Guía de impuestos criptográficos de Canadá (Reglas de la CRA de 2024)

¿Se ha aventurado en el mundo de la inversión en criptomonedas y ahora está desconcertado acerca de cómo funcionan los impuestos para las criptomonedas en Canadá? La Agencia Tributaria de Canadá (CRA) ha publicado una guía completa sobre impuestos a las criptomonedas, que detalla las regulaciones fiscales específicas dentro del país. El punto clave a comprender es que las ganancias de las criptomonedas deben declararse como ingresos comerciales o ganancias de capital. Si esto suena desconcertante, ¡no hay necesidad de preocuparse! En nuestra exhaustiva guía fiscal, desmitificaremos todo el proceso de tributación de las criptomonedas en Canadá.

¿Las criptomonedas están sujetas a impuestos en Canadá?

La Agencia Tributaria de Canadá (CRA) considera las criptomonedas como una forma de propiedad, y las ganancias están sujetas a impuestos según las leyes del impuesto sobre la renta como ingresos comerciales o ganancias de capital.

Determinar si sus actividades con criptomonedas constituyen un negocio es fundamental porque solo el 50% de las ganancias de capital están sujetas a impuestos, mientras que los ingresos comerciales están gravados en su totalidad. Esta guía proporciona una descripción general completa de cómo declarar y gravar ambos tipos de ingresos y aborda las preguntas frecuentes sobre los impuestos a las criptomonedas en Canadá.

Tasas de impuestos criptográficos en Canadá para 2024

Las tasas impositivas sobre las criptomonedas en Canadá tienen características únicas que las distinguen de muchos otros sistemas impositivos en todo el mundo. A diferencia de algunas jurisdicciones que diferencian entre ganancias de capital a corto y largo plazo, Canadá no lo hace. En cambio, las ganancias de criptocapital se gravan de acuerdo con las tasas combinadas del Impuesto Federal sobre la Renta y el Impuesto Provincial sobre la Renta. Una distinción importante para los inversores criptográficos individuales es que los impuestos se aplican sólo al 50% de las ganancias totales de capital. Por el contrario, los comerciantes profesionales, que compran y venden criptomonedas con regularidad, pagan impuestos sobre el 100% de sus ganancias.

Las tasas del impuesto federal sobre la renta para personas físicas en Canadá para los años 2023 y 2024 están estructuradas en varios tramos. Para 2024, estos tramos se han ajustado en respuesta a la inflación y otros factores económicos:

Se aplica una tasa del 15% a los primeros $53,359 de ingresos imponibles, en comparación con $50,197 en 2022.
Para ingresos entre $53.359 y $106.717, la tasa es del 20,5%, frente al tramo de $50.197 a $100.392.
Los ingresos entre $106,717 y $165,430 están gravados al 26%, un aumento con respecto al tramo anterior de $100,392 a $155,625.
El siguiente tramo, de $165,430 a $235,675, está gravado al 29%, aumentando de $155,625 a $221,708.
Para ingresos superiores a $235,675, la tasa es del 33%, ajustada desde el tramo anterior a partir de $221,708.

Es importante señalar que los impuestos provinciales y territoriales en Canadá (excluido Quebec, que tiene su propio sistema tributario) reflejan la estructura federal, ofreciendo una integración perfecta entre los cálculos de impuestos federales y locales. Cada provincia y territorio ofrece paquetes impositivos específicos que incluyen tasas aplicables a sus residentes, lo que garantiza que las personas puedan calcular con precisión sus obligaciones tributarias totales, incluidas las que surgen de las transacciones de criptomonedas.

Este enfoque simplificado de la tributación de las criptomonedas enfatiza la necesidad de que los inversores y comerciantes de criptomonedas canadienses mantengan registros precisos de sus transacciones. Al comprender estas normas fiscales y planificar en consecuencia, los poseedores de criptomonedas en Canadá pueden cumplir con sus obligaciones fiscales de manera más eficiente y evitar posibles obstáculos.

