Guida alla tassazione delle criptovalute in Spagna 2026 : Tassazione delle criptovalute in Spagna

Se vivi in Spagna e possiedi criptovalute, l'autorità fiscale sa più cose sul tuo portafoglio di quanto probabilmente immagini. L'Agenzia Tributaria (AEAT) ha iniziato a ricevere flussi di dati annuali dagli exchange spagnoli nel 2024 tramite il Modello 172 e il Modello 173. Dal 1° gennaio 2026, la direttiva DAC8 dell'UE trasforma ogni exchange europeo in un informatore automatico sui residenti spagnoli. Inoltre, l'aliquota massima dell'imposta sui risparmi sui guadagni derivanti dalle criptovalute è salita silenziosamente dal 28% al 30% con la Legge 7/2024.

Questa guida fiscale spagnola sulle criptovalute riunisce tutti questi elementi: come vengono tassate le plusvalenze, il mining, lo staking e i rendimenti DeFi per l'anno fiscale 2025, che si dichiara nel 2026; cosa prevedono i moduli 100, 172, 173, 721 e 714; come la legge Beckham tratta gli espatriati con criptovalute all'estero; quali cambiamenti sono previsti da MiCA e DAC8; e le scadenze e le sanzioni che spesso colgono di sorpresa. Ogni cifra citata è corredata da una fonte.

Queste sono informazioni di carattere generale, non consulenza fiscale personalizzata. Per importi effettivamente rilevanti, si consiglia di rivolgersi a un professionista fiscale spagnolo. Gli obblighi fiscali in Spagna relativi alle criptovalute cambiano rapidamente nel 2026 e garantire la conformità con le leggi fiscali spagnole spesso richiede un aggiornamento annuale del proprio regime fiscale.

Come saranno tassate le criptovalute in Spagna nel 2026?

In Spagna, le criptovalute sono considerate un'attività finanziaria, non una valuta. Questa singola decisione influenza tutto ciò che ne consegue. I profitti derivanti dalla vendita o dallo scambio di criptovalute sono generalmente considerati plusvalenze e tassati nella base imponibile del risparmio. I redditi derivanti da attività lavorative legate alle criptovalute, come il mining a scopo commerciale o la percezione di uno stipendio in token, sono considerati redditi ordinari e tassati nella base imponibile generale.

La Direzione Generale delle Imposte (Dirección General de Tributos) ha chiarito il metodo del costo base nella Consulta Vinculante V0999-18: quando si vendono unità di criptovalute identiche, si applica il metodo FIFO (First In, First Out). I token acquistati per primi sono considerati venduti per primi.

La tassazione delle criptovalute in Spagna si riduce quindi a tre domande per ogni transazione:

• Si è verificato un evento imponibile (vendita, scambio, pagamento, premio)?
• In quale categoria rientra (risparmio o conto generale)?
• Qual era il valore dell'euro al momento dell'accaduto?

Se si calcolano correttamente questi tre punti, il calcolo è automatico. Se si sbagliano, si rischia di pagare di più o di ricevere una notifica di contestazione da parte dell'AEAT.

Imposta sulle plusvalenze derivanti dalle criptovalute in Spagna nel 2026

La maggior parte degli investitori al dettaglio si occupa di plusvalenze. Si acquistano criptovalute, le si rivendono in seguito (o le si scambiano con un altro token) e la differenza rappresenta un guadagno o una perdita. Tale differenza confluisce nel capitale investito e viene tassata con aliquote progressive. In Spagna, il trattamento fiscale delle criptovalute è semplice: qualsiasi cessione è un evento imponibile, anche se non si è mai effettuata una conversione in valuta fiat. Vendere criptovalute in euro, scambiarle con altre criptovalute e utilizzarle per pagare beni o servizi sono tutte cessioni soggette all'imposta sulle plusvalenze.

Aliquote fiscali spagnole sulle criptovalute nella base imponibile dei risparmi per l'anno fiscale 2025, da dichiarare nel 2026:

L'aliquota massima del 30% è nuova. Ha sostituito la precedente del 28% prevista dalla Legge 7/2024 a partire dai redditi percepiti a partire dal 1° gennaio 2025. Alcune guide più datate riportano ancora il 28% per la fascia di reddito più alta; per la campagna Renta 2025, che si concluderà il 30 giugno 2026, l'aliquota corretta per redditi superiori a 300.000 euro è del 30%.

