คู่มือภาษีคริปโตในสเปน 2026 : ภาษีคริปโตในสเปน
หากคุณอาศัยอยู่ในสเปนและเป็นเจ้าของคริปโตเคอร์เรนซี หน่วยงานด้านภาษีอาจรู้ข้อมูลเกี่ยวกับพอร์ตโฟลิโอของคุณมากกว่าที่คุณคิด หน่วยงานสรรพากรของสเปน (Agencia Tributaria หรือ AEAT) เริ่มได้รับข้อมูลประจำปีจากตลาดแลกเปลี่ยนของสเปนตั้งแต่ปี 2024 ผ่านทาง Modelo 172 และ Modelo 173 และตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 คำสั่ง DAC8 ของสหภาพยุโรปจะเปลี่ยนตลาดแลกเปลี่ยนในยุโรปทุกแห่งให้กลายเป็นผู้ให้ข้อมูลเกี่ยวกับผู้พำนักในสเปนโดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ อัตราภาษีเงินฝากสูงสุดสำหรับกำไรจากคริปโตเคอร์เรนซีก็เพิ่มขึ้นอย่างเงียบๆ จาก 28% เป็น 30% ตามกฎหมาย Ley 7/2024 ด้วย
คู่มือภาษีคริปโตในสเปนฉบับนี้ได้รวบรวมข้อมูลสำคัญต่างๆ ไว้ด้วยกัน ได้แก่ วิธีการเก็บภาษีกำไรจากการลงทุน การขุด การวางเดิมพัน และผลตอบแทนจาก DeFi สำหรับปีภาษี 2025 ที่คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีในปี 2026 แบบฟอร์ม Modelo 100, 172, 173, 721 และ 714 แต่ละแบบมีหน้าที่อะไร กฎหมาย Beckham ปฏิบัติต่อชาวต่างชาติที่มีคริปโตต่างประเทศอย่างไร การเปลี่ยนแปลงภายใต้ MiCA และ DAC8 และกำหนดเวลาและบทลงโทษที่มักทำให้หลายคนไม่ทันตั้งตัว ทุกตัวเลขที่อ้างถึงมีแหล่งที่มาที่ชัดเจน
นี่เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีส่วนบุคคล สำหรับจำนวนเงินที่สำคัญจริง ๆ โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของสเปน ภาระผูกพันด้านภาษีของสเปนสำหรับคริปโตเคอร์เรนซีในปี 2026 เปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว และการตรวจสอบให้แน่ใจว่าปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของสเปนนั้นมักจะต้องมีการปรับปรุงระบบภาษีของคุณทุกปี
ในปี 2026 สกุลเงินดิจิทัลจะถูกเก็บภาษีอย่างไรในสเปน?
สเปนถือว่าคริปโตเคอร์เรนซีเป็นสินทรัพย์ทางการเงิน ไม่ใช่สกุลเงิน การตัดสินใจเพียงข้อเดียวนี้ส่งผลต่อทุกสิ่งทุกอย่างที่ตามมา กำไรจากการขายหรือแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีโดยทั่วไปถือเป็นกำไรจากการลงทุน ซึ่งต้องเสียภาษีในฐานภาษีเงินออม (base del ahorro) ส่วนรายได้จากการทำงานกับคริปโตเคอร์เรนซี เช่น การขุดคริปโตเคอร์เรนซีเพื่อเป็นธุรกิจ หรือการรับเงินเดือนเป็นโทเค็น ถือเป็นรายได้ปกติ ซึ่งต้องเสียภาษีในฐานภาษีทั่วไป (base general)
กรมสรรพากร (Dirección General de Tributos) ได้ชี้แจงวิธีการคำนวณต้นทุนในหนังสือแจ้งเตือนหมายเลข V0999-18 ว่า เมื่อคุณขายหน่วยคริปโตที่เหมือนกัน วิธีการ FIFO จะถูกนำมาใช้ โดยโทเค็นที่ซื้อก่อนจะถือว่าถูกขายไปก่อน
ดังนั้น การเก็บภาษีคริปโตเคอร์เรนซีในสเปนจึงขึ้นอยู่กับคำถามสามข้อสำหรับทุกธุรกรรม:
- มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นหรือไม่ (การขาย การแลกเปลี่ยน การชำระเงิน การให้รางวัล)?
- จัดอยู่ในหมวดหมู่ใด (การออมหรือทั่วไป)?
- ค่าเงินยูโร ณ ขณะเกิดเหตุการณ์นั้นเป็นเท่าไร?
