Guia de criptografia tributária do Canadá (regras CRA de 2024)

Você se aventurou no mundo do investimento em criptomoedas e agora está intrigado sobre como funcionam os impostos para as criptomoedas no Canadá? A Agência de Receitas do Canadá (CRA) lançou um guia completo sobre tributação de criptomoedas, detalhando as regulamentações fiscais específicas do país. O ponto principal a ser entendido é que os ganhos com criptomoedas devem ser declarados como receita comercial ou ganhos de capital. Se isso parece desconcertante, não há necessidade de se preocupar! Em nosso guia tributário completo, desmistificaremos todo o processo de tributação de criptografia no Canadá.

A criptografia é tributável no Canadá?

A Agência de Receitas do Canadá (CRA) considera a criptomoeda uma forma de propriedade, com ganhos sujeitos a tributação de acordo com as leis de imposto de renda como rendimentos comerciais ou ganhos de capital.

Determinar se as suas atividades de criptomoeda constituem um negócio é fundamental porque apenas 50% dos ganhos de capital estão sujeitos a impostos, enquanto o rendimento empresarial é tributado integralmente. Este guia fornece uma visão geral abrangente de como relatar e tributar ambos os tipos de renda e aborda perguntas frequentes sobre a tributação de criptomoedas no Canadá.

Taxas de criptografia no Canadá para 2024

As taxas de criptografia no Canadá têm características únicas, que as distinguem de muitos outros sistemas tributários em todo o mundo. Ao contrário de algumas jurisdições que diferenciam entre ganhos de capital de curto e longo prazo, o Canadá não o faz. Em vez disso, os ganhos de capital criptográficos são tributados de acordo com as taxas combinadas do Imposto de Renda Federal e do Imposto de Renda Provincial. Uma distinção importante para investidores individuais em criptografia é que os impostos se aplicam a apenas 50% do total dos ganhos de capital. Em contraste, os traders profissionais, que compram e vendem criptomoedas regularmente, são tributados sobre 100% dos seus ganhos.

As taxas de imposto de renda federal para pessoas físicas no Canadá para os anos de 2023 e 2024 estão estruturadas em vários colchetes. Para 2024, estes escalões foram ajustados em resposta à inflação e a outros factores económicos:

Uma taxa de 15% se aplica aos primeiros US$ 53.359 de lucro tributável, aumentando de US$ 50.197 em 2022.
Para renda entre US$ 53.359 e US$ 106.717, a alíquota é de 20,5%, passando da faixa de US$ 50.197 a US$ 100.392.
A renda entre US$ 106.717 e US$ 165.430 é tributada em 26%, um aumento em relação à faixa anterior de US$ 100.392 para US$ 155.625.
A próxima faixa, de US$ 165.430 a US$ 235.675, é tributada em 29%, passando de US$ 155.625 para US$ 221.708.
Para renda acima de US$ 235.675, a alíquota é de 33%, ajustada da faixa anterior a partir de US$ 221.708.

É importante notar que os impostos provinciais e territoriais no Canadá (excluindo Quebec, que tem o seu próprio sistema tributário) refletem a estrutura federal, oferecendo uma integração perfeita entre os cálculos dos impostos federais e locais. Cada província e território fornece pacotes fiscais específicos que incluem taxas aplicáveis aos seus residentes, garantindo que os indivíduos possam calcular com precisão as suas obrigações fiscais totais, incluindo aquelas decorrentes de transações de criptomoeda.

Esta abordagem simplificada à tributação de criptografia enfatiza a necessidade dos investidores e comerciantes canadenses de criptografia manterem registros precisos de suas transações. Ao compreender essas regras fiscais e planejar adequadamente, os detentores de criptomoedas no Canadá podem cumprir suas obrigações fiscais com mais eficiência e evitar possíveis armadilhas.

