Panduan Pajak Kripto Jerman 2026: Surat Pemberitahuan Pajak untuk Tahun 2025

Jerman, pada tahun 2026, masih menjadi salah satu tempat paling murah hati di Uni Eropa untuk menyimpan kripto. Kesepakatan intinya hampir tidak berubah selama satu dekade. Simpan koin Anda selama lebih dari dua belas bulan, dan keuntungannya sepenuhnya bebas pajak berdasarkan §23 EStG, berapa pun besarnya. Keuntungan jangka pendek di bawah €1.000 dalam setahun juga bebas pajak berkat Freigrenze yang dinaikkan dari €600 pada tahun 2024. Dibandingkan dengan warga Kanada yang membayar hingga 33% pajak federal ditambah provinsi, wajib pajak Prancis yang membayar 30% tetap, atau warga Amerika yang melacak lot FIFO di puluhan dompet, investor kripto Jerman memiliki aturan yang benar-benar mudah. Namun, keuntungan jangka pendek dikenakan pajak penghasilan pribadi penuh Anda, yang dapat mencapai 45%, dan detail seputar staking, mining, batasan Freigrenze, dan rezim pelaporan DAC8 yang baru perlu dipahami dengan benar sebelum Anda mengajukan pajak.

Panduan pajak kripto ini menjelaskan secara detail bagaimana Jerman mengenakan pajak pada kripto untuk tahun pajak 2025, dengan batas waktu pengajuan pada 31 Juli 2026 (atau akhir April 2027 jika Anda mengajukan melalui Steuerberater). Panduan ini didasarkan pada surat BMF terbaru tertanggal 6 Maret 2025, putusan Bundesfinanzhof tanggal 14 Februari 2023, dan Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz yang memberlakukan DAC8 pada 1 Januari 2026. Setiap angka diberi tanggal, dan tidak ada yang merupakan nasihat hukum atau pajak di sini.

Apakah Pajak Kripto di Jerman Benar-Benar Ramah?

Jawaban singkatnya? Ya, dan lebih banyak dari yang Anda duga dari negara yang tarif pajak penghasilan tertingginya mencapai 45%. Jerman mengklasifikasikan kepemilikan kripto pribadi sebagai "Privatvermögen" (aset pribadi) dan bukan sebagai instrumen keuangan spekulatif, dan label tunggal itu menempatkannya di bawah §23 EStG, bukan rezim pajak keuntungan modal yang berlaku untuk saham dan reksa dana. Klasifikasi inilah yang menjadi alasan aturan dua belas bulan itu ada, dan juga alasan mengapa seorang pedagang saham di Jerman membayar 25% Abgeltungsteuer sementara pemegang kripto jangka panjang tidak membayar apa pun.

Jerman juga diam-diam telah berubah menjadi salah satu pasar kripto ritel terbesar di Eropa. Survei rumah tangga Bank Sentral Eropa tahun 2024 menempatkan kepemilikan kripto di Jerman sekitar 6% dari orang dewasa, dengan 82% dari pemegang tersebut mengatakan mereka membelinya sebagian besar sebagai investasi daripada untuk pembayaran. Proyeksi Statista untuk tahun 2025 jauh lebih tinggi, sekitar 27 juta pengguna, yang sebagian besar mencerminkan definisi "pengguna" yang lebih longgar. Bagaimanapun, Jerman akhirnya berada di peringkat dua atau tiga pasar kripto teratas di Uni Eropa berdasarkan volume mentah.

Pada akhirnya, yang benar-benar dikenakan pajak cukup terbatas: penjualan jangka pendek koin yang dipegang kurang dari setahun, pembayaran staking dan mining, dan kripto apa pun yang digunakan oleh entitas bisnis. Semua hal lainnya, termasuk penjualan jangka panjang, pertukaran kripto-ke-kripto yang melewati batas dua belas bulan, transfer dompet antar akun Anda sendiri, dan airdrop tanpa syarat, dikenakan pajak nol atau berada di bawah batas pengecualian yang jarang dicapai oleh sebagian besar investor ritel.

