Посібник з криптооподаткування в Іспанії 2026 : Податок на криптовалюту в Іспанії

Якщо ви живете в Іспанії та володієте криптовалютою, податкова служба знає про ваш портфель більше, ніж ви, ймовірно, думаєте. Agencia Tributaria, або AEAT, почала отримувати щорічні дані від іспанських бірж у 2024 році через Modelo 172 та Modelo 173. З 1 січня 2026 року директива ЄС DAC8 перетворює кожну європейську біржу на автоматичного інформатора про резидентів Іспанії. А максимальна ставка податку на заощадження з криптоприбутків непомітно зросла з 28% до 30% згідно з Ley 7/2024.

Цей посібник з оподаткування криптовалют в Іспанії об'єднує ці нитки: як оподатковуються приріст капіталу, майнінг, стейкінг та дохід DeFi за 2025 податковий рік, який ви декларуєте у 2026 році, що робить кожна з форм Modelo 100, 172, 173, 721 та 714, як Закон Бекхема ставиться до експатів з іноземною криптовалютою, які зміни відбуваються згідно з MiCA та DAC8, а також терміни та штрафи, які застають більшість людей зненацька. Кожна наведена цифра має джерело.

Це загальна інформація, а не особиста податкова консультація. Якщо у вас дійсно важливі суми, зверніться до іспанського податкового фахівця. Податкові зобов'язання Іспанії щодо криптовалюти у 2026 році швидко змінюються, і забезпечення дотримання іспанського податкового законодавства часто вимагає щорічного оновлення вашого податкового режиму.

Як оподатковується криптовалюта в Іспанії у 2026 році?

Іспанія розглядає криптовалюту як фінансовий актив, а не як валюту. Це єдине рішення формує все, що відбувається далі. Прибуток від продажу або обміну криптовалюти зазвичай є приростом капіталу, що оподатковується в рамках бази заощаджень (base del ahorro). Дохід від роботи з криптовалютою, наприклад, від майнінгу як бізнесу або отримання зарплати в токенах, є звичайним доходом, що оподатковується в рамках загальної бази оподаткування (base general).

Генеральне управління податків (Dirección General de Tributos) уточнило метод визначення вартості в Consulta Vinculante V0999-18: під час продажу ідентичних криптоодиниць застосовується метод FIFO. Найбільш ранні токени, які ви придбали, вважаються проданими першими.

Таким чином, оподаткування криптовалюти в Іспанії зводиться до трьох питань для будь-якої транзакції:

• Чи відбулася оподатковувана подія (продаж, обмін, оплата, винагорода)?
• До якої категорії це належить (заощадження чи загальні)?
• Якою була вартість євро на момент, коли це сталося?

Якщо ви зробите ці три кроки правильно, то математика буде механічною. Якщо ви зробите неправильно, ви або переплатите, або отримаєте повідомлення про розбіжність від AEAT.

Податок на приріст капіталу від криптовалюти в Іспанії у 2026 році

Більшість роздрібних інвесторів мають справу з приростом капіталу. Ви купуєте криптовалюту, потім продаєте її (або обмінюєте на інший токен), і різниця є прибутком або збитком. Ця різниця входить до бази заощаджень і оподатковується за прогресивними ставками. Податковий режим криптовалюти в Іспанії тут простий: будь-яке відчуження є оподатковуваною подією в Іспанії, навіть якщо ви ніколи не конвертували у фіатну валюту. Продаж криптовалюти за євро, обмін криптовалюти на криптовалюту та використання криптовалюти для оплати товарів – це все відчуження криптовалюти, що підлягає податку на приріст капіталу.

Податкові категорії для криптовалют в Іспанії в базі заощаджень за 2025 податковий рік, задекларовані у 2026 році:

Верхня ставка у 30% є новою. Вона замінила попередні 28% згідно з Ley 7/2024, починаючи з доходу, отриманого 1 січня 2025 року або пізніше. У деяких старих посібниках досі вказано 28% як верхню ставку; для кампанії Renta 2025, яка завершується 30 червня 2026 року, правильна ставка понад 300 000 євро становить 30%.

