Steuerleitfaden für Kryptowährungen in Kanada (CRA-Regeln 2024)

Haben Sie sich in die Welt der Kryptowährungsinvestitionen gewagt und fragen sich nun, wie die Steuern für Kryptowährungen in Kanada funktionieren? Die Canada Revenue Agency (CRA) hat einen umfassenden Leitfaden zur Besteuerung von Kryptowährungen veröffentlicht, in dem die spezifischen Steuervorschriften im Land detailliert beschrieben werden. Der wichtigste Punkt, den es zu verstehen gilt, ist, dass Kryptowährungsgewinne entweder als Geschäftseinkommen oder als Kapitalgewinn deklariert werden müssen. Wenn das verwirrend klingt, besteht kein Grund zur Sorge! In unserem ausführlichen Steuerleitfaden entmystifizieren wir den gesamten Prozess der Kryptobesteuerung in Kanada.

Sind Kryptowährungen in Kanada steuerpflichtig?

Die Canada Revenue Agency (CRA) betrachtet Kryptowährungen als eine Form von Eigentum, wobei Gewinne nach den Einkommensteuergesetzen entweder als Geschäftseinkommen oder als Kapitalgewinne besteuert werden müssen.

Die Feststellung, ob Ihre Kryptowährungsaktivitäten ein Unternehmen darstellen, ist von entscheidender Bedeutung, da nur 50 % der Kapitalgewinne steuerpflichtig sind, während Geschäftseinkommen vollständig besteuert werden. Dieser Leitfaden bietet einen umfassenden Überblick über die Meldung und Besteuerung beider Einkommensarten und geht auf häufig gestellte Fragen zur Kryptowährungsbesteuerung in Kanada ein.

Kryptosteuersätze in Kanada für 2024

Die Kryptosteuersätze in Kanada weisen einzigartige Merkmale auf, die sie von vielen anderen Steuersystemen weltweit unterscheiden. Im Gegensatz zu einigen Rechtsordnungen, die zwischen kurz- und langfristigen Kapitalgewinnen unterscheiden, unterscheidet Kanada dies nicht. Stattdessen werden Krypto-Kapitalgewinne nach den kombinierten Sätzen der Bundeseinkommensteuer und der Provinzeinkommensteuer besteuert. Ein wichtiger Unterschied für einzelne Krypto-Investoren besteht darin, dass Steuern nur auf 50 % der gesamten Kapitalgewinne erhoben werden. Im Gegensatz dazu werden professionelle Händler, die regelmäßig Kryptowährungen kaufen und verkaufen, mit 100 % ihrer Gewinne besteuert.

Die Bundeseinkommensteuersätze für natürliche Personen in Kanada für die Jahre 2023 und 2024 sind in mehrere Stufen unterteilt. Für 2024 wurden diese Spannen als Reaktion auf die Inflation und andere wirtschaftliche Faktoren angepasst:

Für die ersten 53.359 US-Dollar des steuerpflichtigen Einkommens gilt ein Steuersatz von 15 %, der sich von 50.197 US-Dollar im Jahr 2022 erhöht.
Für Einkommen zwischen 53.359 $ und 106.717 $ beträgt der Satz 20,5 % und erhöht sich von 50.197 $ auf 100.392 $.
Einkünfte zwischen 106.717 und 165.430 US-Dollar werden mit 26 % besteuert, was einer Erhöhung gegenüber dem vorherigen Steuersatz von 100.392 US-Dollar auf 155.625 US-Dollar entspricht.
Die nächste Steuerstufe, 165.430 $ bis 235.675 $, wird mit 29 % besteuert und steigt von 155.625 $ auf 221.708 $.
Für Einkommen über 235.675 US-Dollar beträgt der Satz 33 %, angepasst gegenüber der vorherigen Spanne ab 221.708 US-Dollar.

