Руководство по налогообложению криптовалют в Канаде (правила CRA 2024 г.)

Вы окунулись в мир инвестиций в криптовалюту и теперь озадачены тем, как работают налоги на криптовалюту в Канаде? Агентство по доходам Канады (CRA) выпустило подробное руководство по налогообложению криптовалюты, в котором подробно описываются конкретные налоговые правила внутри страны. Ключевой момент, который нужно понять, заключается в том, что прибыль от криптовалюты должна декларироваться либо как доход от бизнеса, либо как прирост капитала. Если это звучит странно, не стоит расстраиваться! В нашем подробном налоговом руководстве мы раскроем весь процесс налогообложения криптовалют в Канаде.

Облагается ли криптовалюта налогом в Канаде?

Налоговое агентство Канады (CRA) рассматривает криптовалюту как форму собственности, при этом прибыль, подлежащая налогообложению в соответствии с законодательством о подоходном налоге, является либо доходом от бизнеса, либо приростом капитала.

Определение того, представляет ли ваша криптовалютная деятельность бизнес, имеет решающее значение, поскольку только 50% прироста капитала облагается налогом, тогда как доход от бизнеса облагается налогом в полном объеме. В этом руководстве представлен всеобъемлющий обзор того, как отчитываться и облагать налогом оба типа доходов, а также рассматриваются часто задаваемые вопросы о налогообложении криптовалюты в Канаде.

Ставки налога на криптовалюту в Канаде на 2024 год

Ставки налога на криптовалюту в Канаде имеют уникальные характеристики, отличающие их от многих других налоговых систем по всему миру. В отличие от некоторых юрисдикций, которые проводят различие между краткосрочным и долгосрочным приростом капитала, Канада этого не делает. Вместо этого прирост капитала от криптовалюты облагается налогом в соответствии с комбинированными ставками федерального подоходного налога и провинциального подоходного налога. Важным отличием для индивидуальных криптоинвесторов является то, что налоги применяются только к 50% от общего прироста капитала. Напротив, профессиональные трейдеры, которые регулярно покупают и продают криптовалюту, облагаются налогом на 100% своей прибыли.

Ставки федерального подоходного налога для физических лиц в Канаде на 2023 и 2024 годы разбиты на несколько категорий. На 2024 год эти скобки были скорректированы с учетом инфляции и других экономических факторов:

Ставка 15% применяется к первым $53 359 налогооблагаемого дохода, увеличившись с $50 197 в 2022 году.
Для дохода от 53 359 до 106 717 долларов ставка составляет 20,5% по сравнению с уровнем от 50 197 до 100 392 долларов.
Доход от 106 717 до 165 430 долларов облагается налогом по ставке 26%, что больше, чем в предыдущей категории со 100 392 до 155 625 долларов.
Следующая группа, от 165 430 до 235 675 долларов, облагается налогом по ставке 29%, увеличившись с 155 625 до 221 708 долларов.
Для дохода выше 235 675 долларов США ставка составляет 33%, скорректированная по сравнению с предыдущей группой, начиная с 221 708 долларов США.

Важно отметить, что провинциальные и территориальные налоги в Канаде (за исключением Квебека, который имеет собственную налоговую систему) отражают федеральную структуру, обеспечивая плавную интеграцию между федеральными и местными налоговыми расчетами. Каждая провинция и территория предоставляет конкретные налоговые пакеты, которые включают ставки, применимые к их резидентам, гарантируя, что люди могут точно рассчитать свои общие налоговые обязательства, в том числе связанные с транзакциями с криптовалютой.

Этот упрощенный подход к налогообложению криптовалют подчеркивает необходимость канадских криптоинвесторов и трейдеров вести точный учет своих транзакций. Понимая эти налоговые правила и соответствующим образом планируя, держатели криптовалют в Канаде смогут более эффективно выполнять свои налоговые обязательства и избежать потенциальных ловушек.