Обмін криптовалют та торгівля криптовалютою на будь-якій платформі призводить до приросту капіталу, навіть якщо євро не переходить з рук в руки. Погляд AEAT, повторений у численних обов'язкових консультаціях, полягає в тому, що обмін – це дві події одночасно: продаж токена A та придбання токена B за тією ж ціною в євро. Це включає свопи стейблкоїнів. USDC на USDT на перший погляд виглядає як дрібниця; у вашій податковій декларації це продаж, ціну якого ви повинні вказати в євро.

Ставки податку на дохід від заощаджень та ставки для криптовалюти

Приріст капіталу – це не єдине, що потрапляє до бази заощаджень. Дохід від рухомого капіталу (rendimientos del capital mobiliario), який включає більшість винагород за ставки, дохід від позик та відсотки DeFi від пасивних позицій, також оподатковується там за тими ж ставками. Потім база заощаджень додається до приросту капіталу та доходу від рухомого капіталу, щоб визначити, до якої категорії ви належите.

Практичний приклад. Уявіть, що ви заробили 4000 євро на продажу біткойна та 3000 євро на стейкінгу ETH у 2025 році. Ваша база заощаджень для цієї діяльності становить 7000 євро. Перші 6000 євро оподатковуються за ставкою 19%, наступні 1000 євро – 21%. Розподіл відбувається автоматично, коли ви заповнюєте Modelo 100; ви не обираєте категорію самостійно.

Збитки всередині бази заощаджень компенсують прибутки. Якщо ваш загальний результат заощаджень негативний, ви можете перенести збиток на наступний термін до чотирьох років. Починаючи з 2025 року, ви також можете компенсувати до 25% негативного доходу від капіталу позитивним доходом від рухомого капіталу (і навпаки) в тому ж році. Правило відмивання активів (стаття 33.5 LIRPF) забороняє збиток, якщо ви повторно купуєте той самий актив протягом двох місяців для лістингованих токенів або протягом року для нелістингованих.

Податок на прибуток від майнінгу, стейкінгу та аїрдропів криптовалюти

Не кожна криптовалютна подія повністю вписується в базу заощаджень. Кілька поширених видів діяльності оподатковуються в загальній базі, де застосовуються загальні ставки податку на прибуток Іспанії IRPF. Ці ставки поєднують державну частину та частину автономної спільноти, тому максимальна гранична ставка коливається від приблизно 45% (Мадрид) до понад 50% (Каталонія, Валенсія, Астурія).

Розподіл між базою заощаджень (стейкінг, кредитування, приріст капіталу) та загальною базою (майнінг, ейрдропи, хардфорки) є одним з найчастіше задаваних питань щодо крипто-податків в Іспанії та найлегшим місцем, де можна припуститися дорогої помилки. Дохід від крипто-діяльності в загальній базі оподаткування відповідає прогресивним правилам оподаткування та стандартним правилам податку на прибуток для самозайнятих платників податків, якщо діяльність є регулярною. В Іспанії крипто-дохід з цих джерел сумується із зарплатою, тому ваш загальний податок може перевести вас у вищу загальну категорію. Якщо ви сумніваєтеся щодо прикордонної діяльності, податкова служба Іспанії публікує обов'язкові консультації на своєму веб-сайті. Конкретне запитання до Генерального директорату з податків може дати вам письмову відповідь, яка захистить вас під час перевірки.

Як повідомити про податки на криптовалюту в Іспанії: форми Modelo

Звітність про криптовалюту в Іспанії здійснюється за кількома формами Modelo. Гарна новина полягає в тому, що ви подаєте лише ті, що стосуються вас.

