คู่มือภาษีคริปโตเคอร์เรนซีของฝรั่งเศส ปี 2026: การลงทุนของคุณจะถูกเก็บภาษีอย่างไร

ขายคริปโตของคุณในฝรั่งเศส แล้ว 31.4% ของกำไรจะหายไปให้กับกรมสรรพากร อัตรานี้เคยอยู่ที่ 30% เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2026 เงินสมทบประกันสังคมเพิ่มขึ้นจาก 17.2% เป็น 18.6% เนื่องจาก PLFSS 2026 ซึ่งเป็นกฎหมายว่าด้วยการจัดหาเงินทุนด้านประกันสังคม ที่นำเงินส่วนเกิน 1.4% ไปใช้ในการดูแลผู้สูงอายุผ่านสิ่งที่เรียกว่า CFA (Contribution Financiere pour l'Autonomie) ไม่มีใครในชุมชนคริปโตเรียกร้องให้มีการเพิ่มขึ้นนี้ แต่มันก็เกิดขึ้นแล้ว

จากข้อมูลของ ADAN 2026 Barometer พบว่า ผู้ใหญ่ชาวฝรั่งเศสประมาณ 6 ล้านคน หรือ 11% ของประชากรทั้งหมด ถือครองสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างน้อยหนึ่งรายการ เมื่อปีที่แล้วตัวเลขนี้อยู่ที่ 10% ทุกคนทั้ง 6 ล้านคนต้องเผชิญกับกรอบภาษีเดียวกัน คือ ขายเป็นเงินยูโรก็ต้องเสียภาษี แลกเปลี่ยนโทเค็นหนึ่งเป็นอีกโทเค็นหนึ่งก็ไม่เสียภาษี ดูเหมือนจะง่าย แต่แล้วคุณก็จะพบกับตัวเลือกภาษีแบบก้าวหน้าซึ่งอาจช่วยประหยัดเงินได้ ข้อเสนอเรื่อง "ความมั่งคั่งที่ไม่ได้ก่อให้เกิดผลผลิต" ซึ่งผ่านการอนุมัติจากสภาแห่งชาติเมื่อปลายปี 2025 และขู่ว่าจะเก็บภาษีจากสินทรัพย์ของคุณแม้ว่าคุณจะไม่เคยขายเลยก็ตาม และคำสั่ง DAC8 ที่บังคับให้ตลาดแลกเปลี่ยนต้องส่งข้อมูลการซื้อขายของคุณให้แก่ทางการฝรั่งเศส

ผมจะอธิบายทุกอย่างโดยละเอียด: การเก็บภาษีคริปโตในฝรั่งเศสในปัจจุบันเป็นอย่างไร อะไรเปลี่ยนแปลงไปในปี 2025 และ 2026 วิธีคำนวณภาษีของคุณ แบบฟอร์มที่ต้องยื่น และฝรั่งเศสเปรียบเทียบกับเยอรมนี โปรตุเกส และประเทศอื่นๆ ในยุโรปอย่างไร บทลงโทษสำหรับการให้ข้อมูลผิดพลาดนั้นจริงจัง และคำว่า "ฉันไม่รู้" ไม่เคยได้ผลในการแก้ตัวกับ DGFiP เลย

ปัจจุบันคริปโตเคอร์เรนซีถูกเก็บภาษีอย่างไรในฝรั่งเศส

กฎหมายฝรั่งเศสถือว่าสกุลเงินดิจิทัลเป็น "สินทรัพย์ดิจิทัล" ภายใต้มาตรา 150 VH bis ของประมวลกฎหมายภาษีทั่วไป การจัดประเภทนี้มีผลบังคับใช้ในปี 2019 พร้อมกับพระราชบัญญัติการเงิน และไม่มีการเปลี่ยนแปลงนับตั้งแต่นั้นมา ระบบภาษีสกุลเงินดิจิทัลของฝรั่งเศสอยู่ภายใต้กฎภาษีที่พัฒนาขึ้นผ่านพระราชบัญญัติการเงินหลายฉบับนับตั้งแต่นั้นมา แต่หลักการพื้นฐานด้านภาษีในฝรั่งเศสยังคงเหมือนเดิมทุกปี

กฎข้อเดียวที่ควบคุมทุกอย่างคือ คุณต้องเสียภาษีเมื่อคริปโตเคอร์เรนซีกลายเป็นเงินสกุลปกติ ขาย Bitcoin เป็นเงินยูโรบน Coinbase? ต้องเสียภาษี ซื้อ Tesla ด้วย ETH? ต้องเสียภาษี แต่ถ้าแลก ETH เป็น USDC บน Uniswap? ไม่ต้องเสียภาษี ฝรั่งเศสไม่เก็บภาษีการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีระหว่างกัน ซึ่งเป็นเรื่องผิดปกติในยุโรป ประเทศส่วนใหญ่เก็บภาษี ฝรั่งเศสจงใจเลือกที่จะไม่เก็บภาษี ภาษีจะเริ่มนับก็ต่อเมื่อคุณแปลงคริปโตเคอร์เรนซีเป็นเงินยูโร ดอลลาร์ หรือสกุลเงินของรัฐบาลใดๆ เท่านั้น