ถ้าตอบสามข้อนี้ถูกต้อง การคำนวณก็จะง่ายดาย แต่ถ้าตอบผิด คุณอาจจ่ายเงินเกินไป หรืออาจได้รับหนังสือแจ้งเตือนความไม่ถูกต้องจาก AEAT
ภาษีกำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีในสเปน ปี 2026
นักลงทุนรายย่อยส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับกำไรจากส่วนต่างราคา คุณซื้อคริปโตเคอร์เรนซี แล้วขายในภายหลัง (หรือแลกเปลี่ยนเป็นโทเค็นอื่น) และส่วนต่างนั้นคือ กำไรหรือขาดทุน ส่วนต่างนั้นจะเข้าสู่ฐานการออมและถูกเก็บภาษีในอัตราก้าวหน้า การเก็บภาษีคริปโตเคอร์เรนซีในสเปนนั้นตรงไปตรงมา กล่าวคือ การจำหน่ายใดๆ ก็ตามถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีในสเปน แม้ว่าคุณจะไม่เคยแปลงเป็นเงินสกุลปกติเลยก็ตาม การขายคริปโตเคอร์เรนซีเป็นเงินยูโร การแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีกับคริปโตเคอร์เรนซี และการใช้คริปโตเคอร์เรนซีชำระค่าสินค้า ล้วนเป็นการจำหน่ายคริปโตเคอร์เรนซีที่ต้องเสียภาษีกำไรจากส่วนต่างราคา
อัตราภาษีคริปโตเคอร์เรนซีในสเปนสำหรับฐานเงินออมในปีภาษี 2025 ซึ่งประกาศในปี 2026:
| รายได้จากการออม (ยูโร) | อัตราดอกเบี้ย (ปีงบประมาณ 2568) |
|---|---|
| 0 – 6,000 | 19% |
| 6,000 – 50,000 | 21% |
| 50,000 – 200,000 | 23% |
| 200,000 – 300,000 | 27% |
| มากกว่า 300,000 | 30% |
อัตราสูงสุด 30% เป็นอัตราใหม่ โดยเข้ามาแทนที่อัตราเดิม 28% ภายใต้กฎหมาย Ley 7/2024 เริ่มใช้กับรายได้ที่ได้รับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 เป็นต้นไป คู่มือบางฉบับในอดีตยังคงระบุอัตราสูงสุดที่ 28% อยู่ แต่สำหรับแคมเปญ Renta 2025 ที่สิ้นสุดในวันที่ 30 มิถุนายน 2026 อัตราที่ถูกต้องสำหรับรายได้เกิน 300,000 ยูโร คือ 30%
การแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีและการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีบนแพลตฟอร์มใดๆ ก็ตาม ก่อให้เกิดกำไรจากส่วนต่างราคา แม้ว่าจะไม่มีการแลกเปลี่ยนเงินยูโรก็ตาม มุมมองของ AEAT ซึ่งย้ำอีกครั้งในการปรึกษาหารือที่มีผลผูกพันหลายครั้ง คือ การแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีเป็นการกระทำสองอย่างพร้อมกัน: การจำหน่ายโทเค็น A และการได้มาซึ่งโทเค็น B ในราคาเดียวกันเป็นเงินยูโร ซึ่งรวมถึงการแลกเปลี่ยนสเตเบิลคอยน์ด้วย การแลกเปลี่ยน USDC เป็น USDT อาจดูเหมือนไม่มีอะไรผิดปกติในแง่ผิวเผิน แต่ในแบบแสดงรายการภาษีของคุณ มันคือการจำหน่ายที่คุณต้องระบุราคาเป็นเงินยูโร
อัตราภาษีเงินได้จากการออมและช่วงภาษีสำหรับคริปโตเคอร์เรนซี
กำไรจากส่วนต่างราคาไม่ใช่สิ่งเดียวที่ถูกนำมาคำนวณในฐานภาษีเพื่อการออม รายได้จากเงินทุนที่เคลื่อนย้ายได้ (rendimientos del capital mobiliario) ซึ่งรวมถึงผลตอบแทนจากการ Staking ส่วนใหญ่ ผลตอบแทนจากการให้กู้ยืม และดอกเบี้ย DeFi จากการลงทุนแบบไม่ลงแรง ก็ถูกหักภาษีในอัตราเดียวกันด้วย จากนั้นฐานภาษีเพื่อการออมจะนำกำไรจากส่วนต่างราคาและรายได้จากเงินทุนที่เคลื่อนย้ายได้มารวมกันเพื่อกำหนดว่าคุณอยู่ในช่วงอัตราภาษีใด
ตัวอย่างที่เป็นรูปธรรม สมมติว่าคุณได้รับเงิน 4,000 ยูโรจากการขาย Bitcoin และ 3,000 ยูโรจากการ Stake ETH ในปี 2025 ฐานเงินออมของคุณสำหรับกิจกรรมเหล่านั้นคือ 7,000 ยูโร เงิน 6,000 ยูโรแรกจะถูกหักภาษีในอัตรา 19% และเงิน 1,000 ยูโรถัดไปจะถูกหักภาษีในอัตรา 21% การแบ่งอัตราภาษีจะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติเมื่อคุณกรอกแบบฟอร์ม Modelo 100 คุณไม่ต้องเลือกอัตราภาษีด้วยตนเอง