Gli swap tra criptovalute e il trading di criptovalute su qualsiasi piattaforma generano plusvalenze, anche se non avviene alcuno scambio di euro. L'opinione dell'AEAT, ribadita in numerose consultazioni vincolanti, è che uno swap rappresenti due eventi simultanei: la cessione del token A e l'acquisizione del token B allo stesso prezzo in euro. Questo vale anche per gli swap di stablecoin. Uno swap da USDC a USDT può sembrare insignificante a prima vista; tuttavia, nella dichiarazione dei redditi, si tratta di una cessione che deve essere valutata in euro.

Aliquote e scaglioni dell'imposta sul reddito da risparmio per le criptovalute

Le plusvalenze non sono l'unica cosa che finisce nella base imponibile dei risparmi. Anche i redditi da capitale mobile (rendimenti del capitale mobiliare), che includono la maggior parte delle ricompense di staking, i rendimenti dei prestiti e gli interessi DeFi derivanti da posizioni passive, sono tassati con le stesse aliquote. La base imponibile dei risparmi somma quindi le plusvalenze e i redditi da capitale mobile per determinare in quale scaglione di reddito ci si trova.

Un esempio pratico. Immagina di aver guadagnato 4.000 € dalla vendita di Bitcoin e 3.000 € dallo staking di ETH nel 2025. Il tuo capitale di risparmio per queste attività è di 7.000 €. I primi 6.000 € sono tassati al 19%, i successivi 1.000 € al 21%. La ripartizione avviene automaticamente quando compili il Modello 100; non devi scegliere tu l'aliquota.

Le perdite all'interno della base di risparmio compensano i guadagni. Se il risultato complessivo del risparmio è negativo, è possibile riportare la perdita fino a quattro anni. Dal 2025 in poi, è anche possibile compensare fino al 25% dei redditi da capitale negativi con redditi da capitale mobile positivi (e viceversa) nello stesso anno. La regola del wash sale (articolo 33.5 LIRPF) non consente di dedurre una perdita se si riacquista lo stesso bene entro due mesi per i token quotati o entro un anno per quelli non quotati.

Imposta sul reddito derivante dal mining di criptovalute, dallo staking e dagli airdrop.

Non tutte le operazioni legate alle criptovalute rientrano perfettamente nella base imponibile dei risparmi. Diverse attività comuni sono tassate nella base imponibile generale, dove si applicano le aliquote generali dell'imposta sul reddito spagnola (IRPF). Tali aliquote combinano una quota statale e una quota comunitaria, pertanto l'aliquota marginale massima varia da circa il 45% (Madrid) a oltre il 50% (Catalogna, Valencia, Asturie).

La distinzione tra base imponibile per i risparmi (staking, prestiti, plusvalenze) e base imponibile generale (mining, airdrop, hard fork) è una delle domande più frequenti in Spagna in materia di tassazione delle criptovalute e il punto in cui è più facile commettere errori costosi. I redditi derivanti da attività legate alle criptovalute nella base imponibile generale sono soggetti a una tassazione progressiva e alle normali regole di tassazione sul reddito per i lavoratori autonomi, a condizione che l'attività sia regolare. In Spagna, i redditi da criptovalute provenienti da queste fonti si cumulano con il reddito da lavoro dipendente, pertanto l'imposta complessiva può farvi rientrare in una fascia di reddito più elevata. In caso di dubbi su un'attività al limite, l'autorità fiscale spagnola pubblica consultazioni vincolanti sul proprio sito web. Una domanda specifica alla Direzione Generale delle Imposte può fornirvi una risposta scritta che vi tutelerà in caso di verifica fiscale.

Come dichiarare le tasse sulle criptovalute in Spagna: Modello di moduli

In Spagna, la segnalazione delle attività legate alle criptovalute avviene tramite diversi moduli Modelo. La buona notizia è che devi compilare solo quelli che ti riguardano.