Modelo 100 – це основна форма. Жителі Іспанії, які мали будь-яке розпорядження криптовалютою протягом 2025 року, як правило, повинні подати декларацію, навіть якщо їхній загальний дохід в іншому випадку був би нижчим за поріг подання у 22 000 євро. AEAT порівнює Modelo 100 з даними, що надсилаються за формами Modelo 172 та 173. Якщо цифри не збігаються, зазвичай надходить автоматичне повідомлення.

Щоб правильно звітувати про податки на криптовалюту в Іспанії, зберіть повну історію транзакцій з кожної біржі та гаманця, які ви використовували протягом року, оцініть кожну подію в євро, використовуючи ціну на момент її виникнення, та зберігайте записи щонайменше чотири роки. Відстеження крипто-транзакцій та транзакцій в Іспанії через іспанські CASP тепер є обов'язковим згідно з Modelo 172 та 173, що означає, що податкове агентство вже має власну копію вашої діяльності. Звільнені від податків в Іспанії лише невеликий набір дій: купівля криптовалюти за євро, її зберігання та переказ між вашими власними гаманцями. Міжнародна крипто-діяльність та будь-які податки на криптовалюту, які ви сплачуєте за кордоном, все ще повинні відображатися у вашій річній податковій декларації про доходи в Іспанії, оскільки іспанське податкове законодавство розглядає резидентів з доходами, отриманими в усьому світі.

Modelo 721: іноземні криптоактиви в Іспанії

Модель 721 була запроваджена Королівським указом 249/2023. Вперше її було подано у березні 2024 року за 2023 податковий рік. Вона охоплює криптоактиви в Іспанії, що зберігаються за кордоном. Це означає залишки на Binance, Coinbase, Kraken, Bybit, OKX або будь-якій біржі, не зареєстрованій у Банку Іспанії або CNMV на відповідну дату. Гаманці, що самостійно зберігаються (де ви зберігаєте ключі), знаходяться поза Моделем 721, оскільки вони не зберігаються третьою стороною в жодній країні.

Поріг звітності становить 50 000 євро сукупних іноземних активів станом на 31 грудня податкового року, оцінених у євро за ринковими цінами на кінець року. Якщо ви перевищуєте цей поріг, ви подаєте декларацію один раз. У наступні роки вам потрібно подавати повторну декларацію лише у випадку, якщо загальний обсяг іноземних активів збільшиться більш ніж на 20 000 євро порівняно з попередньою декларацією.

Штрафи за Modelo 721 відповідають стандартному режиму Ley General Tributaria, а не старому режиму Modelo 720, який Конституційний суд Іспанії та Суд ЄС скасували у 2022 році. Запізнення добровільного подання зазвичай означає 20 євро за точку даних, з мінімумом 300 євро та максимумом 20 000 євро. Подання після запиту AEAT подвоює мінімум до 400 євро. За неточні дані – 150 євро за пункт.

Старий мінімальний штраф у розмірі 10 000 євро, який досі називають деякі галузеві довідники, зник у 2022 році. Якщо податковий консультант сьогодні називає цю цифру, зверніться за другою думкою.

Податок на багатство, податок на спадщину та криптовалюта в Іспанії

Криптовалюта враховується у вашому чистому капіталі станом на 31 грудня. Чи призведе це до сплати податку на багатство, залежить від того, де в Іспанії ви проживаєте.

Державна структура встановлює мінімальний звільнений від оподаткування податок у розмірі 700 000 євро та звільнений від оподаткування податок на основне місце проживання у розмірі 300 000 євро. Понад цей показник становить від 0,2% до 3,5% у восьми категоріях. Але податок на багатство передається автономним громадам, і вони можуть зменшити або обнулити рахунок.