Когда криптовалюта облагается налогом в Канаде

В Канаде простое хранение криптовалюты не влечет за собой налоговых обязательств. Тем не менее, некоторые типы транзакций с использованием криптовалют могут привести к облагаемым налогом событиям. К ним относятся:

Дарение криптовалюты . Передача криптовалюты в подарок может спровоцировать налоговое событие, поскольку это часто считается ликвидацией актива, что приводит к приросту или убытку капитала.

Продажа криптовалюты . Когда вы продаете криптовалюту за бумажную валюту, например канадские доллары, разница между ценой покупки и ценой продажи может привести к приросту или убытку капитала.

Обмен или торговля криптовалютой : сюда входит обмен одной криптовалюты на другую. Каждая сделка считается выбытием, что потенциально может привести к налогооблагаемому приросту или убытку капитала. Это также относится к конвертации между криптовалютами.

Конвертация криптовалюты в CAD или другую фиатную валюту . Как и продажа, конвертация криптовалюты в фиатную валюту является налогооблагаемым событием, при котором прибыль или убыток на момент конвертации подлежат налогообложению.

Покупка товаров или услуг с помощью криптовалюты . Использование криптовалюты для покупки товаров или услуг считается бартерной сделкой. Стоимость товаров или услуг по сравнению со стоимостью используемой криптовалюты может привести к налогооблагаемой прибыли или убытку.

Для канадцев, занимающихся такой деятельностью, крайне важно вести подробный учет всех транзакций, включая дату, суммы в канадских долларах, справедливую рыночную стоимость и любые связанные с этим расходы. Эти записи будут иметь жизненно важное значение для точного расчета любого прироста или убытка капитала и обеспечения соблюдения правил Налогового агентства Канады по налогообложению криптовалюты.

Может ли CRA отслеживать криптовалюту?

Да, Канадское налоговое агентство (CRA) способно отслеживать транзакции с криптовалютой, несмотря на анонимность, часто связанную с криптовалютой. В Канаде криптовалютные биржи обязаны сообщать CRA о любых транзакциях на сумму более 10 000 долларов США. Более того, для транзакций, которые не соответствуют этому порогу, биржи по-прежнему обязаны собирать информацию о клиентах и, возможно, должны будут поделиться ею с CRA по запросу. Поэтому разумно исходить из того, что CRA может полностью отслеживать ваши операции с криптовалютой и точно сообщать обо всех ваших транзакциях, чтобы соблюдать требования. Наша команда всегда готова помочь вам пройти процесс соблюдения требований в течение налогового сезона и после него.

Что касается позиции CRA в отношении криптовалют, он рассматривает криптовалюту не как «деньги», а как товар, подобно тому, как рассматривается нефть или золото. Эта точка зрения вытекает из анализа, проведенного Банком Канады в 2014 году, который пришел к выводу, что криптовалюта не соответствует критериям настоящей валюты, как канадский доллар или евро. После этого CRA выпустило руководство, согласно которому для целей налогообложения транзакции с криптовалютой обычно рассматриваются либо как доход от бизнеса, либо как прирост капитала, в зависимости от характера транзакции.

Это различие имеет решающее значение для налоговых последствий: бизнес-доход от криптовалютных транзакций полностью облагается налогом, в то время как прирост капитала облагается налогом только по ставке 50%. Например, если вы заработали 100 долларов США от криптовалютной деятельности, вся сумма облагается налогом, если она считается доходом от бизнеса. И наоборот, если считать прирост капитала, только 50 долларов из этой суммы будут облагаться налогом. Кроме того, могут быть заявлены убытки от криптовалютных транзакций, что обеспечивает потенциальные налоговые льготы в случае неблагоприятных движений на рынке.

Облагаются ли NFT налогом в Канаде?

Да, NFT (невзаимозаменяемые токены) подлежат налогообложению в Канаде, хотя налоговый режим этих цифровых активов не определен напрямую в канадском налоговом законодательстве. Чтобы понять их налоговые последствия, необходимо обратиться к подходу Канадского налогового агентства (CRA) к криптовалюте, которая облагается налогом как товар, а не как законная валюта. Несмотря на то, что криптовалюты часто разрабатываются так, чтобы функционировать аналогично бумажным валютам, таким как канадский доллар, для целей налогообложения они рассматриваются скорее как золото или биржевые фонды (ETF), а CRA рассматривает NFT аналогичным образом.

