دليل ضريبة العملات المشفرة في كندا (قواعد CRA لعام 2024)

هل غامرت بدخول عالم استثمار العملات المشفرة وتشعر الآن بالحيرة بشأن كيفية عمل الضرائب على العملات المشفرة في كندا؟ أصدرت وكالة الإيرادات الكندية (CRA) دليلاً شاملاً حول الضرائب على العملات المشفرة، يعرض بالتفصيل اللوائح الضريبية المحددة داخل البلاد. النقطة الأساسية التي يجب فهمها هي أنه يجب الإعلان عن مكاسب العملة المشفرة إما كدخل تجاري أو مكاسب رأسمالية. إذا كان هذا يبدو محيرًا، فلا داعي للقلق! في دليلنا الضريبي الشامل، سنزيل الغموض عن العملية الكاملة لفرض الضرائب على العملات المشفرة في كندا.

هل العملات المشفرة خاضعة للضريبة في كندا؟

تعتبر وكالة الإيرادات الكندية (CRA) العملة المشفرة شكلاً من أشكال الملكية، حيث تخضع المكاسب للضرائب بموجب قوانين ضريبة الدخل إما كدخل تجاري أو أرباح رأسمالية.

يعد تحديد ما إذا كانت أنشطة العملة المشفرة الخاصة بك تشكل عملاً تجاريًا أمرًا بالغ الأهمية لأن 50٪ فقط من أرباح رأس المال تخضع للضريبة، في حين يتم فرض ضريبة على دخل الأعمال بالكامل. يقدم هذا الدليل نظرة عامة شاملة حول كيفية الإبلاغ عن كلا النوعين من الدخل وفرض الضرائب عليهما، ويتناول الأسئلة المتداولة حول فرض الضرائب على العملات المشفرة في كندا.

معدلات ضريبة العملات المشفرة في كندا لعام 2024

تتمتع معدلات ضريبة العملات المشفرة في كندا بخصائص فريدة، تميزها عن العديد من الأنظمة الضريبية الأخرى في جميع أنحاء العالم. وخلافا لبعض الولايات القضائية التي تفرق بين مكاسب رأس المال قصيرة وطويلة الأجل، فإن كندا لا تفعل ذلك. وبدلاً من ذلك، يتم فرض ضريبة على مكاسب رأس المال المشفر بما يتماشى مع المعدلات المجمعة لضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة الدخل الإقليمية. أحد الفروق المهمة بالنسبة لمستثمري العملات المشفرة الأفراد هو أن الضرائب تنطبق على 50% فقط من إجمالي مكاسب رأس المال. في المقابل، يتم فرض ضريبة على المتداولين المحترفين، الذين يشترون ويبيعون العملات المشفرة بانتظام، بنسبة 100% من مكاسبهم.

تم تنظيم معدلات ضريبة الدخل الفيدرالية للأفراد في كندا لعامي 2023 و2024 عبر عدة فئات. بالنسبة لعام 2024، تم تعديل هذه الأقواس استجابة للتضخم والعوامل الاقتصادية الأخرى:

ينطبق معدل 15٪ على أول 53.359 دولارًا أمريكيًا من الدخل الخاضع للضريبة، بزيادة من 50.197 دولارًا أمريكيًا في عام 2022.
بالنسبة للدخل الذي يتراوح بين 53,359 دولارًا و106,717 دولارًا، يكون المعدل 20.5%، مرتفعًا من شريحة 50,197 دولارًا إلى 100,392 دولارًا.
يتم فرض ضريبة على الدخل الذي يتراوح بين 106,717 دولارًا أمريكيًا و165,430 دولارًا أمريكيًا بنسبة 26%، وهي زيادة عن الشريحة السابقة البالغة 100,392 دولارًا أمريكيًا إلى 155,625 دولارًا أمريكيًا.
الشريحة التالية، 165.430 دولارًا إلى 235.675 دولارًا، تخضع للضريبة بنسبة 29٪، وترتفع من 155.625 دولارًا إلى 221.708 دولارًا.
بالنسبة للدخل الذي يزيد عن 235,675 دولارًا أمريكيًا، يكون المعدل 33%، معدلاً من الشريحة السابقة بدءًا من 221,708 دولارًا أمريكيًا.

