داراییهای خارجی شما بیش از ۲۰،۰۰۰ یورو نسبت به اظهارنامه قبلی افزایش یابد، باید اظهارنامه مالیاتی خود را دوباره ارائه دهید.
جریمههای مربوط به Modelo 721 از رژیم استاندارد Ley General Tributaria پیروی میکنند، نه رژیم قدیمی Modelo 720 که دادگاه قانون اساسی اسپانیا و دیوان عدالت اتحادیه اروپا در سال 2022 آن را لغو کردند. ثبت داوطلبانه دیرهنگام معمولاً به معنای 20 یورو برای هر نقطه داده است، با حداقل 300 یورو و حداکثر 20،000 یورو. ثبت پس از درخواستهای AEAT این مبلغ دو برابر میشود و به حداقل 400 یورو میرسد. دادههای نادرست 150 یورو برای هر مورد است.
حداقل جریمه قدیمی ۱۰،۰۰۰ یورو که برخی از راهنماهای صنعت هنوز به آن استناد میکنند، از سال ۲۰۲۲ حذف شده است. اگر یک مشاور مالیاتی امروز این رقم را اعلام کرد، نظر دوم را جویا شوید.
مالیات بر ثروت، مالیات بر ارث و ارزهای دیجیتال در اسپانیا
ارزهای دیجیتال در تاریخ ۳۱ دسامبر جزو ثروت خالص شما محسوب میشوند. اینکه آیا این موضوع باعث اعمال مالیات بر ثروت میشود یا خیر، بستگی به این دارد که در کدام قسمت اسپانیا زندگی میکنید.
چارچوب ایالتی حداقل معافیت ۷۰۰۰۰۰ یورو و معافیت محل سکونت اصلی ۳۰۰۰۰۰ یورو را تعیین کرده است. بالاتر از آن، مقیاس ایالتی از ۰.۲٪ تا ۳.۵٪ در هشت طبقه بندی متغیر است. اما مالیات بر ثروت به جوامع خودمختار واگذار شده است و آنها میتوانند این صورتحساب را کاهش دهند یا صفر کنند.
| منطقه | مالیات بر ثروت مؤثر (۲۰۲۶) | یادداشتها |
|---|---|---|
| مادرید | 0% با تخفیف 100% | تخفیف در سال ۲۰۲۳ دوباره فعال شد تا مالیات همبستگی را جذب کند |
| آندالوسیا | 0% با تخفیف 100% | همان رویکرد مادرید |
| گالیسیا | ~ ۵۰٪ تخفیف | |
| کاتالونیا | تا سقف ۳.۴۸٪، حداقل معافیت فقط ۵۰۰ هزار یورو | بالاترین باند |
| کومونیداد والنسیا | تا سقف ۳.۵٪، حداقل ۵۰۰ هزار یورو | |
| بالئارس | تا ۳.۴۵٪ | |
| پایس واسکو / ناوارا | رژیمهای رسمی، قوانین جداگانه | اغلب مطلوب تر |
لایه دوم، قانون «ضربه موقت همبستگی ثروتهای بزرگ»، برای داراییهای بالای ۳ میلیون یورو در سراسر کشور اعمال میشود و تخفیفهای منطقهای نمیتوانند آن را خنثی کنند. مالیات بر ثروتی که قبلاً پرداخت شده است، در مقابل آن قابل قبول است، بنابراین ساکنان مادرید مالیات همبستگی کامل را پرداخت میکنند در حالی که یک ساکن کاتالونیا معمولاً بیشتر معادل آن را از طریق مالیات بر ثروت منطقهای پرداخت کرده است. این مالیات در ابتدا به عنوان مالیات موقت در سال ۲۰۲۲ معرفی شد و تمدید شده است. قبل از ثبت، وضعیت قانونی فعلی را در برابر آخرین BOE بررسی کنید. اینکه آیا سبد کریپتوی شما مشمول مالیات بر ثروت است یا مشمول مالیات بر سود سرمایه، کاملاً به کاری که انجام دادهاید و محل زندگی شما بستگی دارد، بنابراین یک اظهارنامه مالیات بر ثروت پاک به اندازه اظهارنامه IRPF شما اهمیت دارد. نرخهای مالیات بر ثروت و باندهای مالیاتی مربوطه در کنار نرخهای مالیات بر درآمد عمومی به عنوان ستون دوم قانون مالیات اسپانیا قرار دارند.