การขาดทุนภายในฐานการออมจะหักล้างกับกำไร หากผลการออมโดยรวมของคุณติดลบ คุณสามารถนำการขาดทุนนั้นไปหักล้างในอีกสี่ปีข้างหน้าได้ ตั้งแต่ปี 2025 เป็นต้นไป คุณยังสามารถหักล้างรายได้จากเงินทุนติดลบได้สูงสุดถึง 25% กับรายได้จากเงินทุนหมุนเวียนที่เป็นบวก (และในทางกลับกัน) ในปีเดียวกัน กฎการขายซ้ำ (มาตรา 33.5 LIRPF) จะไม่อนุญาตให้หักล้างการขาดทุนหากคุณซื้อสินทรัพย์เดียวกันคืนภายในสองเดือนสำหรับโทเค็นที่จดทะเบียน หรือภายในหนึ่งปีสำหรับโทเค็นที่ไม่ได้จดทะเบียน
ภาษีเงินได้จากการขุดคริปโตเคอร์เรนซี การวางเดิมพัน และการแจกเหรียญฟรี
ไม่ใช่ทุกกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับคริปโตเคอร์เรนซีจะจัดอยู่ในฐานภาษีเงินออมอย่างสมบูรณ์ กิจกรรมทั่วไปหลายอย่างถูกเก็บภาษีในฐานภาษีทั่วไป ซึ่งใช้เกณฑ์อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPF) ของสเปน อัตราภาษีเหล่านี้รวมส่วนของรัฐและส่วนของเขตปกครองตนเอง ดังนั้นอัตราภาษีสูงสุดจึงอยู่ระหว่างประมาณ 45% (มาดริด) ถึงมากกว่า 50% (คาตาลัน บาเลนเซีย อัสตูเรียส)
| กิจกรรม | ฐานภาษี | อัตราโดยประมาณ |
|---|---|---|
| การทำเหมือง (เป็นครั้งคราว, รายบุคคล) | กำไรจากทุนโดยไม่มีการได้มาซึ่งสินทรัพย์ก่อนหน้า → ฐานทั่วไป | สูงสุดถึง 47% |
| การทำเหมือง (ทั่วไป, มืออาชีพ) | กิจกรรมทางเศรษฐกิจ → ฐานทั่วไป + ระบอบการปกครองตนเอง | หักลดหย่อนได้สูงสุดถึง 47% |
| ผลตอบแทนจากการวางเดิมพัน (PoS แบบพาสซีฟ) | รายได้จากทุนที่เคลื่อนย้ายได้ → ฐานเงินออม | 19–30% |
| ผลตอบแทนจากการให้กู้ยืม DeFi, ค่าธรรมเนียม LP | รายได้จากทุนที่เคลื่อนย้ายได้ → ฐานเงินออม | 19–30% |
| แอร์ดรอป | กำไรจากทุนโดยไม่มีการได้มาซึ่งสินทรัพย์ก่อนหน้า → ฐานทั่วไป | สูงสุดถึง 47% |
| ส้อมแข็ง | ปฏิบัติเหมือนการดรอปทางอากาศ → ฐานทั่วไป | สูงสุดถึง 47% |
| เงินเดือนจ่ายเป็นสกุลเงินดิจิทัล | รายได้จากการจ้างงาน → ฐานทั่วไป | สูงสุดถึง 47% |
| ค่าลิขสิทธิ์ NFT จากผลงานสร้างสรรค์ของคุณเอง | กิจกรรมทางเศรษฐกิจ → ฐานทั่วไป | สูงสุดถึง 47% |
การแบ่งแยกระหว่างฐานการออม (การวางเดิมพัน การให้กู้ยืม กำไรจากส่วนต่างราคา) และฐานทั่วไป (การขุด การแจกเหรียญฟรี การฮาร์ดฟอร์ก) เป็นหนึ่งในคำถามที่พบบ่อยที่สุดเกี่ยวกับการเสียภาษีคริปโตในสเปน และเป็นจุดที่ง่ายที่สุดที่จะทำผิดพลาดซึ่งอาจส่งผลเสียอย่างมาก รายได้จากกิจกรรมคริปโตในฐานทั่วไปนั้นอยู่ภายใต้กฎภาษีแบบก้าวหน้าและกฎภาษีเงินได้มาตรฐานสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระเมื่อกิจกรรมนั้นเกิดขึ้นเป็นประจำ ในสเปน รายได้จากคริปโตจากแหล่งเหล่านี้จะรวมกับเงินเดือน ดังนั้นภาษีโดยรวมของคุณอาจทำให้คุณอยู่ในช่วงอัตราภาษีทั่วไปที่สูงขึ้น หากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับกิจกรรมที่ก้ำกึ่ง หน่วยงานด้านภาษีของสเปนจะเผยแพร่คำปรึกษาที่มีผลผูกพันบนเว็บไซต์ คำถามเฉพาะเจาะจงไปยังกรมสรรพากรทั่วไปสามารถให้คำตอบเป็นลายลักษณ์อักษรที่ช่วยปกป้องคุณจากการตรวจสอบได้
วิธีการรายงานภาษีคริปโตในสเปน: แบบฟอร์ม Modelo
การรายงานข้อมูลคริปโตในสเปนใช้แบบฟอร์ม Modelo หลายแบบ ข่าวดีก็คือ คุณเพียงแค่กรอกแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้องกับคุณเท่านั้น
| รูปร่าง | ใครเป็นผู้ยื่นเอกสาร | เนื้อหาครอบคลุมอะไรบ้าง | กำหนดส่ง |
|---|---|---|---|
| โมเดลโล 100 | ผู้เสียภาษีที่อยู่อาศัยทั้งหมด | ผลตอบแทน IRPF รายปี, กำไร, การวางเดิมพัน, การขุด, การแจกเหรียญฟรี | 30 มิถุนายน 2026 (แคมเปญ Renta 2025) |
| โมเดลโล 172 | การแลกเปลี่ยนและผู้ดูแลของสเปน | ยอดคงเหลือสิ้นปีต่อผู้ใช้ (หน่วยเป็นยูโร) | วันที่ 31 มีนาคมของทุกปี |
| โมเดลโล 173 | การแลกเปลี่ยนและการดูแลของสเปน | ธุรกรรมทั้งหมด โดยผู้ใช้ | วันที่ 31 มีนาคมของทุกปี |
