Guida fiscale tedesca sulle criptovalute 2026: Dichiarazione dei redditi per il 2025
Nel 2026, la Germania si confermava uno dei Paesi più generosi dell'Unione Europea per chi desiderava detenere criptovalute. L'accordo di base non è cambiato da quasi un decennio. Chi detiene le proprie criptovalute per più di dodici mesi beneficia di un'esenzione fiscale totale ai sensi dell'articolo 23 della legge tedesca sull'imposta sul reddito (EStG), indipendentemente dall'importo. Anche i guadagni a breve termine inferiori a 1.000 euro all'anno sono esenti da imposte grazie alla Freigrenze, il cui limite è stato aumentato da 600 euro nel 2024. Rispetto a un contribuente canadese che paga fino al 33% di tasse federali più provinciali, a un contribuente francese che paga un'aliquota fissa del 30% o a un contribuente americano che gestisce lotti FIFO su decine di wallet, gli investitori tedeschi in criptovalute godono di regole decisamente più semplici. Il rovescio della medaglia è che i profitti a breve termine sono tassati con l'aliquota massima dell'imposta sul reddito personale, che può arrivare fino al 45%, ed è quindi fondamentale informarsi bene su staking, mining, limiti della Freigrenze e sul nuovo regime di reporting DAC8 prima di presentare la dichiarazione dei redditi.
Questa guida sulla tassazione delle criptovalute illustra nel dettaglio come la Germania tassa le criptovalute per l'anno fiscale 2025, con scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi il 31 luglio 2026 (o fine aprile 2027 se ci si avvale di un consulente fiscale). Si basa sulla circolare del BMF del 6 marzo 2025, sulla sentenza del Bundesfinanzhof del 14 febbraio 2023 e sulla legge tedesca sulla trasparenza delle criptovalute (Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz) che ha introdotto la DAC8 il 1° gennaio 2026. Ogni dato è aggiornato e nulla di quanto contenuto in questo documento costituisce consulenza legale o fiscale.
La tassazione delle criptovalute in Germania è davvero così vantaggiosa?
In breve? Sì, e più di quanto ci si aspetterebbe da un Paese la cui aliquota massima dell'imposta sul reddito è del 45%. La Germania classifica le criptovalute detenute privatamente come "Privatvermögen" (beni privati) anziché come strumenti finanziari speculativi, e questa singola etichetta le fa rientrare nell'ambito della legge tedesca sull'imposta sul reddito (EStG) ai sensi dell'articolo 23, invece che nel regime delle plusvalenze applicato ad azioni e fondi. Questa classificazione è il motivo per cui esiste la regola dei dodici mesi ed è la ragione per cui un investitore azionario in Germania paga il 25% di Abgeltungsteuer, mentre un detentore di criptovalute a lungo termine non paga assolutamente nulla.
La Germania si è silenziosamente trasformata in uno dei maggiori mercati al dettaglio di criptovalute in Europa. Secondo l'indagine del 2024 della Banca Centrale Europea, circa il 6% degli adulti tedeschi possiede criptovalute, e l'82% di questi ha dichiarato di averle acquistate principalmente come investimento piuttosto che per effettuare pagamenti. Le proiezioni di Statista per il 2025 sono molto più alte, intorno ai 27 milioni di utenti, cifra che riflette in gran parte una definizione più ampia di "utente". In ogni caso, la Germania si posiziona tra i primi due o tre mercati di criptovalute nell'UE in termini di volume di scambi.
Alla fine, ciò che viene effettivamente tassato è un elenco piuttosto breve: le cessioni a breve termine di criptovalute detenute per meno di un anno, i pagamenti derivanti dallo staking e dal mining e qualsiasi criptovaluta gestita da un'entità commerciale. Tutto il resto, comprese le cessioni a lungo termine, gli scambi di criptovalute che superano i dodici mesi, i trasferimenti tra i propri portafogli e gli airdrop incondizionati, è esente da imposte o rientra in una soglia di esenzione che la maggior parte degli investitori al dettaglio non raggiunge mai.
