Kanada Kripto Vergi Kılavuzu (2024 CRA Kuralları)

Kripto para birimi yatırımı dünyasına adım attınız mı ve şimdi Kanada'da kripto için vergilerin nasıl işlediği konusunda kafanız mı karıştı? Kanada Gelir İdaresi (CRA), kripto para birimi vergilendirmesine ilişkin, ülke içindeki belirli vergi düzenlemelerini detaylandıran kapsamlı bir kılavuz yayınladı. Anlaşılması gereken kilit nokta, kripto para birimi kazançlarının ticari gelir veya sermaye kazancı olarak beyan edilmesi gerektiğidir. Bu kafa karıştırıcı geliyorsa endişelenmenize gerek yok! Kapsamlı vergi rehberimizde Kanada'daki kripto vergilendirme sürecinin tamamını aydınlatacağız.

Kanada'da Kripto Vergiye Tabi mi?

Kanada Gelir İdaresi (CRA), kripto para birimini bir mülkiyet biçimi olarak görüyor ve kazançlar, ticari gelir veya sermaye kazançları olarak gelir vergisi kanunları kapsamında vergiye tabi tutuluyor.

Kripto para birimi faaliyetlerinizin bir işletme teşkil edip etmediğini belirlemek kritik öneme sahiptir çünkü sermaye kazançlarının yalnızca %50'si vergiye tabidir, oysa ticari gelirin tamamı vergiye tabidir. Bu kılavuz, her iki gelir türünün nasıl raporlanacağı ve vergilendirileceği konusunda kapsamlı bir genel bakış sunmakta ve Kanada'da kripto para birimi vergilendirmesi hakkında sık sorulan soruları ele almaktadır.

Kanada'da 2024 Kripto Vergi Oranları

Kanada'daki kripto vergi oranları, onları dünya çapındaki diğer birçok vergi sisteminden ayıran benzersiz özelliklere sahiptir. Kısa ve uzun vadeli sermaye kazançları arasında ayrım yapan bazı yargı bölgelerinden farklı olarak Kanada böyle bir ayrım yapmamaktadır. Bunun yerine, kripto sermaye kazançları, Federal Gelir Vergisi ve Eyalet Gelir Vergisi'nin birleşik oranlarına uygun olarak vergilendirilir. Bireysel kripto yatırımcıları için önemli bir ayrım, vergilerin toplam sermaye kazançlarının yalnızca %50'sine uygulanmasıdır. Buna karşılık, düzenli olarak kripto alıp satan profesyonel yatırımcılar kazançlarının %100'ü üzerinden vergilendiriliyor.

Kanada'daki bireylere yönelik 2023 ve 2024 yılları için Federal Gelir Vergisi oranları, çeşitli parantezlerde yapılandırılmıştır. 2024 yılı için bu parantez enflasyon ve diğer ekonomik faktörlere göre ayarlandı:

Vergilendirilebilir gelirin ilk 53.359 $'ına %15'lik bir oran uygulanacaktır; bu oran 2022'de 50.197 $'dı.
53.359 ABD Doları ile 106.717 ABD Doları arasındaki gelir için oran %20,5'tir; 50.197 ABD Doları'ndan 100.392 ABD Doları'na çıkmıştır.
106.717 ABD Doları ile 165.430 ABD Doları arasındaki gelirler, önceki 100.392 ABD Doları tutarından 155.625 ABD Dolarına artışla %26 oranında vergilendirilmektedir.
Bir sonraki dilim olan 165.430 Dolar'dan 235.675 Dolar'a %29 oranında vergi uygulanıyor ve 155.625 Dolar'dan 221.708 Dolar'a yükseliyor.
235.675 ABD dolarının üzerindeki gelirler için oran, 221.708 ABD dolarından başlayan önceki dilime göre ayarlanarak %33'tür.

Kanada'daki eyalet ve bölgesel vergilerin (kendi vergi sistemine sahip olan Quebec hariç) federal yapıyı yansıttığını ve federal ve yerel vergi hesaplamaları arasında kusursuz bir entegrasyon sunduğunu unutmamak önemlidir. Her il ve bölge, sakinlerine uygulanan oranları içeren özel vergi paketleri sunarak bireylerin, kripto para birimi işlemlerinden kaynaklananlar da dahil olmak üzere toplam vergi yükümlülüklerini doğru bir şekilde hesaplayabilmelerini sağlar.