| โมเดลโล 721 | ชาวสเปนที่ถือครองคริปโตเคอร์เรนซีบนแพลตฟอร์มต่างประเทศ | สินทรัพย์คริปโตที่ถือครองโดยชาวต่างชาติมีมูลค่ารวมกว่า 50,000 ยูโร ณ วันที่ 31 ธันวาคม | 31 มีนาคม 2569 (สำหรับปีงบประมาณ 2568) |
| โมเดลโล 714 | ผู้ยื่นภาษีทรัพย์สิน | มูลค่าสุทธิ ณ วันที่ 31 ธันวาคม รวมทั้งคริปโตเคอร์เรนซี | 30 มิถุนายน 2569 |
| โมเดลโล 718 | ผู้ยื่นภาษีความสามัชย์ (ทรัพย์สินจำนวนมาก) | ทรัพย์สินสุทธิมากกว่า 3 ล้านยูโร | กรกฎาคม 2569 (ถ้ามี) |
แบบฟอร์ม Modelo 100 เป็นแบบฟอร์มหลัก ผู้ที่อาศัยอยู่ในสเปนและมีการขายคริปโตเคอร์เรนซีในช่วงปี 2025 โดยทั่วไปจะต้องยื่นแบบฟอร์มนี้ แม้ว่ารายได้รวมของพวกเขาจะต่ำกว่าเกณฑ์ 22,000 ยูโรก็ตาม AEAT จะตรวจสอบข้อมูลในแบบฟอร์ม Modelo 100 กับข้อมูลที่ส่งโดยตลาดหลักทรัพย์ในแบบฟอร์ม Modelo 172 และ 173 หากตัวเลขไม่ตรงกัน ระบบมักจะแจ้งเตือนโดยอัตโนมัติ
เพื่อรายงานภาษีคริปโตในสเปนอย่างถูกต้อง คุณต้องรวบรวมประวัติการทำธุรกรรมทั้งหมดจากทุกแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนและกระเป๋าเงินดิจิทัลที่คุณใช้ตลอดทั้งปี ประเมินมูลค่าของแต่ละรายการเป็นเงินยูโรโดยใช้ราคา ณ เวลาที่เกิดรายการ และเก็บรักษาบันทึกไว้อย่างน้อยสี่ปี การติดตามธุรกรรมคริปโตและธุรกรรมในสเปนผ่าน CASP ของสเปนเป็นสิ่งจำเป็นภายใต้ Modelo 172 และ 173 ซึ่งหมายความว่าหน่วยงานด้านภาษีมีสำเนาของกิจกรรมของคุณอยู่แล้ว การทำธุรกรรมคริปโตโดยไม่เสียภาษีในสเปนมีเพียงไม่กี่อย่าง ได้แก่ การซื้อคริปโตด้วยเงินยูโร การถือครอง และการโอนระหว่างกระเป๋าเงินดิจิทัลของคุณเอง กิจกรรมคริปโตระหว่างประเทศและภาษีคริปโตใดๆ ที่คุณต้องเสียในต่างประเทศยังคงต้องปรากฏในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีของสเปน เนื่องจากกฎหมายภาษีของสเปนถือว่าผู้มีถิ่นที่อยู่มีรายได้จากทั่วโลก
Modelo 721: สินทรัพย์คริปโตต่างประเทศในสเปน
แบบจำลอง 721 ถูกนำมาใช้โดยพระราชกฤษฎีกา 249/2023 โดยยื่นครั้งแรกในเดือนมีนาคม 2024 สำหรับปีภาษี 2023 แบบจำลองนี้ครอบคลุมสินทรัพย์ดิจิทัลในสเปนที่ถือครองในต่างประเทศ นั่นหมายถึงยอดคงเหลือใน Binance, Coinbase, Kraken, Bybit, OKX หรือเว็บเทรดใดๆ ที่ไม่ได้จดทะเบียนกับธนาคารแห่งสเปนหรือ CNMV ณ วันที่เกี่ยวข้อง กระเป๋าเงินดิจิทัลแบบดูแลตนเอง (ที่คุณถือครองกุญแจเอง) จะอยู่นอกเหนือแบบจำลอง 721 เนื่องจากไม่ได้ถูกเก็บรักษาโดยบุคคลที่สามในประเทศใดๆ
เกณฑ์การรายงานคือ มูลค่ารวมของสินทรัพย์ต่างประเทศ ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีภาษีต้องไม่เกิน 50,000 ยูโร โดยคำนวณจากราคาตลาด ณ สิ้นปี หากมูลค่าสินทรัพย์ต่างประเทศของคุณเกินเกณฑ์นี้ คุณจะต้องยื่นแบบรายงานเพียงครั้งเดียว ในปีต่อๆ ไป คุณจะต้องยื่นแบบรายงานอีกครั้งก็ต่อเมื่อมูลค่าสินทรัพย์ต่างประเทศรวมเพิ่มขึ้นมากกว่า 20,000 ยูโรจากที่ยื่นไว้ในปีก่อนหน้า
บทลงโทษสำหรับ Modelo 721 เป็นไปตามระบอบ Ley General Tributaria มาตรฐาน ไม่ใช่ระบอบ Modelo 720 เดิมที่ศาลรัฐธรรมนูญสเปนและศาลยุติธรรมแห่งสหภาพยุโรปได้ยกเลิกไปในปี 2022 การยื่นแบบแสดงข้อมูลโดยสมัครใจล่าช้าโดยปกติจะมีค่าปรับ 20 ยูโรต่อจุดข้อมูล โดยมีค่าปรับขั้นต่ำ 300 ยูโร และสูงสุด 20,000 ยูโร หากยื่นหลังจากที่ AEAT ร้องขอ ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า คือขั้นต่ำ 400 ยูโร ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องจะมีค่าปรับ 150 ยูโรต่อรายการ
ค่าปรับขั้นต่ำ 10,000 ยูโรที่คู่มือบางฉบับยังคงอ้างถึงนั้นถูกยกเลิกไปตั้งแต่ปี 2022 แล้ว หากที่ปรึกษาด้านภาษีรายใดอ้างถึงตัวเลขดังกล่าวในปัจจุบัน ควรขอความเห็นจากผู้เชี่ยวชาญอีกท่านหนึ่ง
ภาษีความมั่งคั่ง ภาษีมรดก และคริปโตเคอร์เรนซีในสเปน