Cuando se gravan las criptomonedas en Canadá

En Canadá, el simple hecho de poseer criptomonedas no genera una obligación tributaria. Sin embargo, varios tipos de transacciones que involucran criptomonedas pueden dar lugar a hechos imponibles. Éstas incluyen:

Regalar criptomonedas : la transferencia de criptomonedas como obsequio puede desencadenar un evento fiscal, ya que a menudo se considera enajenación de un activo, lo que genera una ganancia o pérdida de capital.

Venta de criptomonedas : cuando vende criptomonedas por moneda fiduciaria, como dólares canadienses, la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta puede resultar en una ganancia o pérdida de capital.

Intercambio o comercio de criptomonedas : esto incluye intercambiar una criptomoneda por otra. Cada operación se considera una enajenación, lo que potencialmente resulta en una ganancia o pérdida de capital sujeta a impuestos. Esto también se aplica a la conversión entre criptomonedas.

Conversión de criptomonedas a CAD u otra moneda fiduciaria : similar a la venta, la conversión de criptomonedas a moneda fiduciaria es un hecho imponible en el que la ganancia o pérdida en el momento de la conversión está sujeta a impuestos.

Compra de bienes o servicios con criptomonedas : el uso de criptomonedas para comprar bienes o servicios se considera una transacción de trueque. El valor de los bienes o servicios, en comparación con el costo de la criptomoneda utilizada, puede resultar en una ganancia o pérdida imponible.

Para los canadienses que participan en estas actividades, es fundamental mantener registros detallados de todas las transacciones, incluida la fecha, los montos en CAD, el valor justo de mercado y cualquier gasto relacionado. Estos registros serán vitales para calcular con precisión cualquier ganancia o pérdida de capital y garantizar el cumplimiento de las regulaciones de la Agencia Tributaria de Canadá sobre impuestos a las criptomonedas.

¿Puede la CRA rastrear las criptomonedas?

Sí, la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) es capaz de rastrear las transacciones de criptomonedas, a pesar del anonimato que a menudo se asocia con las criptomonedas. En Canadá, los intercambios de criptomonedas deben informar cualquier transacción superior a $10,000 a la CRA. Además, para las transacciones que no alcanzan este umbral, los intercambios aún deben recopilar información del cliente y es posible que deban compartirla con la CRA si así lo solicita. Por lo tanto, es aconsejable operar bajo el supuesto de que la CRA puede ver completamente sus transacciones con criptomonedas e informar todas sus transacciones con precisión para cumplir con las normas. Nuestro equipo está aquí para ayudarlo a navegar por el proceso de cumplimiento durante la temporada de impuestos y más allá.

Con respecto a la postura de la CRA sobre las criptomonedas, considera que las criptomonedas no son "dinero" sino una materia prima, similar a cómo se ven el petróleo o el oro. Esta perspectiva surge de un análisis del Banco de Canadá en 2014, que concluyó que las criptomonedas no cumplen con los criterios para ser consideradas moneda verdadera, como el dólar canadiense o el euro. A continuación, la CRA emitió una guía según la cual, a efectos fiscales, las transacciones criptográficas generalmente se consideran ingresos comerciales o ganancias de capital, según la naturaleza de la transacción.

Esta distinción es fundamental por las implicaciones fiscales: los ingresos comerciales derivados de transacciones criptográficas están totalmente sujetos a impuestos, mientras que las ganancias de capital solo están sujetas a impuestos al 50%. Por ejemplo, si gana $100 con actividades criptográficas, el monto total está sujeto a impuestos si se considera ingreso comercial. Por el contrario, si se considera una ganancia de capital, sólo $50 de esa cantidad estarían sujetos a impuestos. Además, las pérdidas derivadas de transacciones criptográficas podrían ser reclamables, lo que proporcionaría una posible desgravación fiscal en caso de movimientos desfavorables del mercado.

¿Las NFT están sujetas a impuestos en Canadá?

Sí, los NFT (tokens no fungibles) están sujetos a impuestos en Canadá, aunque el tratamiento fiscal de estos activos digitales no está claramente definido en la legislación fiscal canadiense. Para comprender sus implicaciones fiscales, hay que remitirse al enfoque de la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) respecto de las criptomonedas, que se gravan como una mercancía y no como una moneda legal. A pesar de que las criptomonedas a menudo están diseñadas para funcionar de manera similar a las monedas fiduciarias, como el dólar canadiense, a efectos fiscales se las trata más como oro o fondos cotizados en bolsa (ETF), y la CRA considera las NFT de manera similar.

