Kanadyjski przewodnik podatkowy dotyczący kryptowalut (zasady agencji ratingowych na rok 2024)

Czy odważyłeś się wejść w świat inwestycji w kryptowaluty i teraz zastanawiasz się, jak podatki działają w przypadku kryptowalut w Kanadzie? Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) opublikowała kompleksowy przewodnik na temat opodatkowania kryptowalut, szczegółowo opisujący szczegółowe przepisy podatkowe obowiązujące w kraju. Kluczową kwestią do zrozumienia jest to, że zyski z kryptowalut należy zadeklarować jako dochód z działalności gospodarczej lub zyski kapitałowe. Jeśli brzmi to zaskakująco, nie ma powodu do zmartwień! W naszym szczegółowym przewodniku podatkowym odkryjemy tajemnicę całego procesu opodatkowania kryptowalut w Kanadzie.

Czy kryptowaluty podlegają opodatkowaniu w Kanadzie?

Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) uważa kryptowalutę za formę własności, a zyski podlegają opodatkowaniu zgodnie z przepisami dotyczącymi podatku dochodowego jako dochód z działalności gospodarczej lub zyski kapitałowe.

Ustalenie, czy Twoja działalność związana z kryptowalutami stanowi działalność gospodarczą, ma kluczowe znaczenie, ponieważ tylko 50% zysków kapitałowych podlega opodatkowaniu, podczas gdy dochód z działalności gospodarczej jest opodatkowany w całości. Ten przewodnik zawiera kompleksowy przegląd sposobów raportowania i opodatkowania obu rodzajów dochodów oraz odpowiada na często zadawane pytania dotyczące opodatkowania kryptowalut w Kanadzie.

Stawki podatku od kryptowalut w Kanadzie na rok 2024

Stawki podatku od kryptowalut w Kanadzie mają unikalne cechy, odróżniające je od wielu innych systemów podatkowych na całym świecie. W przeciwieństwie do niektórych jurysdykcji, które rozróżniają krótko- i długoterminowe zyski kapitałowe, Kanada tego nie robi. Zamiast tego zyski kapitałowe z kryptowalut są opodatkowane zgodnie z połączonymi stawkami federalnego podatku dochodowego i regionalnego podatku dochodowego. Ważnym rozróżnieniem dla indywidualnych inwestorów kryptowalut jest to, że podatki dotyczą tylko 50% całkowitych zysków kapitałowych. Natomiast profesjonalni handlowcy, którzy regularnie kupują i sprzedają kryptowaluty, podlegają opodatkowaniu w wysokości 100% swoich zysków.

Stawki federalnego podatku dochodowego dla osób fizycznych w Kanadzie na lata 2023 i 2024 są podzielone na kilka przedziałów. W przypadku roku 2024 przedziały te skorygowano w odpowiedzi na inflację i inne czynniki ekonomiczne:

Stawka 15% ma zastosowanie do pierwszych 53 359 dolarów dochodu podlegającego opodatkowaniu i wzrasta z 50 197 dolarów w 2022 r.
W przypadku dochodów pomiędzy 53 359 a 106 717 dolarów stawka wynosi 20,5%, w porównaniu z przedziałem 50 197 dolarów do 100 392 dolarów.
Dochody w wysokości od 106 717 do 165 430 dolarów podlegają opodatkowaniu według stawki 26%, co stanowi wzrost w porównaniu z poprzednim przedziałem wynoszącym 100 392 dolarów do 155 625 dolarów.
Następny przedział, od 165 430 do 235 675 dolarów, podlega opodatkowaniu według stawki 29%, która wzrasta ze 155 625 dolarów do 221 708 dolarów.
W przypadku dochodu powyżej 235 675 USD stawka wynosi 33%, skorygowana w stosunku do poprzedniego przedziału zaczynającego się od 221 708 USD.