Bagaimana Pajak Kripto di Jerman Bekerja Berdasarkan §23 EStG

Jadi, apa sebenarnya fungsi §23 EStG? Pasal ini merupakan bagian dari Undang-Undang Pajak Penghasilan Jerman (Einkommensteuergesetz) yang mengatur apa yang disebut transaksi penjualan pribadi. Pada Februari 2023, Bundesfinanzhof (kasus IX R 3/22) memutuskan bahwa kripto adalah "Wirtschaftsgut" (barang ekonomi), yang menempatkannya dengan jelas ke dalam §23 di samping anggur berkualitas tinggi, lukisan antik, dan barang koleksi pribadi lainnya yang termasuk dalam aturan satu tahun yang sama. BFH juga menolak argumen "Vollzugsdefizit", yaitu klaim bahwa otoritas pajak Jerman secara praktis tidak dapat menegakkan aturan kripto dan oleh karena itu seharusnya tidak menerapkannya sama sekali. Pembelaan itu sekarang sudah tidak berlaku lagi.

Pada praktiknya, §23 menyatakan bahwa setiap pelepasan kripto yang Anda lakukan pada koin yang dimiliki kurang dari dua belas bulan merupakan penjualan pribadi yang wajib dilaporkan. Pelepasan di sini memiliki makna yang lebih luas daripada sekadar menjual dengan euro. Menukar satu koin dengan koin lain termasuk. Membayar barang atau jasa dengan kripto termasuk. Setiap pengalihan kendali atas suatu koin, pada dasarnya. Yang tidak termasuk: memindahkan koin antara dua dompet yang Anda miliki secara pribadi, dan hanya menyimpan koin Anda tanpa melakukan apa pun. Otoritas pajak Jerman telah konsisten dalam hal ini selama bertahun-tahun, dan surat BMF terbaru dari tanggal 6 Maret 2025 (yang menggantikan versi asli tanggal 10 Mei 2022) menegaskan kembali semuanya dengan aturan dokumentasi yang lebih ketat.

Berikut detail yang seringkali terlewatkan oleh banyak orang. Penghitungan waktu dua belas bulan dimulai sejak Anda memperoleh setiap batch koin tertentu, bukan pada saat Anda pertama kali menjadi investor kripto. Membeli 0,5 BTC pada Agustus 2024 dan 0,5 BTC lagi pada Maret 2025? Setiap tranche memiliki penghitungan waktu dua belas bulan independennya sendiri. Batch Maret 2025 tidak bebas pajak hingga Maret 2026, meskipun batch Agustus 2024 sudah bebas pajak. Inilah mengapa Jerman menggunakan metode akuntansi FIFO (First-In, First-Out) berdasarkan setiap dompet.

Aturan 1 Tahun dan Ambang Batas Bebas Pajak €1.000

Aturan satu tahun inilah yang membuat setiap detail lain dari pajak kripto Jerman terasa hampir longgar. Beli kripto apa pun, simpan selama dua belas bulan dan satu hari tambahan, dan seluruh penjualan bebas pajak saat Anda menjualnya. Tidak ada batasannya. Tidak ada ambang batas €250.000. Tidak ada penghapusan bertahap. Pembeli ritel biasa yang membeli 1 BTC seharga €20.000 pada awal tahun 2024 dan menjualnya pada tahun 2025 seharga €90.000 tidak berutang apa pun atas keuntungan €70.000. Itu bukan celah abu-abu. Itu tertulis jelas dalam §23 EStG.