Esta distinción es crucial porque influye en cómo se calculan y pagan los impuestos sobre las NFT. Generalmente, las NFT están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital cuando se venden para obtener ganancias, que es la principal preocupación de la mayoría de las personas que negocian con NFT con fines de inversión.

Comprensión de las transacciones NFT sujetas a impuestos en Canadá :

No todas las transacciones que involucran NFT están sujetas a impuestos. Al igual que las criptomonedas, las pautas impositivas proporcionadas por la CRA sobre las NFT se infieren en lugar de declararse explícitamente. Los hechos imponibles suelen incluir la venta de NFT por dinero fiduciario o criptomoneda, el comercio de NFT, la donación de NFT y la compra de bienes o servicios con NFT. Estas transacciones están sujetas a impuestos porque implican obtener ganancias de los activos digitales.

Sin embargo, regalar NFT en Canadá no siempre genera un impuesto, dada la ausencia de un impuesto sobre donaciones para las propiedades transferidas a miembros de la familia. Aún así, el impuesto a las ganancias de capital puede aplicarse en algunos escenarios de donaciones. Dada la complejidad que rodea la tributación de activos donados, es recomendable consultar con un profesional de impuestos.

Excepciones a la tributación NFT :

Dos excepciones notables en las que las NFT no están sujetas a impuestos incluyen la compra inicial y la mera posesión en una billetera digital. A diferencia de los bienes tangibles que están sujetos a impuestos sobre las ventas como GST, HST o PST, la compra de NFT no genera estos impuestos. Además, de manera similar a cómo se tratan las acciones, poseer NFT cuyo valor se aprecia o deprecia no genera un evento fiscal hasta que se venden para obtener ganancias.

Este resumen destaca la necesidad de que las personas que manejan NFT naveguen por las complejidades del sistema tributario de Canadá, teniendo en cuenta que la obtención de ganancias a través de diversas transacciones es el criterio principal para la obligación tributaria.

¿La compra de criptomonedas está gravada en Canadá?

Las implicaciones fiscales de la compra de criptomonedas en Canadá varían según el método de pago utilizado para adquirir las criptomonedas. Si compra criptomonedas con monedas fiduciarias tradicionales, como el dólar canadiense (CAD) o el dólar estadounidense (USD), esta compra no se considera un hecho imponible. Sin embargo, es fundamental documentar meticulosamente todas sus compras de criptomonedas y sus historiales de transacciones. Esta documentación le permitirá determinar con precisión su base de costos, lo cual es esencial para calcular cualquier deducción relacionada con los costos cuando finalmente venda o enajene sus tenencias de criptomonedas.

Estado fiscal para comprar con moneda fiduciaria: no sujeto a impuestos

¿Está gravada la venta de criptomonedas en Canadá?

La venta de criptomonedas por moneda fiduciaria, como el dólar canadiense (CAD), es de hecho un hecho sujeto a impuestos en Canadá. Cuando vende criptomonedas como Bitcoin por dinero fiduciario, es necesario calcular las ganancias de capital de cada transacción e incluir estas cifras en su declaración de impuestos.

Es importante tener en cuenta que la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) considera cada criptomoneda como un activo distinto que debe evaluarse y valorarse individualmente.

Situación fiscal: Sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital

Ingresos de la minería y las apuestas en Canadá

En muchos países, incluido Canadá, las criptomonedas obtenidas de actividades mineras están sujetas a impuestos. El factor crítico que determina el tratamiento fiscal de dichas ganancias criptográficas depende de si la minería se considera una actividad comercial o simplemente un pasatiempo. Para quienes se dedican a extraer monedas digitales como Bitcoin o Ethereum con el objetivo de generar ganancias regulares, es probable que sus actividades se clasifiquen como operaciones comerciales. En consecuencia, la criptomoneda obtenida mediante la minería en estos casos se grava como ingreso comercial.