Come funziona la tassazione delle criptovalute in Germania ai sensi del §23 EStG
Cosa prevede esattamente l'articolo 23 della legge tedesca sull'imposta sul reddito (EStG)? Si tratta della sezione della legge tedesca sull'imposta sul reddito (Einkommensteuergesetz) che disciplina le cosiddette transazioni di vendita tra privati. Nel febbraio 2023, il Tribunale federale delle finanze (causa IX R 3/22) ha stabilito che le criptovalute sono un "Wirtschaftsgut" (bene economico), inserendole quindi perfettamente nell'articolo 23, accanto a vini pregiati, dipinti d'epoca e altri oggetti da collezione privati soggetti alla stessa regola dell'esenzione di un anno. Il Tribunale ha inoltre respinto l'argomentazione del "Vollzugsdefizit", secondo cui le autorità fiscali tedesche non sarebbero in grado di applicare concretamente le norme sulle criptovalute e, di conseguenza, non dovrebbero applicarle affatto. Tale argomentazione è ora superata.
In pratica, il §23 stabilisce che ogni cessione di criptovalute detenute per meno di dodici mesi è considerata una vendita privata soggetta a segnalazione. Il termine "cessione" ha un significato più ampio rispetto alla semplice vendita in euro. Anche lo scambio di una criptovaluta con un'altra è considerato una vendita. Lo stesso vale per il pagamento di beni o servizi con criptovalute. In sostanza, qualsiasi trasferimento di controllo su una criptovaluta è considerato una vendita privata soggetta a segnalazione. Ciò che non è considerato una vendita privata è il trasferimento di criptovalute tra due portafogli di proprietà personale e il semplice fatto di tenere le criptovalute inutilizzate. Le autorità fiscali tedesche sono state coerenti su questo punto per anni e la più recente circolare del BMF del 6 marzo 2025 (che ha sostituito la versione originale del 10 maggio 2022) ribadisce il concetto, introducendo norme di documentazione ancora più stringenti.
Ecco il dettaglio che la maggior parte delle persone non considera. Il conteggio dei dodici mesi inizia nel momento in cui si acquista ogni singolo lotto di criptovalute, non nel momento in cui si diventa investitori in criptovalute. Avete acquistato 0,5 BTC nell'agosto 2024 e altri 0,5 BTC nel marzo 2025? Ogni tranche ha un proprio conteggio indipendente di dodici mesi. Il lotto di marzo 2025 non sarà esente da tasse fino a marzo 2026, anche se quello di agosto 2024 lo è già. Questo è esattamente il motivo per cui la Germania utilizza il metodo contabile FIFO (First-In, First-Out) per ogni singolo portafoglio.
La regola dell'anno e la soglia di esenzione fiscale di 1.000 euro
La regola dell'anno è ciò che rende quasi del tutto blando ogni altro dettaglio della tassazione tedesca sulle criptovalute. Acquista qualsiasi criptovaluta, conservala per dodici mesi e un giorno in più, e l'intera transazione è esente da tasse dal momento della vendita. Non c'è un limite massimo. Nessuna soglia di 250.000 euro. Nessuna riduzione graduale. Un normale acquirente al dettaglio che ha acquistato 1 BTC per 20.000 euro all'inizio del 2024 e lo ha venduto nel 2025 per 90.000 euro non deve pagare nulla sul guadagno di 70.000 euro. Non si tratta di una scappatoia. È chiaramente previsto dall'articolo 23 della legge tedesca sull'imposta sulle criptovalute (EStG).