Jika Anda akhirnya menjual dalam jangka waktu dua belas bulan tersebut, perlindungan lain yang menunggu Anda adalah Freigrenze. Pengecualian tahunan dinaikkan dari €600 menjadi €1.000 berdasarkan Wachstumschancengesetz (Undang-Undang Peluang Pertumbuhan) mulai 1 Januari 2024, dan belum berubah sejak itu. Angka tersebut masih €1.000 untuk tahun pajak 2025. Kata Freigrenze di sini sangat penting. Ini adalah ambang batas, bukan tunjangan. Total keuntungan jangka pendek sebesar €999,99 berarti nol pajak. Naik menjadi €1.000,01 dan seluruh jumlah tersebut menjadi kena pajak dengan tarif pajak penghasilan pribadi Anda, bukan hanya sebagian kecil di atas garis tersebut. Perhatikan posisi Anda menjelang Desember dengan cermat, karena satu transaksi kecil yang ceroboh dapat menyeret seluruh keuntungan kripto tahunan ke zona kena pajak.

Berikut cara ketiga lapisan tersebut tersusun, beserta contoh yang menggunakan aturan 2025.

Sumber: Surat BMF 6 Maret 2025, §23 EStG, Wachstumschancengesetz, panduan Blockpit 2026.

Tarif Pajak Kripto dan Tarif Pajak Penghasilan di Jerman

Keuntungan kripto jangka pendek dan pendapatan staking masuk dalam tarif pajak penghasilan pribadi reguler Anda, berkisar antara 0% hingga 45% tergantung pada penghasilan lain yang Anda peroleh tahun itu. Jerman menambahkan pajak tambahan Solidaritätszuschlag sebesar 5,5% untuk mereka yang berpenghasilan tinggi, dan ada juga pajak gereja Kirchensteuer opsional jika Anda masih terdaftar secara resmi dalam komunitas keagamaan yang diakui negara. Inilah gambaran tarif pajak tahun 2025 secara tertulis.

Sumber: Ringkasan pajak PwC Jerman 2025, panduan Wundertax 2025.

Dua detail yang kurang diperhatikan namun sangat penting saat pengajuan pajak. Tunjangan bebas pajak dasar (Grundfreibetrag) di Jerman dinaikkan menjadi €12.096 untuk wajib pajak tunggal pada tahun 2025, artinya €12.096 pertama dari total pendapatan kena pajak Anda tidak dikenakan pajak sama sekali, baik itu dari gaji, pembayaran staking, atau transaksi Bitcoin jangka pendek. Mahasiswa dan mereka yang berpenghasilan rendah dengan keuntungan kripto yang moderat seringkali berada di zona bebas pajak dan tidak pernah berutang pajak sepeser pun. Perubahan lainnya adalah pengecualian Soli, yang naik menjadi €19.450 dari pajak penghasilan yang dihitung untuk tahun 2025, sehingga wajib pajak berpenghasilan menengah sepenuhnya menghindari pajak tambahan 5,5%. Hanya mereka yang berpenghasilan lebih tinggi yang masih membayarnya.

Jadi, bagaimana hal ini terlihat dalam praktiknya? Ambil contoh seorang warga Jerman berpenghasilan menengah yang berada di sekitar tarif pajak marginal 30% dan mendapatkan keuntungan kripto jangka pendek sebesar €5.000. Tagihan pajak atas keuntungan tersebut sekitar €1.500. Tunggu beberapa bulan lagi, lanjutkan penjualan yang sama melewati satu tahun, dan €5.000 yang sama persis akan dikenakan biaya €0. Keputusan itulah yang menjadi alasan utama mengapa investor kripto Jerman terus-menerus membicarakan "jangka waktu 12 bulan" di forum-forum.

Staking, Penambangan, dan Pendapatan Kripto di Jerman

Di sinilah dulu terdapat area abu-abu, dan di sinilah surat BMF tanggal 6 Maret 2025 membersihkan sebagian besar kebingungan. Imbalan staking, bunga pinjaman, dan pendapatan penambangan diperlakukan sebagai "sonstige Einkünfte" (pendapatan lain) berdasarkan §22 Nr. 3 EStG. Pendapatan tersebut dikenakan pajak berdasarkan nilai pasar wajar dalam euro pada hari token masuk ke dompet Anda, dengan tarif pajak penghasilan pribadi Anda. Perlindungan kedua di sini adalah batas pengecualian tahunan terpisah sebesar €256 per tahun untuk sonstige Einkünfte. Ini sekali lagi merupakan Freigrenze, bukan Freibetrag, sehingga €256,01 membuat seluruh jumlah tersebut dikenakan pajak.