Kripto vergilendirmesine yönelik bu kolaylaştırılmış yaklaşım, Kanadalı kripto yatırımcılarının ve tüccarlarının işlemlerinin doğru kayıtlarını tutma ihtiyacını vurguluyor. Kanada'daki kripto sahipleri, bu vergi kurallarını anlayarak ve buna göre planlama yaparak vergi yükümlülüklerini daha verimli bir şekilde yerine getirebilir ve olası tuzaklardan kaçınabilir.

Kanada'da Kripto Para Birimi Ne Zaman Vergilendirilir?

Kanada'da yalnızca kripto para birimini elinde tutmak vergi yükümlülüğü doğurmuyor. Ancak kripto para birimlerini içeren çeşitli işlem türleri vergiye tabi olaylara yol açabilir. Bunlar şunları içerir:

Kripto Para Hediyesi : Kripto paranın hediye olarak aktarılması, genellikle bir varlığın elden çıkarılması olarak değerlendirildiğinden, bir sermaye kazancı veya kaybına yol açtığı için bir vergi olayını tetikleyebilir.

Kripto Para Satışı : Kripto para birimini Kanada doları gibi fiat para birimiyle sattığınızda, satın alma fiyatı ile satış fiyatı arasındaki fark, sermaye kazancı veya kaybına neden olabilir.

Kripto Para Değişimi veya Ticareti : Bu, bir kripto para birimini diğeriyle değiştirmeyi içerir. Her ticaret, potansiyel olarak vergiye tabi bir sermaye kazancı veya kaybıyla sonuçlanan bir elden çıkarma olarak kabul edilir. Bu aynı zamanda kripto para birimleri arasında dönüştürme için de geçerlidir.

Kripto Para Birimini CAD'ye veya Başka Bir Fiat Para Birimi'ne Dönüştürme : Satışa benzer şekilde, kripto para birimini itibari para birimine dönüştürmek, dönüştürme sırasındaki kazanç veya kaybın vergiye tabi olduğu vergilendirilebilir bir olaydır.

Kripto Para İle Mal veya Hizmet Satın Alma : Mal veya hizmet satın almak için kripto para biriminin kullanılması takas işlemi olarak kabul edilir. Mal veya hizmetlerin değeri, kullanılan kripto para biriminin maliyet esasıyla karşılaştırıldığında vergiye tabi kazanç veya kayıpla sonuçlanabilir.

Bu faaliyetlerde bulunan Kanadalılar için tarih, CAD cinsinden tutarlar, adil piyasa değeri ve ilgili masraflar da dahil olmak üzere tüm işlemlerin ayrıntılı kayıtlarını tutmak çok önemlidir. Bu kayıtlar, herhangi bir sermaye kazancı veya kaybının doğru bir şekilde hesaplanması ve Kanada Gelir İdaresi Başkanlığı'nın kripto para birimi vergilendirmesine ilişkin düzenlemelerine uygunluğun sağlanması için hayati önem taşıyacaktır.

CRA Kriptoyu Takip Edebilir mi?

Evet, Kanada Gelir İdaresi (CRA), genellikle kriptoyla ilişkilendirilen anonimliğe rağmen, kripto para birimi işlemlerini takip etme yeteneğine sahiptir. Kanada'da kripto para borsalarının 10.000 doların üzerindeki işlemleri CRA'ya bildirmeleri gerekiyor. Ayrıca, bu eşiği karşılamayan işlemler için borsaların yine de müşteri bilgilerini toplaması gerekmektedir ve bunu talep üzerine CRA ile paylaşmaları gerekebilir. Bu nedenle, CRA'nın kripto işlemlerinizi tam olarak görüntüleyebileceği varsayımıyla hareket etmek ve uyumluluğu sürdürmek için tüm işlemlerinizi doğru bir şekilde rapor etmek akıllıca olacaktır. Ekibimiz vergi sezonu boyunca ve sonrasında uyumluluk sürecinde ilerlemenize yardımcı olmak için burada.