Należy zauważyć, że podatki prowincjonalne i terytorialne w Kanadzie (z wyjątkiem Quebecu, który ma własny system podatkowy) odzwierciedlają strukturę federalną, zapewniając płynną integrację obliczeń podatków federalnych i lokalnych. Każda prowincja i terytorium zapewnia określone pakiety podatkowe, które obejmują stawki obowiązujące ich mieszkańców, dzięki czemu osoby fizyczne mogą dokładnie obliczyć swoje całkowite zobowiązania podatkowe, w tym wynikające z transakcji kryptowalutowych.

To uproszczone podejście do opodatkowania kryptowalut podkreśla potrzebę prowadzenia dokładnej ewidencji swoich transakcji przez kanadyjskich inwestorów i handlowców zajmujących się kryptowalutami. Rozumiejąc te zasady podatkowe i odpowiednio planując, posiadacze kryptowalut w Kanadzie mogą efektywniej wypełniać swoje obowiązki podatkowe i unikać potencjalnych pułapek.

Kiedy kryptowaluta jest opodatkowana w Kanadzie

W Kanadzie samo posiadanie kryptowaluty nie powoduje powstania obowiązku podatkowego. Jednak kilka rodzajów transakcji obejmujących kryptowaluty może prowadzić do zdarzeń podlegających opodatkowaniu. Obejmują one:

Podarowanie kryptowaluty : Przekazanie kryptowaluty w prezencie może wywołać zdarzenie podatkowe, ponieważ często uważa się, że zbycie aktywa prowadzi do zysku lub straty kapitałowej.

Sprzedaż kryptowaluty : Kiedy sprzedajesz kryptowalutę za walutę fiducjarną, taką jak dolar kanadyjski, różnica między ceną zakupu a ceną sprzedaży może skutkować zyskiem lub stratą kapitałową.

Wymiana lub handel kryptowalutą : Obejmuje to zamianę jednej kryptowaluty na inną. Każdą transakcję uważa się za sprzedaż, która może skutkować zyskiem lub stratą kapitałową podlegającą opodatkowaniu. Dotyczy to również konwersji pomiędzy kryptowalutami.

Konwersja kryptowaluty na CAD lub inną walutę fiducjarną : Podobnie do sprzedaży, konwersja kryptowaluty na walutę fiducjarną jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu, w którym zysk lub strata w momencie konwersji podlega opodatkowaniu.

Kupowanie towarów lub usług za kryptowalutę : Używanie kryptowaluty do zakupu towarów lub usług jest uznawane za transakcję barterową. Wartość towarów lub usług w porównaniu z podstawą kosztową użytej kryptowaluty może skutkować zyskiem lub stratą podlegającą opodatkowaniu.

Dla Kanadyjczyków zajmujących się tą działalnością niezwykle ważne jest prowadzenie szczegółowej dokumentacji wszystkich transakcji, w tym daty, kwot w CAD, godziwej wartości rynkowej i wszelkich powiązanych wydatków. Zapisy te będą niezbędne do dokładnego obliczenia wszelkich zysków lub strat kapitałowych i zapewnienia zgodności z przepisami Kanadyjskiej Agencji Skarbowej dotyczącymi opodatkowania kryptowalut.

Czy agencja ratingowa może śledzić kryptowaluty?

Tak, Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) jest w stanie śledzić transakcje kryptowalutowe, pomimo anonimowości często kojarzonej z kryptowalutami. W Kanadzie giełdy kryptowalut są zobowiązane do zgłaszania agencji ratingowej wszelkich transakcji powyżej 10 000 dolarów. Ponadto w przypadku transakcji, które nie spełniają tego progu, giełdy są nadal zobowiązane do gromadzenia informacji o klientach i mogą być zmuszone do udostępnienia ich na żądanie agencji ratingowej. Dlatego rozsądnie jest działać przy założeniu, że agencja ratingowa może w pełni przeglądać Twoje transakcje kryptowalutowe i dokładnie raportować wszystkie transakcje, aby zachować zgodność. Nasz zespół jest tutaj, aby pomóc Ci przejść przez proces zgodności w sezonie podatkowym i poza nim.