Es ist wichtig zu beachten, dass die Provinz- und Territorialsteuern in Kanada (mit Ausnahme von Quebec, das über ein eigenes Steuersystem verfügt) die föderale Struktur widerspiegeln und eine nahtlose Integration zwischen föderalen und lokalen Steuerberechnungen ermöglichen. Jede Provinz und jedes Territorium bietet spezifische Steuerpakete an, die die für ihre Einwohner geltenden Steuersätze enthalten, um sicherzustellen, dass Einzelpersonen ihre gesamten Steuerpflichten, einschließlich derjenigen, die sich aus Kryptowährungstransaktionen ergeben, genau berechnen können.

Dieser optimierte Ansatz zur Krypto-Besteuerung unterstreicht die Notwendigkeit für kanadische Krypto-Investoren und -Händler, genaue Aufzeichnungen über ihre Transaktionen zu führen. Durch das Verständnis dieser Steuervorschriften und eine entsprechende Planung können Krypto-Inhaber in Kanada ihre Steuerpflichten effizienter bewältigen und potenzielle Fallstricke vermeiden.

Wenn Kryptowährung in Kanada besteuert wird

In Kanada löst das bloße Halten von Kryptowährungen keine Steuerpflicht aus. Dennoch können verschiedene Arten von Transaktionen mit Kryptowährungen zu steuerpflichtigen Ereignissen führen. Diese beinhalten:

Schenken von Kryptowährungen : Die Übertragung von Kryptowährungen als Schenkung kann ein Steuerereignis auslösen, da sie oft als Veräußerung eines Vermögenswerts betrachtet wird, was zu einem Kapitalgewinn oder -verlust führt.

Verkauf von Kryptowährungen : Wenn Sie Kryptowährungen gegen Fiat-Währungen wie kanadische Dollar verkaufen, kann die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis zu einem Kapitalgewinn oder -verlust führen.

Tausch oder Handel mit Kryptowährungen : Dazu gehört der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere. Jeder Handel gilt als Veräußerung und führt möglicherweise zu einem steuerpflichtigen Kapitalgewinn oder -verlust. Dies gilt auch für die Konvertierung zwischen Kryptowährungen.

Umrechnung von Kryptowährung in CAD oder eine andere Fiat-Währung : Ähnlich wie beim Verkauf ist die Umrechnung von Kryptowährung in Fiat-Währung ein steuerpflichtiger Vorgang, bei dem der Gewinn oder Verlust zum Zeitpunkt der Umrechnung der Besteuerung unterliegt.

Kauf von Waren oder Dienstleistungen mit Kryptowährung : Die Verwendung von Kryptowährung zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen gilt als Tauschgeschäft. Der Wert der Waren oder Dienstleistungen im Vergleich zur Kostenbasis der verwendeten Kryptowährung kann zu einem steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust führen.

Für Kanadier, die an diesen Aktivitäten teilnehmen, ist es von entscheidender Bedeutung, detaillierte Aufzeichnungen über alle Transaktionen zu führen, einschließlich Datum, Beträge in CAD, fairer Marktwert und alle damit verbundenen Kosten. Diese Aufzeichnungen sind für die genaue Berechnung etwaiger Kapitalgewinne oder -verluste und die Sicherstellung der Einhaltung der Vorschriften der Canada Revenue Agency zur Besteuerung von Kryptowährungen von entscheidender Bedeutung.

Kann die CRA Krypto verfolgen?

Ja, die Canada Revenue Agency (CRA) ist in der Lage, Kryptowährungstransaktionen zu verfolgen, trotz der mit Kryptowährungen oft verbundenen Anonymität. In Kanada sind Kryptowährungsbörsen verpflichtet, alle Transaktionen über 10.000 US-Dollar an die CRA zu melden. Darüber hinaus sind Börsen bei Transaktionen, die diesen Schwellenwert nicht erreichen, weiterhin verpflichtet, Kundeninformationen zu sammeln und diese möglicherweise auf Anfrage an die CRA weiterzugeben. Daher ist es ratsam, davon auszugehen, dass die CRA Ihre Kryptogeschäfte vollständig einsehen und alle Ihre Transaktionen genau melden kann, um die Vorschriften einzuhalten. Unser Team ist für Sie da, um Ihnen bei der Navigation durch den Compliance-Prozess während der Steuersaison und darüber hinaus zu helfen.