Perselisihan terpisah yang membuat komunitas kripto Jerman tegang selama hampir tiga tahun kini telah terselesaikan. Surat BMF tertanggal 10 Mei 2022 awalnya mengemukakan gagasan untuk memperpanjang periode kepemilikan dua belas bulan menjadi sepuluh tahun untuk aset kripto apa pun yang digunakan dalam staking atau lending. Hal itu akan menghilangkan seluruh keuntungan pajak bagi pengguna DeFi. Surat tertanggal 6 Maret 2025 secara eksplisit mencabut perpanjangan tersebut. Untuk tahun pajak 2025 dan seterusnya, kripto yang digunakan dalam staking atau lending masih tunduk pada periode kepemilikan standar dua belas bulan. Aturan 10 tahun sudah tidak berlaku lagi.

Penambangan ditangani sedikit berbeda. Penambangan hobi diperlakukan seperti staking, yang merupakan "pendapatan lain" dengan nilai pasar wajar pada saat diterima. Penambangan komersial diklasifikasikan sebagai Gewerbebetrieb (aktivitas bisnis), yang membuatnya dikenakan pajak bisnis penuh termasuk Gewerbesteuer (pajak perdagangan). Kantor pajak regional di Rhine Utara-Westphalia adalah yang pertama mendorong klasifikasi komersial yang luas, dan surat BMF Maret 2025 meresmikan faktor-faktor yang sekarang diperhatikan oleh otoritas pajak Jerman: skala operasi, biaya peralatan, apakah Anda mengiklankan layanan, dan apakah niat keuntungan jelas. Jika Anda menambang dengan beberapa GPU konsumen di ruang kosong dengan penghasilan beberapa ratus euro per bulan, Anda hampir pasti termasuk kategori pribadi. Jika Anda menjalankan farm ASIC dari sebuah gudang, Anda hampir pasti termasuk kategori bisnis.

Transaksi Kripto yang Dikenakan Pajak di Jerman

Mengetahui transaksi kripto mana yang dikenakan pajak di Jerman dan mana yang tidak, akan menyelamatkan sebagian besar wajib pajak dari pembayaran pajak yang berlebihan. Daftarnya lebih pendek daripada di sebagian besar negara. Berikut adalah bagaimana transaksi kripto dikenakan pajak dalam praktiknya untuk tahun pajak 2025.

Dikenakan pajak untuk investor swasta:

• Menjual kripto dengan euro dalam waktu dua belas bulan setelah akuisisi (keuntungan jangka pendek berdasarkan §23 EStG)
• Menukar satu aset kripto dengan aset kripto lainnya dalam waktu dua belas bulan (menjual yang pertama, membeli yang kedua)
• Membayar barang atau jasa dengan kripto dalam waktu dua belas bulan
• Imbalan staking saat diterima (pendapatan pada nilai pasar wajar, di atas €256 Freigrenze)
• Imbalan penambangan saat diterima (pendapatan lain untuk penghobi, pendapatan bisnis untuk penambang komersial)
• Bunga pinjaman DeFi dan imbalan hasil pada saat penerimaan
• Airdrop yang diterima sebagai imbalan atas tindakan apa pun (pendaftaran, posting di media sosial, KYC) dianggap sebagai pendapatan pada saat diterima.

Tidak dikenakan pajak:

• Membeli kripto dengan euro dan menyimpannya
• Menjual kripto yang dipegang lebih dari dua belas bulan (bebas pajak, bebas batasan)
• Transfer antar dompet di antara akun yang Anda miliki
• Keuntungan jangka pendek dengan total kurang dari €1.000 dalam setahun
• Pendapatan staking total kurang dari €256 dalam setahun
• Airdrop tanpa syarat di mana Anda tidak melakukan apa pun untuk menerimanya (diperlakukan seperti memenangkan lotre hingga pembuangan pertama)
• Donasi kripto ke organisasi nirlaba terdaftar di Jerman.