من المهم ملاحظة أن الضرائب الإقليمية والأقاليمية في كندا (باستثناء كيبيك، التي لديها نظام ضريبي خاص بها) تعكس الهيكل الفيدرالي، مما يوفر تكاملًا سلسًا بين حسابات الضرائب الفيدرالية والمحلية. توفر كل مقاطعة وإقليم حزم ضريبية محددة تتضمن معدلات تنطبق على المقيمين فيها، مما يضمن قدرة الأفراد على حساب إجمالي التزاماتهم الضريبية بدقة، بما في ذلك تلك الناشئة عن معاملات العملة المشفرة.

يؤكد هذا النهج المبسط لفرض ضرائب العملات المشفرة على حاجة مستثمري وتجار العملات المشفرة الكنديين إلى الاحتفاظ بسجلات دقيقة لمعاملاتهم. من خلال فهم هذه القواعد الضريبية والتخطيط وفقًا لذلك، يمكن لحاملي العملات المشفرة في كندا التنقل بين التزاماتهم الضريبية بشكل أكثر كفاءة وتجنب المخاطر المحتملة.

عندما يتم فرض ضريبة على العملة المشفرة في كندا

في كندا، مجرد الاحتفاظ بالعملة المشفرة لا يؤدي إلى فرض التزام ضريبي. ومع ذلك، يمكن أن تؤدي عدة أنواع من المعاملات التي تنطوي على العملات المشفرة إلى أحداث خاضعة للضريبة. وتشمل هذه:

إهداء العملة المشفرة : يمكن أن يؤدي تحويل العملة المشفرة كهدية إلى حدوث حدث ضريبي، حيث غالبًا ما يُعتبر التخلص من أحد الأصول، مما يؤدي إلى ربح أو خسارة رأسمالية.

بيع العملة المشفرة : عندما تبيع عملة مشفرة مقابل عملة ورقية، مثل الدولار الكندي، يمكن أن يؤدي الفرق بين سعر الشراء وسعر البيع إلى ربح أو خسارة رأسمالية.

تبادل أو تداول العملات المشفرة : يتضمن ذلك تبديل عملة مشفرة بأخرى. تعتبر كل تجارة بمثابة تصرف، مما قد يؤدي إلى مكاسب أو خسائر رأسمالية خاضعة للضريبة. ينطبق هذا أيضًا على التحويل بين العملات المشفرة.

تحويل العملة المشفرة إلى CAD أو عملة ورقية أخرى : على غرار البيع، يعد تحويل العملة المشفرة إلى عملة ورقية حدثًا خاضعًا للضريبة حيث يخضع الربح أو الخسارة في وقت التحويل للضريبة.

شراء السلع أو الخدمات بالعملة المشفرة : يعتبر استخدام العملة المشفرة لشراء السلع أو الخدمات بمثابة معاملة مقايضة. قد تؤدي قيمة السلع أو الخدمات، مقارنة بأساس تكلفة العملة المشفرة المستخدمة، إلى ربح أو خسارة خاضعة للضريبة.

بالنسبة للكنديين المشاركين في هذه الأنشطة، من المهم الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع المعاملات، بما في ذلك التاريخ والمبالغ بالدولار الكندي والقيمة السوقية العادلة وأي نفقات ذات صلة. ستكون هذه السجلات حيوية لحساب أي مكاسب أو خسائر رأسمالية بدقة وضمان الامتثال للوائح وكالة الإيرادات الكندية بشأن ضرائب العملات المشفرة.

هل تستطيع CRA تتبع العملات المشفرة؟

نعم، وكالة الإيرادات الكندية (CRA) قادرة على تتبع معاملات العملات المشفرة، على الرغم من عدم الكشف عن هويته المرتبط غالبًا بالعملات المشفرة. في كندا، يُطلب من بورصات العملات المشفرة الإبلاغ عن أي معاملات تزيد قيمتها عن 10000 دولار إلى CRA. علاوة على ذلك، بالنسبة للمعاملات التي لا تستوفي هذا الحد، لا تزال التبادلات مطلوبة لجمع معلومات العملاء وقد تحتاج إلى مشاركة هذه المعلومات مع CRA عند الطلب. لذلك، من الحكمة العمل على افتراض أن هيئة تنظيم الاتصالات (CRA) يمكنها عرض تعاملاتك المشفرة بشكل كامل والإبلاغ عن جميع معاملاتك بدقة للبقاء في حالة امتثال. فريقنا موجود لمساعدتك على التنقل خلال عملية الامتثال خلال موسم الضرائب وما بعده.