Другий рівень, Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, застосовується по всій країні для сум понад 3 мільйони євро і не може бути нейтралізований регіональними знижками. Вже сплачений податок на багатство зараховується в його рахунок, тому мешканці Мадрида сплачують повний податок солідарності, тоді як мешканець Каталонії зазвичай уже сплатив більшу частину еквівалента через регіональний податок на багатство. Податок був спочатку запроваджений як тимчасовий у 2022 році та був продовжений; перед поданням документів перевірте поточний правовий статус відповідно до останнього звіту BOE. Чи підлягає ваш крипто-портфель податку на багатство чи податку на приріст капіталу, повністю залежить від того, чим ви займалися та де живете, тому чиста декларація про податок на багатство має таке ж значення, як і ваша декларація IRPF. Ставки податку на багатство та відповідні податкові категорій розташовані поряд із загальними ставками податку на прибуток як другий стовп іспанського податкового законодавства.

Для податку на спадщину (Impuesto de Sucesiones y Donaciones) криптовалюта, отримана як подарунок або спадщина, оцінюється в євро на момент передачі та оподатковується за регіональними ставками від приблизно 7,65% до понад 36%. У деяких регіонах застосовуються значні знижки для прямих родичів. Подарунки у вигляді криптовалюти, які ви даруєте, враховуються як відчуження для IRPF, навіть якщо євро не отримано.

Закон Бекхема: податок на криптовалюту в Іспанії для експатів

Закон Бекхема (Régimen Especial de Impatriados, стаття 93 LIRPF) – це режим, який найчастіше запитують для іноземців. Після реформи 2023 року ви маєте право на нього, якщо стали податковим резидентом Іспанії та не були резидентом Іспанії протягом попередніх п’яти років.

Криптовалюта за часів Бекхема – це сіра зона. Токени, що зберігаються на неіспанській біржі (Binance, Coinbase, Kraken International), зазвичай розглядаються як токени іноземного джерела, тому приріст капіталу протягом років Бекхема звільняється від оподаткування. Токени на іспанській платформі, зареєстрованій в CNMV, такій як Bit2Me, ймовірно, мають іспанське джерело та оподатковуються. Ситуація з гаманцями самостійного зберігання не врегульована: AEAT не видала обов'язкових критеріїв, а Гаррігес, Куатрекасас та Перес-Льорка в опублікованих висновках позначили правову невизначеність.

Якщо ваша позиція у сфері криптовалют має значення, зверніться безпосередньо до AEAT. Обов'язкова консультація щодо вашої конкретної структури – єдиний спосіб зафіксувати податковий режим. Без неї ви піддаєтеся будь-якому тлумаченню, до якого інспектор дійде пізніше. Прибуток від криптовалюти та криптовалютні прибутки для іноземних громадян, що приїжджають, зазвичай підлягають загальному податку на прибуток лише за умови, що джерело походження – Іспанія; продаж криптовалюти з іноземних джерел звільнено від оподаткування протягом років Бекхема, але переказ криптовалюти з іноземного гаманця на іспанську біржу поблизу продажу може змінити аналіз джерела. Податкові наслідки для крипто-подарунків (та продажу криптовалюти через дарування) також є складними за часів Бекхема.

MiCA, DAC8 та правила оподаткування криптовалют у 2026 році

Два правила ЄС змінюють податок на криптовалюту в Іспанії у 2025 та 2026 роках. Вони не змінюють діапазони IRPF, але змінюють те, що бачить AEAT.

MiCA (Регулювання ринків криптоактивів) стало повністю застосовним до постачальників послуг криптоактивів (CASP) 30 грудня 2024 року. Іспанія обрала максимальне 18-місячне перехідне вікно. З 1 липня 2026 року лише CASP, авторизовані CNMV або паспортизовані ЄС, можуть обслуговувати іспанських клієнтів. Старий реєстр Банку Іспанії припиняє охоплювати новий бізнес; термін дії існуючих реєстрацій закінчується. Якщо ви користуєтеся біржею, яка вчасно не отримає авторизації MiCA, очікуйте перебоїв у обслуговуванні або примусового виходу з неї.