Jeśli chodzi o stanowisko agencji ratingowej w sprawie kryptowalut, postrzega ona kryptowaluty nie jako „pieniądze”, ale jako towar, podobnie jak postrzegana jest ropa lub złoto. Taka perspektywa wynika z analizy Banku Kanady z 2014 roku, z której wynika, że kryptowaluta nie spełnia kryteriów uznania go za prawdziwą walutę, tak jak dolar kanadyjski czy euro. Następnie agencja ratingowa wydała wytyczne, że do celów podatkowych transakcje kryptograficzne są ogólnie postrzegane albo jako dochód z działalności gospodarczej, albo jako zyski kapitałowe, w zależności od charakteru transakcji.

To rozróżnienie ma kluczowe znaczenie dla implikacji podatkowych: dochód z transakcji kryptowalutowych podlega pełnemu opodatkowaniu, podczas gdy zyski kapitałowe podlegają opodatkowaniu jedynie w wysokości 50%. Na przykład, jeśli zarobisz 100 dolarów na działalności związanej z kryptowalutami, cała kwota podlega opodatkowaniu, jeśli jest uznawana za dochód z działalności gospodarczej. I odwrotnie, jeśli zostanie uznane za zysk kapitałowy, tylko 50 dolarów z tej kwoty będzie podlegać opodatkowaniu. Ponadto straty z transakcji kryptowalutowych mogą podlegać odliczeniu, co stanowi potencjalną ulgę podatkową w przypadku niekorzystnych ruchów na rynku.

Czy NFT podlegają opodatkowaniu w Kanadzie?

Tak, tokeny NFT (niezmienne tokeny) podlegają opodatkowaniu w Kanadzie, chociaż traktowanie podatkowe tych aktywów cyfrowych nie jest jednoznacznie zdefiniowane w kanadyjskich przepisach podatkowych. Aby zrozumieć ich skutki podatkowe, należy zapoznać się z podejściem Kanadyjskiej Agencji Skarbowej (CRA) do kryptowaluty, która jest opodatkowana jako towar, a nie jako legalna waluta. Pomimo tego, że kryptowaluty często projektuje się tak, aby działały podobnie do walut fiducjarnych, takich jak dolar kanadyjski, dla celów podatkowych są one traktowane bardziej jak złoto lub fundusze giełdowe (ETF), a agencje ratingowe postrzegają NFT w podobny sposób.

To rozróżnienie ma kluczowe znaczenie, ponieważ wpływa na sposób obliczania i płacenia podatków od NFT. Ogólnie rzecz biorąc, transakcje NFT podlegają podatkowi od zysków kapitałowych w przypadku sprzedaży z zyskiem, co jest głównym problemem większości osób zajmujących się transakcjami NFT w celach inwestycyjnych.

Informacje o podlegających opodatkowaniu transakcjach NFT w Kanadzie :

Nie każda transakcja obejmująca NFT podlega opodatkowaniu. Podobnie jak w przypadku kryptowalut, wytyczne dotyczące opodatkowania NFT dostarczone przez agencję ratingową są raczej wywnioskowane niż wyraźnie określone. Zdarzenia podlegające opodatkowaniu zazwyczaj obejmują sprzedaż NFT za fiducjarną lub kryptowalutę, handel NFT, wręczanie prezentów NFT oraz zakup towarów lub usług za pomocą NFT. Transakcje te podlegają opodatkowaniu, ponieważ wiążą się z realizacją zysku z aktywów cyfrowych.

Jednak wręczanie prezentów NFT w Kanadzie nie zawsze wiąże się z podatkiem, biorąc pod uwagę brak podatku od darowizn w przypadku majątku przekazywanego członkom rodziny. Mimo to w niektórych scenariuszach prezentów może obowiązywać podatek od zysków kapitałowych. Biorąc pod uwagę złożoność opodatkowania darowizn, zaleca się konsultację z doradcą podatkowym.