NFT termasuk dalam kerangka kerja §23 EStG yang sama, sehingga aturan dua belas bulan yang sama berlaku. Pajak hadiah (Schenkungsteuer) terpisah dan memiliki tunjangan yang cukup besar (€20.000 untuk teman, €400.000 untuk anak per orang tua selama jangka waktu sepuluh tahun). Hadiah di atas batas tersebut akan dikenakan pajak hadiah Jerman dengan tarif progresif yang bergantung pada hubungan antara pemberi dan penerima.

Keuntungan Modal, Kerugian Kripto, dan Pajak Hadiah di Jerman

Keuntungan modal dari kripto yang Anda pegang selama lebih dari satu tahun sama sekali tidak dikenakan pajak, yang merupakan inti dari rezim Jerman. Keuntungan modal dari penjualan jangka pendek dicatat dalam Anlage SO sebagai transaksi penjualan pribadi dan ditambahkan ke pendapatan reguler Anda. Kerugian kripto berlaku sebaliknya, tetapi dengan batasan. Kerugian atas penjualan jangka pendek dapat dikompensasikan dengan keuntungan EStG §23 jangka pendek lainnya pada tahun yang sama, dan jika Anda tidak dapat menanggungnya, Anda dapat membawa kerugian tersebut ke belakang satu tahun atau ke depan tanpa batas waktu terhadap keuntungan EStG §23 di masa mendatang. Kerugian tidak dapat dikompensasikan dengan gaji, pendapatan sewa, atau kategori pendapatan lainnya. Kerugian hanya dapat dikompensasikan dengan keuntungan §23.

Pajak hadiah adalah bab terpisah dalam hukum pajak Jerman yang jarang dialami oleh sebagian besar investor ritel. Anda dapat memberikan kripto sebagai hadiah kepada pasangan dengan batas maksimal €500.000, kepada anak-anak dengan batas €400.000 per anak per orang tua, kepada kerabat lain dengan batas €20.000, dan kepada teman dengan batas €20.000, semuanya berlaku dalam jangka waktu sepuluh tahun. Di atas ambang batas tersebut, pajak hadiah Jerman berlaku dengan tarif progresif berdasarkan nilai hadiah dan hubungan. Bagi sebagian besar warga Kanada yang membaca pertanyaan "bisakah saya memberikan 0,5 BTC kepada saudara saya?", jawabannya adalah ya, itu masih di bawah batas maksimal €20.000 untuk saudara kandung, tanpa perlu pelaporan pajak.

Putusan BFH tahun 2023 (IX R 3/22) juga merupakan titik akhir dari perdebatan penegakan hukum yang telah berlangsung lama. Pengadilan menegaskan bahwa otoritas pajak Jerman dapat mengenakan pajak atas keuntungan kripto bahkan ketika Finanzamt memiliki visibilitas yang tidak sempurna terhadap bursa dan dompet. Secara praktis, putusan tersebut mendorong Jerman menuju kerangka kerja DAC8 lebih cepat, karena alasan untuk pelaporan di tingkat bursa tiba-tiba menjadi jauh lebih kuat.

Cara Melaporkan Kripto dalam Surat Pemberitahuan Pajak Anda di Jerman

Sebenarnya, melaporkan kripto dalam SPT pajak Jerman Anda untuk tahun 2025 berarti mengajukan Formulir Anlage SO (Sonstige Einkünfte, "pendapatan lain") bersamaan dengan SPT pajak penghasilan utama ESt 1 A. Tahun pajak Jerman berjalan dari 1 Januari hingga 31 Desember, sama seperti tahun kalender, dan batas waktu untuk SPT 2025 adalah 31 Juli 2026 jika Anda mengajukannya sendiri. Serahkan pekerjaan tersebut kepada Steuerberater (penasihat pajak berlisensi) atau Lohnsteuerhilfeverein (asosiasi bantuan pajak upah), dan batas waktu secara otomatis diperpanjang hingga akhir April 2027. Siapa pun yang memiliki lebih dari beberapa transaksi, atau aktivitas DeFi apa pun, sebaiknya membayar Steuerberater daripada berurusan dengan Elster sendirian.