CRA'nın kripto para birimine ilişkin tutumuyla ilgili olarak, kriptoyu "para" olarak değil, petrol veya altının nasıl görüldüğüne benzer şekilde bir emtia olarak görüyor. Bu bakış açısı, Kanada Bankası'nın 2014 yılında yaptığı bir analizden kaynaklanıyor; bu analiz, kripto para biriminin Kanada doları veya euro gibi gerçek para birimi olarak kabul edilme kriterlerini karşılamadığı sonucuna varıyor. Bunu takiben CRA, vergi açısından kripto işlemlerinin, işlemin niteliğine bağlı olarak genellikle ticari gelir veya sermaye kazancı olarak görüldüğüne dair bir kılavuz yayınladı.

Bu ayrım vergi açısından kritik öneme sahiptir: Kripto işlemlerinden elde edilen ticari gelir tamamen vergiye tabidir, sermaye kazançları ise yalnızca %50 oranında vergiye tabidir. Örneğin, kripto faaliyetlerinden 100 ABD doları kazanırsanız, ticari gelir olarak kabul edilmesi halinde bu tutarın tamamı vergiye tabidir. Tersine, bir sermaye kazancı olarak kabul edilirse, bu tutarın yalnızca 50$'ı vergiye tabi olacaktır. Ek olarak, olumsuz piyasa hareketleri durumunda potansiyel bir vergi indirimi sağlayacak şekilde kripto işlemlerinden kaynaklanan kayıplar talep edilebilir.

NFT'ler Kanada'da Vergilendirilebilir mi?

Evet, NFT'ler (Mandalı Olmayan Tokenlar) Kanada'da vergiye tabidir, ancak bu dijital varlıkların vergi muamelesi Kanada vergi mevzuatında doğrudan tanımlanmamıştır. Bunların vergi etkilerini anlamak için Kanada Gelir İdaresi'nin (CRA) yasal para birimi yerine emtia olarak vergilendirilen kripto para birimine yaklaşımına bakmak gerekir. Kripto para birimleri genellikle Kanada doları gibi fiat para birimlerine benzer şekilde çalışacak şekilde tasarlanmış olsa da, vergi açısından daha çok altın veya Borsa Yatırım Fonları (ETF'ler) gibi muamele görüyorlar ve NFT'ler de CRA tarafından benzer şekilde değerlendiriliyor.

Bu ayrım çok önemlidir çünkü NFT'lere ilişkin vergilerin nasıl hesaplandığını ve ödendiğini etkilemektedir. Genel olarak NFT'ler, kâr amacıyla satıldığında sermaye kazancı vergisine tabidir; bu, yatırım amacıyla NFT'lerle uğraşan çoğu kişinin temel kaygısıdır.

Kanada'da Vergiye Tabi NFT İşlemlerini Anlamak :

NFT'leri içeren her işlem vergiye tabi değildir. Kripto para birimine benzer şekilde, CRA tarafından NFT'lere ilişkin sağlanan vergilendirme yönergeleri açıkça belirtilmek yerine çıkarımlara dayalıdır. Vergilendirilebilir olaylar arasında genellikle NFT'lerin itibari para veya kripto para karşılığında satılması, NFT ticareti, NFT'lerin hediye edilmesi ve NFT'lerle mal veya hizmet satın alınması yer alır. Bu işlemler vergiye tabidir çünkü dijital varlıklardan kar elde etmeyi içerirler.

Ancak aile üyelerine devredilen mülkler için bir hediye vergisi bulunmadığı göz önüne alındığında, Kanada'da NFT hediye etmek her zaman vergiye tabi değildir. Yine de bazı hediye verme senaryolarında sermaye kazanç vergisi geçerli olabilir. Üstün yetenekli varlıkların vergilendirilmesinin karmaşıklığı göz önüne alındığında, bir vergi uzmanına danışılması tavsiye edilir.