หลายคนประเมินค่าความอิสระที่คริปโตเคอร์เรนซีมอบให้ต่ำเกินไป คุณสามารถสลับไปมาระหว่างโปรโตคอล DeFi เชื่อมโยงโทเค็นข้ามเชน ปรับสมดุลพอร์ตโฟลิโอระหว่าง BTC และ Stablecoin ย้ายสินทรัพย์เข้าสู่กลุ่มสภาพคล่องได้ ทั้งหมดนี้ไม่ก่อให้เกิดภาระภาษี รัฐบาลจะสนใจก็ต่อเมื่อคริปโตเคอร์เรนซีออกจากโลกดิจิทัลและกลายเป็นเงินจริงหรือใช้ซื้อสินค้าจริงเท่านั้น

ต่อไปนี้คือสิ่งที่ต้องเสียภาษีและสิ่งที่ไม่ต้องเสียภาษี:

รายละเอียดสำคัญอย่างหนึ่งคือ การยกเว้นประจำปีที่ 305 ยูโร หากรายได้รวมจากการขายคริปโตเคอร์เรนซีของคุณตลอดทั้งปีต่ำกว่า 305 ยูโร คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีใดๆ แต่เกณฑ์นี้ใช้กับรายได้ ไม่ใช่กำไร และแม้ว่ารายได้จะต่ำกว่า 305 ยูโร คุณก็ยังต้องรายงานบัญชีแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของคุณในแบบฟอร์ม 3916-bis การยกเว้นนี้ใช้ต่อครัวเรือน ไม่ใช่ต่อบุคคล

อัตราภาษีเงินได้แบบอัตราคงที่เทียบกับอัตราภาษีเงินได้แบบก้าวหน้า

คุณมีทางเลือก คนส่วนใหญ่ไม่รู้เรื่องนี้ PFU (Prelevement Forfaitaire Unique) คือภาษีอัตราคงที่เริ่มต้นที่ 31.4% ในปี 2026 แต่คุณสามารถเลือกที่จะไม่เสียภาษีนี้ได้ ติ๊กช่อง 2OP ในแบบฟอร์มภาษีของคุณ แล้วกำไรจากคริปโตของคุณจะถูกหักภาษีเงินได้แบบก้าวหน้าของฝรั่งเศสแทน บวกกับเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติม

ภาษีอัตราคงที่ รายละเอียดดังนี้:

• ภาษีเงินได้ 12.8%
• เงินสมทบประกันสังคม 18.6% (CSG 10.6%, CRDS 0.5%, ภาษีเพื่อความสามัชย์ 7.5%)
• รวม: 31.4% (จาก 30% ในปี 2025)

วงเล็บแบบก้าวหน้ามีลักษณะดังนี้:

ข้อแม้คือ: ยังคงมีการหักเงินสมทบประกันสังคมอยู่ 18.6% จะถูกบวกเพิ่มไม่ว่าคุณจะเลือกตัวเลือกใดก็ตาม ดังนั้นเส้นทางการเพิ่มภาษีแบบก้าวหน้าจึงเริ่มจาก 18.6% ที่ระดับล่างสุด (อัตราภาษี 0% บวกเงินสมทบประกันสังคม) ไปจนถึง 63.6% ที่ระดับสูงสุด (45% บวก 18.6%) เจ็บปวดจริงๆ

ใครบ้างที่จะได้รับประโยชน์จากการใช้อัตราภาษีแบบก้าวหน้า? ก็คือผู้ที่มีรายได้รวมต่ำนั่นเอง หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณรวมถึงกำไรจากคริปโตเคอร์เรนซีต่ำกว่า 28,797 ยูโร คุณจะอยู่ในกลุ่มอัตราภาษี 0% หรือ 11% ซึ่งเมื่อคำนวณเป็น 11% บวกกับ 18.6% จะได้ 29.6% ทำให้คุณประหยัดภาษีได้ 1.8 จุด เมื่อเทียบกับอัตราภาษีแบบคงที่ที่ 31.4% อาจจะไม่มากจนเปลี่ยนแปลงชีวิต แต่ก็เป็นเงินที่ประหยัดได้จริง ๆ สำหรับกำไร 20,000 ยูโร

จุดสำคัญที่หลายคนมองข้ามคือ การติ๊กช่อง 2OP นั้นมีผลกับรายได้จากเงินทุนทั้งหมดของคุณในปีภาษีนั้น ไม่ว่าจะเป็นเงินปันผล ดอกเบี้ยธนาคาร หรือกำไรจากคริปโตเคอร์เรนซี ทุกอย่างจะถูกคิดภาษีแบบก้าวหน้า คุณไม่สามารถแยกประเภทได้ หากเงินปันผลของคุณเสียภาษีแบบอัตราคงที่ แต่กำไรจากคริปโตเคอร์เรนซีเสียภาษีแบบก้าวหน้า คุณก็ต้องทำใจ เลือกเอาอย่างใดอย่างหนึ่ง

วิธีคำนวณกำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซี

ตรงนี้แหละที่ฝรั่งเศสแปลก คุณไม่สามารถหักลบสิ่งที่คุณจ่ายไปจากสิ่งที่คุณได้รับได้โดยตรง กฎหมายภาษีของฝรั่งเศสใช้สูตรถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก ซึ่งจะดึงเอาพอร์ตการลงทุนทั้งหมดของคุณมาคำนวณในทุกๆ การขาย

สูตรมีลักษณะดังนี้:

กำไรจากส่วนต่างราคา = ราคาขาย - (ต้นทุนการได้มาซึ่งพอร์ตโฟลิโอคริปโตทั้งหมด x ราคาขาย / มูลค่ารวมของพอร์ตโฟลิโอคริปโตทั้งหมด)

ตัวอย่างจะช่วยให้เข้าใจได้ชัดเจนยิ่งขึ้น สมมติว่าคุณซื้อ 1 BTC ในราคา 20,000 ยูโร และ 10 ETH ในราคา 15,000 ยูโร ต้นทุนรวมในการซื้อคือ 35,000 ยูโร ตอนนี้พอร์ตการลงทุนคริปโตของคุณมีมูลค่า 60,000 ยูโร คุณขาย BTC ในราคา 35,000 ยูโร

กำไรจากเงินทุน = 35,000 ยูโร - (35,000 ยูโร x 35,000 ยูโร / 60,000 ยูโร) = 35,000 ยูโร - 20,417 ยูโร = 14,583 ยูโร

ดังนั้นกำไรที่ต้องเสียภาษีของคุณคือ 14,583 ยูโร ในอัตราคงที่ 31.4% คุณจะต้องจ่ายให้ DGFiP จำนวน 4,579 ยูโร สังเกตว่าต้นทุนการได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่ใช่ 20,000 ยูโร ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่คุณจ่ายจริงสำหรับ BTC นั้น แต่ถูกจัดสรรตามสัดส่วนไปยังพอร์ตการลงทุนทั้งหมดของคุณ นี่คือสิ่งที่ทำให้หลายคนคาดไม่ถึง

ปัญหาที่ยุ่งยากในทางปฏิบัติ: การขายแต่ละครั้งขึ้นอยู่กับมูลค่ารวมและต้นทุนรวมของพอร์ตโฟลิโอคริปโตของคุณ ณ เวลานั้น ๆ คุณต้องมีบันทึกย้อนหลังไปถึงการซื้อครั้งแรกของคุณ ได้คริปโตมาจากการขุด การฝาก การแจกฟรี หรือการชำระเงิน? แต่ละวิธีมีกฎการคำนวณต้นทุนที่แตกต่างกัน หากพลาดข้อใดข้อหนึ่ง ตัวเลขของคุณก็จะผิดพลาดสำหรับการคำนวณทั้งหมดที่ตามมา

การขาดทุนจากเงินทุนนั้นทำงานในลักษณะที่ทำให้หลายคนหงุดหงิด คุณสามารถหักล้างกำไรหรือขาดทุนได้ภายในปีภาษีเดียวกัน ขาดทุน 5,000 ยูโรจากการซื้อขายครั้งหนึ่ง ได้กำไร 8,000 ยูโรจากการซื้อขายอีกครั้ง? คุณจ่ายภาษีจาก 3,000 ยูโร ไม่เป็นไร แต่ฝรั่งเศสไม่อนุญาตให้คุณนำการขาดทุนไปปีถัดไป ขาดทุน 10,000 ยูโรในเดือนธันวาคม 2025 ได้กำไร 50,000 ยูโรในเดือนกุมภาพันธ์ 2026? การขาดทุนในเดือนธันวาคมนั้นหายไปแล้ว การคำนวณภาษีสำหรับปี 2026 จะไม่นำมาคำนวณเลย กำไรที่ได้จากสกุลเงินดิจิทัลในปีภาษีหนึ่งและการขาดทุนที่เกิดขึ้นในปีถัดไปไม่สามารถนำมารวมกันได้ จังหวะเวลาจึงสำคัญ

ธุรกรรมคริปโตเคอร์เรนซีใดบ้างที่ต้องเสียภาษี

ไม่ใช่ทุกการซื้อขายคริปโตที่จะต้องเสียภาษี กฎหมายภาษีของฝรั่งเศสระบุไว้อย่างชัดเจนว่าอะไรบ้างที่ถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีและอะไรบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษี การเข้าใจผิดในเรื่องนี้ถือเป็นความผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดของผู้ถือคริปโตในฝรั่งเศส

การขายคริปโตเคอร์เรนซีเพื่อแลกเป็นเงินสกุลปกติถือเป็นกิจกรรมหลักที่ต้องเสียภาษี ทุกครั้งที่คุณแลกเงินเป็นยูโรในเว็บเทรด เช่น Binance, Kraken หรือ Coinbase คุณต้องรายงานการขายนั้นในแบบฟอร์ม 2086

การแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลหนึ่งกับอีกสกุลเงินหนึ่งนั้นไม่เสียภาษี นี่เป็นการตัดสินใจโดยเจตนาของผู้ร่างกฎหมายฝรั่งเศส การแลกเปลี่ยน Bitcoin เป็น Ethereum การเปลี่ยนไปใช้ Stablecoin เช่น USDT หรือการแปลงโทเค็นผ่าน DEX จะไม่ก่อให้เกิดภาระภาษีใดๆ ภาระภาษีจะถูกเลื่อนออกไปจนกว่าคุณจะขายเป็นเงินสดในที่สุด

การโอนคริปโตระหว่างกระเป๋าเงินของคุณเองนั้นไม่เสียภาษีเช่นกัน การโอนจาก Ledger ไปยัง MetaMask จากเว็บเทรดหนึ่งไปยังอีกเว็บเทรดหนึ่ง หรือไปยังโปรโตคอล DeFi ก็ไม่ก่อให้เกิดภาษี แต่จะทำให้การติดตามมูลค่าพอร์ตโฟลิโอของคุณซับซ้อนขึ้น เนื่องจากเงินฝาก DeFi อาจเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ปรากฏของสินทรัพย์ของคุณชั่วคราว

การขุดและการวางเดิมพันมีกฎเกณฑ์ที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง รายได้จากการขุดจัดอยู่ในประเภทกำไรที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ (BNC) ภายใต้มาตรา 92 ของประมวลกฎหมายภาษีทั่วไป รางวัลจากการขุดจะถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีเงินได้แบบก้าวหน้า ไม่ใช่อัตราคงที่ 31.4% สำหรับผู้ขุดที่ใช้งานอยู่ อัตราภาษีอาจสูงถึง 45% บวกกับเงินสมทบประกันสังคม การวางเดิมพันไม่ได้ระบุไว้อย่างชัดเจนในกฎหมายภาษีของฝรั่งเศสในปัจจุบัน แต่หน่วยงานด้านภาษีปฏิบัติต่อการวางเดิมพันในลักษณะเดียวกันกับการขุดภายใต้ประเภท BNC ทั้งรางวัลจากการขุดและการวางเดิมพันจะถูกเก็บภาษีตามมูลค่ายูโร ณ เวลาที่ได้รับ การขายโทเค็นเหล่านั้นเป็นเงินสดในภายหลังจะทำให้เกิดภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์เพิ่มเติมอีกด้วย

นับตั้งแต่การปฏิรูปในปี 2023 ความถี่และปริมาณการซื้อขายจะไม่เป็นตัวกำหนดสถานะความเป็นมืออาชีพของผู้เสียภาษีอีกต่อไป บุคคลทุกคนที่จัดการพอร์ตการลงทุนคริปโตส่วนตัวจะอยู่ภายใต้ภาษีอัตราคงที่ PFU โดยไม่คำนึงถึงความถี่ในการซื้อขาย การจัดประเภทใหม่เป็น "มืออาชีพ" ในปัจจุบันต้องอาศัยเกณฑ์เชิงคุณภาพ ได้แก่ การใช้เครื่องมืออัลกอริทึม กลยุทธ์ความถี่สูง หรือเงื่อนไขระดับมืออาชีพอื่นๆ หากได้รับการจัดประเภทใหม่เป็นมืออาชีพ กำไรจะอยู่ภายใต้ BNC ด้วยอัตราก้าวหน้าสูงสุดถึง 45%

NFT อยู่ในพื้นที่สีเทา หาก NFT จัดเป็นสินทรัพย์ดิจิทัล จะใช้ระบบภาษีแบบอัตราคงที่มาตรฐาน หากจัดเป็นทรัพย์สินไม่มีตัวตนที่เคลื่อนย้ายได้ อัตราภาษีจะอยู่ที่ 36.2% และหากจัดเป็นงานศิลปะ จะใช้อัตราภาษีแบบอัตราคงที่ลดลงเหลือ 6.5% การเสียภาษีขึ้นอยู่กับลักษณะของ NFT และผลกระทบทางภาษียังไม่ชัดเจน เนื่องจากยังไม่มีแนวทางที่ชัดเจนจากหน่วยงานภาษีของฝรั่งเศส

การรับคริปโตเคอร์เรนซีเป็นเงินเดือนจะถูกเก็บภาษีในฐานะรายได้จากการจ้างงานปกติ ณ เวลาที่ได้รับเงิน ส่วนกำไรใดๆ ที่เกิดขึ้นจากการขายคริปโตเคอร์เรนซีนั้นเป็นเงินสด จะถือเป็นกำไรจากการลงทุนแยกต่างหาก

การปฏิรูปภาษี "ทรัพย์สินที่ไม่ก่อให้เกิดผลผลิต" ปี 2025

31 ตุลาคม 2025 สภาแห่งชาติฝรั่งเศสลงมติ 163 ต่อ 150 เสียง มติผ่านความเห็นชอบ ภายใต้ข้อเสนอนี้ ภาษีคริปโตจะเก็บจากผู้ถือครองจำนวนมาก ซึ่งเป็นสิ่งที่ฝรั่งเศสไม่เคยทำมาก่อน นั่นคือ ภาษีความมั่งคั่งสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล

ฌอง-ปอล มัตเตอี สมาชิกสภาผู้แทนราษฎรสายกลาง ผลักดันแนวคิดนี้ เขาต้องการเปลี่ยน IFI (Impot sur la Fortune Immobiliere) ซึ่งครอบคลุมเฉพาะอสังหาริมทรัพย์ ให้เป็น IFI 2.0 (Impot sur la Fortune Improductive) ที่ครอบคลุมกว่า โดยจะรวมคริปโตเคอร์เรนซีเข้ากับเรือยอชต์ เครื่องบินส่วนตัว เครื่องประดับ รถยนต์คลาสสิก และงานศิลปะสะสม ซึ่งทั้งหมดถูกจัดประเภทเป็น "ความมั่งคั่งที่ไม่ก่อให้เกิดผลผลิต" เพราะไม่สร้างงานหรือกิจกรรมทางเศรษฐกิจ นั่นคือข้อโต้แย้งอย่างน้อยที่สุด

สิ่งที่เปลี่ยนแปลงมีดังนี้:

อ่านบรรทัดสุดท้ายอีกครั้ง เสียภาษีรายปี คุณไม่ได้ขายอะไรเลย คุณก็ยังต้องเสียภาษีอยู่ดี พอร์ตการลงทุนคริปโตมูลค่า 3 ล้านยูโร หมายความว่าต้องเสียภาษี 1% จากส่วนเกิน 1 ล้านยูโร นั่นหมายความว่าคุณต้องเสียภาษี 10,000 ยูโรทุกปีสำหรับการถือครองโทเค็นของคุณไว้

เอริค ลาร์เชเวค ผู้ร่วมก่อตั้ง Ledger ได้ออกมาวิพากษ์วิจารณ์เรื่องนี้อย่างเปิดเผยว่า ภาษีนี้ "ลงโทษผู้ที่ออมเงินทุกคน" และอาจบังคับให้ผู้คนขายสินทรัพย์ที่มีความผันผวนสูงเพียงเพื่อจ่ายภาษีจากกำไรทางบัญชี ลองนึกภาพว่าคุณต้องจ่ายภาษี 10,000 ยูโรในเดือนมกราคมสำหรับพอร์ตการลงทุนที่ลดลง 40% ภายในเดือนมีนาคม รัฐบาลคาดการณ์ว่าจะมีรายได้ 1 ถึง 3 พันล้านยูโรต่อปีจากมาตรการนี้ แม้ว่าที่ปรึกษาด้านภาษีส่วนใหญ่คาดว่าผู้ถือครองสินทรัพย์ที่มีฐานะร่ำรวยจะปรับโครงสร้างพอร์ตการลงทุนก่อนที่ภาษีจะถึงกำหนดชำระนานแล้วก็ตาม

ณ ต้นปี 2026 ร่างกฎหมายนี้ยังคงต้องผ่านการอนุมัติจากวุฒิสภา จึงยังไม่มีอะไรเป็นที่สิ้นสุด แต่สัญญาณที่ชัดเจนคือ ทิศทางการเก็บภาษีคริปโตของฝรั่งเศสกำลังมุ่งไปสู่การเก็บภาษีจากการถือครองคริปโตจำนวนมากในฐานะทรัพย์สิน ไม่ใช่แค่เก็บภาษีจากกำไรเมื่อขายเท่านั้น หากร่างกฎหมายนี้ผ่าน นักลงทุนคริปโตที่มีการถือครองจำนวนมากจะต้องเสียภาษีเงินได้และประกันสังคมจากกำไรที่ได้รับจริง บวกกับภาษีทรัพย์สินประจำปีนี้อีก การย้ายคริปโตหรือโอนเงินออกจากฝรั่งเศสจะไม่ช่วยอะไร เพราะภาษีนี้จะติดตามผู้เสียภาษีชาวฝรั่งเศสไปทั่วโลก

อัตราภาษีคริปโตของฝรั่งเศสเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรปเป็นอย่างไร

31.4% อยู่ในอันดับไหนของยุโรป? อยู่กลางๆ บางประเทศเพื่อนบ้านเป็นมิตรมากกว่า บางประเทศคิดค่าบริการสูงกว่า

เยอรมนีเป็นผู้ชนะอย่างชัดเจนสำหรับผู้ถือครองระยะยาว ซื้อ Bitcoin แล้วถือไว้มากกว่าหนึ่งปี กำไรที่ได้นั้นปลอดภาษีทั้งหมด ไม่ว่าจะเป็นจำนวนเท่าใดก็ตาม เยอรมนียังยกเว้นภาษีสำหรับกำไรระยะสั้นที่ต่ำกว่า 1,000 ยูโรต่อปีอีกด้วย ทำให้เยอรมนีเป็นฐานที่มั่นยอดนิยมสำหรับนักลงทุนคริปโตที่ต้องการย้ายถิ่นฐานภายในสหภาพยุโรป