Se decidi di vendere entro i dodici mesi previsti, un'altra protezione a tua disposizione è la Freigrenze. L'esenzione annuale è stata aumentata da 600 a 1.000 euro con la legge Wachstumschancengesetz (Legge sulle opportunità di crescita) a partire dal 1° gennaio 2024 e da allora non ha subito variazioni. Rimane quindi di 1.000 euro anche per l'anno fiscale 2025. Il termine Freigrenze è importante in questo contesto: si tratta di una soglia, non di un'agevolazione. Guadagni a breve termine pari a 999,99 euro significano zero tasse. Se si superano i 1.000,01 euro, l'intero importo diventa tassabile secondo la tua aliquota fiscale personale, non solo la piccola parte che supera la soglia. Fai molta attenzione alla tua situazione finanziaria in vista di dicembre, perché una piccola operazione imprudente può far finire tutti i profitti annuali derivanti dalle criptovalute nella zona di tassazione.
Ecco come si sovrappongono i tre strati, con esempi pratici che utilizzano le regole del 2025.
| Scenario | Risultato | Perché |
|---|---|---|
| Detenuto per 14 mesi, venduto con un guadagno di 50.000 euro. | 0 € di tasse | Regola dei 12 mesi, §23 EStG |
| Detenuto per 3 mesi, venduto con un guadagno di 900 € | 0 € di tasse | Freigrenze a meno di 1.000 € |
| Detenuto per 3 mesi, venduto con un guadagno di 1.200 € | Totale €1.200 tassabili | Freigrenze superato, nessuna esenzione parziale |
| Detenuto per 3 mesi, venduto con un guadagno di 5.000 € | Importo totale di € 5.000 all'aliquota dell'imposta sul reddito personale | Caso standard a breve termine |
| Premi di staking, €300 valore di mercato alla ricezione | L'intero importo di 300 € come "altre entrate" | Oltre il limite di €256 §22 n. 3 |
Fonti: lettera del BMF del 6 marzo 2025, §23 EStG, Wachstumschancengesetz, guida Blockpit 2026.
Aliquote fiscali sulle criptovalute e aliquota dell'imposta sul reddito in Germania
I profitti a breve termine derivanti dalle criptovalute e dallo staking rientrano nella normale imposta sul reddito personale, con aliquote che vanno dallo 0% al 45% a seconda degli altri redditi percepiti nell'anno. In Germania, per i redditi più elevati, si applica una sovrattassa del 5,5% (Solidaritätszuschlag) e, facoltativamente, la tassa ecclesiastica (Kirchensteuer) se si è ancora ufficialmente iscritti a una comunità religiosa riconosciuta dallo Stato. Ecco come si presentano le aliquote fiscali del 2025 sulla carta.
| Barra | Filtro singolo | File congiunto | Tasso marginale |
|---|---|---|---|
| Grundfreibetrag (esenzione fiscale) | Da €0 a €12.096 | Da €0 a €24.192 | 0% |
| Zona progressiva 1 | Da €12.097 a €17.443 | Da €24.193 a €34.886 | dal 14%, in aumento a circa il 24% |
| Zona progressiva 2 | Da €17.444 a €68.429 | Da €34.887 a €136.858 | Circa il 24%, che sale al 42% |
| Spitzensteuersatz | Da €68.430 a €277.825 | Da €136.860 a €555.650 | 42% (invariato) |
| Reichensteuer | €277.826+ | €555.652+ | 45% |
Fonti: riepilogo fiscale 2025 di PwC Germania, guida Wundertax 2025.
Due dettagli apparentemente insignificanti ma di grande importanza al momento della dichiarazione dei redditi. La Grundfreibetrag (la franchigia fiscale di base tedesca) è stata aumentata a 12.096 euro per i contribuenti single nel 2025, il che significa che i primi 12.096 euro di reddito imponibile totale sono esenti da imposte, indipendentemente dal fatto che provengano da uno stipendio, da un guadagno derivante dallo staking o da una breve operazione di compravendita di Bitcoin. Studenti e persone a basso reddito con modesti guadagni in criptovalute spesso rientrano interamente in questa fascia di esenzione e non devono mai pagare un centesimo. L'altra modifica riguarda l'esenzione Soli, che è salita a 19.450 euro di reddito imponibile calcolato per il 2025, quindi i contribuenti a reddito medio non pagano più la sovrattassa del 5,5%. Solo i redditi più alti continuano a pagarla.