Was die Haltung der CRA zu Kryptowährungen betrifft, betrachtet sie Kryptowährungen nicht als „Geld“, sondern als Ware, ähnlich wie Öl oder Gold. Diese Perspektive geht auf eine Analyse der Bank of Canada aus dem Jahr 2014 zurück, die zu dem Schluss kam, dass Kryptowährungen nicht die Kriterien erfüllen, um als echte Währung zu gelten, wie der kanadische Dollar oder der Euro. Daraufhin gab die CRA Leitlinien heraus, wonach Kryptotransaktionen für Steuerzwecke je nach Art der Transaktion im Allgemeinen entweder als Geschäftseinkommen oder als Kapitalgewinn angesehen werden.

Diese Unterscheidung ist für die steuerlichen Auswirkungen von entscheidender Bedeutung: Unternehmenserträge aus Kryptotransaktionen sind voll steuerpflichtig, während Kapitalgewinne nur zu 50 % steuerpflichtig sind. Wenn Sie beispielsweise 100 US-Dollar mit Krypto-Aktivitäten verdienen, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig, wenn es sich um ein Geschäftseinkommen handelt. Umgekehrt wären bei Betrachtung als Kapitalgewinn nur 50 US-Dollar dieses Betrags steuerpflichtig. Darüber hinaus können Verluste aus Kryptotransaktionen geltend gemacht werden, was bei ungünstigen Marktbewegungen eine potenzielle Steuererleichterung darstellt.

Sind NFTs in Kanada steuerpflichtig?

Ja, NFTs (Non-Fungible Tokens) unterliegen in Kanada der Besteuerung, obwohl die steuerliche Behandlung dieser digitalen Vermögenswerte in der kanadischen Steuergesetzgebung nicht eindeutig definiert ist. Um ihre steuerlichen Auswirkungen zu verstehen, muss man sich auf den Ansatz der Canada Revenue Agency (CRA) in Bezug auf Kryptowährungen beziehen, die als Ware und nicht als gesetzliche Währung besteuert werden. Obwohl Kryptowährungen oft so konzipiert sind, dass sie ähnlich funktionieren wie Fiat-Währungen wie der kanadische Dollar, werden sie aus steuerlichen Gründen eher wie Gold oder Exchange Traded Funds (ETFs) behandelt, und NFTs werden von der CRA auf ähnliche Weise betrachtet.

Diese Unterscheidung ist von entscheidender Bedeutung, da sie Einfluss darauf hat, wie Steuern auf NFTs berechnet und gezahlt werden. Im Allgemeinen unterliegen NFTs der Kapitalertragssteuer, wenn sie mit Gewinn verkauft werden, was für die meisten Personen, die mit NFTs zu Anlagezwecken handeln, die Hauptsorge darstellt.

Steuerpflichtige NFT-Transaktionen in Kanada verstehen :

Nicht jede Transaktion mit NFTs ist steuerpflichtig. Ähnlich wie bei Kryptowährungen werden die von der CRA für NFTs bereitgestellten Besteuerungsrichtlinien abgeleitet und nicht explizit angegeben. Zu den steuerpflichtigen Ereignissen gehören typischerweise der Verkauf von NFTs gegen Fiat- oder Kryptowährungen, der Handel mit NFTs, das Schenken von NFTs und der Kauf von Waren oder Dienstleistungen mit NFTs. Diese Transaktionen sind steuerpflichtig, da sie die Erzielung eines Gewinns aus den digitalen Vermögenswerten beinhalten.

Allerdings fällt für die Schenkung von NFTs in Kanada nicht immer eine Steuer an, da für an Familienmitglieder übertragenes Eigentum keine Schenkungssteuer erhoben wird. Dennoch kann in einigen Schenkungsszenarien eine Kapitalertragssteuer anfallen. Angesichts der Komplexität der Besteuerung von Schenkungsvermögen empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater.