وفيما يتعلق بموقف هيئة تنظيم الاتصالات بشأن العملات المشفرة، فهي تنظر إلى العملات المشفرة ليس على أنها "نقود" بل كسلعة، على غرار الطريقة التي يُنظر بها إلى النفط أو الذهب. ينبع هذا المنظور من تحليل أجراه بنك كندا في عام 2014، والذي خلص إلى أن العملة المشفرة لا تستوفي معايير اعتبارها عملة حقيقية، مثل الدولار الكندي أو اليورو. بعد ذلك، أصدرت هيئة تنظيم الاتصالات توجيهات مفادها أنه لأغراض ضريبية، يُنظر إلى معاملات العملات المشفرة بشكل عام إما على أنها دخل تجاري أو مكاسب رأسمالية، اعتمادًا على طبيعة المعاملة.

يعد هذا التمييز أمرًا بالغ الأهمية بالنسبة للآثار الضريبية: الدخل التجاري من معاملات العملات المشفرة يخضع للضريبة بالكامل، في حين أن أرباح رأس المال تخضع للضريبة بنسبة 50٪ فقط. على سبيل المثال، إذا كسبت 100 دولار من أنشطة العملات المشفرة، فإن المبلغ بأكمله يخضع للضريبة إذا كان يعتبر دخلاً تجاريًا. على العكس من ذلك، إذا تم اعتباره مكسبًا رأسماليًا، فإن 50 دولارًا فقط من هذا المبلغ سيخضع للضريبة. بالإضافة إلى ذلك، قد تكون الخسائر الناجمة عن معاملات العملات المشفرة قابلة للمطالبة بها، مما يوفر إعفاء ضريبي محتمل في حالة تحركات السوق غير المواتية.

هل تخضع NFTs للضريبة في كندا؟

نعم، تخضع NFTs (الرموز غير القابلة للاستبدال) للضرائب في كندا، على الرغم من أن المعاملة الضريبية لهذه الأصول الرقمية ليست محددة بشكل مباشر في التشريعات الضريبية الكندية. لفهم آثارها الضريبية، يجب على المرء الرجوع إلى نهج وكالة الإيرادات الكندية (CRA) تجاه العملات المشفرة، والتي يتم فرض الضرائب عليها كسلعة وليس كعملة قانونية. على الرغم من أن العملات المشفرة غالبًا ما تكون مصممة لتعمل بشكل مشابه للعملات الورقية، مثل الدولار الكندي، إلا أنها تعامل بشكل أشبه بالذهب أو الصناديق المتداولة في البورصة (ETFs) للأغراض الضريبية، ويتم النظر إلى NFTs بطريقة مماثلة من قبل CRA.

يعد هذا التمييز أمرًا بالغ الأهمية لأنه يؤثر على كيفية حساب الضرائب على NFTs ودفعها. بشكل عام، تخضع NFTs لضريبة أرباح رأس المال عند بيعها لتحقيق الربح، وهو الشغل الشاغل لمعظم الأفراد الذين يتعاملون في NFTs لأغراض الاستثمار.

فهم معاملات NFT الخاضعة للضريبة في كندا :

ليست كل معاملة تتضمن NFTs تخضع للضريبة. كما هو الحال مع العملات المشفرة، يتم استنتاج المبادئ التوجيهية الضريبية التي تقدمها CRA على NFTs بدلاً من ذكرها صراحةً. تتضمن الأحداث الخاضعة للضريبة عادةً بيع NFTs مقابل العملات الورقية أو المشفرة، وتداول NFTs، وإهداء NFTs، وشراء السلع أو الخدمات باستخدام NFTs. تخضع هذه المعاملات للضريبة لأنها تنطوي على تحقيق ربح من الأصول الرقمية.

ومع ذلك، فإن إهداء NFTs في كندا لا يؤدي دائمًا إلى فرض ضريبة، نظرًا لعدم وجود ضريبة هدايا على الممتلكات المنقولة إلى أفراد العائلة. ومع ذلك، قد يتم تطبيق ضريبة أرباح رأس المال في بعض سيناريوهات الإهداء. ونظرا للتعقيد المحيط بفرض الضرائب على الأصول الموهوبة، فمن المستحسن التشاور مع متخصص في الضرائب.