Bagian Anlage SO tempat transaksi penjualan pribadi dicatat menginginkan beberapa hal spesifik untuk setiap pelepasan: tanggal akuisisi, tanggal pelepasan, biaya pembelian, hasil penjualan, biaya terkait, dan keuntungan atau kerugian yang dihasilkan. Perangkat lunak pajak kripto seperti Blockpit, Koinly, CoinTracking, dan CoinLedger semuanya mengekspor ringkasan Anlage SO yang sudah terisi yang dapat Anda berikan kepada penasihat Anda atau masukkan sendiri ke Elster (platform pengajuan elektronik Finanzamt Jerman). Jika Anda masih menggunakan formulir cetak, setidaknya cetak daftar transaksi kronologis yang rapi, karena itu adalah hal pertama yang diminta Finanzamt selama audit apa pun.

Pencatatan data bukanlah pilihan. §147 AO (dari Abgabenordnung, kode prosedur pajak Jerman) mewajibkan Anda untuk menyimpan catatan kripto Anda setidaknya selama sepuluh tahun. Itu berarti tanggal akuisisi, nilai euro yang tepat pada saat akuisisi, tanggal penjualan, nilai euro pada saat penjualan, identitas dompet dan bursa, dan setiap biaya yang Anda bayarkan. Surat BMF tanggal 6 Maret 2025 memperketat persyaratan ini secara signifikan. Jika Anda kehilangan riwayat transaksi, Finanzamt (kantor pajak Jerman) berhak untuk memperkirakan hasil penjualan Anda, yang jarang sekali merupakan angka yang ingin Anda lihat.

Batas Waktu Pajak dan BZSt: Bisakah Mereka Melacak Kripto?

Laporan pajak tahun 2025 harus diajukan paling lambat 31 Juli 2026 jika Anda mengerjakannya sendiri, atau paling lambat akhir April 2027 jika Anda menggunakan jasa konsultan pajak (Steuerberater). Jika terlambat, Finanzamt (kantor pajak federal) akan mulai menambahkan biaya tambahan otomatis sebesar 0,25% dari jumlah yang belum dibayar per bulan, yang dibatasi berdasarkan §152 AO tetapi tetap tidak murah. Keterlambatan pembayaran kemudian akan ditambah dengan Säumniszuschläge (pajak tambahan) di atasnya. Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) adalah otoritas pajak federal yang berada di ujung lain setiap pertukaran data lintas batas, dan tugasnya kini menjadi jauh lebih menarik.

Berikut alasannya. DAC8, Direktif Uni Eropa kedelapan tentang Kerja Sama Administratif, mulai berlaku di Jerman pada 1 Januari 2026 melalui Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz (KStTG bagi siapa pun yang menyukai akronim). Setiap CASP yang beroperasi di mana pun di Uni Eropa sekarang harus mengumpulkan data pelanggan dan transaksi secara detail dan melaporkannya setiap tahun kepada otoritas pajak nasionalnya. Laporan Jerman mengalir ke BZSt, yang kemudian secara diam-diam menyerahkan data tersebut ke setiap otoritas pajak Uni Eropa lainnya melalui pertukaran otomatis. Tahun pelaporan pertama adalah 2026. Laporan DAC8 pertama jatuh tempo pada 30 September 2027. CASP memiliki masa tenggang kepatuhan hingga 1 Juli 2026 untuk mempersiapkan sistem mereka.

