Посібник з оподаткування крипто в Канаді (Правила CRA 2024)

Ви занурилися у світ криптовалютних інвестицій і тепер спантеличені тим, як податки працюють на криптовалюту в Канаді? Управління доходів Канади (CRA) випустило вичерпний посібник з оподаткування криптовалюти, де детально описано конкретні податкові правила в країні. Ключовим моментом, який слід зрозуміти, є те, що прибутки від криптовалюти повинні декларуватися або як дохід від бізнесу, або як приріст капіталу. Якщо це звучить дивно, не варто засмучуватися! У нашому детальному посібнику з оподаткування ми демістифікуємо весь процес оподаткування криптовалюти в Канаді.

Чи оподатковується криптовалюта в Канаді?

Агентство доходів Канади (CRA) розглядає криптовалюту як форму власності, доходи від якої підлягають оподаткуванню відповідно до законодавства про податок на прибуток як дохід від бізнесу або приріст капіталу.

Визначення того, чи ваша криптовалютна діяльність є бізнесом, має вирішальне значення, оскільки лише 50% приросту капіталу підлягає оподаткуванню, тоді як прибуток від бізнесу оподатковується повністю. Цей посібник містить вичерпний огляд того, як звітувати та оподатковувати обидва види доходу, а також відповідає на поширені запитання щодо оподаткування криптовалюти в Канаді.

Ставки податку на криптовалюту в Канаді на 2024 рік

Ставки податку на криптовалюту в Канаді мають унікальні характеристики, що відрізняє їх від багатьох інших податкових систем у всьому світі. На відміну від деяких юрисдикцій, які розрізняють короткостроковий і довгостроковий приріст капіталу, Канада цього не робить. Натомість приріст криптовалютного капіталу оподатковується відповідно до комбінованих ставок федерального податку на прибуток і податку на прибуток провінції. Важливою відмінністю для окремих криптоінвесторів є те, що податки застосовуються лише до 50% від загального приросту капіталу. Навпаки, професійні трейдери, які регулярно купують і продають криптовалюту, оподатковуються 100% прибутку.

Ставки федерального прибуткового податку для фізичних осіб у Канаді на 2023 та 2024 роки структуровані за кількома групами. Для 2024 року ці розміри були скориговані у відповідь на інфляцію та інші економічні фактори:

Ставка 15% застосовується до перших 53 359 доларів США оподатковуваного доходу, збільшившись із 50 197 доларів США у 2022 році.
Для доходу від 53 359 до 106 717 доларів США ставка становить 20,5% від 50 197 до 100 392 доларів США.
Дохід від 106 717 до 165 430 доларів США оподатковується за ставкою 26%, що є збільшенням порівняно з попереднім показником у 100 392 доларів США до 155 625 доларів США.
Наступна категорія, від 165 430 до 235 675 доларів США, оподатковується за ставкою 29%, що підвищується з 155 625 доларів США до 221 708 доларів США.
Для доходу понад 235 675 доларів США ставка становить 33%, скоригована з попереднього рівня, починаючи з 221 708 доларів США.

Важливо зазначити, що провінційні та територіальні податки в Канаді (за винятком Квебеку, який має власну систему оподаткування) відображають федеральну структуру, пропонуючи повну інтеграцію між федеральними та місцевими розрахунками податків. Кожна провінція та територія надає спеціальні податкові пакети, які включають ставки, що застосовуються до їхніх жителів, гарантуючи, що особи можуть точно розрахувати свої загальні податкові зобов’язання, включно з тими, що виникають у результаті транзакцій з криптовалютою.

Цей спрощений підхід до криптооподаткування підкреслює необхідність для канадських криптоінвесторів і трейдерів вести точний облік своїх транзакцій. Розуміючи ці правила оподаткування та плануючи відповідно, власники криптовалюти в Канаді можуть ефективніше керувати своїми податковими зобов’язаннями та уникати потенційних пасток.