Quindi, cosa significa in pratica? Prendiamo un cittadino tedesco con un reddito medio, che si trova in una fascia di aliquota marginale del 30%, e che realizza un guadagno a breve termine di 5.000 euro in criptovalute. L'imposta su tale guadagno si aggira intorno ai 1.500 euro. Aspettando qualche mese, posticipando la vendita di un anno, gli stessi 5.000 euro non comportano alcuna tassazione. Questa semplice decisione è il motivo per cui gli investitori tedeschi in criptovalute parlano ossessivamente del "conto alla rovescia dei 12 mesi" nei forum.
Staking, mining e guadagni da criptovalute in Germania
È qui che prima si trovava la zona grigia, ed è qui che la lettera del BMF del 6 marzo 2025 ha chiarito la maggior parte della confusione. Le ricompense di staking, gli interessi sui prestiti e i proventi del mining sono considerati "altri redditi" ai sensi del §22 n. 3 della legge tedesca sull'imposta sul reddito (EStG). Sono tassati al valore di mercato in euro il giorno in cui i token vengono accreditati nel portafoglio, secondo l'aliquota fiscale sul reddito personale. La seconda tutela consiste in un limite di esenzione annuale separato di 256 euro per gli altri redditi. Anche in questo caso si tratta di una franchigia, non di un'esenzione, quindi 256,01 euro rendono l'intero importo tassabile.
Una controversia separata che ha tenuto in sospeso la comunità crypto tedesca per quasi tre anni si è finalmente risolta. La lettera originale del BMF del 10 maggio 2022 aveva ipotizzato di estendere il periodo di detenzione di dodici mesi a dieci anni per qualsiasi criptovaluta utilizzata in staking o prestiti. Ciò avrebbe annullato completamente il vantaggio fiscale per gli utenti DeFi. La lettera del 6 marzo 2025 ritira esplicitamente tale estensione. Per l'anno fiscale 2025 e per gli anni successivi, le criptovalute utilizzate in staking o prestiti sono ancora soggette al periodo di detenzione standard di dodici mesi. La regola dei 10 anni è stata abolita.
Il mining viene gestito in modo leggermente diverso. Il mining amatoriale è trattato come lo staking, che è considerato "altro reddito" e tassato al valore di mercato al momento della ricezione. Il mining commerciale è classificato come Gewerbebetrieb (attività commerciale), il che lo assoggetta a piena tassazione commerciale, inclusa la Gewerbesteuer (imposta sul commercio). L'ufficio delle imposte regionale del Nord Reno-Westfalia è stato il primo a promuovere un'ampia classificazione commerciale e la lettera BMF del marzo 2025 formalizza i fattori che le autorità fiscali tedesche ora prendono in considerazione: la scala dell'attività, il costo delle attrezzature, l'eventuale pubblicità dei servizi e la chiarezza dell'intento di lucro. Se effettuate mining con poche GPU consumer in una stanza libera per poche centinaia di euro al mese, quasi certamente siete un privato. Se gestite una farm di ASIC in un magazzino, quasi certamente siete un'azienda.
Transazioni in criptovalute tassate in Germania
Sapere quali transazioni in criptovalute sono tassate in Germania e quali no permette alla maggior parte dei contribuenti di evitare di pagare più tasse del dovuto. L'elenco è più breve rispetto alla maggior parte degli altri Paesi. Ecco come vengono tassate in pratica le transazioni in criptovalute per l'anno fiscale 2025.
Tassabile per gli investitori privati:
- Vendita di criptovalute in cambio di euro entro dodici mesi dall'acquisizione (guadagno a breve termine ai sensi del §23 EStG)
- Scambiare una criptovaluta con un'altra entro dodici mesi (cedere la prima, acquisire la seconda).