Il Modello 100 è il modulo principale. I residenti spagnoli che hanno effettuato cessioni di criptovalute nel corso del 2025 sono generalmente tenuti a presentare la dichiarazione, anche se il loro reddito totale sarebbe altrimenti inferiore alla soglia di 22.000 euro. L'AEAT (Agenzia delle Entrate spagnola) confronta il Modello 100 con i dati che le piattaforme di scambio inviano tramite i Modelli 172 e 173. Se i dati non corrispondono, in genere segue una notifica automatica.

Per dichiarare correttamente le tasse sulle criptovalute in Spagna, è necessario raccogliere una cronologia completa delle transazioni da ogni exchange e wallet utilizzato durante l'anno, valutare ogni operazione in EUR utilizzando il prezzo al momento in cui si è verificata e conservare la documentazione per almeno quattro anni. Il monitoraggio delle transazioni in criptovalute e delle transazioni in Spagna tramite i CASP spagnoli è ora obbligatorio ai sensi dei Modelli 172 e 173, il che significa che l'Agenzia delle Entrate dispone già di una copia della vostra attività. In Spagna, solo poche operazioni sono esenti da tasse: acquistare criptovalute in EUR, detenerle e trasferirle tra i propri wallet. Le attività internazionali in criptovalute e le eventuali tasse sulle criptovalute pagate all'estero devono comunque essere dichiarate nella dichiarazione dei redditi annuale spagnola, poiché la normativa fiscale spagnola considera i residenti come residenti con redditi globali.

Modello 721: criptovalute estere in Spagna

Il Modello 721 è stato introdotto dal Regio Decreto 249/2023. È stato applicato per la prima volta nel marzo 2024 per l'anno fiscale 2023. Si applica alle criptovalute detenute in Spagna ma all'estero. Ciò significa che i saldi su Binance, Coinbase, Kraken, Bybit, OKX o qualsiasi altro exchange non registrato presso la Banca di Spagna o la CNMV alla data di riferimento sono esclusi dal Modello 721. I wallet autocustoditi (in cui si detengono le chiavi) non rientrano nell'ambito di applicazione del Modello 721 perché non sono detenuti da terzi in alcun Paese.

La soglia di segnalazione è di 50.000 euro di partecipazioni estere complessive al 31 dicembre dell'anno fiscale, valutate in euro ai prezzi di mercato di fine anno. Se si supera tale soglia, è sufficiente presentare una sola dichiarazione. Negli anni successivi, è necessario presentare nuovamente la dichiarazione solo se il totale delle partecipazioni estere aumenta di oltre 20.000 euro rispetto alla dichiarazione precedente.

Le sanzioni previste dal Modello 721 seguono il regime standard della Ley General Tributaria, non quello del vecchio Modello 720, annullato nel 2022 dalla Corte Costituzionale spagnola e dalla Corte di Giustizia dell'UE. La presentazione tardiva volontaria prevede solitamente una sanzione di 20 euro per ogni dato, con un minimo di 300 euro e un massimo di 20.000 euro. La presentazione successiva alla richiesta dell'AEAT (Administrative Appeals Tribunal of England) raddoppia, arrivando a un minimo di 400 euro. I dati inesatti comportano una sanzione di 150 euro per ogni dato.

La vecchia sanzione minima di 10.000 euro, ancora citata da alcune guide del settore, è stata abolita nel 2022. Se oggi un consulente fiscale vi cita tale cifra, chiedete un secondo parere.

Imposta patrimoniale, imposta di successione e criptovalute in Spagna

Le criptovalute contribuiscono al calcolo del patrimonio netto al 31 dicembre. L'eventuale applicazione dell'imposta patrimoniale dipende dal luogo di residenza in Spagna.

Il quadro normativo statale stabilisce una soglia minima di esenzione di 700.000 euro e un'esenzione per la residenza principale di 300.000 euro. Al di sopra di tale soglia, si applica un'aliquota statale che va dallo 0,2% al 3,5%, suddivisa in otto scaglioni. Tuttavia, l'imposta patrimoniale è delegata alle comunità autonome, che possono ridurla o azzerarla.