برای مالیات بر ارث (Impuesto de Sucesiones y Donaciones)، ارزهای دیجیتال دریافتی به عنوان هدیه یا ارث، در لحظه انتقال به یورو ارزشگذاری میشوند و با نرخهای منطقهای از تقریباً ۷.۶۵٪ تا بیش از ۳۶٪ مشمول مالیات میشوند. برخی مناطق تخفیفهای سنگینی را برای خانواده مستقیم اعمال میکنند. هدایای کریپتویی که شما میدهید، حتی اگر هیچ یورویی دریافت نکنید، به عنوان یک دارایی دفعی برای IRPF محسوب میشوند.
قانون بکهام: مالیات ارزهای دیجیتال اسپانیا برای مهاجران
قانون بکهام (رژیم ویژه مهاجران، ماده ۹۳ LIRPF) پر سوالترین رژیم برای مهاجران تازه وارد است. پس از اصلاحات سال ۲۰۲۳، اگر مقیم مالیاتی اسپانیا شوید و در پنج سال گذشته در اسپانیا اقامت نداشته باشید، واجد شرایط خواهید بود.
| ویژگی بکهام | قاعده |
|---|---|
| مدت زمان | سال نقل مکان به علاوه ۵ سال بعد (در مجموع ۶ سال) |
| مبنای مالیات | سبک غیرمقیم (IRNR)، فقط درآمد حاصل از اسپانیا |
| درآمد کار اسپانیایی | ۲۴٪ ثابت تا سقف ۶۰۰۰۰۰ یورو، ۴۷٪ بالاتر |
| پسانداز با منبع اسپانیایی (سود سرمایه از داراییهای اسپانیایی) | همان براکتهای ۱۹/۲۱/۲۳/۲۷/۳۰ |
| سود سرمایه، سود سهام، بهره با منبع خارجی | به طور کلی از مالیات اسپانیا معاف است |
| مالیات بر ثروت | فقط روی داراییهای واقع در اسپانیا |
| مدل ۷۲۰ / ۷۲۱ | در زمان درخواست بکهام الزامی نیست |
ارزهای دیجیتال در دوران بکهام، منطقه خاکستری هستند. توکنهای نگهداریشده در صرافیهای غیراسپانیایی (بایننس، کوینبیس، کراکن اینترنشنال) عموماً به عنوان توکنهای خارجی در نظر گرفته میشوند، بنابراین سود سرمایه در دوران بکهام معاف است. توکنهای موجود در پلتفرمهای اسپانیایی ثبتشده توسط CNMV مانند Bit2Me احتمالاً اسپانیایی و مشمول مالیات هستند. وضعیت کیف پولهای خودگردان نامشخص است: AEAT معیارهای الزامآوری صادر نکرده است و گاریگز، کواترکاساس و پرز-یورکا همگی در نظرات منتشرشده خود به عدم قطعیت قانونی اشاره کردهاند.
اگر موقعیت کریپتوی شما معنادار است، مستقیماً از AEAT بپرسید. یک مشاوره الزامآور در مورد ساختار خاص شما تنها راه برای تثبیت رفتار مالیاتی است. بدون آن، شما در معرض هر تفسیری هستید که بازرس بعداً به آن برسد. سود کریپتو و سود کریپتو برای مهاجران ورودی معمولاً فقط در صورتی که از اسپانیا تأمین شوند، مشمول مالیات بر درآمد عمومی میشوند. واگذاریهای خارجی در دوران بکهام معاف هستند، اما انتقال کریپتو از یک کیف پول خارجی به یک صرافی اسپانیایی نزدیک به فروش میتواند تحلیل منبع را تغییر دهد. پیامدهای مالیاتی برای هدایای کریپتو (و واگذاریهای کریپتو از طریق هدیه دادن) نیز تحت بکهام پیچیده است.