استثناءات ضرائب NFT :

هناك استثناءان ملحوظان حيث لا يتم فرض ضرائب على NFTs، وهما الشراء الأولي ومجرد الحيازة في المحفظة الرقمية. على عكس السلع الملموسة التي تخضع لضرائب المبيعات مثل ضريبة السلع والخدمات أو HST أو PST، فإن شراء NFTs لا يتحمل هذه الضرائب. علاوة على ذلك، وكما هو الحال مع كيفية التعامل مع الأسهم، فإن امتلاك NFTs التي تزيد قيمتها أو تنخفض قيمتها لا يؤدي إلى حدوث حدث ضريبي حتى يتم بيعها لتحقيق الربح.

يسلط هذا الملخص الضوء على ضرورة قيام الأفراد الذين يتعاملون مع NFTs بالتنقل عبر تعقيدات النظام الضريبي الكندي، مع الأخذ في الاعتبار أن تحقيق الربح من خلال المعاملات المختلفة هو المعيار الأساسي للالتزام الضريبي.

هل يتم فرض ضريبة على شراء العملات المشفرة في كندا؟

تختلف الآثار الضريبية لشراء العملة المشفرة في كندا بناءً على طريقة الدفع المستخدمة للحصول على العملة المشفرة. إذا كنت تشتري عملة مشفرة بالعملات الورقية التقليدية، مثل الدولار الكندي (CAD) أو الدولار الأمريكي (USD)، فإن عملية الشراء هذه لا تعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة. ومع ذلك، فمن الضروري توثيق جميع مشترياتك من العملات المشفرة وتاريخ معاملاتها بدقة. ستمكنك هذه الوثائق من تحديد أساس التكلفة بدقة، وهو أمر ضروري لحساب أي خصومات تتعلق بالتكاليف عندما تبيع في النهاية ممتلكاتك من العملات المشفرة أو تتخلص منها بطريقة أخرى.

الحالة الضريبية للشراء بالعملة الورقية: غير خاضعة للضريبة

هل يتم فرض ضرائب على بيع العملات المشفرة في كندا؟

يعد بيع العملات المشفرة مقابل العملات الورقية، مثل الدولار الكندي (CAD)، حدثًا خاضعًا للضريبة في كندا. عندما تبيع عملات مشفرة مثل Bitcoin مقابل العملات الورقية، فمن الضروري حساب مكاسب رأس المال لكل معاملة وإدراج هذه الأرقام في إقرارك الضريبي.

من المهم ملاحظة أن وكالة الإيرادات الكندية (CRA) تعتبر كل عملة مشفرة بمثابة أصل متميز يجب تقييمه وتقييمه بشكل فردي.

الحالة الضريبية: خاضعة لضريبة الأرباح الرأسمالية

الدخل من التعدين والستاكينغ في كندا

في العديد من البلدان، بما في ذلك كندا، تخضع العملات المشفرة المستلمة من أنشطة التعدين للضرائب. ويتوقف العامل الحاسم الذي يحدد المعاملة الضريبية لأرباح العملات المشفرة هذه على ما إذا كان التعدين يعتبر مسعى تجاريًا أم مجرد هواية. بالنسبة لأولئك الذين يعملون في تعدين العملات الرقمية مثل Bitcoin أو Ethereum بهدف تحقيق أرباح منتظمة، فمن المرجح أن يتم تصنيف أنشطتهم على أنها عمليات تجارية. وبالتالي، فإن العملة المشفرة المكتسبة من خلال التعدين في هذه الحالات تخضع للضريبة كدخل تجاري.

يمكن عادةً خصم النفقات المباشرة المرتبطة بعمليات التعدين، مثل تكاليف الكهرباء والأجهزة، من دخل التعدين. ومع ذلك، من المهم أن تتذكر أنه عندما تبيع العملات المستخرجة في النهاية، فإن عائدات البيع تعتبر جزءًا من دخل عملك وتخضع للضريبة وفقًا لذلك.

من ناحية أخرى، إذا تم تصنيف أنشطة التعدين الخاصة بك على أنها هواية، فسوف تخضع لضريبة أرباح رأس المال عند بيع العملات المستلمة. نظرًا لعدم وجود تكلفة شراء أولية للعملات المعدنية التي تم تعدينها، فإن أساس تكلفتها هو صفر فعليًا. ولذلك، يتم احتساب مكاسب رأس المال على أساس القيمة السوقية للعملة المشفرة بالدولار الكندي في وقت البيع.

تحدد وكالة الإيرادات الكندية (CRA) على أساس كل حالة على حدة ما إذا كانت أنشطة التعدين مؤهلة كعمل تجاري أو هواية.