Los gastos directos asociados con las operaciones mineras, como los costos de electricidad y hardware, generalmente se pueden deducir de los ingresos mineros. Sin embargo, es importante recordar que cuando finalmente venda las monedas extraídas, las ganancias de la venta se consideran parte de los ingresos de su negocio y se gravan en consecuencia.

Por otro lado, si sus actividades mineras se clasifican como un pasatiempo, estará sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital al vender las monedas recibidas. Dado que las monedas extraídas no implican ningún costo de compra inicial, su base de costo es efectivamente cero. Por lo tanto, las ganancias de capital se calculan en base al valor de mercado de la criptomoneda en dólares canadienses en el momento de la venta.

La Agencia Tributaria de Canadá (CRA) determina caso por caso si las actividades mineras califican como un negocio o un pasatiempo.

Situación fiscal: impuesto sobre las ganancias de capital

Otras transacciones sujetas a impuestos en Canadá

Lanzamientos aéreos de criptomonedas :

Los lanzamientos aéreos de criptomonedas, que a menudo forman parte de esfuerzos de marketing, requieren registrarse o tener otra criptomoneda para calificar para recibir tokens. La Agencia Tributaria de Canadá (CRA) no ha proporcionado pautas explícitas para gravar los lanzamientos aéreos. Un enfoque prudente es pagar el impuesto sobre las ganancias de capital al vender las monedas lanzadas desde el aire, considerando que el costo es cero, ya que no se realizó ninguna compra para adquirir estos tokens.

Situación fiscal: impuesto sobre las ganancias de capital

Implicaciones fiscales de las bifurcaciones duras :

Las actualizaciones de Blockchain pueden conducir a bifurcaciones duras, creando nuevos tokens. Por ejemplo, Bitcoin Cash surgió de una bifurcación de la cadena de bloques de Bitcoin. La CRA carece de instrucciones específicas para gravar las criptomonedas obtenidas de bifurcaciones duras. El método recomendado es tratarlos de manera similar a los lanzamientos aéreos, pagando el impuesto sobre las ganancias de capital en el momento de la venta con un costo base de cero.

Situación fiscal: impuesto sobre las ganancias de capital

Impuesto sobre ICO e IEO :

Las Ofertas Iniciales de Monedas (ICO) y las Ofertas Iniciales de Intercambio (IEO) son métodos para que los proyectos recauden fondos mediante la emisión de nuevos tokens, generalmente a cambio de criptomonedas establecidas como BTC o ETH. La CRA no ha emitido una guía detallada sobre las ICO o IEO, pero se les puede gravar de manera análoga a las transacciones de cripto a cripto. Invertir en un nuevo token pagando con otra criptomoneda requiere calcular las ganancias de capital de la criptomoneda utilizada para el pago.

Situación fiscal: impuesto sobre las ganancias de capital

Regalar criptomonedas :

La CRA considera que regalar criptomonedas es equivalente a una venta, lo que requiere el pago del impuesto sobre las ganancias de capital en función de la diferencia entre la base del costo y el valor de mercado en el momento de la donación.

Situación fiscal: impuesto sobre las ganancias de capital

Donaciones de Criptomonedas :

La donación de criptomonedas a organizaciones benéficas registradas en Canadá no está sujeta a impuestos. Se recomienda verificar el registro de la organización.

Estado fiscal: no gravado

Ganar intereses sobre criptomonedas :

Los intereses obtenidos por las criptomonedas siguen un tratamiento fiscal similar al de la minería o las apuestas. A menos que lo especifique la CRA, es probable que la obtención de intereses se grave como ganancias de capital, asumiendo un costo cero hasta que se venda. Las ganancias periódicas por intereses podrían considerarse ingresos comerciales.

Situación fiscal: impuesto sobre las ganancias de capital

Criptomoneda como salario :

Recibir sueldos o salarios en criptomonedas está sujeto a impuestos como ingreso normal, según la CRA. Esto se aplica tanto a empleados como a autónomos, y la base imponible se basa en el valor justo de mercado el día de su recepción.

Estado fiscal: ingresos comerciales

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