قوانین مالیات MiCA، DAC8 و ارزهای دیجیتال در سال 2026
دو قانون اتحادیه اروپا، مالیات ارزهای دیجیتال اسپانیا را در سالهای ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶ تغییر شکل میدهند. این قوانین، محدوده IRPF را تغییر نمیدهند، اما آنچه AEAT میتواند ببیند را تغییر میدهند.
MiCA (مقررات بازار داراییهای رمزنگاریشده) در 30 دسامبر 2024 به طور کامل برای ارائهدهندگان خدمات داراییهای رمزنگاریشده (CASP) قابل اجرا شد. اسپانیا حداکثر دوره گذار 18 ماهه را انتخاب کرد. از اول ژوئیه 2026، فقط CASPهای دارای مجوز CNMV یا دارای گذرنامه اتحادیه اروپا میتوانند به مشتریان اسپانیایی خدمات ارائه دهند. ثبت قدیمی بانک اسپانیا پوشش کسبوکارهای جدید را متوقف میکند؛ ثبتهای موجود منقضی میشوند. اگر از صرافیای استفاده میکنید که به موقع مجوز MiCA را دریافت نمیکند، انتظار اختلال در خدمات یا اخراج اجباری را داشته باشید.
DAC8 تغییر مهمتری برای اهداف مالیاتی است. از اول ژانویه ۲۰۲۶، CASPهای اتحادیه اروپا باید دادههای مربوط به هر مشتری را جمعآوری کنند. این شامل هویت، محل سکونت، موجودی و سابقه تراکنشها میشود. اولین گزارشها باید تا ۳۱ ژانویه ۲۰۲۷ به مقامات مالیاتی ارائه شوند. این گزارشها کل سال تقویمی ۲۰۲۶ را پوشش میدهند. AEAT تصویر کاملی از فعالیت کریپتو در اتحادیه اروپا برای ساکنان اسپانیا دریافت خواهد کرد، دقیقاً مانند بانکهایی که قبلاً تحت DAC2/CRS گزارش میدهند. CASPهای غیر اتحادیه اروپا که به مشتریان اتحادیه اروپا خدمت میکنند، باید در یک کشور عضو ثبت نام کنند تا دادههای یکسانی را ارائه دهند.
اثر عملی: ناشناس بودن در اتحادیه اروپا پایان مییابد. اگر شما در یک حساب Coinbase Spain، در Bit2Me، در نهاد Kraken EU یا در هر CASP دارای مجوز دیگری، ارز دیجیتال داشته باشید، AEAT آن را خواهد دید. مقامات مالیاتی اسپانیا از سال ۲۰۲۴، Modelo 172 و ۱۷۳ را در مقابل Modelo 100 قرار دادهاند؛ از سال ۲۰۲۷ به بعد، این قابلیت مشاهده در کل اتحادیه اروپا گسترش مییابد. هر کسی که در حال حاضر سعی در پنهان کردن درآمد کریپتو داشته باشد، اساساً علیه زیرساخت گزارش مالیاتی در سراسر اتحادیه اروپا شرطبندی میکند و فرار مالیاتی از طریق کیف پولهای ناشناس، استراتژی بسیار خطرناکتری نسبت به حتی دو سال پیش است. مقررات مالیاتی برای تمام ارزهای دیجیتال در اسپانیا صرف نظر از محل قرارگیری کیف پول اعمال میشود و مالیات مربوطه از فرد مقیم تبعیت میکند.
نحوه محاسبه مالیات ارزهای دیجیتال به صورت گام به گام
یک گردش کار منظم مالیات کریپتو در اسپانیا به این شکل است:
۱. تاریخچه کامل تراکنشها را استخراج کنید. فایلهای CSV را از هر صرافی که در سال ۲۰۲۵ استفاده کردهاید، به علاوه تاریخچه درون زنجیرهای هر کیف پولی که کنترل میکنید، استخراج کنید. تمام ۱۲ ماه را پوشش دهید، نه فقط تراکنشهایی که به خاطر دارید.