Коли криптовалюта оподатковується в Канаді

У Канаді просте зберігання криптовалюти не тягне за собою податкові зобов’язання. Проте кілька типів транзакцій із залученням криптовалют можуть призвести до оподатковуваних подій. До них належать:

Дарування криптовалюти : передача криптовалюти як подарунка може спричинити податкову подію, оскільки це часто вважається відчуженням активу, що призводить до приросту або збитку капіталу.

Продаж криптовалюти : коли ви продаєте криптовалюту за фіатну валюту, наприклад канадські долари, різниця між ціною покупки та ціною продажу може призвести до приросту або збитку капіталу.

Обмін або торгівля криптовалютою : це включає обмін однієї криптовалюти на іншу. Кожна торгівля вважається відчуженням, що потенційно може призвести до оподатковуваного прибутку або збитку. Це також стосується конвертації між криптовалютами.

Конвертація криптовалюти в CAD або іншу фіатну валюту : як і продаж, конвертація криптовалюти в фіатну валюту є оподатковуваною подією, коли прибуток або збиток під час конвертації підлягає оподаткуванню.

Купівля товарів або послуг за криптовалюту : використання криптовалюти для придбання товарів або послуг вважається бартерною операцією. Вартість товарів або послуг у порівнянні з вартістю використовуваної криптовалюти може призвести до оподатковуваного прибутку або збитку.

Для канадців, які займаються такою діяльністю, дуже важливо вести детальний облік усіх транзакцій, включаючи дату, суми в CAD, справедливу ринкову вартість і будь-які пов’язані з цим витрати. Ці записи будуть життєво важливими для точного розрахунку будь-яких приростів або збитків капіталу та забезпечення відповідності положенням Канадського агентства доходів щодо оподаткування криптовалюти.

Чи може CRA відстежувати криптовалюту?

Так, Агентство доходів Канади (CRA) здатне відстежувати транзакції з криптовалютою, незважаючи на анонімність, яка часто пов’язана з криптовалютою. У Канаді біржі криптовалют зобов’язані повідомляти CRA про будь-які транзакції на суму понад 10 000 доларів США. Крім того, для транзакцій, які не відповідають цьому порогу, біржі все ще зобов’язані збирати інформацію про клієнта, і, можливо, доведеться надавати її CRA за запитом. Тому доцільно працювати, виходячи з припущення, що CRA може повністю переглядати ваші криптовалютні операції та точно звітувати про всі ваші транзакції, щоб дотримуватися вимог. Наша команда тут, щоб допомогти вам орієнтуватися в процесі дотримання податкового законодавства протягом податкового сезону та після нього.

Що стосується позиції CRA щодо криптовалюти, то вона розглядає криптовалюту не як «гроші», а як товар, подібно до того, як розглядають нафту чи золото. Ця точка зору випливає з аналізу Банку Канади в 2014 році, який дійшов висновку, що криптовалюта не відповідає критеріям вважатися справжньою валютою, як канадський долар або євро. Після цього CRA випустило вказівки, згідно з якими для цілей оподаткування криптовалютні транзакції зазвичай розглядаються як дохід від бізнесу або як приріст капіталу, залежно від характеру транзакції.

Ця різниця має вирішальне значення для податкових наслідків: бізнес-дохід від крипто-транзакцій повністю оподатковується, тоді як приріст капіталу оподатковується лише за ставкою 50%. Наприклад, якщо ви заробляєте 100 доларів США від криптовалютної діяльності, уся сума оподатковується, якщо вона вважається доходом від бізнесу. І навпаки, якщо розглядати приріст капіталу, лише 50 доларів із цієї суми підлягатимуть оподаткуванню. Крім того, збитки від крипто-транзакцій можуть бути оскаржені, забезпечуючи потенційну податкову пільгу в разі несприятливих ринкових рухів.

Чи оподатковуються NFT у Канаді?

Так, NFT (незамінні токени) підлягають оподаткуванню в Канаді, хоча податковий режим цих цифрових активів не визначено чітко в податковому законодавстві Канади. Щоб зрозуміти їхні податкові наслідки, потрібно звернутися до підходу Канадського агентства доходів (CRA) до криптовалюти, яка оподатковується як товар, а не як законна валюта. Незважаючи на те, що криптовалюти часто розроблені для функціонування, подібного до фіатних валют, таких як канадський долар, з метою оподаткування вони розглядаються більше як золото або біржові фонди (ETF), а CRA розглядає NFT подібним чином.