Это различие имеет решающее значение, поскольку оно влияет на то, как рассчитываются и уплачиваются налоги на НФТ. Как правило, NFT облагаются налогом на прирост капитала при продаже с целью получения прибыли, что является основной проблемой для большинства людей, имеющих дело с NFT в инвестиционных целях.

Понимание налогооблагаемых транзакций NFT в Канаде :

Не каждая транзакция с использованием NFT облагается налогом. Как и в случае с криптовалютой, рекомендации по налогообложению NFT, предоставляемые CRA, скорее подразумеваются, чем прямо излагаются. Налогооблагаемые события обычно включают продажу NFT за фиатные деньги или криптовалюту, торговлю NFT, дарение NFT и покупку товаров или услуг с помощью NFT. Эти транзакции подлежат налогообложению, поскольку они предполагают получение прибыли от цифровых активов.

Однако дарение NFT в Канаде не всегда облагается налогом, учитывая отсутствие налога на дарение имущества, передаваемого членам семьи. Тем не менее, в некоторых сценариях дарения может применяться налог на прирост капитала. Учитывая сложность налогообложения подаренных активов, рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогам.

Исключения из налогообложения NFT :

Два заметных исключения, когда NFT не облагаются налогом, включают первоначальную покупку и простое хранение в цифровом кошельке. В отличие от материальных товаров, которые облагаются налогами с продаж, такими как GST, HST или PST, покупка NFT не облагается этими налогами. Более того, аналогично тому, как рассматриваются акции, владение NFT, стоимость которых дорожает или обесценивается, не влечет за собой налоговое событие до тех пор, пока они не будут проданы с целью получения прибыли.

В этом кратком изложении подчеркивается необходимость для лиц, имеющих дело с NFT, ориентироваться в сложностях налоговой системы Канады, учитывая, что получение прибыли посредством различных транзакций является основным критерием налоговой ответственности.

Облагается ли покупка криптовалюты налогом в Канаде?

Налоговые последствия покупки криптовалюты в Канаде различаются в зависимости от метода оплаты, используемого для приобретения криптовалюты. Если вы покупаете криптовалюту за традиционные бумажные валюты, такие как канадский доллар (CAD) или доллар США (USD), эта покупка не считается событием, облагаемым налогом. Однако крайне важно тщательно документировать все ваши покупки криптовалюты и историю их транзакций. Эта документация позволит вам точно определить основу ваших затрат, что важно для расчета любых вычетов, связанных с расходами, когда вы в конечном итоге продадите или иным образом избавитесь от своих активов в криптовалюте.

Налоговый статус при покупке за фиатную валюту: Не облагается налогом.

Облагается ли налогом продажа криптовалюты в Канаде?

Продажа криптовалюты за бумажную валюту, такую как канадский доллар (CAD), действительно является налогооблагаемым событием в Канаде. Когда вы продаете криптовалюты, такие как Биткойн, за фиатные деньги, необходимо рассчитать прирост капитала для каждой транзакции и включить эти цифры в свою налоговую декларацию.

Важно отметить, что Канадское налоговое агентство (CRA) рассматривает каждую криптовалюту как отдельный актив, который необходимо оценивать индивидуально.

Налоговый статус: Облагается налогом на прирост капитала.

Доход от майнинга и ставок в Канаде

Во многих странах, в том числе в Канаде, криптовалюта, полученная от майнинговой деятельности, подлежит налогообложению. Критический фактор, определяющий налоговый режим таких доходов от криптовалюты, зависит от того, считается ли майнинг бизнесом или просто хобби. Для тех, кто занимается майнингом цифровых валют, таких как Биткойн или Эфириум, с целью получения регулярной прибыли, их деятельность, скорее всего, будет классифицирована как бизнес-операции. Следовательно, криптовалюта, полученная в результате майнинга, в этих случаях облагается налогом как доход от бизнеса.