คริปโตเคอร์เรนซีจะถูกนับรวมในมูลค่าสุทธิของคุณ ณ วันที่ 31 ธันวาคม ซึ่งการนับรวมนี้จะทำให้คุณต้องเสียภาษีความมั่งคั่งหรือไม่นั้น ขึ้นอยู่กับว่าคุณอาศัยอยู่ที่ใดในสเปน
กรอบกฎหมายของรัฐกำหนดวงเงินยกเว้นขั้นต่ำไว้ที่ 700,000 ยูโร และวงเงินยกเว้นสำหรับที่อยู่อาศัยหลักที่ 300,000 ยูโร ส่วนที่เกินกว่านั้น ภาษีของรัฐจะคิดตามอัตรา 0.2% ถึง 3.5% ในแปดช่วงราคา แต่ภาษีความมั่งคั่งนี้เป็นภาระของชุมชนปกครองตนเอง และพวกเขาสามารถลดหรือยกเว้นภาษีได้
| ภูมิภาค | ภาษีความมั่งคั่งที่มีประสิทธิภาพ (ปี 2026) | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| มาดริด | 0% ผ่านส่วนลด 100% | การนำระบบคืนเงินกลับมาใช้ใหม่ในปี 2023 เพื่อรองรับภาษีเพื่อความสามัคคี |
| อันดาลูเซีย | 0% ผ่านส่วนลด 100% | ใช้วิธีการเดียวกับมาดริด |
| กาลิเซีย | ส่วนลดประมาณ 50% | |
| กาตาลุญญา | สูงสุด 3.48% วงเงินขั้นต่ำที่ได้รับการยกเว้นเพียง 500,000 ยูโร | วงดนตรีระดับสูงสุด |
| ชุมชนวาเลนเซีย | สูงสุด 3.5% ขั้นต่ำ 500,000 ยูโร | |
| หมู่เกาะบาเลอาริก | สูงสุด 3.45% | |
| แคว้นวาสโก / นาบาร์รา | ระบอบการปกครองแบบศาลยุติธรรม กฎเกณฑ์ที่แยกต่างหาก | โดยทั่วไปแล้วมักจะเอื้อประโยชน์มากกว่า |
ภาษีชั้นที่สองคือ Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas ซึ่งใช้บังคับทั่วประเทศสำหรับทรัพย์สินที่มีมูลค่าเกิน 3 ล้านยูโร และไม่สามารถหักลดหย่อนได้ด้วยภาษีระดับภูมิภาค ภาษีความมั่งคั่งที่จ่ายไปแล้วสามารถนำมาหักลบได้ ดังนั้นผู้อยู่อาศัยในมาดริดจึงต้องจ่ายภาษีความมั่งคั่งเต็มจำนวน ในขณะที่ผู้อยู่อาศัยในคาตาลันมักจะจ่ายภาษีความมั่งคั่งระดับภูมิภาคไปแล้วส่วนใหญ่ ภาษีนี้ถูกนำมาใช้เป็นภาษีชั่วคราวในปี 2022 และได้รับการขยายเวลาออกไป โปรดตรวจสอบสถานะทางกฎหมายปัจจุบันกับ BOE ฉบับล่าสุดก่อนยื่นแบบแสดงรายการภาษี พอร์ตการลงทุนคริปโตของคุณจะต้องเสียภาษีความมั่งคั่งหรือภาษีกำไรจากการลงทุนนั้นขึ้นอยู่กับสิ่งที่คุณทำและที่อยู่อาศัยของคุณ ดังนั้นการยื่นแบบแสดงรายการภาษีความมั่งคั่งที่ถูกต้องจึงมีความสำคัญพอๆ กับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPF) อัตราภาษีความมั่งคั่งและช่วงภาษีที่เกี่ยวข้องนั้นอยู่ควบคู่ไปกับอัตราภาษีเงินได้ทั่วไป ซึ่งเป็นเสาหลักที่สองของกฎหมายภาษีของสเปน
สำหรับภาษีมรดก (Impuesto de Sucesiones y Donaciones) คริปโตเคอร์เรนซีที่ได้รับเป็นของขวัญหรือมรดกจะถูกประเมินมูลค่าเป็นยูโร ณ เวลาที่โอน และเสียภาษีตามอัตราของแต่ละภูมิภาค ตั้งแต่ประมาณ 7.65% ถึงมากกว่า 36% บางภูมิภาคอาจมีการลดหย่อนภาษีสูงสำหรับสมาชิกในครอบครัวโดยตรง การให้คริปโตเคอร์เรนซีเป็นของขวัญจะนับเป็นการใช้จ่ายสำหรับการคำนวณภาษีมรดก แม้ว่าจะไม่ได้รับเงินยูโรก็ตาม
กฎหมายเบ็คแฮม: ภาษีคริปโตในสเปนสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในสเปน
กฎหมายเบ็คแฮม (Régimen Especial de Impatriados, มาตรา 93 LIRPF) เป็นกฎหมายที่ชาวต่างชาติที่เข้ามาใหม่สอบถามถึงมากที่สุด หลังจากการปฏิรูปในปี 2023 คุณจะมีสิทธิ์หากคุณกลายเป็นผู้มีถิ่นพำนักทางภาษีในสเปน และคุณไม่เคยมีถิ่นพำนักอยู่ในสเปนในช่วงห้าปีที่ผ่านมา
| เบ็คแฮม | กฎ |
|---|---|
| ระยะเวลา | ปีที่ย้ายเข้า บวกอีก 5 ปีถัดไป (รวมทั้งหมด 6 ปี) |
| ฐานภาษี | รูปแบบผู้ที่ไม่ใช่ผู้พำนัก (IRNR) เฉพาะรายได้ที่มาจากประเทศสเปนเท่านั้น |
| รายได้จากการทำงานในสเปน | อัตราดอกเบี้ยคงที่ 24% สำหรับวงเงินไม่เกิน 600,000 ยูโร และ 47% สำหรับวงเงินสูงกว่านั้น |
| เงินออมจากแหล่งผลิตในสเปน (กำไรจากการลงทุนในสินทรัพย์ของสเปน) | วงเล็บเดียวกัน 19/21/23/27/30 |
| กำไรจากเงินทุนต่างประเทศ เงินปันผล ดอกเบี้ย | โดยทั่วไปได้รับการยกเว้นภาษีของสเปน |