الحالة الضريبية: ضريبة الأرباح الرأسمالية

المعاملات الأخرى الخاضعة للضريبة في كندا

الإنزال الجوي للعملات المشفرة :

تتطلب عمليات إسقاط العملات المشفرة، التي غالبًا ما تكون جزءًا من جهود التسويق، التسجيل أو الاحتفاظ بعملة مشفرة أخرى للتأهل لتلقي الرموز المميزة. لم تقدم وكالة الإيرادات الكندية (CRA) إرشادات واضحة لفرض ضرائب على عمليات الإنزال الجوي. يتمثل النهج الحكيم في دفع ضريبة أرباح رأس المال عند بيع العملات المعدنية، مع الأخذ في الاعتبار أن أساس التكلفة هو صفر نظرًا لعدم إجراء أي عملية شراء للحصول على هذه الرموز المميزة.

الحالة الضريبية: ضريبة الأرباح الرأسمالية

الآثار المترتبة على ضريبة هارد فوركس :

قد تؤدي تحديثات Blockchain إلى حدوث شوكات صلبة وإنشاء رموز جديدة. على سبيل المثال، نشأت عملة البيتكوين كاش من الانقسام الكلي لسلسلة كتل البيتكوين. تفتقر CRA إلى تعليمات محددة لفرض الضرائب على العملات المشفرة التي يتم الحصول عليها من الهارد فورك. تتمثل الطريقة الموصى بها في التعامل مع هذه الأمور بشكل مشابه للإسقاط الجوي، ودفع ضريبة أرباح رأس المال عند البيع على أساس تكلفة صفر.

الحالة الضريبية: ضريبة الأرباح الرأسمالية

الضريبة على ICOs وIEOs :

عروض العملات الأولية (ICOs) وعروض التبادل الأولية (IEOs) هي طرق للمشاريع لجمع الأموال عن طريق إصدار رموز جديدة، عادةً مقابل العملات المشفرة الراسخة مثل BTC أو ETH. لم تصدر CRA إرشادات مفصلة حول ICOs أو IEOs، ولكن يمكن فرض ضرائب عليها بشكل مماثل لمعاملات العملة المشفرة إلى عملة مشفرة. يتطلب الاستثمار في رمز مميز جديد عن طريق الدفع بعملة مشفرة أخرى حساب مكاسب رأس المال على العملة المشفرة المستخدمة للدفع.

الحالة الضريبية: ضريبة الأرباح الرأسمالية

إهداء العملة المشفرة :

تعتبر CRA أن إهداء العملة المشفرة يعادل البيع، مما يستلزم دفع ضريبة أرباح رأس المال على أساس الفرق بين أساس التكلفة والقيمة السوقية في وقت الإهداء.

الحالة الضريبية: ضريبة الأرباح الرأسمالية

التبرعات بالعملة المشفرة :

إن التبرع بالعملة المشفرة للمنظمات الخيرية المسجلة في كندا لا يخضع للضريبة. يوصى بالتحقق من تسجيل المنظمة.

الحالة الضريبية: غير خاضعة للضريبة

كسب الفائدة على العملة المشفرة :

تتبع الفائدة المكتسبة على العملة المشفرة معاملة ضريبية مماثلة للتعدين أو التوقيع المساحي. ما لم يتم تحديد ذلك من قبل CRA، من المرجح أن تخضع للضريبة على الأرباح كأرباح رأسمالية، على افتراض أساس التكلفة صفر حتى بيعها. يمكن اعتبار أرباح الفائدة المنتظمة دخلاً تجاريًا.

الحالة الضريبية: ضريبة الأرباح الرأسمالية

العملة المشفرة كمرتب :

إن تلقي الراتب أو الأجور بالعملة المشفرة يخضع للضريبة كدخل عادي، وفقًا لـ CRA. وينطبق هذا على كل من الموظفين والمستقلين، حيث يعتمد المبلغ الخاضع للضريبة على القيمة السوقية العادلة في يوم الاستلام.

الحالة الضريبية: دخل الأعمال

يرجى ملاحظة أن Plisio يقدم لك أيضًا:

قم بإنشاء فواتير تشفير بنقرتين and قبول التبرعات المشفرة

12 تكاملات

6 مكتبات لغات البرمجة الأكثر شيوعًا

19 عملات مشفرة و 12 بلوكشين