DAC8 – це найважливіша зміна для податкових цілей. З 1 січня 2026 року постачальники послуг з обслуговування клієнтів (CASP) з ЄС повинні збирати дані про кожного клієнта. Це включає особу, місце проживання, баланси та історію транзакцій. Перші звіти мають бути подані податковим органам до 31 січня 2027 року. Вони охоплюють повний 2026 календарний рік. AEAT отримає повну картину криптоактивності в ЄС для резидентів Іспанії, подібно до того, як банки вже звітують згідно з DAC2/CRS. Постачальники послуг з обслуговування клієнтів з ЄС, що не входять до ЄС, повинні зареєструватися в одній з держав-членів, щоб надавати ті самі дані.

Практичний ефект: анонімність у ЄС закінчується. Якщо ви тримаєте криптовалюту на рахунку Coinbase Spain, на Bit2Me, на європейській платформі Kraken або на будь-якій іншій ліцензованій CASP, AEAT це побачить. Іспанські податкові органи звіряють Modelo 172 та 173 з Modelo 100 з 2024 року; з 2027 року ця видимість поширюється на весь ЄС. Будь-хто, хто намагається приховати криптодохід на цьому етапі, по суті, робить ставку проти загальноєвропейської інфраструктури податкової звітності, а ухилення від сплати податків через нерозкриті гаманці є набагато ризикованішою стратегією, ніж це було навіть два роки тому. Податкові правила застосовуються до всіх криптовалют в Іспанії незалежно від того, де знаходиться гаманець, а відповідний податок сплачується за резидентом.

Як розрахувати податки на криптовалюту крок за кроком

Чистий робочий процес сплати податку на криптовалюту в Іспанії виглядає так:

1. Отримайте повну історію транзакцій. Експортуйте CSV-файли з кожної біржі, яку ви використовували у 2025 році, а також історію в мережі для будь-якого гаманця, який ви контролюєте. Охоплюйте всі 12 місяців, а не лише ті угоди, які ви пам'ятаєте.

2. Позначте кожну подію. Кожна транзакція – це купівля, продаж, обмін, переказ між власними гаманцями, винагорода за стейкінг, винагорода за майнінг, аірдроп, хардфорк, NFT-угода, подія втрати активів або комісія.

3. Оцінюйте кожну подію в євро. Використовуйте обмінний курс євро на момент події. Більшість програмного забезпечення для оподаткування криптовалют робить це автоматично. Для токенів з низькою ліквідністю використовуйте найнадійнішу доступну ціну індексу.

4. Застосовуйте метод FIFO для розрахунку прибутків та збитків. Коли ви продаєте BTC, перший BTC, який ви купили, — це той, який ви продали. Програмне забезпечення для калькулятора податку на криптовалюту обробляє математику, але метод, що базується на собівартості, є обов'язковим.

5. Розділіть події на заощадження та загальну базу. Прибуток, винагорода за стейкінг, відсотки за позиками йдуть на заощадження. Майнінг, аїрдропи, хардфорки, зарплата в криптовалюті йдуть на загальну базу.

6. Агрегуйте для Modelo 100. Вставте підсумки у відповідні поля; форма автоматично застосує коефіцієнти за шкалою.

7. Перевірте порогові значення для Modelo 721, Modelo 714 та Modelo 718. Зареєструйте їх, якщо ви їх перевищите.

8. Помиріться. Порівняйте свої цифри Modelo 100 із загальними показниками AEAT, отриманими через Modelo 172 і 173. Значні прогалини викликають propuesta de liquidación.