อิตาลีกลับไปในทิศทางตรงกันข้าม กฎหมายงบประมาณปี 2025 ของอิตาลีได้เพิ่มภาษีกำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีจาก 26% เป็น 33% มีผลบังคับใช้ในเดือนมกราคม 2026 ทำให้สูงกว่าฝรั่งเศส นอกจากนี้ อิตาลียังยกเลิกการยกเว้นภาษีประจำปี 2,000 ยูโรด้วย ในขณะที่ Stablecoin ยังคงถูกเก็บภาษีในอัตรา 26% ทำให้เกิดระบบภาษีแบบแยกส่วน

โปรตุเกสเปลี่ยนนโยบายในปี 2023 ก่อนหน้านั้น คริปโตเคอร์เรนซีได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์สำหรับบุคคลทั่วไป แต่ปัจจุบันกำไรจากการถือครองสินทรัพย์น้อยกว่า 365 วันจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 28% อย่างไรก็ตาม การยกเว้นภาษีสำหรับการถือครองหนึ่งปีก็ยังทำให้โปรตุเกสน่าสนใจกว่าฝรั่งเศสสำหรับนักลงทุนที่อดทนรอ

ประเทศเนเธอร์แลนด์มีแนวทางที่ไม่เหมือนใคร แทนที่จะเก็บภาษีจากกำไรที่เกิดขึ้นจริง ระบบภาษีของเนเธอร์แลนด์จะเก็บภาษีจากผลตอบแทนที่คาดการณ์ไว้จากสินทรัพย์สุทธิของคุณที่เกิน 59,357 ยูโร ในอัตราประมาณ 36% คุณต้องเสียภาษีไม่ว่าราคาคริปโตของคุณจะขึ้นหรือลงก็ตาม ซึ่งเป็นการลงโทษผู้ถือครองในตลาดขาลง

ประเทศสวิตเซอร์แลนด์ไม่เก็บภาษีกำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีสำหรับบุคคลทั่วไป แต่มีการเก็บภาษีความมั่งคั่งระดับรัฐ (0.3% ถึง 1%) ในอัตราเล็กน้อยจากมูลค่าพอร์ตการลงทุนทั้งหมด ประเทศเบลเยียมก็ให้สิทธิประโยชน์ที่เอื้อประโยชน์ต่อนักลงทุนรายบุคคลเช่นกัน แต่ผู้ค้ามืออาชีพหรือผู้ที่ทำการเก็งกำไรจะต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตราปกติ

ข้อได้เปรียบหลักของฝรั่งเศสคือการยกเว้นภาษีสำหรับการแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีระหว่างกัน ในประเทศอย่างอิตาลีและสเปน การซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีทุกครั้งอาจก่อให้เกิดภาระภาษี ทำให้ผู้ใช้งาน DeFi ที่ใช้งานอยู่เป็นประจำต้องยุ่งยากในการติดตาม ในฝรั่งเศส คุณจะต้องเสียภาษีก็ต่อเมื่อมีเงินเฟียตเข้ามาเกี่ยวข้องเท่านั้น

คำสั่ง DAC8 ซึ่งถูกนำมาใช้ในกฎหมายฝรั่งเศสผ่านมาตรา 54 ของพระราชบัญญัติการเงินปี 2025 กำหนดให้ผู้ให้บริการคริปโตเคอร์เรนซีทั้งหมดต้องรายงานข้อมูลการทำธุรกรรมของผู้ใช้ต่อหน่วยงานภาษีของประเทศตั้งแต่มกราคม 2026 เป็นต้นไป การแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติครั้งแรกจะเกิดขึ้นภายในวันที่ 30 กันยายน 2027 โดยครอบคลุมกิจกรรมทั้งหมดในปี 2026 สนามแข่งขันกำลังมีความเท่าเทียมกันมากขึ้นทั่วสหภาพยุโรป และกรอบภาษีของฝรั่งเศสก็ได้รับการวางตำแหน่งให้เป็นหนึ่งในระบบที่มีโครงสร้างและคาดการณ์ได้มากที่สุดในยุโรป

วิธีการรายงานภาษีคริปโตในฝรั่งเศส

มีแบบฟอร์มอยู่สามแบบ นั่นคือสิ่งที่ขวางกั้นระหว่างคุณกับประวัติการเสียภาษีที่สะอาดหมดจด คุณต้องยื่นแบบฟอร์มเหล่านี้ระหว่างเดือนเมษายนถึงมิถุนายนของทุกปีผ่านทาง impots.gouv.fr โดยใช้ FranceConnect หากพลาดไปแม้แต่แบบเดียว ค่าปรับก็จะเริ่มขึ้น

แบบฟอร์ม 3916-bis: บัญชีแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีต่างประเทศ

คุณมีบัญชี Binance, Kraken, Coinbase หรือ Crypto.com หรือไม่? แต่ละแพลตฟอร์มจะมีแบบฟอร์ม 3916-bis ของตัวเอง คุณต้องระบุชื่อแพลตฟอร์ม ประเทศ หมายเลขบัญชี และวันที่เปิดหรือปิดบัญชี