Quando a criptomoeda é tributada no Canadá

No Canadá, a mera posse de criptomoeda não gera uma obrigação fiscal. No entanto, vários tipos de transações envolvendo criptomoedas podem levar a eventos tributáveis. Esses incluem:

Presentear criptomoeda : A transferência de criptografia como presente pode desencadear um evento fiscal, pois muitas vezes é considerada a alienação de um ativo, levando a um ganho ou perda de capital.

Venda de criptomoeda : quando você vende criptomoeda por moeda fiduciária, como dólares canadenses, a diferença entre o preço de compra e o preço de venda pode resultar em ganho ou perda de capital.

Troca ou negociação de criptomoeda : inclui a troca de uma criptomoeda por outra. Cada transação é considerada uma alienação, resultando potencialmente em ganho ou perda de capital tributável. Isto também se aplica à conversão entre criptomoedas.

Conversão de criptomoeda em CAD ou outra moeda fiduciária : semelhante à venda, a conversão de criptomoeda em moeda fiduciária é um evento tributável em que o ganho ou perda no momento da conversão está sujeito a tributação.

Compra de bens ou serviços com criptomoeda : O uso de criptomoeda para comprar bens ou serviços é considerado uma transação de troca. O valor dos bens ou serviços, comparado com a base de custo da criptomoeda utilizada, pode resultar num ganho ou perda tributável.

Para os canadenses envolvidos nessas atividades, é crucial manter registros detalhados de todas as transações, incluindo a data, os valores em CAD, o valor justo de mercado e quaisquer despesas relacionadas. Esses registros serão vitais para calcular com precisão quaisquer ganhos ou perdas de capital e garantir a conformidade com os regulamentos da Agência Fiscal do Canadá sobre tributação de criptomoedas.

O CRA pode rastrear criptografia?

Sim, a Agência de Receitas do Canadá (CRA) é capaz de rastrear transações de criptomoedas, apesar do anonimato frequentemente associado à criptografia. No Canadá, as bolsas de criptomoedas são obrigadas a relatar quaisquer transações acima de US$ 10.000 ao CRA. Além disso, para transações que não atendam a esse limite, as bolsas ainda são obrigadas a coletar informações do cliente e podem precisar compartilhá-las com o CRA mediante solicitação. Portanto, é aconselhável operar sob a suposição de que o CRA pode visualizar totalmente suas negociações de criptografia e relatar todas as suas transações com precisão para permanecer em conformidade. Nossa equipe está aqui para ajudá-lo a navegar pelo processo de conformidade durante o período fiscal e além.

Em relação à posição do CRA em relação à criptomoeda, ele vê a criptografia não como “dinheiro”, mas como uma mercadoria, semelhante à forma como o petróleo ou o ouro são vistos. Esta perspectiva decorre de uma análise do Banco do Canadá em 2014, que concluiu que a criptomoeda não cumpre os critérios para ser considerada moeda verdadeira, como o dólar canadiano ou o euro. Depois disso, o CRA emitiu orientações de que, para fins fiscais, as transações criptográficas são geralmente vistas como receita comercial ou como ganhos de capital, dependendo da natureza da transação.

Esta distinção é crítica para as implicações fiscais: o rendimento empresarial proveniente de transações criptográficas é totalmente tributável, enquanto os ganhos de capital são tributáveis apenas a 50%. Por exemplo, se você ganhar US$ 100 com atividades criptográficas, o valor total será tributável se for considerado receita comercial. Por outro lado, se considerado um ganho de capital, apenas US$ 50 desse valor estariam sujeitos a impostos. Além disso, as perdas decorrentes de transações criptográficas podem ser exigíveis, proporcionando um potencial alívio fiscal em caso de movimentos desfavoráveis do mercado.

Os NFTs são tributáveis no Canadá?

Sim, os NFTs (Tokens Não Fungíveis) estão sujeitos a tributação no Canadá, embora o tratamento fiscal destes ativos digitais não seja claramente definido na legislação fiscal canadense. Para compreender as suas implicações fiscais, é necessário referir-se à abordagem da Agência Fiscal do Canadá (CRA) em relação à criptomoeda, que é tributada como uma mercadoria e não como moeda legal. Apesar das criptomoedas serem frequentemente concebidas para funcionar de forma semelhante às moedas fiduciárias, como o dólar canadiano, elas são tratadas mais como ouro ou fundos negociados em bolsa (ETFs) para efeitos fiscais, e os NFTs são considerados de forma semelhante pela CRA.