- Pagamento di beni o servizi in criptovalute entro dodici mesi
- Premi di staking al ricevimento (reddito al valore di mercato, superiore a €256 Freigrenze)
- Ricompense per l'attività mineraria al momento della ricezione (altri guadagni per gli hobbisti, reddito d'impresa per i minatori professionisti)
- Interessi e rendimenti sui prestiti DeFi al momento della ricezione
- Gli airdrop ricevuti in cambio di qualsiasi azione (registrazione, post sui social, KYC) sono considerati reddito al momento della ricezione.
Non tassabile:
- Acquistare criptovalute con euro e conservarle
- Vendita di criptovalute detenute per più di dodici mesi (tasse zero, nessun limite massimo)
- Trasferimenti da portafoglio a portafoglio tra conti di tua proprietà
- Guadagni a breve termine per un totale inferiore a 1.000 euro nell'anno
- Guadagni da staking totali inferiori a 256 € nell'anno
- Lanci aerei incondizionati per i quali non hai fatto nulla per riceverli (trattati come una vincita alla lotteria fino al primo utilizzo).
- Donazioni di criptovalute a un'organizzazione no-profit tedesca registrata
Gli NFT rientrano nello stesso quadro normativo del §23 EStG, pertanto si applica la stessa regola dei dodici mesi. L'imposta sulle donazioni (Schenkungsteuer) è separata e prevede detrazioni generose (€20.000 per gli amici, €400.000 per i figli per genitore in un arco di dieci anni). Le donazioni che superano tali limiti sono soggette all'imposta tedesca sulle donazioni con aliquote progressive che dipendono dal rapporto tra donatore e beneficiario.
Imposta sulle plusvalenze, minusvalenze da criptovalute e imposta sulle donazioni in Germania
Le plusvalenze derivanti da criptovalute detenute per più di un anno non sono tassate, ed è proprio questo il principio alla base del regime fiscale tedesco. Le plusvalenze derivanti da cessioni a breve termine vengono registrate su Anlage SO come transazioni di vendita privata e si aggiungono al reddito ordinario. Le minusvalenze da criptovalute funzionano in modo opposto, ma con alcune limitazioni. Una minusvalenza derivante da una cessione a breve termine può essere compensata con altre plusvalenze a breve termine ai sensi della Sezione 23 dell'EStG (Employment Security Tax Act) nello stesso anno e, se non è possibile assorbirla, è possibile riportarla indietro di un anno o in avanti a tempo indeterminato, compensandola con future plusvalenze ai sensi della Sezione 23 dell'EStG. Le minusvalenze non possono essere compensate con stipendi, redditi da locazione o altre categorie di reddito. Possono essere compensate solo con le plusvalenze ai sensi della Sezione 23.
La tassa sulle donazioni è una sezione a sé stante della legislazione fiscale tedesca, che la maggior parte degli investitori privati non si trova mai ad affrontare. È possibile donare criptovalute al coniuge entro un limite di 500.000 euro, ai figli fino a 400.000 euro per figlio per genitore, ad altri parenti fino a 20.000 euro e ad amici fino a 20.000 euro, il tutto con un periodo di riferimento di dieci anni. Al di sopra di tali soglie, si applica la tassa tedesca sulle donazioni con aliquote progressive in base al valore della donazione e al grado di parentela. Per la maggior parte dei canadesi che si chiedono "Posso regalare 0,5 BTC a mio fratello?", la risposta è sì, tale importo rientra comodamente nel limite di 20.000 euro per le donazioni tra fratelli, senza necessità di presentare alcuna dichiarazione dei redditi.
La sentenza BFH del 2023 (IX R 3/22) ha posto fine anche al lungo dibattito sull'applicazione della normativa. La Corte ha confermato che le autorità fiscali tedesche possono tassare i guadagni derivanti dalle criptovalute anche quando il Finanzamt (l'ufficio delle imposte tedesco) non ha una visibilità completa su exchange e wallet. In termini pratici, tale sentenza ha accelerato l'adozione del quadro normativo DAC8 da parte della Germania, poiché la necessità di una rendicontazione a livello di exchange è diventata improvvisamente molto più pressante.