ส่วนที่ทำให้หลายคนตกใจก็คือ คุณต้องยื่นแบบฟอร์มนี้แม้ว่าคุณจะไม่ได้ทำการซื้อขายใดๆ เลยตลอดทั้งปี เพียงแค่มีบัญชีก็เพียงพอแล้ว ค่าปรับสำหรับการไม่ยื่นแบบฟอร์มนี้คือ 750 ยูโรต่อบัญชีที่ไม่เปิดเผยข้อมูล และจะเพิ่มเป็น 1,500 ยูโรหากบัญชีนั้นมีเงินมากกว่า 50,000 ยูโร

แบบฟอร์ม 2086: การคำนวณกำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซี

นี่คือที่ที่คุณต้องรายงานทุกการซื้อขายคริปโตเป็นเงินเฟียต ราคาขาย ต้นทุนการได้มาซึ่งคริปโตในขณะนั้น มูลค่ารวมของพอร์ตโฟลิโอ และกำไรหรือขาดทุนจากการซื้อขายนั้นๆ ทุกๆ ธุรกรรมเลย

มีการซื้อขาย 200 ครั้งในปี 2025? ต้องกรอกข้อมูล 200 บรรทัดในแบบฟอร์ม 2086 ไม่มีใครทำด้วยมือหรอก แพลตฟอร์มภาษีอย่าง Waltio, CoinLedger หรือ Koinly จะดึงข้อมูลการแลกเปลี่ยนของคุณและสร้างรายงานที่พร้อมสำหรับแบบฟอร์ม 2086 คุ้มค่ากับค่าสมัครสมาชิกแน่นอน

แบบฟอร์ม 2042-C: การแจ้งยอดรวม

กำไรหรือขาดทุนสุทธิของคุณจากแบบฟอร์ม 2086 จะถูกบันทึกในแบบฟอร์ม 2042-C กำไรจะอยู่ในช่อง 3AN ส่วนขาดทุนจะอยู่ในช่อง 3BN ในแบบฟอร์มเดียวกันนี้ คุณจะต้องทำเครื่องหมายในช่อง 2OP หากคุณต้องการเลือกใช้ระบบภาษีเงินได้แบบก้าวหน้าแทนแบบอัตราคงที่

รายได้จากการขุดและการวางเดิมพันจะถูกบันทึกไว้ในแบบฟอร์ม 2042-C PRO ภายใต้หมวด BNC (กำไรที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์)

กำหนดเวลาสำคัญสำหรับการยื่นเอกสารในปี 2026

เอกสารที่คุณต้องเก็บรักษา

หน่วยงานสรรพากรของฝรั่งเศสสามารถตรวจสอบกิจกรรมคริปโตของคุณได้นานถึงสามปี ดังนั้นควรเก็บรายละเอียดทุกธุรกรรมอย่างละเอียด: วันที่ จำนวนเงินทั้งในสกุลเงินคริปโตและสกุลเงินทั่วไป อัตราแลกเปลี่ยน ที่อยู่กระเป๋าเงิน และภาพหน้าจอการยืนยันการแลกเปลี่ยน DGFiP (Direction Generale des Finances Publiques) ได้เพิ่มการตรวจสอบที่เน้นคริปโตมากขึ้นตั้งแต่ปี 2023 และการแบ่งปันข้อมูล DAC8 ที่เริ่มต้นในปี 2026 จะทำให้พวกเขาสามารถเข้าถึงบันทึกการแลกเปลี่ยนของคุณได้โดยตรง

บทลงโทษ การตรวจสอบ และวิธีหลีกเลี่ยงกับดักภาษี

ฝรั่งเศสเอาจริงเอาจังกับการหลีกเลี่ยงภาษีคริปโตเคอร์เรนซี ค่าปรับนั้นชัดเจน สะสมเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ และสร้างความเสียหายอย่างมาก

หากคุณไม่แจ้งบัญชีแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในแบบฟอร์ม 3916-bis จะมีค่าปรับ 750 ยูโรต่อบัญชีที่ไม่เปิดเผย และจะเพิ่มเป็น 1,500 ยูโรต่อบัญชีเมื่อมูลค่าบัญชีเกิน 50,000 ยูโร การละเว้นหรือการให้ข้อมูลเท็จแต่ละครั้งจะมีค่าปรับ 125 ยูโร โดยมีค่าปรับสูงสุดไม่เกิน 10,000 ยูโรต่อปี

การไม่แจ้งกำไรจากการลงทุนมีผลกระทบที่รุนแรงกว่า ค่าปรับสำหรับการยื่นแบบล่าช้ามีตั้งแต่ 10% ถึง 40% ของภาษีที่ต้องชำระ และจะมีการคิดดอกเบี้ย 0.2% ต่อเดือนสำหรับยอดเงินที่ค้างชำระ ในกรณีที่จงใจฉ้อโกง ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นเป็น 80% ของภาษีที่ต้องชำระ พร้อมทั้งอาจมีการดำเนินคดีอาญา ปรับสูงสุด 500,000 ยูโร และจำคุกสูงสุดห้าปี