Прямые расходы, связанные с операциями по добыче полезных ископаемых, такие как затраты на электроэнергию и оборудование, обычно могут быть вычтены из дохода от майнинга. Однако важно помнить, что когда вы в конечном итоге продаете добытые монеты, доходы от продажи считаются частью дохода вашего бизнеса и соответственно облагаются налогом.

С другой стороны, если ваша деятельность по добыче полезных ископаемых относится к категории хобби, вы будете облагаться налогом на прирост капитала при продаже полученных монет. Поскольку для добытых монет не требуется первоначальная стоимость покупки, их базовая стоимость фактически равна нулю. Таким образом, прирост капитала рассчитывается на основе рыночной стоимости криптовалюты в канадских долларах на момент продажи.

Налоговое агентство Канады (CRA) в каждом конкретном случае определяет, квалифицируется ли горнодобывающая деятельность как бизнес или хобби.

Налоговый статус: Налог на прирост капитала

Другие налогооблагаемые операции в Канаде

Раздача криптовалюты :

Раздача криптовалюты, часто являющаяся частью маркетинговых усилий, требует регистрации или владения другой криптовалютой, чтобы претендовать на получение токенов. Канадское налоговое агентство (CRA) не предоставило четких указаний по налогообложению авиадропов. Разумным подходом является уплата налога на прирост капитала при продаже монет, сброшенных по воздуху, считая базовую стоимость равной нулю, поскольку для приобретения этих токенов не было совершено никакой покупки.

Налоговый статус: Налог на прирост капитала

Налоговые последствия хард-форка :

Обновления блокчейна могут привести к хард-форкам и созданию новых токенов. Например, Bitcoin Cash возникла в результате хард-форка блокчейна Биткойн. В CRA отсутствуют конкретные инструкции по налогообложению криптовалют, полученных в результате хард-форков. Рекомендуемый метод — рассматривать их аналогично раздаче по воздуху, уплачивая налог на прирост капитала при продаже с нулевой базой затрат.

Налоговый статус: Налог на прирост капитала

Налог на ICO и IEO :

Первоначальные предложения монет (ICO) и первоначальные предложения обмена (IEO) — это методы проектов по сбору средств путем выпуска новых токенов, обычно в обмен на существующие криптовалюты, такие как BTC или ETH. CRA не выпустило подробного руководства по ICO или IEO, но они могут облагаться налогом аналогично транзакциям между криптовалютами. Инвестирование в новый токен путем оплаты другой криптовалютой требует расчета прироста капитала от криптовалюты, используемой для оплаты.

Налоговый статус: Налог на прирост капитала

Дарение криптовалюты :

CRA считает дарение криптовалюты эквивалентом продажи, требующей уплаты налога на прирост капитала на основе разницы между себестоимостью и рыночной стоимостью на момент дарения.

Налоговый статус: Налог на прирост капитала

Пожертвования криптовалюты :

Пожертвование криптовалюты зарегистрированным благотворительным организациям в Канаде не облагается налогом. Рекомендуется проверка регистрации организации.

Налоговый статус: Не облагается налогом

Заработок процентов на криптовалюте :

Проценты, полученные от криптовалюты, подчиняются такому же налоговому режиму, что и майнинг или стейкинг. Если не указано иное CRA, проценты, скорее всего, будут облагаться налогом как прирост капитала, при условии нулевой стоимости до момента продажи. Регулярные процентные доходы можно считать доходом от бизнеса.

Налоговый статус: Налог на прирост капитала

Криптовалюта в качестве зарплаты :

Согласно CRA, получение зарплаты или заработной платы в криптовалюте облагается налогом как обычный доход. Это относится как к сотрудникам, так и к фрилансерам, при этом налогооблагаемая сумма рассчитывается на основе справедливой рыночной стоимости на день получения.

Налоговый статус: Доход от бизнеса

Обратите внимание, что Plisio также предлагает вам:

Создавайте крипто-счета в 2 клика and Принимать криптовалютные пожертвования

12 интеграции

6 библиотеки для самых популярных языков программирования

19 криптовалют и 12 блокчейн