| ภาษีความมั่งคั่ง | เฉพาะสินทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในประเทศสเปนเท่านั้น |
| รุ่น 720 / 721 | ไม่จำเป็นในระหว่างที่เบ็คแฮมกำลังสมัคร |
คริปโตเคอร์เรนซีภายใต้การบริหารของเบ็คแฮมอยู่ในเขตสีเทา โทเค็นที่ถือครองในตลาดแลกเปลี่ยนที่ไม่ใช่ของสเปน (เช่น Binance, Coinbase, Kraken International) โดยทั่วไปจะถือว่าเป็นแหล่งที่มาจากต่างประเทศ ดังนั้นกำไรจากการลงทุนในสินทรัพย์จึงได้รับการยกเว้นภาษีในช่วงที่เบ็คแฮมดำรงตำแหน่ง โทเค็นบนแพลตฟอร์มที่จดทะเบียนกับ CNMV ของสเปน เช่น Bit2Me มีแนวโน้มที่จะเป็นแหล่งที่มาของสเปนและต้องเสียภาษี ส่วนกระเป๋าเงินดิจิทัลแบบดูแลเองนั้นยังไม่ชัดเจน: AEAT ยังไม่ได้ออกเกณฑ์ที่มีผลผูกพัน และ Garrigues, Cuatrecasas และ Pérez-Llorca ต่างก็ชี้ให้เห็นถึงความไม่แน่นอนทางกฎหมายในความเห็นที่เผยแพร่แล้ว
หากสถานะการลงทุนในคริปโตของคุณมีความสำคัญ ควรสอบถาม AEAT โดยตรง การขอคำปรึกษาแบบผูกพัน (conbinding consulta vinculante) เกี่ยวกับโครงสร้างเฉพาะของคุณเป็นวิธีเดียวที่จะรับประกันการเสียภาษีได้ หากไม่มีคำปรึกษานี้ คุณจะต้องยอมรับการตีความใดๆ ก็ตามที่เจ้าหน้าที่ตรวจสอบอาจสรุปได้ในภายหลัง โดยทั่วไปแล้ว กำไรและผลประโยชน์จากคริปโตสำหรับชาวต่างชาติที่เข้ามาอยู่ในสเปน จะต้องเสียภาษีเงินได้ทั่วไปก็ต่อเมื่อมีแหล่งที่มาในสเปนเท่านั้น การจำหน่ายจากแหล่งต่างประเทศได้รับการยกเว้นภาษีในช่วงปี Beckham แต่การโอนคริปโตจากกระเป๋าเงินต่างประเทศไปยังตลาดแลกเปลี่ยนของสเปนใกล้กับการขายอาจทำให้การวิเคราะห์แหล่งที่มาเปลี่ยนแปลงไป ผลกระทบทางภาษีสำหรับการให้คริปโตเป็นของขวัญ (และการจำหน่ายคริปโตผ่านการให้เป็นของขวัญ) ก็มีความซับซ้อนภายใต้กฎ Beckham เช่นกัน
MiCA, DAC8 และกฎระเบียบด้านภาษีสำหรับคริปโตเคอร์เรนซีในปี 2026
กฎระเบียบของสหภาพยุโรปสองข้อจะปรับเปลี่ยนภาษีคริปโตเคอร์เรนซีของสเปนในปี 2025 และ 2026 กฎเหล่านี้ไม่ได้เปลี่ยนแปลงช่วงอัตราภาษี IRPF แต่เปลี่ยนแปลงสิ่งที่ AEAT สามารถมองเห็นได้
กฎระเบียบ MiCA (Markets in Crypto-Assets Regulation) มีผลบังคับใช้เต็มรูปแบบกับผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัล (CASPs) เมื่อวันที่ 30 ธันวาคม 2024 สเปนเลือกใช้ช่วงเวลาเปลี่ยนผ่านสูงสุด 18 เดือน ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 เป็นต้นไป เฉพาะ CASPs ที่ได้รับอนุญาตจาก CNMV หรือได้รับหนังสือเดินทางของสหภาพยุโรปเท่านั้นที่จะสามารถให้บริการลูกค้าในสเปนได้ ทะเบียนของธนาคารกลางสเปนเดิมจะหยุดครอบคลุมธุรกิจใหม่ และการลงทะเบียนที่มีอยู่จะหมดอายุ หากคุณใช้แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนที่ไม่ได้รับการอนุมัติจาก MiCA ทันเวลา คุณอาจพบกับปัญหาการหยุดชะงักของบริการหรือถูกบังคับให้ยกเลิกการใช้งาน
DAC8 เป็นการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญกว่าสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 เป็นต้นไป ผู้ให้บริการคริปโตเคอร์เรนซีในสหภาพยุโรป (EU CASPs) ต้องรวบรวมข้อมูลของลูกค้าทุกคน ซึ่งรวมถึงข้อมูลระบุตัวตน ที่อยู่อาศัย ยอดคงเหลือ และประวัติการทำธุรกรรม รายงานฉบับแรกจะต้องส่งให้หน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 31 มกราคม 2027 โดยครอบคลุมปีปฏิทิน 2026 ทั้งหมด AEAT จะได้รับภาพรวมที่สมบูรณ์ของกิจกรรมคริปโตเคอร์เรนซีในสหภาพยุโรปสำหรับผู้ที่อยู่อาศัยในสเปน เช่นเดียวกับที่ธนาคารรายงานภายใต้ DAC2/CRS อยู่แล้ว ผู้ให้บริการคริปโตเคอร์เรนซีที่ไม่ใช่สมาชิกสหภาพยุโรปที่ให้บริการลูกค้าในสหภาพยุโรปจะต้องลงทะเบียนในประเทศสมาชิกใดประเทศหนึ่งเพื่อส่งมอบข้อมูลเดียวกันนี้