Wyjątki od opodatkowania NFT :

Dwa godne uwagi wyjątki, w których transakcje NFT nie są opodatkowane, obejmują początkowy zakup i samo posiadanie w portfelu cyfrowym. W przeciwieństwie do dóbr materialnych, które podlegają podatkom od sprzedaży, takim jak GST, HST lub PST, zakup NFT nie wiąże się z tymi podatkami. Co więcej, podobnie jak w przypadku akcji, posiadanie NFT, które zyskują lub tracą na wartości, nie powoduje zdarzenia podatkowego, dopóki nie zostaną sprzedane z zyskiem.

W niniejszym podsumowaniu podkreślono, że osoby fizyczne zajmujące się transakcjami NFT muszą poruszać się po zawiłościach kanadyjskiego systemu podatkowego, mając na uwadze, że głównym kryterium obowiązku podatkowego jest realizacja zysku w drodze różnych transakcji.

Czy zakup kryptowaluty jest opodatkowany w Kanadzie?

Konsekwencje podatkowe zakupu kryptowaluty w Kanadzie różnią się w zależności od metody płatności użytej do nabycia kryptowaluty. Jeśli kupujesz kryptowalutę za tradycyjne waluty fiducjarne, takie jak dolar kanadyjski (CAD) lub dolar amerykański (USD), zakup ten nie jest uważany za zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Bardzo ważne jest jednak, aby skrupulatnie dokumentować wszystkie zakupy kryptowalut i historię ich transakcji. Dokumentacja ta umożliwi Ci dokładne określenie podstawy kosztów, co jest niezbędne do obliczenia wszelkich odliczeń związanych z kosztami, gdy ostatecznie sprzedasz lub w inny sposób pozbędziesz się swoich zasobów kryptowalut.

Status podatkowy w przypadku zakupów w walucie fiducjarnej: Nie podlega opodatkowaniu

Czy sprzedaż kryptowalut jest opodatkowana w Kanadzie?

Sprzedaż kryptowaluty za walutę fiducjarną, taką jak dolar kanadyjski (CAD), jest w rzeczywistości zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu w Kanadzie. Kiedy sprzedajesz kryptowaluty, takie jak Bitcoin, za fiat, konieczne jest obliczenie zysków kapitałowych z każdej transakcji i uwzględnienie tych liczb w zeznaniu podatkowym.

Należy zauważyć, że Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) traktuje każdą kryptowalutę jako odrębny zasób, który należy indywidualnie ocenić i wycenić.

Status podatkowy: Podlega opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych

Dochód z wydobycia i palikowania w Kanadzie

W wielu krajach, w tym w Kanadzie, kryptowaluta otrzymywana z działalności wydobywczej podlega opodatkowaniu. Krytyczny czynnik decydujący o opodatkowaniu takich zysków z kryptowalut zależy od tego, czy wydobycie jest uznawane za przedsięwzięcie biznesowe, czy jedynie za hobby. W przypadku osób zajmujących się wydobywaniem walut cyfrowych, takich jak Bitcoin czy Ethereum, w celu generowania regularnych zysków, ich działalność prawdopodobnie zostanie sklasyfikowana jako operacja biznesowa. W związku z tym kryptowaluta zarobiona w wyniku wydobycia jest w takich przypadkach opodatkowana jako dochód z działalności gospodarczej.

Bezpośrednie wydatki związane z działalnością wydobywczą, takie jak koszty energii elektrycznej i sprzętu, można zazwyczaj odliczyć od dochodu z wydobycia. Należy jednak pamiętać, że kiedy ostatecznie sprzedasz wydobyte monety, dochód ze sprzedaży zostanie uznany za część dochodu Twojej firmy i odpowiednio opodatkowany.

Z drugiej strony, jeśli Twoja działalność wydobywcza zostanie sklasyfikowana jako hobby, będziesz podlegać podatkowi od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży otrzymanych monet. Ponieważ wydobyte monety nie wiążą się z żadnym początkowym kosztem zakupu, ich podstawa kosztowa wynosi w rzeczywistości zero. Dlatego zyski kapitałowe obliczane są na podstawie wartości rynkowej kryptowaluty w dolarach kanadyjskich w momencie sprzedaży.

Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) ustala indywidualnie dla każdego przypadku, czy działalność wydobywcza kwalifikuje się jako działalność gospodarcza czy hobby.