Un secondo livello di imposta, l'Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, si applica a livello nazionale per importi superiori a 3 milioni di euro e non può essere neutralizzato da detrazioni regionali. L'imposta patrimoniale già pagata è detraibile da tale imposta, pertanto i residenti di Madrid pagano l'intera imposta di solidarietà, mentre i residenti della Catalogna di solito hanno già pagato la maggior parte dell'equivalente tramite l'imposta patrimoniale regionale. L'imposta è stata introdotta inizialmente come temporanea nel 2022 ed è stata prorogata; si consiglia di verificare lo status giuridico attuale consultando l'ultima Gazzetta Ufficiale prima di presentare la dichiarazione dei redditi. L'assoggettamento del proprio portafoglio di criptovalute all'imposta patrimoniale o all'imposta sulle plusvalenze dipende interamente dalle attività svolte e dal luogo di residenza, pertanto una dichiarazione patrimoniale corretta è importante quanto la dichiarazione dei redditi IRPF. Le aliquote dell'imposta patrimoniale e i relativi scaglioni di reddito costituiscono, insieme alle aliquote generali dell'imposta sul reddito, il secondo pilastro del diritto tributario spagnolo.

Ai fini dell'imposta di successione (Impuesto de Sucesiones y Donaciones), le criptovalute ricevute in dono o in eredità vengono valutate in euro al momento del trasferimento e tassate con aliquote regionali che vanno da circa il 7,65% a oltre il 36%. Alcune regioni applicano consistenti detrazioni per i familiari diretti. Le donazioni di criptovalute sono considerate cessioni ai fini dell'IRPF, anche se non si riceve alcun importo in euro.

Legge Beckham: tassa sulle criptovalute per gli espatriati in Spagna.

La legge Beckham (Régimen Especial de Impatriados, articolo 93 LIRPF) è il regime fiscale più richiesto dagli espatriati che arrivano in Spagna. Dopo la riforma del 2023, si ha diritto ad applicarla se si diventa residenti fiscali in Spagna e non si è risieduto nel Paese nei cinque anni precedenti.

Il settore delle criptovalute sotto la presidenza Beckham rappresenta una zona grigia. I token detenuti su exchange non spagnoli (Binance, Coinbase, Kraken International) sono generalmente considerati di provenienza estera, pertanto le plusvalenze sono esenti da imposte durante gli anni di Beckham. I token detenuti su piattaforme registrate presso la CNMV spagnola, come Bit2Me, sono probabilmente di provenienza spagnola e quindi tassabili. La questione dei wallet autocustodibili è ancora incerta: l'AEAT non ha ancora emesso criteri vincolanti e i giudici Garrigues, Cuatrecasas e Pérez-Llorca hanno tutti segnalato l'incertezza giuridica in pareri pubblicati.

Se la tua posizione in criptovalute è significativa, rivolgiti direttamente all'AEAT. Una consultazione vincolante sulla tua specifica struttura è l'unico modo per definire il trattamento fiscale. Senza di essa, sarai soggetto a qualsiasi interpretazione un ispettore possa dare in seguito. I profitti e le plusvalenze in criptovalute per gli espatriati in arrivo sono generalmente soggetti all'imposta sul reddito solo se di provenienza spagnola; le cessioni di criptovalute di provenienza estera sono esenti durante gli anni di Beckham, ma il trasferimento di criptovalute da un portafoglio estero a un exchange spagnolo in prossimità di una vendita può modificare l'analisi della provenienza. Anche le implicazioni fiscali per le donazioni di criptovalute (e le cessioni di criptovalute tramite donazione) sono complesse sotto Beckham.

MiCA, DAC8 e normative fiscali sulle criptovalute nel 2026

Due normative UE modificheranno la tassazione delle criptovalute in Spagna nel 2025 e nel 2026. Non cambieranno le fasce di reddito soggette al regime IRPF, ma cambieranno ciò che l'AEAT (Agenzia delle Entrate spagnola) può considerare.

Il regolamento MiCA (Markets in Crypto-Assets Regulation) è diventato pienamente applicabile ai fornitori di servizi di criptovalute (CASP) il 30 dicembre 2024. La Spagna ha optato per il periodo di transizione massimo di 18 mesi. Dal 1° luglio 2026, solo i CASP autorizzati dalla CNMV o in possesso di passaporto UE potranno servire clienti spagnoli. Il vecchio registro della Banca di Spagna non coprirà più le nuove attività; le registrazioni esistenti scadranno. Se si utilizza una piattaforma di scambio che non si è autorizzata ai sensi del MiCA entro i termini previsti, è probabile che si verifichino interruzioni del servizio o che si venga rimossi forzatamente dalla piattaforma.