NFT Vergilendirmesinin İstisnaları :

NFT'lerin vergilendirilmediği iki önemli istisna, ilk satın alma ve yalnızca dijital cüzdan bulundurmayı içerir. GST, HST veya PST gibi satış vergilerine tabi olan maddi malların aksine, NFT satın almak bu vergilere tabi değildir. Dahası, hisse senetlerine uygulanan muameleye benzer şekilde, değeri artan veya değer kaybeden NFT'lere sahip olmak, bunlar kâr amacıyla satılıncaya kadar bir vergi olayını tetiklemez.

Bu özet, NFT'lerle uğraşan bireylerin, çeşitli işlemler yoluyla kâr elde etmenin vergi yükümlülüğü için temel kriter olduğunu akılda tutarak Kanada'nın vergi sisteminin karmaşıklıklarını aşması gerekliliğini vurgulamaktadır.

Kanada'da Kripto Para Alımı Vergilendiriliyor mu?

Kanada'da kripto para birimi satın almanın vergi sonuçları, kripto parayı satın almak için kullanılan ödeme yöntemine göre değişiklik gösterir. Kanada doları (CAD) veya ABD doları (USD) gibi geleneksel fiat para birimleriyle kripto para birimi satın alıyorsanız, bu satın alma işlemi vergiye tabi bir olay olarak kabul edilmez. Ancak tüm kripto satın alımlarınızı ve bunların işlem geçmişlerini titizlikle belgelemek çok önemlidir. Bu belge, kripto para varlıklarınızı sattığınızda veya başka bir şekilde elden çıkardığınızda maliyetlerle ilgili kesintileri hesaplamak için gerekli olan maliyet esasınızı doğru bir şekilde belirlemenizi sağlayacaktır.

Fiat para birimiyle satın alma için vergi durumu: Vergiye tabi değil

Kanada'da Kripto Para Satışı Vergilendiriliyor mu?

Kanada doları (CAD) gibi fiat para birimi karşılığında kripto para birimi satmak, Kanada'da gerçekten de vergiye tabi bir olaydır. Fiat karşılığında Bitcoin gibi kripto para birimleri sattığınızda, her işlem için sermaye kazançlarını hesaplamanız ve bu rakamları vergi beyannamenize dahil etmeniz gerekir.

Kanada Gelir İdaresi'nin (CRA) her kripto para birimini ayrı ayrı değerlendirilmesi ve değer verilmesi gereken ayrı bir varlık olarak gördüğünü unutmamak önemlidir.

Vergi durumu: Sermaye kazançları vergisine tabidir

Kanada'da Madencilik ve Staking'den Gelirler

Kanada dahil birçok ülkede madencilik faaliyetlerinden elde edilen kripto paralar vergiye tabidir. Bu tür kripto kazançlarının vergi muamelesini belirleyen kritik faktör, madenciliğin bir ticari çaba mı yoksa sadece bir hobi olarak mı değerlendirildiğine bağlıdır. Düzenli kar elde etme hedefiyle Bitcoin veya Ethereum gibi dijital para birimlerinin madenciliğiyle uğraşanların faaliyetleri muhtemelen ticari faaliyetler olarak sınıflandırılacaktır. Sonuç olarak, bu durumlarda madencilik yoluyla kazanılan kripto para birimi ticari gelir olarak vergilendirilir.

Elektrik ve donanım maliyetleri gibi madencilik faaliyetleriyle ilgili doğrudan harcamalar genellikle madencilik gelirinden düşülebilir. Ancak, çıkarılan madeni paraları sonunda sattığınızda, satıştan elde edilen gelirin işletme gelirinizin bir parçası olarak kabul edildiğini ve buna göre vergilendirildiğini unutmamak önemlidir.

Öte yandan madencilik faaliyetleriniz hobi olarak sınıflandırılıyorsa, aldığınız madeni paraları sattığınızda sermaye kazancı vergisine tabi olursunuz. Çıkarılan madeni paralar için herhangi bir ilk satın alma maliyeti söz konusu olmadığından, maliyet esasları fiilen sıfırdır. Bu nedenle, sermaye kazançları, satış sırasında kripto para biriminin Kanada doları cinsinden piyasa değerine göre hesaplanır.