۲. هر رویداد را برچسبگذاری کنید. هر تراکنش میتواند شامل خرید، فروش، مبادله، انتقال بین کیف پولهای شخصی، پاداش استیکینگ، پاداش استخراج، ایردراپ، هارد فورک، معامله NFT، رویداد دارایی از دست رفته یا کارمزد باشد.
۳. هر رویداد را به یورو ارزشگذاری کنید. از نرخ ارز یورو در زمان ثبت شده استفاده کنید. اکثر نرمافزارهای مالیات کریپتو این کار را به صورت خودکار انجام میدهند. برای توکنهای با نقدینگی کم، از قابل اعتمادترین قیمت شاخص موجود استفاده کنید.
۴. برای محاسبه سود و زیان از روش FIFO استفاده کنید. وقتی بیتکوین میفروشید، اولین بیتکوینی که میخرید همانی است که فروختهاید. نرمافزار محاسبهگر مالیات ارزهای دیجیتال محاسبات را انجام میدهد، اما روش مبتنی بر هزینه اجباری است.
۵. رویدادها را به پایه پسانداز در مقابل پایه عمومی تقسیم کنید. سود، پاداشهای سرمایهگذاری، سود وام به پسانداز تعلق میگیرد. استخراج، ایردراپها، هارد فورکها، حقوق در کریپتو به پایه عمومی تعلق میگیرد.
۶. جمع کل برای مدل ۱۰۰. مجموعها را در کادرهای مربوطه قرار دهید؛ فرم به طور خودکار نرخهای براکت را اعمال میکند.
۷. آستانههای مربوط به مدلهای ۷۲۱، ۷۱۴ و ۷۱۸ را بررسی کنید. در صورت عبور از آنها، آنها را ثبت کنید.
8. آشتی کنید. ارقام Modelo 100 خود را با مجموع AEAT دریافت شده از طریق Modelo 172 و 173 مقایسه کنید.
مالیات ارزهای دیجیتال خود را یک بار محاسبه کنید، محاسبات را ذخیره کنید و سوابق را حداقل برای چهار سال نگه دارید. بازه زمانی بررسی AEAT برای مالیات بر درآمد شخصی تا این مدت ادامه دارد. فهرست فرمهای مالیاتی که ممکن است برای ثبت فعالیت ارزهای دیجیتال خود نیاز داشته باشید کوتاه است (عمدتاً Modelo 100 به علاوه 721 در صورت لزوم)، اما تکمیل آنها نقطه شروع کار است: اعداد خود را با دقت بسازید، بدهی مالیاتی و اهداف مالیاتی را خط به خط تأیید کنید و مالیات مربوطه را برای اولین بار به درستی پرداخت کنید. سال مالیاتی 2025 که در سال 2026 اعلام میکنید، آخرین چرخه کامل قبل از شروع ارسال گزارشهای DAC8 در سال 2027 خواهد بود.
مهلت مالیاتی و جریمهها برای سرمایهگذاران کریپتو
تقویم مهلت مالیات ارزهای دیجیتال برای سال ۲۰۲۶:
| فرم / رویداد | مهلت |
|---|---|
| مدل ۷۲۱ (داراییهای کریپتوی خارجی، سال مالی ۲۰۲۵) | ۳۱ مارس ۲۰۲۶ |
| مدل ۱۷۲ / ۱۷۳ (ثبت شده توسط صرافیها) | ۳۱ مارس ۲۰۲۶ |
| کمپین Renta 2025 افتتاح شد (Modelo 100) | اوایل آوریل ۲۰۲۶ |
| مدل ۱۰۰ / ۷۱۴ (نهایی) | ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ |
| مدل ۷۱۸ (مالیات همبستگی) | ژوئیه ۲۰۲۶ |
جریمهها به سرعت افزایش مییابند. تأخیر در دریافت Modelo 100 بدون درخواست قبلی، باعث اعمال ۱٪ هزینه اضافی به علاوه ۱٪ در ماه میشود که پس از یک سال به ۱۵٪ به علاوه بهره افزایش مییابد. ثبت درخواست پس از صدور درخواست توسط AEAT میتواند به معنای ۵۰٪ تا ۱۵۰٪ مالیات پرداخت نشده باشد. اشتباهات Modelo 721 برای هر مورد ۱۵۰ یورو هزینه دارد و عدم ثبت کامل میتواند به مجازاتهای مبتنی بر درصد بر اساس مبنای اظهار نشده تبدیل شود. عدم ثبت مالیات بر ثروت تحت رژیم عمومی LGT قرار میگیرد که مشابه IRPF است.