Jadi, apa artinya ini bagi investor kripto Jerman yang memiliki koin di Bitstamp, Binance, Kraken, atau bursa terdaftar Uni Eropa lainnya? Pada suatu waktu di tahun 2027, Finanzamt (Kantor Pajak Jerman) akan memiliki catatan rinci transaksi Anda untuk tahun 2026, terlepas dari apakah Anda sendiri yang menulis transaksi tersebut di Anlage SO. Dan itu di atas kewenangan BZSt (Kantor Pajak Jerman) yang sudah ada untuk meminta data langsung dari bursa selama audit, yang telah menjadi hal yang wajar sejak putusan BFH (Binding Freedom Heights) tahun 2023 mengizinkannya. Jendela "mungkin mereka tidak akan menyadarinya" akan segera tertutup.

Cara Mengurangi Pajak Kripto Anda di Jerman

Cara legal untuk mengurangi pajak kripto Anda di Jerman sebagian besar sudah tercantum dalam §23 EStG itu sendiri. Pengungkit terbesar, jauh di atas yang lain, adalah aturan dua belas bulan. Jika Anda bisa menunggu hingga jangka waktu tersebut berakhir, hal lainnya menjadi tidak relevan. Pemegang jangka panjang yang disiplin secara realistis membayar pajak Jerman nol untuk keuntungan besar, sesuatu yang tidak ditawarkan oleh negara Uni Eropa utama lainnya. Komprominya adalah disiplin: melakukan pembelian bertahap (dollar-cost averaging) ke posisi yang Anda rencanakan untuk dipertahankan setidaknya selama satu siklus pasar penuh, dan bersedia untuk melewatkan perdagangan jangka pendek yang akan memulai kembali perhitungan waktu.

Kedua, tetaplah di bawah Freigrenze (batas bebas pajak) saat Anda melakukan perdagangan jangka pendek. Pengecualian €1.000 di Jerman adalah batas tetap, bukan penghapusan bertahap, jadi perencanaan sangat penting. Jika Anda memiliki keuntungan jangka pendek yang belum terealisasi sebesar €900 pada akhir Desember, merealisasikan satu keuntungan kecil lagi dapat mendorong seluruh keuntungan tahunan ke zona kena pajak. Banyak wajib pajak berpengalaman sengaja menunda penjualan aset jangka pendek ke tahun kalender berikutnya untuk mendapatkan anggaran €1.000 yang baru, yang merupakan strategi gratis yang berhasil di bawah aturan yang ada.

Ketiga, manfaatkan kerugian jangka pendek pada tahun yang sama dengan keuntungan jangka pendek Anda. Kerugian kripto dari pelepasan jangka pendek hanya mengimbangi keuntungan §23 lainnya, jadi waktu lebih penting di sini daripada untuk gaji. Jika Anda memiliki keuntungan jangka pendek sebesar €3.000 dan kerugian yang belum terealisasi sebesar €2.000 dalam koin lain, menutup kerugian sebelum 31 Desember mengurangi keuntungan kena pajak Anda menjadi €1.000. Pengalihan kerugian yang tidak terpakai tidak terbatas, tetapi kerugian yang tidak terpakai akan tetap tidak digunakan sampai Anda memiliki keuntungan §23 yang sesuai.

Saran terbaik yang dapat saya berikan kepada investor kripto Jerman mana pun dengan portofolio yang signifikan adalah untuk berkonsultasi dengan konsultan pajak (Steuerberater) yang memahami kripto sebelum mengajukan laporan pajak tahun pertama. Kombinasi metode FIFO (First In, First Out) berdasarkan dompet per dompet, ambang batas Freigrenze (penurunan nilai aset), rezim pelaporan DAC8 yang baru, dan persyaratan dokumentasi surat BMF tanggal 6 Maret 2025, terlalu rumit untuk ditangani sendiri oleh kebanyakan orang. Mengeluarkan beberapa ratus euro untuk pengajuan profesional adalah asuransi murah terhadap audit Finanzamt (kantor pajak Jerman) pada tahun 2027 atau 2028.

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.