Esta distinção é crucial porque influencia a forma como os impostos sobre NFTs são calculados e pagos. Geralmente, os NFTs estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital quando vendidos com lucro, o que é a principal preocupação da maioria dos indivíduos que negociam NFTs para fins de investimento.

Compreendendo as transações NFT tributáveis no Canadá :

Nem todas as transações envolvendo NFTs são tributáveis. Assim como a criptomoeda, as diretrizes tributárias fornecidas pelo CRA sobre NFTs são inferidas, em vez de declaradas explicitamente. Os eventos tributáveis normalmente incluem a venda de NFTs por moeda fiduciária ou criptomoeda, a negociação de NFTs, a doação de NFTs e a compra de bens ou serviços com NFTs. Estas transações são tributáveis porque envolvem a realização de lucro com os ativos digitais.

No entanto, doar NFTs no Canadá nem sempre incorre em imposto, dada a ausência de imposto sobre doações para propriedades transferidas a familiares. Ainda assim, o imposto sobre ganhos de capital pode ser aplicado em alguns cenários de presentes. Dada a complexidade que envolve a tributação de bens dotados, é aconselhável consultar um profissional fiscal.

Exceções à tributação NFT :

Duas exceções notáveis em que os NFTs não são tributados incluem a compra inicial e a mera posse em uma carteira digital. Ao contrário dos bens tangíveis que estão sujeitos a impostos sobre vendas, como GST, HST ou PST, a compra de NFTs não incorre nesses impostos. Além disso, semelhante à forma como as ações são tratadas, possuir NFTs cujo valor se valoriza ou se desvaloriza não desencadeia um evento fiscal até que sejam vendidos com lucro.

Este resumo destaca a necessidade de os indivíduos que lidam com NFTs navegarem pelas complexidades do sistema tributário do Canadá, tendo em mente que a realização de lucros através de várias transações é o principal critério para a responsabilidade fiscal.

A compra de criptomoeda é tributada no Canadá?

As implicações fiscais da compra de criptomoeda no Canadá variam de acordo com o método de pagamento usado para adquirir a criptomoeda. Se você estiver comprando criptomoeda com moedas fiduciárias tradicionais, como o dólar canadense (CAD) ou o dólar americano (USD), esta compra não será considerada um evento tributável. É crucial, entretanto, documentar meticulosamente todas as suas compras de criptografia e seus históricos de transações. Esta documentação permitirá que você determine com precisão sua base de custos, o que é essencial para calcular quaisquer deduções relacionadas aos custos quando você eventualmente vender ou de outra forma alienar seus ativos em criptomoedas.

Situação fiscal para compras com moeda fiduciária: Não tributável

A venda de criptomoeda é tributada no Canadá?

A venda de criptomoedas por moeda fiduciária, como o dólar canadense (CAD), é de fato um evento tributável no Canadá. Quando você vende criptomoedas como Bitcoin por moeda fiduciária, é necessário calcular os ganhos de capital de cada transação e incluir esses números em sua declaração de imposto de renda.

É importante observar que a Agência de Receitas do Canadá (CRA) considera cada criptomoeda um ativo distinto que deve ser avaliado e avaliado individualmente.

Situação fiscal: Sujeito a imposto sobre ganhos de capital

Renda de mineração e estaqueamento no Canadá

Em muitos países, incluindo o Canadá, as criptomoedas recebidas de atividades de mineração estão sujeitas a tributação. O fator crítico que determina o tratamento fiscal de tais ganhos criptográficos depende de a mineração ser considerada um empreendimento comercial ou apenas um hobby. Para aqueles envolvidos na mineração de moedas digitais como Bitcoin ou Ethereum com o objetivo de gerar lucros regulares, as suas atividades provavelmente serão classificadas como operações comerciais. Consequentemente, a criptomoeda obtida através da mineração nestes casos é tributada como rendimento empresarial.

