カナダ仮想通貨税ガイド (2024 CRA 規則)

仮想通貨投資の世界に足を踏み入れたものの、カナダの仮想通貨に対する税金がどのように適用されるのか困惑していませんか?カナダ歳入庁 (CRA) は、国内の特定の税規制を詳しく説明した、仮想通貨課税に関する包括的なガイドをリリースしました。理解すべき重要な点は、仮想通貨の利益は事業所得またはキャピタルゲインのいずれかとして申告する必要があるということです。不可解に聞こえるかもしれませんが、心配する必要はありません。私たちの徹底した税務ガイドでは、カナダにおける仮想通貨課税のプロセス全体をわかりやすく説明します。

カナダでは仮想通貨に課税されますか?

カナダ歳入庁 (CRA) は、仮想通貨を財産の一種とみなしており、その利益は所得税法に基づいて事業所得またはキャピタルゲインとして課税の対象となります。

事業所得には全額課税されるのに対し、キャピタルゲインの 50% のみが課税対象となるため、仮想通貨活動がビジネスに該当するかどうかを判断することが重要です。このガイドでは、両方の種類の収入を報告および課税する方法の包括的な概要を提供し、カナダにおける仮想通貨課税に関するよくある質問に対処します。

2024 年のカナダの仮想通貨税率

カナダの暗号税率には独特の特徴があり、世界中の他の多くの税制とは異なります。短期キャピタルゲインと長期キャピタルゲインを区別している一部の法域とは異なり、カナダでは区別していません。代わりに、暗号資産のキャピタルゲインは、連邦所得税と州所得税の合計税率に基づいて課税されます。個人の仮想通貨投資家にとって重要な違いは、税金がキャピタルゲイン総額の 50% にしか適用されないことです。対照的に、仮想通貨を定期的に売買するプロのトレーダーは、利益の 100% に課税されます。

2023 年と 2024 年のカナダの個人に対する連邦所得税率は、いくつかの区分にまたがって構成されています。 2024 年の場合、これらの区分はインフレやその他の経済要因に応じて調整されています。

課税所得の最初の 53,359 ドルには 15% の税率が適用され、2022 年には 50,197 ドルから増加します。
53,359 ドルから 106,717 ドルまでの収入の場合、税率は 20.5% となり、50,197 ドルから 100,392 ドルの範囲まで上昇します。
106,717 ドルから 165,430 ドルまでの所得には 26% の税金がかかり、以前の 100,392 ドルから 155,625 ドルから増加しました。
次の区分である 165,430 ドルから 235,675 ドルには 29% の税金がかかり、155,625 ドルから 221,708 ドルに増加します。
235,675 ドルを超える収入の場合、税率は 33% となり、221,708 ドルから始まる前の枠から調整されます。

カナダの州税と準州税 (独自の税制を持つケベック州を除く) は連邦構造を反映しており、連邦税と地方税の計算がシームレスに統合されていることに注意することが重要です。各州および準州は、住民に適用される税率を含む特定の税パッケージを提供し、個人が仮想通貨取引から生じるものを含む納税義務総額を正確に計算できるようにします。

仮想通貨課税に対するこの合理化されたアプローチは、カナダの仮想通貨投資家やトレーダーが取引の正確な記録を維持する必要性を強調しています。これらの税規則を理解し、それに応じて計画を立てることで、カナダの仮想通貨保有者は納税義務をより効率的にこなし、潜在的な落とし穴を避けることができます。

カナダで暗号通貨に課税される場合

カナダでは、仮想通貨を保有しているだけでは納税義務は発生しません。しかし、暗号通貨に関係するいくつかの種類の取引は課税対象となる可能性があります。これらには次のものが含まれます。

暗号通貨の贈与: 暗号通貨を贈与として譲渡すると、多くの場合、資産の処分とみなされ、キャピタルゲインまたはキャピタル損失につながるため、税務イベントが発生する可能性があります。

暗号通貨の販売: カナダドルなどの法定通貨に換えて暗号通貨を販売すると、購入価格と販売価格の差によりキャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生する可能性があります。

暗号通貨の交換または取引: これには、ある暗号通貨を別の暗号通貨と交換することが含まれます。各取引は処分とみなされ、課税対象のキャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生する可能性があります。これは、暗号通貨間の交換にも当てはまります。

暗号通貨の CAD または別の法定通貨への変換: 販売と同様に、暗号通貨から法定通貨への変換は課税対象イベントであり、変換時の損益が課税の対象となります。

暗号通貨を使用した商品またはサービスの購入: 暗号通貨を使用して商品またはサービスを購入することは、物々交換取引とみなされます。商品またはサービスの価値は、使用された暗号通貨の原価ベースと比較して、課税対象の損益が生じる可能性があります。

これらの活動に従事するカナダ人にとって、日付、カナダドルでの金額、公正市場価格、関連経費など、すべての取引の詳細な記録を保管することが重要です。これらの記録は、キャピタルゲインまたはキャピタル損失を正確に計算し、仮想通貨課税に関するカナダ歳入庁の規制を確実に遵守するために不可欠です。

CRAは暗号を追跡できますか?