Ця різниця є надзвичайно важливою, оскільки вона впливає на те, як обчислюються та сплачуються податки на NFT. Як правило, NFT обкладаються податком на приріст капіталу, якщо вони продаються з метою отримання прибутку, що є основною проблемою для більшості осіб, які займаються NFT з інвестиційною метою.

Розуміння оподатковуваних транзакцій NFT у Канаді :

Не кожна транзакція за участю NFT оподатковується. Подібно до криптовалюти, рекомендації щодо оподаткування NFT, надані CRA, є припущеннями, а не чітко сформульованими. Події, що підлягають оподаткуванню, зазвичай включають продаж NFT за фіатну або криптовалюту, торгівлю NFT, дарування NFT і придбання товарів або послуг за допомогою NFT. Ці операції підлягають оподаткуванню, оскільки передбачають отримання прибутку від цифрових активів.

Однак дарування NFT у Канаді не завжди стягує податок, враховуючи відсутність податку на дарування майна, переданого членам сім’ї. Проте податок на приріст капіталу може застосовуватися в деяких сценаріях дарування. Враховуючи складність оподаткування подарованих активів, бажано проконсультуватися з податковим фахівцем.

Винятки з оподаткування NFT :

Два помітних винятки, коли NFT не оподатковуються, включають початкову покупку та просте володіння цифровим гаманцем. На відміну від матеріальних товарів, які обкладаються податками з продажів, такими як GST, HST або PST, купівля NFT не стягує цих податків. Крім того, подібно до того, як обробляються акції, володіння NFT, вартість яких зростає або знецінюється, не викликає податкової події, доки вони не будуть продані з метою отримання прибутку.

Це резюме підкреслює необхідність для осіб, які працюють з NFT, орієнтуватися в складнощах податкової системи Канади, пам’ятаючи, що отримання прибутку через різні операції є основним критерієм для податкових зобов’язань.

Чи оподатковується купівля криптовалюти в Канаді?

Податкові наслідки купівлі криптовалюти в Канаді відрізняються залежно від методу оплати, який використовується для придбання криптовалюти. Якщо ви купуєте криптовалюту за традиційні фіатні валюти, такі як канадський долар (CAD) або долар США (USD), ця покупка не вважається подією, що оподатковується. Однак дуже важливо ретельно документувати всі ваші криптовалютні покупки та історію їхніх транзакцій. Ця документація дозволить вам точно визначити базу витрат, яка є важливою для розрахунку будь-яких відрахувань, пов’язаних із витратами, коли ви врешті-решт продаєте чи іншим чином розпоряджаєтеся своїми активами криптовалюти.

Податковий статус для купівлі за фіксовану валюту: не оподатковується

Чи оподатковується продаж криптовалюти в Канаді?

Продаж криптовалюти за фіатну валюту, як-от канадський долар (CAD), справді є подією, що оподатковується в Канаді. Коли ви продаєте криптовалюту, як-от біткойн, за фіат, необхідно обчислити приріст капіталу для кожної транзакції та включити ці цифри у свою податкову декларацію.

Важливо зазначити, що Агентство доходів Канади (CRA) розглядає кожну криптовалюту як окремий актив, який необхідно оцінювати окремо.

Податковий статус: обкладається податком на приріст капіталу

Дохід від Майнінгу та Стакінгу в Канаді

У багатьох країнах, включаючи Канаду, криптовалюта, отримана від майнінгу, підлягає оподаткуванню. Вирішальним фактором, який визначає оподаткування таких криптовалютних доходів, є те, чи вважається майнінг бізнес-заходом чи просто хобі. Для тих, хто займається майнінгом цифрових валют, таких як біткойн або ефіріум, з метою отримання регулярного прибутку, їх діяльність, ймовірно, буде класифікуватися як бізнес. Отже, криптовалюта, отримана шляхом майнінгу, у цих випадках оподатковується як дохід від бізнесу.