ارزانترین مسیر اجرایی برای AEAT در سال ۲۰۲۶، اخطار مغایرت است. اگر سود اعلامشدهی کریپتوی شما با مجموع مبادلات ارائهشده در مدلهای ۱۷۲ و ۱۷۳ مطابقت نداشته باشد، AEAT یک پیشنهاد انحلال ارسال میکند. شما یا میپذیرید و پرداخت میکنید یا ظرف ۱۵ روز با ارائه مدارک، اعتراض میکنید.
ماشین حساب مالیات ارزهای دیجیتال و ردیابی ارزهای دیجیتال شما
صفحات گسترده دستی وقتی بیش از چند صد تراکنش داشته باشید، به سرعت از کار میافتند. یک ماشین حساب مالیات کریپتو اختصاصی که برای قوانین اسپانیا ساخته شده است، در زمان صرفهجویی میکند و خطاها را کاهش میدهد. گزینههای اصلی مورد استفاده ساکنان اسپانیا:
- به طور خلاصه، فرمتهای خروجی قوی اسپانیایی و ترازبندی مستقیم کادر Modelo 100.
- ردیابی کوین، سابقه طولانی، پشتیبانی عمیق از تراکنشها، رابط کاربری به زبان اسپانیایی.
- Blockpit، ساخته شده بر اساس مقررات اتحادیه اروپا، گزارشدهی منطبق با MiCA.
- TaxDown، با تمرکز بر زبان اسپانیایی، با سیستمهای AEAT ادغام میشود.
- TokenTax، برای معاملهگران با فرکانس بالا مفید است.
- مالیات Bit2Me، همراه با صرافی اسپانیایی.
بیشتر این ابزارها CSVهای صرافی، واردات کیف پول درون زنجیرهای و دادههای پروتکل DeFi را میپذیرند. ردیابی ارز دیجیتال شما به صورت آنی، به جای بازسازی آن در ماه مه از حافظه، چیزی است که مهلت ۳۰ ژوئن را قابل مدیریت میکند.
یک مشکل رایج: ابزارها در موارد خاص مانند هزینههای LP، کاهش ارزش سهام نقدشونده و برخی ایردراپها متفاوت هستند. اگر دو ابزار مجموعهای متفاوتی ارائه میدهند، عدد محافظهکار را به عنوان مبنای ثبت خود در نظر بگیرید و دلیل انتخاب آن را مستند کنید. هدف، کمترین مالیات نیست. هدف، یک بازده قابل دفاع است. شما باید کریپتوی خود، از جمله هرگونه تراکنش معاف از مالیات را برای پیگیری حسابرسی گزارش دهید، و قانون مالیات اکنون به اندازهای سختگیرانه است که عبارت "فراموش کردم" به ندرت کار میکند. همین منطق در مورد فروش کریپتو در پلتفرمهای مختلف نیز صدق میکند: هر واگذاری باید منعکس شود، حتی زمانی که یورویی جریان ندارد. برای ثبت صحیح فعالیت کریپتو، باید بدانید چه چیزی در اسپانیا مشمول مالیات است و چه چیزی خارج از محدوده قرار میگیرد. اعمال اشتباه نرخ مالیات عمومی به جای نرخ پسانداز (یا برعکس) منبع مکرری از پرداخت بیش از حد است. سادهترین راه برای اطمینان از رعایت مقررات مالیاتی اسپانیا، ثبت هر رویدادی در همان لحظه وقوع آن است، نه پنج ماه بعد، و پیگیری مالیات بر کریپتو مانند هر صورتحساب پرتفوی.