はい、カナダ歳入庁 (CRA) は、暗号通貨によくある匿名性にもかかわらず、暗号通貨取引を追跡することができます。カナダでは、仮想通貨取引所は10,000ドルを超える取引をCRAに報告することが義務付けられています。さらに、このしきい値を満たさない取引の場合でも、取引所は引き続き顧客情報を収集する必要があり、要求に応じてこれを CRA と共有する必要がある場合があります。したがって、コンプライアンスを維持するために、CRA が暗号通貨取引を完全に監視し、すべての取引を正確に報告できるという前提に基づいて運用することが賢明です。私たちのチームは、税務シーズン中およびそれ以降もコンプライアンスプロセスをナビゲートできるようお手伝いします。

CRAの仮想通貨に対するスタンスについては、仮想通貨を「お金」ではなく、石油や金と同じように商品として捉えている。この見方は、2014 年にカナダ銀行が行った分析に由来しており、その分析では、仮想通貨はカナダドルやユーロのような真の通貨とみなされる基準を満たしていないと結論付けられています。これを受けて、CRAは税務上、仮想通貨取引は取引の性質に応じて事業所得またはキャピタルゲインのいずれかとしてみなされるとのガイダンスを発表した。

この区別は税務上重要です。暗号通貨取引からの事業収入は全額課税されるのに対し、キャピタルゲインは 50% のみ課税されます。たとえば、暗号通貨活動で 100 ドル稼いだ場合、事業収入とみなされれば全額が課税対象となります。逆に、キャピタルゲインとみなされれば、その金額のうち 50 ドルのみが課税の対象となります。さらに、仮想通貨取引による損失は請求の対象となる可能性があり、市場が不利な動きをした場合に税が軽減される可能性があります。

NFTはカナダで課税対象ですか?

はい、 NFT (非代替トークン) はカナダでも課税の対象となりますが、これらのデジタル資産の税務上の扱いはカナダの税法で明確に定義されていません。税金への影響を理解するには、法定通貨としてではなく商品として課税される仮想通貨に対するカナダ歳入庁 (CRA) のアプローチを参照する必要があります。暗号通貨は多くの場合、カナダドルなどの法定通貨と同様に機能するように設計されているにもかかわらず、税務上は金や上場投資信託（ETF）と同様に扱われ、NFTはCRAによって同様にみなされています。

この区別は、NFT に対する税金の計算方法と支払い方法に影響を与えるため、非常に重要です。一般に、NFTは利益を得るために販売された場合、キャピタルゲイン税の対象となり、これが投資目的でNFTを取引するほとんどの個人にとっての最大の懸念事項です。

カナダにおける課税対象のNFT取引について：

NFT を含むすべての取引が課税対象となるわけではありません。暗号通貨と同様に、NFT に関して CRA によって提供される課税ガイドラインは、明示的に記載されているのではなく推測されています。課税対象イベントには通常、法定通貨または暗号通貨のための NFT の販売、NFT の取引、NFT の贈与、NFT を使用した商品またはサービスの購入が含まれます。これらの取引にはデジタル資産からの利益の実現が含まれるため、課税の対象となります。

ただし、家族に譲渡された財産には贈与税がないため、カナダでNFTを贈与しても常に税金がかかるわけではありません。ただし、一部の贈与シナリオではキャピタルゲイン税が適用される場合があります。贈与資産の課税は複雑であるため、税務専門家に相談することをお勧めします。

NFT課税の例外:

NFT が課税されない 2 つの注目すべき例外には、最初の購入とデジタルウォレットでの単なる所有が含まれます。 GST、HST、PST などの消費税の対象となる有形商品とは異なり、NFT の購入にはこれらの税金はかかりません。さらに、株式の扱いと同様に、価値が上昇または下落するNFTを所有しても、売却して利益が得られるまで税務イベントは発生しません。

この概要は、さまざまな取引を通じた利益の実現が納税義務の主な基準であることを念頭に置き、NFTを扱う個人がカナダの税制の複雑さを乗り越える必要性を強調しています。

カナダでは暗号通貨の購入に税金がかかりますか?

カナダで仮想通貨を購入した場合の税金への影響は、仮想通貨の取得に使用された支払い方法によって異なります。カナダドル (CAD) や米ドル (USD) などの従来の法定通貨で暗号通貨を購入している場合、この購入は課税対象とは見なされません。ただし、すべての仮想通貨の購入とその取引履歴を注意深く文書化することが重要です。この文書により、コスト基準を正確に決定することができます。これは、最終的に保有する暗号通貨を売却または処分する際のコストに関連する控除を計算するために不可欠です。

法定通貨で購入した場合の課税ステータス:非課税

カナダでは暗号通貨の販売に税金がかかりますか?