Come dichiarare le criptovalute nella dichiarazione dei redditi in Germania
Dichiarare le criptovalute nella dichiarazione dei redditi tedesca per il 2025 significa presentare il modulo Anlage SO (Sonstige Einkünfte, "altri redditi") insieme alla dichiarazione dei redditi principale (ESt 1 A). L'anno fiscale tedesco va dal 1° gennaio al 31 dicembre, come l'anno solare, e la scadenza per la dichiarazione dei redditi del 2025 è il 31 luglio 2026 se la si presenta autonomamente. Affidandosi a uno Steuerberater (un consulente fiscale abilitato) o a un Lohnsteuerhilfeverein (un'associazione di assistenza fiscale per le imposte sui salari), la scadenza si estende automaticamente alla fine di aprile 2027. Chiunque abbia effettuato più di poche transazioni, o svolga qualsiasi attività DeFi, dovrebbe avvalersi dei servizi di uno Steuerberater piuttosto che affrontare Elster da solo.
La sezione Anlage SO, dove vengono registrate le transazioni di vendita privata, richiede alcune informazioni specifiche per ogni cessione: la data di acquisizione, la data di cessione, il costo di acquisto, il ricavato della vendita, eventuali commissioni associate e il guadagno o la perdita risultante. I software per la tassazione delle criptovalute come Blockpit, Koinly, CoinTracking e CoinLedger esportano un riepilogo Anlage SO precompilato che è possibile consegnare al proprio consulente o inserire direttamente in Elster (la piattaforma di archiviazione elettronica dell'Agenzia delle Entrate tedesca). Se si preferisce utilizzare i moduli cartacei, è consigliabile stampare almeno un elenco cronologico completo delle transazioni, poiché è la prima cosa che l'Agenzia delle Entrate richiede in caso di verifica fiscale.
La tenuta dei registri non è facoltativa. L'articolo 147 dell'AO (Abgabenordnung, il codice di procedura fiscale tedesco) impone di conservare la documentazione relativa alle criptovalute per almeno dieci anni. Ciò significa che è necessario registrare la data di acquisto, l'esatto valore in euro al momento dell'acquisto, la data di vendita, il valore in euro al momento della vendita, gli identificativi del portafoglio e dell'exchange e ogni commissione pagata. La circolare del BMF del 6 marzo 2025 ha inasprito notevolmente questi requisiti. Perdere la cronologia delle transazioni consente all'Agenzia delle Entrate di stimare i proventi derivanti dalle transazioni, una cifra che raramente si rivela gradita.
Scadenza fiscale e BZSt: possono tracciare le criptovalute?
La dichiarazione dei redditi del 2025 deve essere presentata entro il 31 luglio 2026 se la si compila autonomamente, oppure entro la fine di aprile 2027 se ci si affida a un consulente fiscale. In caso di mancato rispetto della scadenza, l'ufficio delle imposte (Finanzamt) applica automaticamente una maggiorazione dello 0,25% sull'importo non pagato al mese, con un limite massimo previsto dall'articolo 152 dell'ordinanza sulle imposte (AO), ma comunque non indifferente. Il ritardo nel pagamento comporta inoltre l'applicazione di una sanzione aggiuntiva (Säumniszuschläge). L'Agenzia federale delle Entrate (BZSt), responsabile di ogni scambio di dati transfrontaliero, ha appena deciso di rendere il suo lavoro molto più interessante.
Ecco perché. La DAC8, l'ottava direttiva UE sulla cooperazione amministrativa, è entrata in vigore in Germania il 1° gennaio 2026 tramite la legge sulla trasparenza delle criptovalute (KStTG, per chi ama gli acronimi). Ogni CASP operante nell'UE è ora tenuto a raccogliere dati dettagliati su clienti e transazioni e a comunicarli annualmente alla propria autorità fiscale nazionale. I report tedeschi vengono inviati al BZSt, che a sua volta li trasmette automaticamente a tutte le altre autorità fiscali dell'UE tramite lo scambio automatico. Il primo anno di rendicontazione è il 2026. La prima relazione DAC8 è prevista per il 30 settembre 2027. I CASP hanno un periodo di grazia fino al 1° luglio 2026 per adeguare i propri sistemi.