Ausnahmen von der NFT-Besteuerung :

Zwei bemerkenswerte Ausnahmen, bei denen NFTs nicht besteuert werden, sind der Erstkauf und der bloße Besitz in einer digitalen Geldbörse. Im Gegensatz zu materiellen Gütern, die Umsatzsteuern wie GST, HST oder PST unterliegen, fallen beim Kauf von NFTs diese Steuern nicht an. Darüber hinaus löst der Besitz von NFTs, deren Wert steigt oder fällt, ähnlich wie bei der Behandlung von Aktien erst dann ein Steuerereignis aus, wenn sie mit Gewinn verkauft werden.

Diese Zusammenfassung unterstreicht die Notwendigkeit für Personen, die mit NFTs zu tun haben, sich mit der Komplexität des kanadischen Steuersystems zurechtzufinden, wobei zu berücksichtigen ist, dass die Gewinnrealisierung durch verschiedene Transaktionen das Hauptkriterium für die Steuerschuld ist.

Wird der Kauf von Kryptowährungen in Kanada besteuert?

Die steuerlichen Auswirkungen des Kaufs von Kryptowährungen in Kanada variieren je nach der für den Erwerb der Kryptowährung verwendeten Zahlungsmethode. Wenn Sie Kryptowährungen mit traditionellen Fiat-Währungen wie dem kanadischen Dollar (CAD) oder dem US-Dollar (USD) kaufen, gilt dieser Kauf nicht als steuerpflichtiges Ereignis. Es ist jedoch wichtig, alle Ihre Krypto-Käufe und deren Transaktionshistorie sorgfältig zu dokumentieren. Diese Dokumentation ermöglicht es Ihnen, Ihre Kostenbasis genau zu bestimmen, was für die Berechnung etwaiger Abzüge im Zusammenhang mit den Kosten unerlässlich ist, wenn Sie Ihre Kryptowährungsbestände schließlich verkaufen oder anderweitig veräußern.

Steuerstatus für den Kauf mit Fiat-Währung: Nicht steuerpflichtig

Wird der Verkauf von Kryptowährungen in Kanada besteuert?

Der Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiat-Währungen wie den kanadischen Dollar (CAD) ist in Kanada tatsächlich ein steuerpflichtiger Vorgang. Wenn Sie Kryptowährungen wie Bitcoin gegen Fiat verkaufen, müssen Sie die Kapitalgewinne für jede Transaktion berechnen und diese Zahlen in Ihre Steuererklärung aufnehmen.

Es ist wichtig zu beachten, dass die Canada Revenue Agency (CRA) jede Kryptowährung als eigenständigen Vermögenswert betrachtet, der individuell beurteilt und bewertet werden muss.

Steuerstatus: Unterliegt der Kapitalertragssteuer

Einnahmen aus Bergbau und Abstecken in Kanada

In vielen Ländern, darunter auch Kanada, unterliegen Kryptowährungen, die aus Mining-Aktivitäten stammen, der Besteuerung. Der entscheidende Faktor für die steuerliche Behandlung solcher Krypto-Einnahmen hängt davon ab, ob das Mining als geschäftliche Unternehmung oder lediglich als Hobby betrachtet wird. Für diejenigen, die digitale Währungen wie Bitcoin oder Ethereum mit dem Ziel schürfen, regelmäßige Gewinne zu erwirtschaften, werden ihre Aktivitäten wahrscheinlich als Geschäftsbetrieb eingestuft. Folglich wird die durch das Mining erwirtschaftete Kryptowährung in diesen Fällen als Geschäftseinkommen besteuert.

Direkte Ausgaben im Zusammenhang mit dem Bergbaubetrieb, wie z. B. Strom- und Hardwarekosten, können in der Regel von den Bergbaueinnahmen abgezogen werden. Bedenken Sie jedoch, dass der Erlös aus dem Verkauf als Teil Ihres Geschäftseinkommens gilt und entsprechend besteuert wird, wenn Sie die geschürften Münzen schließlich verkaufen.

Wenn Ihre Bergbauaktivitäten hingegen als Hobby eingestuft sind, unterliegen Sie beim Verkauf der erhaltenen Münzen der Kapitalertragssteuer. Da für die geschürften Münzen keine anfänglichen Anschaffungskosten anfallen, ist ihre Kostenbasis praktisch Null. Daher werden die Kapitalgewinne auf der Grundlage des Marktwerts der Kryptowährung in kanadischen Dollar zum Zeitpunkt des Verkaufs berechnet.