La DAC8 rappresenta la modifica più importante ai fini fiscali. Dal 1° gennaio 2026, i CASP dell'UE dovranno raccogliere dati su ogni cliente, inclusi identità, residenza, saldi e cronologia delle transazioni. Le prime segnalazioni dovranno essere inviate alle autorità fiscali entro il 31 gennaio 2027 e riguarderanno l'intero anno solare 2026. L'AEAT (Autorità per gli Affari Esteri e il Commercio) potrà così ottenere un quadro completo dell'attività nel settore delle criptovalute per i residenti in Spagna, in modo simile a quanto già avviene per le banche ai sensi della DAC2/CRS. I CASP extra-UE che servono clienti UE dovranno registrarsi in uno Stato membro per poter fornire gli stessi dati.

L'effetto pratico: l'anonimato all'interno dell'UE finisce. Se detieni criptovalute su un conto Coinbase Spagna, su Bit2Me, sulla sede europea di Kraken o su qualsiasi altro CASP autorizzato, l'AEAT (Agenzia delle Entrate spagnola) lo vedrà. Le autorità fiscali spagnole confrontano i modelli 172 e 173 con il modello 100 dal 2024; dal 2027 in poi, tale visibilità si estenderà a tutta l'UE. Chiunque cerchi di nascondere i propri redditi da criptovalute a questo punto sta essenzialmente scommettendo contro l'infrastruttura di segnalazione fiscale a livello europeo, e l'evasione fiscale tramite portafogli non dichiarati è una strategia molto più rischiosa di quanto non lo fosse anche solo due anni fa. La normativa fiscale si applica a tutte le criptovalute in Spagna, indipendentemente da dove si trovi il portafoglio, e la relativa imposta segue il residente.

Come calcolare le tasse sulle criptovalute passo dopo passo

Ecco un flusso di lavoro efficiente per la tassazione delle criptovalute in Spagna:

1. Ottieni una cronologia completa delle transazioni. Esporta i file CSV da ogni exchange che hai utilizzato nel 2025, oltre alla cronologia on-chain per ogni wallet che controlli. Copri tutti i 12 mesi, non solo le transazioni che ricordi.

2. Etichetta ogni evento. Ogni transazione è un acquisto, una vendita, uno scambio, un trasferimento tra portafogli propri, una ricompensa di staking, una ricompensa di mining, un airdrop, un hard fork, uno scambio di NFT, un evento di perdita di asset o una commissione.

3. Valuta ogni evento in EUR. Utilizza il tasso di cambio EUR al momento dell'evento. La maggior parte dei software per la tassazione delle criptovalute lo fa automaticamente. Per i token a bassa liquidità, utilizza il prezzo dell'indice più affidabile disponibile.

4. Applica il metodo FIFO per calcolare guadagni e perdite. Quando vendi BTC, il primo BTC che hai acquistato è quello che hai venduto. Il software per il calcolo delle imposte sulle criptovalute si occupa dei calcoli, ma il metodo del costo di acquisto è obbligatorio.

5. Suddividere gli eventi in base di risparmio e base generale. Guadagni, ricompense di staking, interessi sui prestiti vanno al risparmio. Mining, airdrop, hard fork, stipendio in criptovalute vanno alla base generale.

6. Aggregazione per Modello 100. Inserire i totali nelle caselle corrispondenti; il modulo applica automaticamente le aliquote di aliquota.

7. Verificare le soglie per i modelli 721, 714 e 718. Segnalare eventuali superamenti.

8. Riconciliarsi. Confronta i dati del tuo Modelo 100 con i totali AEAT ricevuti tramite Modelo 172 e 173. Lacune significative invitano a una proposta di liquidazione.