Kanada Gelir İdaresi (CRA), madencilik faaliyetlerinin iş mi yoksa hobi olarak mı nitelendirildiğini duruma göre belirler.

Vergi durumu: Sermaye kazancı vergisi

Kanada'daki diğer vergiye tabi işlemler

Kripto para Airdrop'ları :

Genellikle pazarlama çabalarının bir parçası olan kripto para birimi airdrop'ları , token almaya hak kazanmak için kayıt olmayı veya başka bir kripto para birimine sahip olmayı gerektirir. Kanada Gelir İdaresi (CRA), airdropların vergilendirilmesine ilişkin açık yönergeler sunmamıştır. İhtiyatlı bir yaklaşım, bu tokenları satın almak için herhangi bir satın alma yapılmadığından, maliyet esasını sıfır olarak dikkate alarak, havadan atılan paraların satışı üzerine sermaye kazanç vergisi ödemektir.

Vergi durumu: Sermaye kazancı vergisi

Hard Fork'ların Vergi Etkileri :

Blockchain güncellemeleri yeni tokenlar yaratarak hard forklara yol açabilir. Örneğin Bitcoin Cash , Bitcoin blok zincirinin sert çatalından ortaya çıktı. CRA, hard forklardan elde edilen kripto para birimlerinin vergilendirilmesine ilişkin özel talimatlardan yoksundur. Önerilen yöntem, bunları airdrop'lara benzer şekilde ele almak ve satış sonrasında sermaye kazançları vergisini sıfır maliyet esasıyla ödemektir.

Vergi durumu: Sermaye kazancı vergisi

ICO'lar ve IEO'lar Vergisi :

İlk Para Teklifleri (ICO'lar) ve İlk Değişim Teklifleri (IEO'lar), projelerin genellikle BTC veya ETH gibi yerleşik kripto para birimleri karşılığında yeni tokenler ihraç ederek fon toplama yöntemleridir. CRA, ICO'lar veya IEO'lar hakkında ayrıntılı bir kılavuz yayınlamadı ancak bunlar, kriptodan kriptoya işlemlere benzer şekilde vergilendirilebilir. Başka bir kripto para birimiyle ödeme yaparak yeni bir tokena yatırım yapmak, ödeme için kullanılan kripto para birimindeki sermaye kazançlarının hesaplanmasını gerektirir.

Vergi durumu: Sermaye kazancı vergisi

Kripto Para Hediye Etme :

CRA, kripto para birimini hediye etmeyi satışa eşdeğer olarak değerlendiriyor ve hediye verme sırasındaki maliyet esası ile piyasa değeri arasındaki farka dayalı olarak sermaye kazancı vergisi ödemesini zorunlu kılıyor.

Vergi durumu: Sermaye kazancı vergisi

Kripto para bağışları :

Kanada'daki kayıtlı hayır kurumlarına kripto para bağışlamak vergiye tabi değildir. Kuruluşun kaydının doğrulanması tavsiye edilir.

Vergi durumu: Vergilendirilmiyor

Kripto Paralardan Faiz Kazanmak :

Kripto para birimi üzerinden kazanılan faiz, madencilik veya staking'e benzer bir vergi muamelesini takip eder. CRA tarafından belirtilmediği sürece, satılana kadar sıfır maliyet esasına göre kazanç elde edilmesi muhtemelen sermaye kazancı olarak vergilendirilecektir. Düzenli faiz kazançları ticari gelir olarak kabul edilebilir.

Vergi durumu: Sermaye kazancı vergisi

Maaş Olarak Kripto Para :

Maaş veya ücretlerin kripto para birimi cinsinden alınması, CRA'ya göre normal gelir olarak vergiye tabidir. Bu, hem çalışanlar hem de serbest çalışanlar için geçerlidir; vergiye tabi tutar, alındığı günkü adil piyasa değerine göre belirlenir.

Vergi durumu: Ticari gelir

Lütfen Plisio'nun size şunları da sunduğunu unutmayın:

2 Tıklamada Kripto Faturaları Oluşturun and Kripto Bağışlarını Kabul Edin

12 entegrasyonlar

6 En popüler programlama dilleri için kütüphaneler

19 kripto para birimi ve 12 blok zinciri