Status podatkowy: Podatek od zysków kapitałowych

Inne transakcje podlegające opodatkowaniu w Kanadzie

Zrzuty kryptowalut :

Zrzuty kryptowalut, często będące częścią działań marketingowych, wymagają rejestracji lub posiadania innej kryptowaluty, aby zakwalifikować się do otrzymania tokenów. Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) nie podała jednoznacznych wytycznych dotyczących opodatkowania zrzutów. Rozsądnym podejściem jest zapłata podatku od zysków kapitałowych w przypadku sprzedaży zrzuconych monet, uznając podstawę kosztu za zerową, ponieważ nie dokonano żadnego zakupu w celu nabycia tych tokenów.

Status podatkowy: Podatek od zysków kapitałowych

Konsekwencje podatkowe Hard Forks :

Aktualizacje Blockchain mogą prowadzić do hard forków, tworząc nowe tokeny. Na przykład Bitcoin Cash wyłonił się z hard forku łańcucha bloków Bitcoin. CRA nie posiada szczegółowych instrukcji dotyczących opodatkowania kryptowalut uzyskanych w wyniku hard forków. Zalecaną metodą jest traktowanie ich podobnie jak zrzutów lotniczych, płacenie podatku od zysków kapitałowych przy sprzedaży przy zerowej podstawie kosztu.

Status podatkowy: Podatek od zysków kapitałowych

Podatek od ICO i IEO :

Wstępne oferty monet (ICO) i początkowe oferty wymiany (IEO) to metody umożliwiające projektom pozyskiwanie funduszy poprzez emisję nowych tokenów, zazwyczaj w zamian za uznane kryptowaluty, takie jak BTC lub ETH. Agencja ratingowa nie wydała szczegółowych wytycznych dotyczących ICO ani IEO, ale mogą one być opodatkowane analogicznie do transakcji typu krypto-krypto. Inwestycja w nowy token płacąc inną kryptowalutą wymaga obliczenia zysków kapitałowych z kryptowaluty użytej do płatności.

Status podatkowy: Podatek od zysków kapitałowych

Podarowanie kryptowaluty :

Agencja ratingowa uważa wręczanie kryptowaluty w prezencie za równoznaczne ze sprzedażą, co wiąże się z koniecznością zapłaty podatku od zysków kapitałowych w oparciu o różnicę między podstawą kosztu a wartością rynkową w momencie wręczania prezentu.

Status podatkowy: Podatek od zysków kapitałowych

Darowizny kryptowalut :

Przekazywanie kryptowaluty zarejestrowanym organizacjom charytatywnym w Kanadzie nie podlega opodatkowaniu. Zalecana jest weryfikacja rejestracji organizacji.

Status podatkowy: Nie podlega opodatkowaniu

Zarabianie odsetek od kryptowaluty :

Odsetki uzyskane od kryptowaluty podlegają podobnemu opodatkowaniu jak kopanie lub stakowanie. O ile agencja ratingowa nie określiła inaczej, odsetki będą prawdopodobnie opodatkowane jako zyski kapitałowe, przy założeniu zerowych kosztów do czasu sprzedaży. Regularne zyski z odsetek można uznać za dochód z działalności gospodarczej.

Status podatkowy: Podatek od zysków kapitałowych

Kryptowaluta jako wynagrodzenie :

Otrzymywanie wynagrodzenia lub wynagrodzeń w kryptowalutach podlega opodatkowaniu jak normalny dochód, zgodnie z CRA. Dotyczy to zarówno pracowników, jak i freelancerów, przy czym podstawa opodatkowania opiera się na godziwej wartości rynkowej w dniu odbioru.

Status podatkowy: Dochód z działalności gospodarczej

Pamiętaj, że Plisio oferuje również:

Twórz faktury Crypto za pomocą 2 kliknięć and Przyjmuj darowizny kryptowalutowe

12 integracje

6 biblioteki dla najpopularniejszych języków programowania

19 kryptowalut i 12 łańcuch bloków