As despesas directas associadas às operações mineiras, tais como custos de electricidade e hardware, podem normalmente ser deduzidas do rendimento mineiro. É importante lembrar, porém, que quando você eventualmente vende as moedas extraídas, o produto da venda é considerado parte da receita do seu negócio e tributado de acordo.

Por outro lado, se suas atividades de mineração forem categorizadas como hobby, você estará sujeito ao imposto sobre ganhos de capital na venda das moedas recebidas. Como não há custo inicial de compra das moedas extraídas, sua base de custo é efetivamente zero. Portanto, os ganhos de capital são calculados com base no valor de mercado da criptomoeda em dólares canadenses no momento da venda.

A Agência Fiscal do Canadá (CRA) determina caso a caso se as atividades de mineração se qualificam como um negócio ou um hobby.

Situação fiscal: imposto sobre ganhos de capital

Outras transações tributáveis no Canadá

Airdrops de criptomoeda :

Os lançamentos aéreos de criptomoedas, muitas vezes parte de esforços de marketing, exigem registro ou posse de outra criptomoeda para se qualificarem para o recebimento de tokens. A Agência de Receitas do Canadá (CRA) não forneceu diretrizes explícitas para tributar os lançamentos aéreos. Uma abordagem prudente é pagar imposto sobre ganhos de capital na venda das moedas lançadas no ar, considerando a base de custo como zero, uma vez que nenhuma compra foi feita para adquirir esses tokens.

Situação fiscal: imposto sobre ganhos de capital

Implicações fiscais de Hard Forks :

As atualizações do Blockchain podem levar a hard forks, criando novos tokens. Por exemplo, o Bitcoin Cash surgiu de um hard fork do blockchain Bitcoin. O CRA carece de instruções específicas para tributar criptomoedas obtidas de hard forks. O método recomendado é tratá-los de forma semelhante aos lançamentos aéreos, pagando imposto sobre ganhos de capital na venda com base de custo zero.

Situação fiscal: imposto sobre ganhos de capital

Imposto sobre ICOs e IEOs :

As ofertas iniciais de moedas (ICOs) e as ofertas iniciais de troca (IEOs) são métodos para projetos arrecadarem fundos por meio da emissão de novos tokens, normalmente em troca de criptomoedas estabelecidas, como BTC ou ETH. O CRA não emitiu orientações detalhadas sobre ICOs ou IEOs, mas eles podem ser tributados de forma análoga às transações cripto-criptográficas. Investir em um novo token pagando com outra criptomoeda requer o cálculo de ganhos de capital na criptomoeda usada para pagamento.

Situação fiscal: imposto sobre ganhos de capital

Presenteando criptomoeda :

O CRA considera a doação de criptomoedas como equivalente a uma venda, necessitando do pagamento de imposto sobre ganhos de capital com base na diferença entre a base de custo e o valor de mercado no momento da doação.

Situação fiscal: imposto sobre ganhos de capital

Doações de criptomoeda :

A doação de criptomoedas para organizações de caridade registradas no Canadá não é tributável. Recomenda-se a verificação do registro da organização.

Situação fiscal: Não tributado

Ganhar juros em criptomoeda :

Os juros ganhos sobre criptomoedas seguem um tratamento fiscal semelhante ao da mineração ou do staking. A menos que especificado pelo CRA, os juros auferidos provavelmente serão tributados como ganhos de capital, assumindo uma base de custo zero até serem vendidos. Os ganhos regulares de juros podem ser considerados receitas comerciais.

Situação fiscal: imposto sobre ganhos de capital

Criptomoeda como salário :

Receber salário ou vencimentos em criptomoeda é tributável como renda normal, conforme CRA. Isso se aplica tanto a funcionários quanto a autônomos, sendo o valor tributável baseado no valor justo de mercado no dia do recebimento.

Situação fiscal: Renda comercial

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