ผลกระทบในทางปฏิบัติ: การปกปิดตัวตนภายในสหภาพยุโรปสิ้นสุดลง หากคุณถือคริปโตเคอร์เรนซีในบัญชี Coinbase Spain, Bit2Me, Kraken สาขาในสหภาพยุโรป หรือ CASP ที่ได้รับอนุญาตอื่นๆ AEAT จะเห็นข้อมูลนั้น หน่วยงานภาษีของสเปนได้ตรวจสอบข้อมูลตาม Modelo 172 และ 173 เทียบกับ Modelo 100 มาตั้งแต่ปี 2024 และตั้งแต่ปี 2027 เป็นต้นไป การตรวจสอบนี้จะครอบคลุมทั่วทั้งสหภาพยุโรป ใครก็ตามที่พยายามซ่อนรายได้จากคริปโตเคอร์เรนซีในตอนนี้ เท่ากับกำลังเดิมพันกับโครงสร้างพื้นฐานการรายงานภาษีทั่วทั้งสหภาพยุโรป และการหลีกเลี่ยงภาษีผ่านกระเป๋าเงินที่ไม่เปิดเผยนั้นเป็นกลยุทธ์ที่มีความเสี่ยงมากกว่าเมื่อสองปีก่อนมาก กฎระเบียบด้านภาษีใช้กับคริปโตเคอร์เรนซีทั้งหมดในสเปนโดยไม่คำนึงถึงว่ากระเป๋าเงินอยู่ที่ใด และภาษีที่เกี่ยวข้องจะตามผู้มีถิ่นที่อยู่
วิธีคำนวณภาษีคริปโตของคุณทีละขั้นตอน
ขั้นตอนการเสียภาษีคริปโตในสเปนที่ถูกต้องและโปร่งใสมีลักษณะดังนี้:
1. ดึงประวัติการทำธุรกรรมทั้งหมด ส่งออกไฟล์ CSV จากทุกแพลตฟอร์มการซื้อขายที่คุณใช้ในปี 2025 รวมถึงประวัติการซื้อขายบนบล็อกเชนสำหรับกระเป๋าเงินดิจิทัลที่คุณควบคุมทั้งหมด ครอบคลุมทั้ง 12 เดือน ไม่ใช่แค่การซื้อขายที่คุณจำได้เท่านั้น
2. ติดแท็กให้กับทุกเหตุการณ์ ธุรกรรมแต่ละรายการ ได้แก่ การซื้อ การขาย การแลกเปลี่ยน การโอนระหว่างกระเป๋าเงินของตนเอง รางวัลจากการวางเดิมพัน รางวัลจากการขุด การแจกเหรียญฟรี การฮาร์ดฟอร์ก การซื้อขาย NFT เหตุการณ์สินทรัพย์สูญหาย หรือค่าธรรมเนียม
3. ประเมินมูลค่าแต่ละเหตุการณ์เป็นสกุลเงินยูโร โดยใช้อัตราแลกเปลี่ยนยูโร ณ เวลาที่เกิดเหตุการณ์ ซอฟต์แวร์คำนวณภาษีคริปโตส่วนใหญ่จะทำเช่นนี้โดยอัตโนมัติ สำหรับโทเค็นที่มีสภาพคล่องต่ำ ให้ใช้ราคาดัชนีที่น่าเชื่อถือที่สุดเท่าที่มีอยู่
4. ใช้หลัก FIFO ในการคำนวณกำไรและขาดทุน เมื่อคุณขาย BTC BTC ตัวแรกที่คุณซื้อคือตัวที่คุณขาย โปรแกรมคำนวณภาษีคริปโตจะจัดการเรื่องการคำนวณให้ แต่จำเป็นต้องใช้วิธีต้นทุนเป็นหลัก
5. แบ่งกิจกรรมออกเป็นฐานสำหรับการออมและฐานทั่วไป กำไร รางวัลจากการ Staking และดอกเบี้ยจากการให้ยืม จะอยู่ในฐานการออม ส่วนการขุด การแจกเหรียญฟรี การ Hard Fork และเงินเดือนในรูปแบบคริปโต จะอยู่ในฐานทั่วไป
6. คำนวณยอดรวมสำหรับ Modelo 100 กรอกยอดรวมลงในช่องที่เกี่ยวข้อง แบบฟอร์มจะคำนวณอัตราดอกเบี้ยตามช่วงราคาโดยอัตโนมัติ
7. ตรวจสอบค่าเกณฑ์สำหรับ Modelo 721, Modelo 714 และ Modelo 718 หากค่าเกินเกณฑ์ ให้บันทึกไว้
8. คืนดี เปรียบเทียบตัวเลข Modelo 100 ของคุณกับผลรวม AEAT ที่ได้รับผ่าน Modelo 172 และ 173 ช่องว่างที่สำคัญเชิญชวนให้มีการชำระบัญชี
คำนวณภาษีคริปโตของคุณเพียงครั้งเดียว บันทึกวิธีการคำนวณ และเก็บหลักฐานไว้อย่างน้อยสี่ปี ระยะเวลาการตรวจสอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ AEAT ยาวนานถึงสี่ปี แบบฟอร์มภาษีที่คุณอาจต้องใช้ในการยื่นภาษีสำหรับกิจกรรมคริปโตของคุณนั้นสั้น (ส่วนใหญ่เป็นแบบฟอร์ม Model 100 และ 721 ถ้ามี) แต่การกรอกแบบฟอร์มเหล่านั้นต่างหากที่เป็นส่วนสำคัญ: คำนวณตัวเลขของคุณอย่างรอบคอบ ตรวจสอบภาระภาษีและวัตถุประสงค์ทางภาษีทีละบรรทัด และชำระภาษีที่เกี่ยวข้องให้ถูกต้องตั้งแต่ครั้งแรก ปีภาษี 2025 ที่คุณยื่นในปี 2026 จะเป็นรอบสุดท้ายก่อนที่รายงาน DAC8 จะเริ่มส่งในปี 2027
กำหนดเวลาการยื่นภาษีและบทลงโทษสำหรับนักลงทุนคริปโตเคอร์เรนซี
ปฏิทินกำหนดเส้นตายการยื่นภาษีคริปโตเคอร์เรนซีสำหรับปี 2026:
| แบบฟอร์ม / กิจกรรม | กำหนดส่ง |
|---|---|
| Modelo 721 (การถือครองคริปโตเคอร์เรนซีต่างประเทศ, ปีงบประมาณ 2025) | 31 มีนาคม 2569 |
| รุ่น Modelo 172 / 173 (จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์) | 31 มีนาคม 2569 |