Cosa significa tutto ciò per un investitore tedesco in criptovalute con monete su Bitstamp, Binance, Kraken o qualsiasi altro exchange registrato nell'UE? Entro il 2027, il Finanzamt avrà a disposizione un registro dettagliato di tutte le vostre transazioni del 2026, indipendentemente dal fatto che le abbiate effettuate direttamente su Anlage SO. E questo si aggiunge al potere già esistente del BZSt di richiedere dati direttamente agli exchange durante le verifiche, un potere legittimato dalla sentenza BFH del 2023. La possibilità che "non se ne accorgano" si sta rapidamente esaurendo.
Come ridurre le tasse sulle criptovalute in Germania
I metodi legali per ridurre le tasse sulle criptovalute in Germania sono in gran parte integrati nella stessa sezione 23 della legge tedesca sull'imposta sul reddito (EStG). La leva più importante, di gran lunga, è la regola dei dodici mesi. Se si riesce ad aspettare che il periodo di tempo trascorra, tutto il resto diventa irrilevante. Un investitore disciplinato a lungo termine, realisticamente, non paga alcuna imposta tedesca sui guadagni consistenti, un vantaggio che nessun altro grande Paese dell'UE offre. Il compromesso è la disciplina: investire gradualmente (dollar-cost averaging) in posizioni che si prevede di mantenere per almeno un intero ciclo di mercato ed essere disposti a rinunciare alle operazioni di swing trading a breve termine che azzererebbero il periodo di tempo.
In secondo luogo, rimanete al di sotto della soglia di esenzione quando effettuate operazioni a breve termine. L'esenzione tedesca di 1.000 euro è un punto di svolta, non una riduzione graduale, quindi la pianificazione è fondamentale. Se a fine dicembre avete 900 euro di plusvalenze a breve termine non realizzate, realizzare un altro piccolo profitto può far rientrare le plusvalenze dell'intero anno nella fascia di tassazione. Molti contribuenti esperti rimandano deliberatamente le cessioni a breve termine all'anno solare successivo per ottenere un nuovo limite di esenzione di 1.000 euro, una strategia gratuita che funziona secondo le norme vigenti.
In terzo luogo, realizzate le perdite a breve termine nello stesso anno in cui realizzate i guadagni a breve termine. Le perdite in criptovalute derivanti da cessioni a breve termine compensano solo altri guadagni ai sensi della Sezione 23, quindi la tempistica è più importante in questo caso che per lo stipendio. Se avete un guadagno a breve termine di 3.000 € e una perdita non realizzata di 2.000 € in un'altra criptovaluta, chiudere la perdita prima del 31 dicembre riduce il guadagno imponibile a 1.000 €. Il riporto delle perdite non utilizzate è illimitato, ma le perdite non utilizzate rimangono inutilizzate finché non si realizza un guadagno corrispondente ai sensi della Sezione 23.
Il miglior consiglio che posso dare a qualsiasi investitore tedesco in criptovalute con un portafoglio significativo è di parlare con un consulente fiscale esperto di criptovalute prima di presentare la dichiarazione dei redditi per il primo anno. La combinazione del metodo FIFO applicato a ciascun portafoglio, la scadenza del periodo di esenzione fiscale (Freigrenze cliff), il nuovo regime di reporting DAC8 e i requisiti di documentazione della lettera BMF del 6 marzo 2025 sono più di quanto la maggior parte delle persone voglia gestire da sola. Investire poche centinaia di euro in una dichiarazione dei redditi professionale è una garanzia a basso costo contro un controllo del Finanzamt nel 2027 o nel 2028.