Die Canada Revenue Agency (CRA) entscheidet von Fall zu Fall, ob Bergbauaktivitäten als Geschäft oder Hobby gelten.

Steuerstatus: Kapitalertragssteuer

Andere steuerpflichtige Transaktionen in Kanada

Kryptowährungs-Airdrops :

Airdrops von Kryptowährungen, die oft Teil von Marketingbemühungen sind, erfordern eine Registrierung oder den Besitz einer anderen Kryptowährung, um sich für den Erhalt von Token zu qualifizieren. Die Canada Revenue Agency (CRA) hat keine expliziten Richtlinien für die Besteuerung von Luftabwürfen bereitgestellt. Ein umsichtiger Ansatz besteht darin, beim Verkauf der abgeworfenen Münzen eine Kapitalertragssteuer zu zahlen, wobei die Kostenbasis als Null zu betrachten ist, da für den Erwerb dieser Token kein Kauf getätigt wurde.

Steuerstatus: Kapitalertragssteuer

Steuerliche Auswirkungen von Hard Forks :

Blockchain-Updates können zu Hard Forks führen und neue Token erstellen. Beispielsweise ist Bitcoin Cash aus einem Hard Fork der Bitcoin-Blockchain entstanden. Der CRA fehlen spezifische Anweisungen zur Besteuerung von Kryptowährungen, die aus Hard Forks stammen. Die empfohlene Methode besteht darin, diese ähnlich wie Airdrops zu behandeln und beim Verkauf Kapitalertragssteuer mit einer Kostenbasis von Null zu zahlen.

Steuerstatus: Kapitalertragssteuer

Steuer auf ICOs und IEOs :

Initial Coin Offerings (ICOs) und Initial Exchange Offerings (IEOs) sind Methoden für Projekte, um durch die Ausgabe neuer Token Gelder zu beschaffen, typischerweise im Austausch gegen etablierte Kryptowährungen wie BTC oder ETH. Die CRA hat keine detaillierten Leitlinien zu ICOs oder IEOs herausgegeben, sie können jedoch analog zu Krypto-zu-Krypto-Transaktionen besteuert werden. Die Investition in einen neuen Token durch Zahlung mit einer anderen Kryptowährung erfordert die Berechnung des Kapitalgewinns aus der für die Zahlung verwendeten Kryptowährung.

Steuerstatus: Kapitalertragssteuer

Kryptowährung verschenken :

Die CRA betrachtet die Schenkung einer Kryptowährung als gleichbedeutend mit einem Verkauf, was die Zahlung einer Kapitalertragssteuer auf der Grundlage der Differenz zwischen der Kostenbasis und dem Marktwert zum Zeitpunkt der Schenkung erfordert.

Steuerstatus: Kapitalertragssteuer

Spenden von Kryptowährungen :

Die Spende von Kryptowährung an registrierte Wohltätigkeitsorganisationen in Kanada ist nicht steuerpflichtig. Es wird empfohlen, die Registrierung der Organisation zu überprüfen.

Steuerstatus: Nicht besteuert

Zinsen für Kryptowährungen verdienen :

Zinserträge aus Kryptowährungen unterliegen einer ähnlichen steuerlichen Behandlung wie Mining oder Staking. Sofern von der CRA nicht anders angegeben, werden Zinserträge wahrscheinlich als Kapitalerträge besteuert, wobei bis zum Verkauf von Nullkosten ausgegangen wird. Regelmäßige Zinserträge könnten als Geschäftseinkommen gelten.

Steuerstatus: Kapitalertragssteuer

Kryptowährung als Gehalt :

Der Erhalt von Gehältern oder Löhnen in Kryptowährung ist laut CRA als normales Einkommen steuerpflichtig. Dies gilt sowohl für Angestellte als auch für Freiberufler, wobei sich die Steuerbemessungsgrundlage nach dem Verkehrswert am Tag des Erhalts richtet.

Steuerstatus: Gewerbeeinkommen

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