Calcola le tue tasse sulle criptovalute una sola volta, salva i calcoli e conserva la documentazione per almeno quattro anni. Il periodo di revisione dell'AEAT per l'imposta sul reddito personale si estende per tutto questo tempo. L'elenco dei moduli fiscali che potresti dover compilare per la tua attività in criptovalute è breve (principalmente il Modello 100 più il Modello 721, se applicabile), ma la parte più impegnativa è la loro compilazione: elabora attentamente i tuoi calcoli, verifica riga per riga l'obbligazione fiscale e le finalità fiscali e paga le imposte corrispondenti correttamente fin da subito. L'anno fiscale 2025 che dichiarerai nel 2026 sarà l'ultimo ciclo completo prima che inizino ad arrivare i report DAC8 nel 2027.

Scadenze fiscali e sanzioni per gli investitori in criptovalute

Il calendario delle scadenze fiscali per le criptovalute nel 2026:

Le sanzioni si accumulano rapidamente. La presentazione tardiva del Modello 100 senza previa richiesta comporta una sovrattassa dell'1% più l'1% al mese, che sale al 15% più interessi dopo un anno. La presentazione successiva a una richiesta dell'AEAT può comportare una sanzione dal 50% al 150% dell'imposta non pagata. Le inesattezze nel Modello 721 costano 150 euro per ogni voce, e la mancata presentazione totale può comportare sanzioni basate su percentuali sulla base imponibile non dichiarata. La mancata presentazione della dichiarazione dei redditi patrimoniale è disciplinata dal regime generale dell'imposta sulle plusvalenze (LGT), simile all'IRPF.

La procedura di esecuzione più economica per l'AEAT nel 2026 è la notifica di discrepanza. Se i guadagni in criptovalute dichiarati non corrispondono ai totali degli scambi presentati sui Modelli 172 e 173, l'AEAT invia una proposta di liquidazione. È possibile accettare e pagare oppure contestare entro 15 giorni presentando la documentazione necessaria.

Calcolatore delle tasse sulle criptovalute e monitoraggio delle tue criptovalute

I fogli di calcolo manuali diventano rapidamente inutilizzabili quando si hanno più di qualche centinaio di transazioni. Un calcolatore di imposte sulle criptovalute specifico per la normativa spagnola consente di risparmiare tempo e ridurre gli errori. Le principali opzioni utilizzate dai residenti in Spagna sono:

• Koinly, formati di output spagnoli di alta qualità e allineamento diretto con il box Modelo 100.
• CoinTracking, lunga storia, supporto completo per le transazioni, interfaccia in lingua spagnola.
• Blockpit, progettato nel rispetto delle normative UE e con funzionalità di reporting compatibili con MiCA.
• TaxDown, focalizzato sulla lingua spagnola, si integra con i sistemi AEAT.
• TokenTax, utile per i trader ad alta frequenza.
• Bit2Me Tax, incluso nel pacchetto di scambio spagnolo.

La maggior parte di questi strumenti accetta file CSV dagli exchange, importazioni da wallet on-chain e dati dai protocolli DeFi. Monitorare le proprie criptovalute in tempo reale, anziché ricostruirle a memoria a maggio, è ciò che rende gestibile la scadenza del 30 giugno.

Un errore comune: gli strumenti differiscono in casi limite come le commissioni dei fornitori di liquidità, i rebase dello staking di liquidità e alcuni airdrop. Se due strumenti forniscono totali diversi, considera la cifra più prudente come base di riferimento per la dichiarazione dei redditi e documenta il motivo della tua scelta. L'obiettivo non è l'imposta più bassa, ma un rendimento difendibile. Devi dichiarare le tue criptovalute, incluse le transazioni esenti da imposte, per garantire la tracciabilità, e la normativa fiscale è ormai sufficientemente rigida da rendere la scusa "me ne sono dimenticato" raramente accettabile. La stessa logica si applica alla vendita di criptovalute su più piattaforme: ogni cessione deve essere registrata, anche in assenza di flussi in euro. Per dichiarare correttamente le attività in criptovalute, devi anche sapere cosa è tassabile in Spagna e cosa non lo è; applicare erroneamente le aliquote fiscali generali invece di quelle per i risparmi (o viceversa) è una causa ricorrente di pagamenti eccessivi. Il modo più semplice per garantire la conformità con le autorità fiscali spagnole è registrare ogni evento nel momento stesso in cui si verifica, non cinque mesi dopo, e monitorare le imposte sulle criptovalute come faresti con qualsiasi altro estratto conto di portafoglio.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.