| เปิดแคมเปญ Renta 2025 (Modelo 100) | ต้นเดือนเมษายน พ.ศ. 2569 |
| โมเดลโล 100 / 714 (สุดท้าย) | 30 มิถุนายน 2569 |
| Modelo 718 (ภาษีเพื่อความสามัคคี) | กรกฎาคม 2569 |
ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว การยื่นแบบฟอร์ม Modelo 100 ล่าช้าโดยไม่มีการร้องขอล่วงหน้าจะทำให้เสียค่าปรับเพิ่ม 1% บวกอีก 1% ต่อเดือน และจะเพิ่มขึ้นเป็น 15% บวกดอกเบี้ยหลังจากหนึ่งปี การยื่นแบบฟอร์มหลังจากที่ AEAT ออกคำร้องขออาจหมายถึงการเสียภาษีที่ค้างชำระ 50% ถึง 150% ความไม่ถูกต้องของแบบฟอร์ม Modelo 721 มีค่าใช้จ่าย 150 ยูโรต่อรายการ และการไม่ยื่นแบบฟอร์มทั้งหมดอาจนำไปสู่การลงโทษแบบคิดเป็นเปอร์เซ็นต์จากฐานที่ไม่ได้แจ้งไว้ การไม่ยื่นภาษีทรัพย์สินจะได้รับการจัดการภายใต้ระบอบทั่วไปของ LGT ซึ่งคล้ายกับ IRPF
วิธีการบังคับใช้กฎหมายที่ประหยัดที่สุดสำหรับ AEAT ในปี 2026 คือ การแจ้งเตือนความไม่สอดคล้องกัน หากกำไรจากคริปโตที่คุณแจ้งไว้ไม่ตรงกับยอดรวมที่ส่งมาจากการแลกเปลี่ยนใน Modelo 172 และ 173 AEAT จะส่ง propuesta de liquidación มาให้ คุณต้องยอมรับและชำระเงิน หรือโต้แย้งภายใน 15 วันพร้อมเอกสารประกอบ
เครื่องคำนวณภาษีคริปโตและการติดตามคริปโตของคุณ
การใช้สเปรดชีตแบบแมนนวลจะยุ่งยากขึ้นอย่างรวดเร็วเมื่อมีธุรกรรมมากกว่าสองสามร้อยรายการ เครื่องคำนวณภาษีคริปโตโดยเฉพาะที่สร้างขึ้นสำหรับกฎหมายของสเปนจะช่วยประหยัดเวลาและลดข้อผิดพลาด ตัวเลือกหลักที่ชาวสเปนใช้มีดังนี้:
- Koinly มีรูปแบบการแสดงผลภาษาสเปนที่แข็งแกร่งและการจัดวางกล่อง Modelo 100 อย่างลงตัว
- CoinTracking มีประวัติการใช้งานยาวนาน รองรับการทำธุรกรรมอย่างครอบคลุม และมีอินเทอร์เฟซภาษา1สเปน
- Blockpit สร้างขึ้นโดยคำนึงถึงกฎระเบียบของสหภาพยุโรป และรองรับการรายงานตามมาตรฐาน MiCA
- TaxDown ซึ่งเน้นภาษา1สเปน สามารถทำงานร่วมกับระบบของ AEAT ได้
- TokenTax มีประโยชน์สำหรับนักลงทุนที่ทำการซื้อขายความถี่สูง
- Bit2Me Tax มาพร้อมกับแพ็กเกจเว็บแลกเปลี่ยนของสเปน
เครื่องมือส่วนใหญ่เหล่านี้รองรับไฟล์ CSV ของเว็บเทรด การนำเข้าข้อมูลจากกระเป๋าเงินดิจิทัลบนบล็อกเชน และข้อมูลโปรโตคอล DeFi การติดตามคริปโตของคุณแบบเรียลไทม์ แทนที่จะต้องมานั่งคำนวณจากความทรงจำในเดือนพฤษภาคม คือสิ่งที่ทำให้กำหนดเส้นตายวันที่ 30 มิถุนายนสามารถจัดการได้ง่ายขึ้น
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย: เครื่องมือต่างๆ ให้ผลลัพธ์ที่แตกต่างกันในกรณีพิเศษ เช่น ค่าธรรมเนียม LP, การปรับฐานการวางเดิมพันแบบสภาพคล่อง และการแจกเหรียญฟรีบางประเภท หากเครื่องมือสองอย่างให้ผลรวมที่แตกต่างกัน ให้ยึดตัวเลขที่ต่ำที่สุดเป็นฐานในการยื่นภาษี และบันทึกเหตุผลที่คุณเลือกตัวเลขนั้น เป้าหมายไม่ใช่การเสียภาษีน้อยที่สุด แต่เป็นการได้รับผลตอบแทนที่สมเหตุสมผล คุณต้องรายงานคริปโตของคุณ รวมถึงธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีใดๆ เพื่อให้มีหลักฐานการตรวจสอบ และกฎหมายภาษีในปัจจุบันเข้มงวดมากจนคำว่า "ฉันลืม" แทบจะไม่ได้ผลเลย หลักการเดียวกันนี้ใช้กับการขายคริปโตในหลายแพลตฟอร์ม: การขายทุกครั้งต้องบันทึกไว้ แม้ว่าจะไม่มีเงินยูโรไหลเข้ามาก็ตาม ในการยื่นภาษีคริปโตอย่างถูกต้อง คุณต้องรู้ด้วยว่าอะไรบ้างที่ต้องเสียภาษีในสเปน และอะไรบ้างที่อยู่นอกขอบเขต การใช้ภาษีอัตราทั่วไปแทนอัตราภาษีออมทรัพย์ (หรือในทางกลับกัน) เป็นสาเหตุที่ทำให้เกิดการจ่ายภาษีเกินไปซ้ำแล้วซ้ำเล่า วิธีที่ง่ายที่สุดในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของสเปนคือการบันทึกทุกเหตุการณ์ทันทีที่เกิดขึ้น ไม่ใช่ห้าเดือนต่อมา และติดตามภาษีคริปโตเช่นเดียวกับที่คุณติดตามรายงานพอร์ตโฟลิโออื่นๆ