คำสั่ง DAC8 เปลี่ยนแปลงภาพรวมการบังคับใช้กฎหมายอย่างสิ้นเชิง โดยถูกนำมาใช้ในกฎหมายฝรั่งเศสผ่านมาตรา 54 ของพระราชบัญญัติการเงินปี 2025 DAC8 กำหนดให้ผู้ให้บริการและแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโตต้องรายงานข้อมูลการทำธุรกรรมไปยังหน่วยงานภาษีของประเทศโดยอัตโนมัติ ข้อมูลที่รายงานประกอบด้วย ข้อมูลระบุตัวตนผู้ใช้ การทำธุรกรรมทั้งหมด (ซื้อ ขาย โอน) และมูลค่าพอร์ตโฟลิโอ ณ วันที่ 31 ธันวาคม การแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติครั้งแรกจะเกิดขึ้นภายในวันที่ 30 กันยายน 2027 ครอบคลุมกิจกรรมทั้งหมดในปี 2026 DGFiP จะได้รับข้อมูลการซื้อขายของคุณโดยตรงจาก Binance, Kraken และแพลตฟอร์มอื่นๆ การอ้างว่า "พวกเขาไม่สามารถติดตามคริปโตได้" จึงไม่ใช่กลยุทธ์ที่ใช้ได้อีกต่อไป

มีหลายขั้นตอนที่ช่วยให้คุณปฏิบัติตามกฎหมายและลดภาระภาษีได้อย่างถูกกฎหมาย:

1. ใช้ประโยชน์จากข้อยกเว้นการแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีอย่างมีกลยุทธ์ การปรับสมดุลพอร์ตการลงทุนของคุณระหว่างโทเค็นต่างๆ นั้นไม่เสียภาษี ควรขายคริปโตหรือแปลงคริปโตเป็นเงินเฟียตเฉพาะเมื่อคุณต้องการเงินจริงๆ เท่านั้น การแลกเปลี่ยนคริปโตอย่าง Bitcoin กับ Stablecoin ไม่ก่อให้เกิดภาระภาษีใดๆ โดยเฉพาะ

2. เลือกตัวเลือกภาษีที่เหมาะสมในแต่ละปี เปรียบเทียบรายได้รวมของคุณกับอัตราภาษีแบบก้าวหน้า หากปีนั้นคุณมีรายได้น้อย ตัวเลือกภาษีแบบก้าวหน้าอาจช่วยประหยัดเงินได้มากกว่าระบบภาษีแบบอัตราคงที่

3. วางแผนการขายให้ดี เนื่องจากไม่สามารถนำผลขาดทุนไปหักลบในปีถัดไปได้ จึงควรพยายามขายทั้งกำไรและขาดทุนภายในปีภาษีเดียวกันเพื่อหักล้างกัน กำไรจากคริปโตเคอร์เรนซีจะถูกเก็บภาษีในปีที่ขาย ดังนั้นมูลค่าของคริปโตเคอร์เรนซี ณ เวลาที่ขายจะเป็นตัวกำหนดจำนวนภาษีที่คุณต้องจ่าย

4. เก็บรักษาบันทึกตั้งแต่เริ่มต้น การรื้อฟื้นประวัติการทำธุรกรรมย้อนหลังนั้นยุ่งยากและมีโอกาสผิดพลาดสูง ใช้แพลตฟอร์มภาษีที่เชื่อมต่อกับเว็บเทรดคริปโตของคุณและสร้างรายงานภาษีที่เข้ากันได้กับแบบฟอร์ม 2086

5. แจ้งข้อมูลบัญชีทั้งหมดในแบบฟอร์ม 3916-bis บทลงโทษสำหรับการไม่เปิดเผยข้อมูลจะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติและไม่จำเป็นต้องมีการตรวจสอบบัญชีเพื่อเริ่มดำเนินการ

การจ้างผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่คุ้นเคยกับกฎหมายภาษีคริปโตของฝรั่งเศสเป็นสิ่งที่ควรพิจารณา หากพอร์ตการลงทุนของคุณมีมูลค่ามากกว่า 50,000 ยูโร หรือหากคุณมีกิจกรรม DeFi ที่ซับซ้อน รวมถึงคริปโต การ Staking หรือการให้ยืม การจัดประเภทภาษี BNC สำหรับรายได้จากการขุดและการ Staking มีช่องโหว่ที่ผู้เชี่ยวชาญสามารถช่วยจัดการได้ การรายงานภาษีคริปโตอย่างถูกต้องตั้งแต่เริ่มต้นนั้นประหยัดกว่าการต้องรับมือกับค่าปรับในภายหลังมาก

Marco Lucchetti

Marco Lucchetti is a senior content strategist and blockchain analyst at Plisio. With over 7 years of experience in cryptocurrency research, DeFi protocols, and payment technologies, Marco specializes in creating clear, data-driven content for a global crypto audience. His work focuses on transaction tracing, crypto compliance, and the future of blockchain infrastructure.