Розрахуйте свої криптоподатки один раз, збережіть розрахунки та ведіть облік щонайменше чотири роки. Період перевірки AEAT щодо податку на доходи фізичних осіб такий самий. Список податкових форм, які вам можуть знадобитися для подання інформації про вашу криптоактивність, короткий (здебільшого Modelo 100 плюс 721, якщо застосовується), але саме їх заповнення – це те, на чому полягає вся робота: ретельно сформуйте свої цифри, перевірте податкові зобов’язання та цілі оподаткування рядок за рядком і правильно сплатіть відповідні податки з першого разу. Податковий рік 2025, який ви декларуєте у 2026 році, буде останнім повним циклом перед тим, як звіти DAC8 почнуть надходити у 2027 році.

Податковий термін та штрафи для криптоінвесторів

Календар термінів сплати податку на криптовалюту на 2026 рік:

Штрафи швидко накопичуються. Запізнення з поданням декларації Modelo 100 без попереднього запиту призводить до нарахування додаткової плати у розмірі 1% плюс 1% на місяць, яка зростає до 15% плюс відсотки через рік. Подання декларації після того, як AEAT видасть запит, може означати стягнення від 50% до 150% несплаченого податку. Неточності в Modelo 721 коштують 150 євро за одиницю, а повне неподання декларації може призвести до санкцій у відсотковому вираженні на незадекларованій базі. Неподання декларації про податок на багатство розглядається згідно із загальним режимом LGT, який подібний до IRPF.

Найдешевшим шляхом забезпечення виконання вимог для AEAT у 2026 році є повідомлення про розбіжності. Якщо ваші заявлені криптовалютні прибутки не відповідають загальним обсягам обмінів, поданим у Моделі 172 та 173, AEAT надсилає пропозицію про ліквідацію. Ви або приймаєте та оплачуєте, або оскаржуєте протягом 15 днів із документацією.

Калькулятор податку на криптовалюту та відстеження вашої криптовалюти

Ручні електронні таблиці швидко руйнуються, коли у вас більше кількох сотень транзакцій. Спеціальний калькулятор криптовалютного податку, створений відповідно до іспанських правил, заощаджує час і зменшує кількість помилок. Основні опції, які використовують резиденти Іспанії:

• Звісно, потужні іспанські вихідні формати та пряме вирівнювання по рамці Modelo 100.
• CoinTracking, довга історія, глибока підтримка транзакцій, іспаномовний інтерфейс.
• Блокпіт, побудований відповідно до правил ЄС, звітність з урахуванням вимог MiCA.
• TaxDown, орієнтований на іспанську мову, інтегрується з системами AEAT.
• TokenTax, корисний для високочастотних трейдерів.
• Податок на Bit2Me, що входить до комплекту іспанської біржі.

Більшість цих інструментів приймають CSV-файли обміну, імпорт гаманців у мережі та дані протоколу DeFi. Відстеження вашої криптовалюти в режимі реального часу, а не реконструкція її по пам'яті у травні, робить термін 30 червня керованим.

Поширена пастка: інструменти відрізняються в крайніх випадках, таких як комісії за LP, ребейзи ліквідного стейкінгу та певні ейрдропи. Якщо два інструменти видають різні підсумки, розглядайте консервативне число як базу для подання звітності та задокументуйте, чому ви його обрали. Мета — не найнижчий податок. Мета — обґрунтована прибутковість. Вам потрібно звітувати про свою криптовалюту, включаючи будь-які неоподатковувані транзакції, для аудиторського сліду, а податкове законодавство зараз достатньо суворе, тому принцип «я забув» рідко спрацьовує. Та сама логіка застосовується до продажу криптовалюти на кількох платформах: кожне вилучення має бути відображено, навіть коли немає потоку євро. Щоб правильно реєструвати криптоактивність, вам також потрібно знати, що оподатковується в Іспанії, а що не підпадає під дію оподаткування; помилкове застосування загальних ставок оподаткування замість ставок заощаджень (або навпаки) є постійним джерелом переплати. Найпростіший спосіб забезпечити дотримання вимог іспанських податкових органів — це реєструвати кожну подію в момент її виникнення, а не через п'ять місяців, і відстежувати податки на криптовалюту, як і будь-яку звітність про портфель.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.