カナダドル（CAD）のような法定通貨のために仮想通貨を販売することは、確かにカナダでは課税対象となる。ビットコインなどの暗号通貨を法定通貨で販売する場合、各取引のキャピタルゲインを計算し、これらの数値を納税申告書に含める必要があります。

カナダ歳入庁 (CRA) は、各仮想通貨を個別に評価および評価する必要がある別個の資産とみなしていることに注意することが重要です。

課税状況:キャピタルゲイン税の対象

カナダの採掘とステーキングからの収入

カナダを含む多くの国では、マイニング活動から受け取った暗号通貨は課税の対象となります。このような仮想通貨収益の税務処理を決定する重要な要素は、マイニングがビジネス上の取り組みとみなされるか、それとも単なる趣味とみなされるかによって決まります。定期的な利益を生み出すことを目的としてビットコインやイーサリアムなどのデジタル通貨のマイニングに従事している人にとって、その活動は事業活動として分類される可能性があります。したがって、このような場合にマイニングによって得られた仮想通貨は事業所得として課税されます。

電気代やハードウェア費用など、マイニング作業に関連する直接経費は、通常、マイニング収入から差し引かれます。ただし、マイニングしたコインを最終的に売却すると、その売却益は事業収入の一部とみなされ、それに応じて課税されることを覚えておくことが重要です。

一方、マイニング活動が趣味として分類される場合、受け取ったコインを売却するとキャピタルゲイン税の対象となります。マイニングされたコインには初期購入コストがかからないため、コストベースは実質的にゼロになります。したがって、キャピタルゲインは、販売時のカナダドルでの仮想通貨の市場価値に基づいて計算されます。

カナダ歳入庁 (CRA) は、マイニング活動がビジネスとして認められるのか趣味として認められるのかをケースバイケースで決定します。

税務ステータス:キャピタルゲイン税

カナダにおけるその他の課税取引

暗号通貨のエアドロップ:

暗号通貨のエアドロップはマーケティング活動の一環であることが多く、トークンを受け取る資格を得るには登録または別の暗号通貨の保有が必要です。カナダ歳入庁 (CRA) は、エアドロップへの課税に関する明確なガイドラインを提供していません。賢明なアプローチは、これらのトークンを取得するために購入が行われていないため、コスト基準をゼロとみなして、エアドロップされたコインを販売するときにキャピタルゲイン税を支払うことです。

税務ステータス:キャピタルゲイン税

ハードフォークの税金への影響:

ブロックチェーンの更新によりハードフォークが発生し、新しいトークンが作成される場合があります。たとえば、ビットコインキャッシュはビットコインブロックチェーンのハードフォークから誕生しました。 CRAには、ハードフォークから取得した暗号通貨に課税するための具体的な指示がありません。推奨される方法は、これらをエアドロップと同様に扱い、販売時に原価基準ゼロでキャピタルゲイン税を支払うことです。

税務ステータス:キャピタルゲイン税

ICO および IEO に対する税金:

Initial Coin Offering (ICO) と Initial Exchange Offering (IEO) は、通常は BTC や ETH などの確立された暗号通貨と引き換えに、新しいトークンを発行することでプロジェクトが資金を調達する方法です。 CRA は ICO または IEO に関する詳細なガイダンスを発行していませんが、仮想通貨間の取引に対して同様に課税される可能性があります。別の暗号通貨で支払って新しいトークンに投資するには、支払いに使用された暗号通貨のキャピタルゲインを計算する必要があります。

税務ステータス:キャピタルゲイン税

暗号通貨のギフト:

CRA は、暗号通貨の贈与を販売と同等とみなし、原価基準と贈与時の市場価格との差に基づいてキャピタルゲイン税の支払いが必要となります。

税務ステータス:キャピタルゲイン税

暗号通貨の寄付:

カナダの登録された慈善団体への暗号通貨の寄付には課税されません。組織の登録を確認することをお勧めします。

課税ステータス:非課税

暗号通貨で利息を得る:

暗号通貨で得られる利子には、マイニングやステーキングと同様の税金処理が適用されます。 CRA によって指定されない限り、売却するまでコストがゼロであると仮定すると、得られる利息はキャピタルゲインとして課税される可能性があります。定期的な利息収入は事業収入とみなされる可能性があります。

税務ステータス:キャピタルゲイン税

給与としての暗号通貨:

CRA に従って、仮想通貨で給与または賃金を受け取ることは、通常の所得として課税されます。これは従業員とフリーランサーの両方に適用され、課税額は受領日の公正市場価格に基づきます。

税務上のステータス:事業所得

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