Прямі витрати, пов’язані з майнінговими операціями, такі як витрати на електроенергію та обладнання, як правило, можна вирахувати з доходу від майнінгу. Однак важливо пам’ятати, що коли ви врешті-решт продаєте видобуті монети, виручка від продажу вважається частиною вашого доходу від бізнесу та оподатковується відповідно.

З іншого боку, якщо ваша діяльність з видобутку віднесена до категорії хобі, ви будете обкладатися податком на приріст капіталу після продажу отриманих монет. Оскільки початкова вартість покупки видобутих монет не пов’язана, їхня вартість фактично дорівнює нулю. Таким чином, приріст капіталу розраховується на основі ринкової вартості криптовалюти в канадських доларах на момент продажу.

Агентство доходів Канади (CRA) визначає в кожному конкретному випадку, чи є майнінг бізнесом чи хобі.

Податковий статус: податок на приріст капіталу

Інші оподатковувані операції в Канаді

Криптовалюта Airdrops :

Розподіл криптовалюти, який часто є частиною маркетингових заходів, потребує реєстрації або зберігання іншої криптовалюти, щоб мати право на отримання токенів. Агентство доходів Канади (CRA) не надало чітких вказівок щодо оподаткування airdrops. Розумним підходом є сплата податку на приріст капіталу після продажу монет, випущених з повітря, вважаючи базову вартість рівною нулю, оскільки жодної покупки для придбання цих токенів не було зроблено.

Податковий статус: податок на приріст капіталу

Податкові наслідки Hard Forks :

Оновлення блокчейну можуть призвести до хардфорків, створюючи нові токени. Наприклад, Bitcoin Cash виник із хардфорку блокчейну Bitcoin. CRA не має конкретних інструкцій щодо оподаткування криптовалют, отриманих від хардфорків. Рекомендований метод полягає в тому, щоб розглядати їх як airdrops, сплачуючи податок на приріст капіталу після продажу з нульовою базою собівартості.

Податковий статус: податок на приріст капіталу

Податок на ICO та IEO :

Початкові пропозиції монет (ICO) і початкові пропозиції обміну (IEO) — це методи для проектів залучення коштів шляхом випуску нових токенів, як правило, в обмін на визнані криптовалюти, такі як BTC або ETH. CRA не опублікувало детальних вказівок щодо ICO або IEO, але вони можуть оподатковуватися аналогічно транзакціям між криптовалютами. Інвестування в новий токен шляхом оплати іншою криптовалютою вимагає розрахунку приросту капіталу на криптовалюту, яка використовується для оплати.

Податковий статус: податок на приріст капіталу

Подарунок криптовалюти :

CRA розглядає дарування криптовалюти як еквівалент продажу, що вимагає сплати податку на приріст капіталу на основі різниці між базовою вартістю та ринковою вартістю на момент дарування.

Податковий статус: податок на приріст капіталу

Пожертвування криптовалюти :

Пожертвування криптовалюти зареєстрованим благодійним організаціям у Канаді не оподатковується. Рекомендується перевірка реєстрації організації.

Податковий статус: не оподатковується

Отримання відсотків на криптовалюті :

Відсотки, зароблені на криптовалюті, оподатковуються так само, як майнінг або стейкінг. Якщо CRA не вказує на це, доходи від відсотків, ймовірно, оподатковуватимуться як приріст капіталу, припускаючи нульову вартість до моменту продажу. Регулярні доходи від відсотків можна вважати доходом від бізнесу.

Податковий статус: податок на приріст капіталу

Криптовалюта як зарплата :

Відповідно до CRA отримання зарплати або заробітної плати в криптовалюті оподатковується як звичайний дохід. Це стосується як найманих працівників, так і фрілансерів, причому сума оподаткування базується на справедливій ринковій вартості на день отримання.

Податковий статус: Дохід від підприємницької діяльності

Зверніть увагу, що Plisio також пропонує вам:

Створіть крипторахунки-фактури в 2 кліки and Приймайте криптовалютні пожертви

12 інтеграції

6 бібліотеки для найпопулярніших мов програмування

19 криптовалют і 12 блокчейн